CARTA N.

° 0003-2024-CE

A : ING. HERNÁN SÁNCHEZ CUEVA

Gerente General (e) de la Asociación Fondo Social Michiquillay.

De : INTEGRANTES
Comité Externo

Asunto : REMITO ABSOLUCIÓN DE CONSULTAS Y OBSERVACIONES

DE LAS BASES DEL SERVICIO DE AUDITORÍA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS Y DE GESTIÓN 2021-2022 DEL FSM.

Referencia : Carta S/N Evelio Mostacero & Asociados S.C.R.L/ Auditores Consultores.
Carta N° 006-2024-SPBA/PISCOYA BANCES ASOCIADOS SC.
R.A 209-2024/Rejas, Alva y Asociados S.C.R.Ltda/Auditores y Consultores
CONCURSO PRIVADO N.º 002-2023-AFSM/CE- Primera Convocatoria

Fecha : Cajamarca, 21 de marzo del 2024.

Señores del FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY, mediante el presente los

saludamos y remitimos la DE LAS “BASES DEL SERVICIO DE AUDITORÍA DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DE GESTIÓN DEL FSM DE LOS PERIODOS
2021 Y 2022”, las mismas que fueron formuladas mediante las cartas de las
referencias.

En merito a ello, remitimos la ABSOLUCIÓN DE CONSULTAS Y

OBSERVACIONES las bases, con la finalidad que cuelguen en la página del fondo
social Michiquillay para su publicación y continuar con el proceso del concurso
privado, en cumplimiento a las funciones asignadas como comité externo:

Sin otro particular, esperando su atención nos suscribimos de Uds.

Adjunto lo siguientes:
Se adjuntan 07 folios, conteniendo ABSOLUCIÓN DE CONSULTAS Y
OBSERVACIONES las bases del concurso privado.

Correo Electrónico: vitalber@yahoo.es

Cel.: 945914646
ABSOLUCIÓN DE CONSULTAS Y OBSERVACIONES, DE LAS “BASES DEL
SERVICIO DE AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DE
GESTIÓN DEL FSM DE LOS PERIODOS 2021 Y 2022”

CONSULTAS REALIZADAS POR: EVELIO MOSTACERO & ASOCIADOS

S.C.R.L AUDITORES CONSULTORES
1.Según las bases del concurso en el numeral 1.10 indica que: “El plazo del servicio de
auditoría es de noventa (90) días calendario y no incluye el tiempo para consultas y
coordinaciones, contados a partir del día siguiente de la fecha de la firma del acta de
instalación de la auditoría”.
Sustento técnico para la pregunta 1: Técnicamente la auditoria de estados financieros en general
según las Normas internacionales de auditoria (NIAS) se sustenta en revisión de operaciones bajo
muestras significativas y en función a los riesgos evaluados.

PREGUNTA 1: ¿Se puede presentar los informes en un tiempo menor de 90 días calendario?

RESPUESTA: SI SE PUEDEN PRESENTAR LOS INFORMES EN UN PLAZO MENOR A 90 DIAS

CALENDARIOS.

PREGUNTA 2: ¿Los postores podemos proponer un plazo de 90 días calendario, pero presentar
los informes en un tiempo menor, sin afectar la calidad de los resultados esperados?

RESPUESTA: EL PLAZO ESTABLECIDO EN LAS BASES ES DE 90 DÍAS CALENDARIOS, POR

TANTO SE PUEDE PRESENTAR EN UN PLAZO MENOR, SIN AFECTAR LA CALIDAD DE LOS
RESULTADOS ESPERADOS.

2.Según las bases del concurso en el numeral 3.20 indica que: “Solo podrán presentar en
este proceso de selección las personas jurídicas que:

a. No registren deudas y se encuentre activo y habido en SUNAT, sustentar con consulta de

valores de pago o constancia emitida por SUNAT”

Sustento técnico y legal de la pregunta 3: Las deudas son operaciones normales de cualquier
empresa en general y existen mecanismos de pago autorizados tanto por el sistema financiero en
caso de deudas bancarias o por la administración tributaria en el caso de los tributos; los
fraccionamientos tributarios por ejemplo constituyen mecanismos de deudas tributarias
autorizadas por el código tributario

PREGUNTA 3: Al referirse a que los postores no registren deudas, se refieren a ¿deudas

coactivas? Agradeceremos ampliar la definición para un mayor entendimiento.

RESPUESTA: SE CONSIDERARÁ, NO REGISTRE DEUDAS COACTIVAS Y SE ENCUENTRE

ACTIVO Y HABIDO EN SUNAT, SUSTENTAR CON CONSULTA DE VALORES DE PAGO O
CONSTANCIA EMITIDA POR SUNAT.

PREGUNTA 4: En el caso que la sociedad no registre deudas ¿sería prueba suficiente el

REPORTE TRIBUTARIO DE NO ADEUDOS, con fecha al día de la presentación de la propuesta?

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RESPUESTA: SI, SE PUEDE PRESENTAR UNA REPORTE TRIBUTARIO DE NO ADEUDO,
CON FECHA AL DÍA DE LA PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA.
3.Según las bases del concurso en el anexo N° 5 dentro de la experiencia del Gerente General se
indica:
“- Ser contador, administrador y/o afines; titulado colegiado y habilitado […]

- Tener experiencia y conocimiento en la realización de auditorías externas (auditoría financiera,

de gestión y de cumplimiento), como mínimo DIEZ (10) años desde su colegiatura como auditor
independiente […]”

PREGUNTA 5: Considerando que el registro de auditor independiente solo lo otorgan los colegios
profesionales de Contadores Públicos y no se aplica para otras carreras como administradores,
y/o afines; al referirse “10 años desde su colegiatura como auditor independiente” Se refiere a 10
años ¿desde su Colegiatura como Contador Público o 10 años desde su registro como auditor
independiente? Porque valga la aclaración no existe la colegiatura de AuditorIndependiente sino
registro de auditor Independiente que son cosas diferentes.O ¿se refiere a que el Gerente General
además de colegiado debe tener el registro de auditor independiente? Agradeceremos aclarar el
requisito para un mayor entendimiento considerando que los administradores y/o carreras afines
no cuentan con registro de auditores independientes.

RESPUESTA: SE CAMBIARÁ EN LAS BASES, DE LA SIGUIENTE MANERA

“- SER CONTADOR; TITULADO COLEGIADO Y HABILITADO […]

- TENER EXPERIENCIA Y CONOCIMIENTO EN LA REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS

EXTERNAS (AUDITORÍA FINANCIERA, DE GESTIÓN Y DE CUMPLIMIENTO), COMO MÍNIMO
DIEZ (10) AÑOS DESDE SU REGISTRO COMO AUDITOR INDEPENDIENTE […]”

4.Según las bases del concurso en el anexo N° 5 dentro de la experiencia del Auditor principal se
indica: “- Ser contador, administrador y/o afines; titulado colegiado y habilitado. El profesional
deberá presentar copia de título profesional y la constancia de habilidad del colegio
correspondiente como auditor independiente.

- Tener experiencia y conocimiento en la realización de auditorías externas (auditoría financiera,

de gestión y de cumplimiento), como mínimo OCHO (8) años desde su colegiatura como auditor
independiente […]”

Asimismo, en los términos de referencia en el numeral 7 relacionado al equipo de trabajo se indica:

“- Un (1) Auditor Principal: Contador Público con experiencia mínima de ocho (8) años desde su
colegiatura como auditor interno y/o externo, que haya brindado o participado en servicios de
consultoría de auditoría interna o externa a entidades públicas y/o privadas.”

PREGUNTA 6: Considerando que el registro de auditor independiente solo lo otorga los colegios
Profesionales de Contadores Públicos y no aplica para administradores y/o afines, al referirse 8
años desde su colegiatura como auditor independiente ¿Se refiere a solo 8 años desde su
colegiatura como profesional? O ¿se refiere a que el Auditor principal además de colegiado debe
tener el registro de auditor independiente? Agradeceremos aclarar el requisito para un mayor
entendimiento considerando que los administradores y/o carreras afines no cuentan con registros
de auditores independientes.

RESPUESTA: SE UNIFORMIZA LA CONSULTA, TANTO EN EL ANEXO 5 Y NUMERAL 7 DE

LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA.
“- UN (1) AUDITOR PRINCIPAL: CONTADOR PÚBLICO CON EXPERIENCIA MÍNIMA DE OCHO
(8) AÑOS DESDE SU REGISTRO COMO AUDITOR INTERNO Y/O EXTERNO, QUE HAYA

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BRINDADO O PARTICIPADO EN SERVICIOS DE CONSULTORÍA DE AUDITORÍA INTERNA O
EXTERNA A ENTIDADES PÚBLICAS Y/O PRIVADAS.”
El profesional deberá presentar copia de título profesional y la constancia y/o certificado de
habilidad del colegio correspondiente y su constancia y/o certificado que acredite su registro como
auditor independiente.

PREGUNTA 7: Al referirse que se deberá presentar la constancia de habilidad del colegio

correspondiente como auditor independiente ¿Se refiere a que debe presentar la constancia de
habilidad del colegio correspondiente como profesional y que además debe tener el registro de
auditor independiente? Habría que considerar que no existe una constancia de habilidad como
auditor independiente sino habilidad como profesional colegiado en su respectivo colegio.

RESPUESTA: SE DEBERÁ PRESENTAR LA CONSTANCIA Y/O CERTIFICADO DE HABILIDAD

DEL COLEGIO CORRESPONDIENTE Y SU CONSTANCIA Y/O CERTIFICADO QUE ACREDITE
SU REGISTRO COMO AUDITOR INDEPENDIENTE.

PREGUNTA 8: De acuerdo a las bases del concurso la experiencia del auditor principal solo es
en auditoría externa en cambio en los términos de referencia la experiencia es en auditoría interna
y externa ¿La experiencia del auditor principal solo es en auditoría externa o también cuenta la
experiencia en auditoría interna?

RESPUESTA: SE UNIFORMIZARÁ LA EXPERIENCIA DEL AUDITOR PRINCIPAL, TANTO ES

EN AUDITORÍAS INTERNAS Y EXTERNAS.

5. Según las bases del concurso en el anexo N° 5 dentro de la experiencia de los Auditores no se
indica la profesión o profesiones que puede abarcar dicho cargo, ni se indica que debe estar
colegiado y habilitado.

PREGUNTA 9: ¿El auditor que profesiones puede tener?

RESPUESTA: LOS AUDITORES DEBERÁN SER CONTADOR, ADMINISTRADOR,
ECONOMISTA O INGENIERO.

PREGUNTA 10: ¿El auditor tiene que ser colegiado y habilitado?

RESPUESTA: SI, DEBERÁ PRESENTAR COPIA DE SU TÍTULO, COPIA DE COLEGIATURA Y
CERTIFICADO DE HABILIDAD (EN ORIGINAL).

6. Según las bases del concurso en el anexo N° 6 dentro del apartado A.2 indica lo
siguiente: “Se calificará la experiencia del postor en realización de mínimo de una (1) auditorias
financieras y de gestión a algún fondo social en el Perú, en los términos señalados en el decreto
legislativo 996 y su reglamento y procesos de adquisiciones.

Se evaluará considerando la cantidad de auditorías realizadas en los últimos 10 años […]”

Asimismo, en los términos de referencia del concurso en el numeral 5.6 relacionado a los Postores
participantes indica lo siguiente:

“5.6 Haber suscrito contratos y haber ejecutado como mínimo una (01) auditoría de estados
financieros y de gestión como auditorías de Fondos Sociales durante los últimos cuatro años.”

PREGUNTA 11: De acuerdo al reglamento decreto legislativo 996 la finalidad de un fondo es

financiar programas de carácter social en beneficio de la población ubicada en la zona de influencia
del proyecto promovido. ¿La experiencia en auditoría realizadas a organizaciones cuyo fin principal
es el bienestar social y que capta fondos extranjeros para financiar programas de carácter social

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en el Perú en beneficio de la población de zonas necesitadas, cumple con requisito de tener 1
auditoria a un fondo social?
RESPUESTA: SE MANTIENE LA CALIFICACIÓN EN UNA (01) AUDITORIA FINANCIERAS Y DE
GESTIÓN A ALGÚN FONDO SOCIAL EN EL PERÚ, MAS NO EN ORGANIZACIONES DE
BIENESTAR SOCIAL.

PREGUNTA 12: De acuerdo a las bases del concurso la experiencia en un fondo social debe estar
dentro de los últimos 10 años y de acuerdo en los términos de referencia la experiencia en fondos
sociales debe ser dentro de los últimos 4 años. ¿Cuáles son los años de antigüedad correcta?

RESPUESTA: SE ACOGE LA OBSERVACIÓN Y SE UNIFORMIZA EL ANEXO 6 APARTADO A.2

CON EL NUMERAL 5.6 DE LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA, RESPECTO AL POSTOR:
HABER SUSCRITO CONTRATOS Y HABER EJECUTADO COMO MÍNIMO UNA (01)
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS Y DE GESTIÓN COMO AUDITORÍAS DE FONDOS
SOCIALES DURANTE LOS ÚLTIMOS DIEZ (10) AÑOS.”

PREGUNTA 13: ¿en caso de un CONSORCIO bastaría con la experiencia en un fondo social solo
de un consorciado? aunque los otros consorciados no tengan la experiencia en este tipo de
auditorías, según lo señala el ANEXO Nro. 06

RESPUESTA: EN CASO DE CONSORCIO, BASTA QUE UNO DE LOS CONSORCIADOS

CUENTE CON LA EXPERIENCIA SEÑALADA EN EL ANEXO N° 06.

7. Según los términos de referencia del concurso en el numeral 5.5 relacionado a los Postores
participantes indica lo siguiente: “5.5 Firma auditora con experiencia comprobada en el ejercicio
de auditorías en general de por lo menos diez (10) años, contados a partir de la fecha de la
presente convocatoria”

PREGUNTA 14: ¿La experiencia de 10 años es: “contados a partir de la fecha de la presente
convocatoria o contados hasta la fecha de la presente convocatoria?

RESPUESTA: SE ACLARA LA OBSERVACIÓN Y SE DETERMINA QUE LA EXPERIENCIA DE

10 AÑOS ES, HASTA LA FECHA DE LA PRESENTE CONVOCATORIA.

PREGUNTA 15: ¿En caso de consorcio, el requisito de antigüedad de 10 años se cumpliría con
la acreditación de ese requisito solo de una de las firmas Consorciantes? Porque entendemos
que un consorcio se realiza para unir fuerzas y experiencias.

RESPUESTA: SE ACLARA QUE, DE PARTICIPAR COMO CONSORCIO, LO SOLICITADO ES

POR LO MENOS 10 AÑOS DE ANTIGÜEDAD DE EXPERIENCIA COMPROBADA EN EL
EJERCICIO DE AUDITORÍAS EN GENERAL, LA CUAL PUEDE CUMPLIR DICHO REQUISITO
UN SOLO CONSORCIADO (NO SE SUMARA EXPERIENCIAS).

8.Según las bases del concurso en el numeral 2.11.1.1 en la letra f indica que:“Certificado de
Registro en el Registro de Sociedades Auditoras y Financieras de la Contraloría General
de la República”

PREGUNTA 16: Contraloría General de la República como tal no emite un certificado del registro
como sociedad auditora, pero si aparece la inscripción de la firma auditora en el sistema
informático de Sociedades de auditoria de la Contraloría General de la Republica (INFOSOA) ;
debido a ello ¿Qué documento se va a presentar para cubrir dicho requisito? ¿Podría ser la
impresión de la página web de contraloría (INFOSOA - Sistema de Contraloría) donde aparece la
fecha de registro de la sociedad auditora?

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RESPUESTA: SI, SE ACOGE LA CONSULTA Y SE ACEPTARÁ LA IMPRESIÓN DE LA PAGINA
WEB DE CONTRALORÍA (INFOSOA - Sistema de Contraloría)

9. Según los términos de referencia del concurso en el numeral 5.2 indica que:
“5.2 No estar inhabilitado de contratar con el FSM o el estado”

PREGUNTA 17: ¿Qué documento es necesario para corroborar que la sociedad no tenga
impedimentos para contratar con el Fondo Social Michiquillay?

RESPUESTA: SE PUEDE PRESENTAR UNA DECLARACIÓN JURADA, LA CUAL SERÁ

CORROBORADA A LA FIRMA DEL CONTRATO POR EL FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY.

10.Según las bases el numeral 2.3 indica que el registro de participantes se realizara utilizando
el ANEXO Nro. 01, caso contrario no participara en dicha convocatoria.

PREGUNTA 18: ¿En el caso de un CONSORCIO como se acredita el registro, solo bastara con
el registro del representante del CONSORCIO o se debe registrar todos los consorciantes?

RESPUESTA: SOLO BASTARÁ CON EL REGISTRO DEL REPRESENTANTE DEL

CONSORCIO.

11.De todos los formatos y anexos que se encuentran en las bases y términos de referencia del
Concurso Privado N° 002-2023 AFSM/CE a excepción del ANEXO Nro. 02 que si hace mención
al CONSORCIO, en los otros no indican como presentar dichos formatos y anexos en caso de
CONSORCIO.

PREGUNTA 19: ¿Cuándo se presente como participante un CONSORCIO estos formatos y

anexos solo pueden ser presentados por el representante del consorcio o deben presentar todos
formatos y anexos los consorciados?

RESPUESTA: EN CASO DE CONSORCIO, LOS FORMATOS Y ANEXOS PUEDEN SER

PRESENTADOS SOLO POR EL REPRESENTANTE DEL CONSORCIO.

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CONSULTAS REALIZADAS POR: REJAS, ALVA Y ASOCIADOS
S.C.R.LTDA. AUDITORES Y CONSULTORES
CONSULTA 1: Del análisis de Factores de Evaluación en el punto A.2., consideran un
puntaje máximo de 15 puntos.

• 01 a más auditorias 15 puntos.

• Ninguna Auditoria 0 puntos.

Entendemos que este debe ser modificados en un cuadro con escalas por auditorías a
los Fondos Sociales:

• 01 a 03 auditorias 5 puntos.
• 03 a 05 auditorias 10 puntos.
• 06 a más auditorias 15 puntos.

Como lo realizan para los numerales A1, B1, C1, D1, etc. para que este exista
uniformidad de criterios.

RESPUESTA: SE ACOGE LA CONSULTA Y SE CONSIDERARÁ DE LA SIGUIENTE MANERA:

FACTORES DE EVALUACIÓN EN EL PUNTO A.2

• Ninguna Auditoria DESCALIFICADO.

• 01 A 03 AUDITORIAS 5 PUNTOS.
• 03 A 05 AUDITORIAS 10 PUNTOS.
• 06 A MÁS AUDITORIAS 15 PUNTOS.

CONSULTA 2: Con relación al Anexo N.º 06 Factores de Evaluación, en relación al Anexo

D.2 se solicita que los auditores tengan Grado de Maestría y/o Grado de Doctorado.

La evaluación se efectúa por número de Auditorias y no por años de experiencia en ejecutar

auditorias que es un factor importante en la formación profesional.

En otro sentido, un auditor puede tener Maestría y Doctorado pero no tiene la experiencia
profesional, que es la base de toda profesión.

Según lo expuestos, los Factores de Evaluación deben ser revisados y en nuestra opinión incluir
los años de experiencia que mínimo sea de cinco (05) años, en vez de
solicitar Grados Académicos (Maestría y Doctorado) por que no dan la garantía que sea
la experiencia.

RESPUESTA: NO SE ACOGE DICHA SUGERENCIA, POR LO QUE EL COMITÉ

CONSIDERARÁ LOS FACTORES DE EVALUACIÓN INDICADOS EN EL ANEXO D.2.

Correo Electrónico: vitalber@yahoo.es

Cel.: 945914646
CONSULTAS REALIZADAS POR: SOCIEDAD PISCOYA BANCES
ASOCIADOS S.C.

PREGUNTA 01. Gerente General (página 23/61)

"Tener experiencia y conocimiento en la realización de auditorías externas
(auditoría
financieras, de gestión y de cumplimiento), como mínimo de DIEZ (10) años
desde su
colegiatura como auditor independiente".
De Igual manera, se advierte con el Auditor Principal (01) (página 24/61)
Al respecto debo comentar, que las universidades del Perú sólo entregan títulos
de Contador Público, más no de auditor independiente. Cuando el profesional se
inscribe en un Colegio Professional de Contadores Públicos, se le hace entrega
de su colegiatura y previo pago de sus cotizaciones queda habilitado para
ejercer la profesión.
La auditoría financiera es una especialización de la contabilidad y los
profesionales que la
ostentan, se inscriben en un REGISTRO en los colegios profesionales y se les
entrega un
número para poder identificarse. Pero los colegios no dan colegiaturas como
auditor
independiente sino lo emiten como CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO.

RESPUESTA: SE CAMBIARÁ EN LAS BASES, DE LA SIGUIENTE MANERA, TANTO PARA

EL GERENTE GENERAL COMO AL AUDITOR PRINCIPAL:
“- SER CONTADOR; TITULADO COLEGIADO Y HABILITADO […]

- TENER EXPERIENCIA Y CONOCIMIENTO EN LA REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS

EXTERNAS (AUDITORÍA FINANCIERA, DE GESTIÓN Y DE CUMPLIMIENTO), COMO MÍNIMO
DIEZ (10) AÑOS DESDE SU REGISTRO COMO AUDITOR INDEPENDIENTE […]”

PREGUNTA 02. ¿El Gerente General no es necesario que tenga capacitación de

auditoría?

RESPUESTA: NO ES NECESARIO QUE EL GERENTE GENERAL TENGA CAPACITACIONES

EN AUDITORIA.

PREGUNTA 03. Precisar con claridad, ¿si el ingeniero civil debe acreditar en
mínimo de capacitación de 200 o 100 horas? (páginas 25/61 y 29/61).

RESPUESTA: SE ACOGE LA CONSULTA Y SE UNIFORMIZARÁ DE LA SIGUIENTE MANERA:

- ACREDITAR CURSOS, TALLERES O DIPLOMADOS EN RESIDENCIA Y/O SUPERVISIÓN DE
OBRAS Y/O ELABORACIÓN Y/O EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES TÉCNICOS, COMO MÍNIMO
DE 200 HORAS LECTIVAS EN TOTAL, LOS CUALES DEBERÁN UNA ANTIGÜEDAD NO
MAYOR DE 05 AÑOS.

Correo Electrónico: vitalber@yahoo.es

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