UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

ESCUELA DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICAS

NOMBRE:

CARMEN SUHAIL PENA

MATRICULA:

100019650

MATERIA:

DERECHO PENAL ESPECIAL II

FACILITADOR:

LIZ SAHDALA

TEMA:

TRABAJO FINAL LEY 11-92

 Introducción

La política tributaria es responsabilidad del Ministerio de Hacienda (MH), institución encargada de elaborar y proponer la
legislación que establece el sistema tributario y aduanero dominicano, de acuerdo con la Ley No. 494-06 de Organización de la
Secretaría de Estado de Hacienda. •

El fundamento jurídico del sistema tributario se encuentra principalmente en: - Ley No. 11-92 y sus modificaciones que establece
el Código Tributario Dominicano. - Ley No. 14-93 y sus modificaciones que establece el Código Arancelario. - Ley No. 112-00
sobre Hidrocarburos y sus modificaciones. • De acuerdo al Artículo 243 de la Constitución Dominicana “el régimen tributario está
basado en los principios de legalidad, justicia, igualdad y equidad

Este es un trabajo realizado, el cual tiene el principal objetivo de contribuir con el futuro profesional del derecho acerca de los
saberes prácticos en materia de tributos en nuestra legislación.

Los impuestos son tributos obligatorios que las personas y las empresas en la Republica Dominicana, deben pagar a una entidad
gubernamental, como la DGII, y a través de ellos el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo la administración,
prestación de servicios públicos, realizar las infraestructuras necesarias, etc.

La DGII, define el término impuestos en su portal de la manera siguiente: “Los Impuestos son obligaciones unilaterales dispuestas
por una ley, cuyo cumplimiento no origina una retribución directa a favor del contribuyente por parte del Estado, sino que mediante
acciones del mismo, recae de una forma u otra en beneficio general
 Objetivos generales y Objetivos específicos

Objetivo general

Dotar de saberes prácticos al lector referente al sistema tributario nacional, si como ilustrar acerca de los conceptos básicos de
esta materia y las diferentes tazas que se aplican en la misma.

Objetivos específicos

 Desarrollar un material conceptualmente

 Comprobar las diferentes tazas aplicadas en nuestro sistema tributario

 Comprender el origen del cobro de los impuestos

Realiza un ensayo argumentativo acerca de los distintos hechos que pueden dar lugar a la evasión de
impuestos y las consecuencias que estipula la Ley No. 11-92 Código Tributario de la República
Dominicana, sobre los evasores.

Diversos impuestos que son regulados por medio de la Ley 11-92 y sus modificaciones

Impuestos
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Base Legal: Título II Ley 11-92 d/f Personas Físicas IR-1 es hasta el día 31 de marzo de
16/05/1992 y sus modificaciones.
IMPUESTO SOBRE
TRANSFERENCIAS DE BIENES
INDUSTRIALIZADOS Y
SERVICIOS
Ley No.11-92, que aprueba
el Código Tributario de
la República Dominicana
Ley No.147-00, sobre
Reforma Tributaria que
modifica el Código
Tributario
Ley No. 288-04, sobre
Reforma Fiscal
Ley No. 495-06, sobre
Rectificación Tributaria
Ley No. 12-01, que
Cuadro Ilustrativo
Conceptos Taza
Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o Escala anual Tasa
beneficio, obtenido por personas físicas, sociedades y
sucesiones indivisas, en un período fiscal determinado. Rentas hasta Exentó
RD$416,220.00
La fecha límite para la presentación y pago de la
Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta para Rentas desde 15% del excedente de
RD$416,220.01 hasta RD$416,220.01
cada año. Si la fecha límite de pago coincide con fines RD$624,329.00
de semana o días feriados puede realizar el pago el Rentas desde RD$31,216.00 más el
próximo día laborable. RD$624,329.01 hasta 20% del excedente de
RD$867,123.00 RD$624,329.01
Rentas desde  RD$79,776.00 más el
RD$867,123.01 en adelante 25% del excedente de
RD$867,123.01
El Impuesto sobre Transferencias de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS) es un impuesto
general al consumo tipo valor agregado que se aplica a
la transferencia e importación de bienes industrializados,
así como a la prestación de servicios. Este impuesto se aplicará sobre las transferencias
gravadas y/o servicios prestados con una tasa de un
La declaración y pago de este impuesto deberá 18%
realizarse a más tardar el día 20 de cada mes (Ej.: enero
se debe declarar y pagar en los primeros 20 días del
mes de febrero). En la importación se paga
conjuntamente con los aranceles o impuestos
aduaneros.
 Este impuesto gravará la transferencia de algunos La tasa por pagar del Impuesto Selectivo al Consumo
bienes de producción nacional a nivel de fabricante, su dependerá del tipo de producto o servicio que se ofrezca,
importación y la prestación o locación de los servicios según se detalla a continuación:
descritos en este Título.
 Para los productos del alcohol, bebidas
Este impuesto se presenta y paga a más tardar el día alcohólicas y cervezas se pagará un diez por
veinte (20) de cada mes. ciento (10%)
 Para los productos del tabaco se pagará un veinte
Para realizar el pago del este impuesto, los
por ciento (20%)
IMPUESTO SELECTIVO AL contribuyentes tienen tres opciones:  Para los servicios de telecomunicaciones se
CONSUMO pagará una tasa de un diez por ciento (10%) por
Base legal: Título IV Ley 11-92 d/f • Pagos en línea por internet: BDI, BHD León, Popular, concepto de este impuesto.
16/05/92 y sus modificaciones. Progreso, BanReservas,  Para los servicios de seguros en general se
pagará una tasa de dieciséis por ciento (16%) por
Notas: concepto de este impuesto.
• Los Hidrocarburos tienen fecha límite de presentación y  Por la emisión de Cheques y Transferencias
pago a más tardar los jueves de cada semana. Electrónicas se pagará un 0.0015 (1.5 por mil)
• Las operaciones financieras se presentan y pagan los sobre el valor de cada cheque pagado, así como
viernes de cada semana. también sobre los pagos realizados a través de
transferencias electrónicas. 

Impuesto Sucesiones y El Impuesto de sucesiones y donaciones, es aquel que Sucesiones 3%

Donaciones se aplica a la transferencia del patrimonio sucesoral por
causa de muerte (herencia y/o legado) y donaciones.
Donaciones 27%
IMPUESTO AL PATRIMONIO El IPI, es un impuesto anual que grava el total del ES EL uno por ciento (1%) sobre el excedente de la suma
INMOBILIARIO patrimonio de los Fideicomisos y en el caso de las total de los bienes inmobiliarios,
Personas Físicas, grava el total del patrimonio superior a
siete millones cuatrocientos treinta y ocho mil ciento
noventa y siete (RD$7,438,197.00), en relación a los
Inmuebles destinados a viviendas o actividades
comerciales, profesionales e industriales y/o solares
urbanos.

Estos son los impuestos que se generan por el registro, Registro Primera Placa
IMPUESTOS A VEHÍCULOS DE asignación de placa, circulación, modificaciones en la Traspasos
MOTOR matrícula, etc., Corrección de datos
Duplicado de matrícula por pérdida
Oposición
Levantamiento de Oposición
Cesación Exoneración por Orden
Cesación Exoneración por Ley 168-67
Cesación de Transferibilidad
Pérdida de Chapa
Derecho a Circulación (Marbete)
Pérdida de Marbete
Cambio de Chapa de Privado a Público
Cambio de Chapa de Público a Privado
Cambio de Chapa de Oficial a Privado
Cambio de Chapa de Privado a Taxi
Con la Ley No. 147-00 se comenzaron a incluir los servicios para ser grabados, por

consiguiente, cambio sus siglas a ITBIS, aumentando su taza de tasa de un 8% a un

12%. La administración actual de este impuesto es regulada por el Código Tributario

(Ley No. 11-92) de la República Dominicana, creado en el año 1992 y el conjunto de

leyes que lo modifican.

En ese momento las exenciones de gravamen se enmarcaban en productos básicos

primarios como lo eran: leche, productos de la harina, petróleo y derivados,

fertilizantes, funguicidas, libros y revistas, medicamentos para uso animal y vegetal,

maíz, trigo y aceites crudos comestibles, y otros productos de consumo masivo

como pasta dental, salsa de tomate, sardina enlatada, sal, azúcar, carnes no

procesadas, quesos, mantequilla, embutidos, arroz, jabones y detergentes, y

fósforos. Finalmente, la reforma fiscal que se implementó en el de 2001, además de

aumentar la tasa del impuesto a 12%, aplico este impuesto a todos los servicios, y

se modificó e implemento una nueva lista de exenciones de bienes y servicios,

mientras se aplicó una tasa diferenciada de 6% a los servicios publicitarios.

La ley No. 11-92 y las demás normas que se enmarcan en las recaudaciones

tributarias y en las políticas de comercio en la Republica Dominicana, no hacen

ningún tipo de clasificación de persona moral como jurídica las cuales están

totalmente exentas de pagar tributos, por tanto, que estas obligaciones de carácter

demográfica deben de ser de carácter general mas no limitativa a algunos sectores

o grupos sociales.
Es oportuno señalar que la administración de la Dirección General de Impuesto

Internos (DGII), está bajo la dirección del poder ejecutivo, puesto que el mismo, en

la mayoría del gobierno posee la capacidad de coaccionar al poder legislativo a

través de sus representantes partidistas, por lo que este mecanismo de dirección se

sostiene en un círculo de favoritismo que permiten la excepción de pagos de

impuestos a algunas personalidades sociales.

INCUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

Artículo 26. De La Mora. El no cumplimiento oportuno de la obligación tributaria

constituye en mora al sujeto pasivo, sin necesidad de requerimiento o actuación
alguna de la Administración Tributaria. Artículo 27. Sin perjuicio de los recargos o
sanciones a que pueda dar lugar, la mora habilita para el ejercicio de la acción
ejecutoria para el cobro de la deuda y hace surgir de pleno derecho la obligación de
pagar, conjuntamente con el tributo, un interés indemnizatorio del treinta por ciento
(30%) por encima de la tasa efectiva de interés fijada por la Junta Monetaria, por
cada mes o fracción de mes de mora. Este interés se devengará y pagará hasta la
extinción total de la obligación. Se entiende por tasa efectiva de interés, el interés
propiamente dicho, más cualquier cargo efectuado por cualquier concepto, que
encarezca el costo del dinero.

PROCEDIMIENTO DE APLICACION DE SANCIONES POR

CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

Artículo 69. Las infracciones consistentes en sanciones pecuniarias serán

conocidas y sancionadas por el órgano competente de la Administración Tributaria,
de acuerdo con las normas de esta Sección. El órgano competente será aquél al
cual corresponda exigir el cumplimiento de la obligación tributaria infringida. Párrafo
I. Las contravenciones por declaraciones tributarias o pagos extemporáneos serán
sancionadas por la Administración Tributaria sin procedimiento previo. El interesado
sólo podrá interponer a su favor la acción de repetición o reembolso de la sanción
pecuniaria pagada.

Artículo 70. Comprobada la comisión de una infracción o reunidos los

antecedentes que permitan establecer su comisión, se levantará un acta o proceso
verbal por el funcionario competente de la Administración Tributaria, en la cual se
consignará la individualización del presunto infractor o infractores y la forma
circunstancial de la infracción imputada, la norma infringida y los hechos u
omisiones constitutivos de ella.
 Artículo 71. El acta a que se refiere el artículo anterior se presume verdadera hasta
tanto no se pruebe lo contrario, salvo que el funcionario actuante esté investido de
fe pública, caso en el cual el acta deberá ser, atacada mediante el procedimiento
legal aplicable a este caso

Mecanismos más comunes de evasión en la República Dominicana

Las recaudaciones fiscales, a través del sistema tributario dominicano, descansan

básicamente en dos grandes impuestos, a saber: los impuestos a las mercancías y
servicios (ITBIS, el selectivo al consumo) y el impuesto a los ingresos (impuestos
sobre las rentas a personas físicas y jurídicas), por lo que la mayor evasión fiscal se
da en el ITBIS (45% de las recaudaciones potenciales) y el Impuestos sobre las
rentas (60% de las recaudaciones potenciales. Los mecanismos para evadir el
impuesto a las transferencias de bienes industrializados y servicios (ITBIS) en la
República Dominicana se vinculan a una su declaración de los débitos o
abultamiento de los créditos.

En el caso de los créditos, la evasión se produce por comprobantes de transacción

falsas; compras personales registradas a nombre de la empresa; compra a
contribuyentes ficticios y sobre declaraciones en los registros contables y las
declaraciones tributarias. En el caso de los débitos, los mecanismos más frecuentes
son las ventas sin comprobantes, básicamente las que se realizan al consumidor
final, el uso indebido de notas de crédito y la su declaración en los registros
contables y las declaraciones tributarias.

Artículo 238. La Intención De Defraudar, Se Presumirá: 1. Cuando se lleven dos o

más juegos de libros para una misma contabilidad con distintos asientos. 2. Cuando
exista evidente contradicción en los libros, documentos o demás antecedentes
correlativos, con los datos de las declaraciones juradas. 3. Cuando la cuantía del
tributo evadido fuere superior a RD$100,000.00. 4. Cuando se utilice interposición
de persona para realizar negociaciones propias o para percibir ingresos gravables,
dejando de pagar los impuestos correspondientes.

Artículo 239. La defraudación será reprimida con todas o algunas de las siguientes
sanciones, tomando en cuenta para la graduación de las mismas las circunstancias
atenuantes y agravantes establecidas en el Artículo 222 de este Código. 1. Con
multa de dos hasta diez veces el importe del tributo evadido, sin perjuicio de las
penas privativas de libertad que pudiere aplicarse. 2. El comiso de las mercancías o
productos y de los vehículos y demás elementos utilizados para la comisión de la
defraudación cuando sus propietarios fuesen partícipes en la infracción. 3. Clausura
del local o establecimiento del infractor o donde se hubiere cometido la infracción,
por un máximo de 2 meses. 4. Cancelación de licencia, permisos relacionados con
la actividad desarrollada por el infractor, por un máximo de 6 meses.
La evasión fiscal no solo constituye una de las grandes debilidades del sistema
tributario dominicano sino también uno de sus grandes retos.

Consecuencias del delito o fraude tributario

Prisión de seis (6) días a dos (2) años. (Art. 239). Comiso de los bienes materiales
objeto de la infracción o utilizados para cometerla.
 Conclusión

Luego de elaborar el presente material podemos afirmar que fueron obtenidos de

manera satisfactoria todos los saberes referentes a esta materia tributaria.

Los impuestos, además de ser una obligación para las personas y las empresas que
operan en el país, son un medio por el cual el gobierno puede proporcionar a la
población mejores condiciones de vida.

Los impuestos sirven como recaudación para las arcas fiscales y tiene como
objetivo la distribución del ingreso nacional (en teoría) que se pueden invertir-o
gastar- en servicios públicos como la salud, educación, vivienda, mejorar las
pensiones construcción de carreteras, puentes, etc.

La República Dominicana sufre lo que en materia fiscal se le llama la brecha fiscal,

entendiendo por ese término a la diferencia entre lo que el gobierno debería
recaudar de conformidad a lo que dice el Código Tributario Dominicano y lo que
efectivamente recauda. Existen diversas razones que explican esa situación, por lo
menos, grosso modo, se pueden mencionar tres grandes razones, a saber: la
evasión fiscal, la su declaración voluntaria y la elusión fiscal.

La su declaración fiscal se produce cuando ocurren errores involuntarios por parte

de los contribuyentes al momento de preparar su declaración impositiva. La gran
mayoría de estos errores son atribuidos al desconocimiento de las normativas
fiscales y se incrementan cuando el sistema tributario vigente es complejo La
evasión fiscal no solo constituye una de las grandes debilidades del sistema
tributario dominicano sino también uno de sus grandes retos. La evasión surge de
cualquier acción fraudulenta para evitar el pago total o parcial de un impuesto.
Históricamente, las entidades gubernamentales responsables de las recaudaciones
fiscales han sido incapaces de aumentar la presión tributaria a niveles que se
acerquen al promedio de los países de la región de América Latina y el Caribe.

No obstante, hay que señalar los esfuerzos que se han realizado con miras a
mejorar la eficiencia recaudatoria del Estado dominicano a través del tiempo.
Durante los años 90 se inició un programa de modernización de las instituciones
recaudatorias (Dirección General de Rentas Internas, Dirección General de
Impuestos sobre la Rentas y la Dirección General de Aduanas) a través del Banco
Interamericano de Desarrollo (BID); y luego, con la Ley 166-97, se crea la Dirección
General de Impuestos Internos, que agrupa en una sola institución las Direcciones
Generales de Rentas Internas y la de Impuestos Sobre la Renta.
 Bibliografía

1. PRINCIPALES IMPUESTOS EN REPÚBLICA DOMINICANA, Recuperado

de; https://morillosurielabogados.com/principales-impuestos-en-republica-
dominicana/

2. Ley No.11-92, CODIGO TRIBUTARIO