ITBIS

Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)

Es un impuesto general al consumo tipo valor agregado que se aplica a la transferencia e importacin de bienes industrializados, as como a la prestacin
de servicios. En otros pases este impuesto es llamado Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Quines son responsables por este impuesto?

Las personas fsicas (profesionales liberales, negocios de nico dueo) y personas jurdicas (SRL, EIRL y no lucrativas privadas), nacionales o
extranjeras que realicen transferencias, importaciones o prestacin de servicios gravados.
Las empresas pblicas y privadas que realicen o no actividades gravadas, y estn en la obligacin de realizar retenciones al ITBIS involucrado en los
servicios que les son prestados por personas fsicas, as como cuando paguen las prestaciones de servicios profesionales liberales y de alquiler de bienes
muebles a otras sociedades con carcter lucrativo o no.

Tasa del Impuesto

En cumplimiento con lo establecido en los prrafos I y II del art. 23 de la Ley 253-12, se informa a los contribuyentes que la tasa del ITBIS a aplicar a las
transferencias de bienes gravadas y/o prestacin de servicios a partir del 2016 ser del 18%.
A partir del 2016 se establece una tasa reducida del 16% del Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) para los bienes
derivados de lcteos, de grasas animales o vegetales comestibles, derivados de azcares y de cacao y chocolate segn se citan en el cuadro del prrafo
II del art. 23.

Fecha de presentacin y pago

La declaracin y pago de este impuesto deber realizarse en el transcurso de los primeros 20 das del mes siguiente al perodo declarado (por ej.: el mes
de enero debe presentarse y pagarse antes del 20 de febrero). En la importacin se paga conjuntamente con los aranceles o impuestos aduaneros.

Qu pasa si pago despus de la fecha establecida?

Si paga despus de la fecha lmite se le aplicar un 10% de recargo por mora sobre el valor del impuesto por el primer mes o fraccin de mes, y un 4%
progresivo e indefinido por cada mes o fraccin de mes subsiguiente, adems de un 1.10% acumulativo de inters indemnizatorio por cada mes o fraccin
de mes.

Impuesto Sobre la Renta

Impuesto sobre la Renta
Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por personas fsicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un perodo fiscal
determinado. Base Legal: Ttulo II Ley 11-92 d/f 16/05/1992 y sus modificaciones.

Quines pagan este impuesto?

Toda persona natural o jurdica residente en la Repblica Dominicana y las sucesiones indivisas de causantes con domicilio en el pas, pagar el impuesto
sobre sus rentas de fuente dominicana, y de fuentes fuera de la Repblica Dominicana provenientes de inversiones y ganancias financieras.

Agentes de Retencin
Son agentes de retencin las entidades pblicas, comerciales, sociedades y otras, que por mandato de la Ley, debern descontar del monto a pagar a las
personas fsicas o naturales y sucesiones indivisas, la cantidad del impuesto correspondiente, debiendo entregarlo a la administracin tributaria dentro del
plazo establecido.
La fecha lmite para presentacin y pago de este impuesto es dentro de los diez (10) das despus del cierre del perodo declarado.

Quines estn exentos del ISR?

Entre otras, estn exentas las rentas del Estado, del Distrito Nacional, municipios, distritos municipales, cmaras de comercio y produccin, instituciones
religiosas, entidades civiles de asistencia social, caridad, beneficencia, centros sociales, literarios, artsticos, polticos, gremiales, cientficos y
asociaciones deportivas, siempre y cuando estas asociaciones no persigan fines de lucro.

Tasa del impuesto

1 Las personas jurdicas domiciliadas en el pas pagarn el veintiocho por ciento (28%) sobre la renta neta imponible del perodo 2014 y a partir del 2015
en adelante la tasa ser de un 27% (modificado por la Ley 253-12).
2 Las personas naturales residentes o domiciliadas en el pas pagarn sobre la renta neta gravable del ejercicio fiscal, las sumas que resulten de aplicar
en forma progresiva la siguiente escala correspondiente a:

Escala retencin asalariados 2017

Escala Anual
Rentas hasta RD$416,220.00
Rentas desde RD$416,220.01 hasta
RD$624,329.00

Tasa
Exento
15% del excedente de RD$416,220.01

Rentas desde RD$624,329.01 hasta

RD$867,123.00

RD$31,216.00 ms el 20% del excedente de

RD$624,329.01

Rentas desde RD$867,123.01 en adelante

RD$79,776.00 ms el 25% del excedente de

RD$867,123.01

Escala retencin asalariados 2016

Escala Anual
Rentas hasta RD$409,281.00
Rentas desde RD$409,281.01 hasta
RD$613,921.00
Rentas desde RD$613,921.01 hasta
RD$852,667.00

Tasa
Exento

Rentas desde RD$852,667.01 en adelante

RD$78,446.00 ms el 25% del excedente de

RD$852,667.01

15% del excedente de RD$409,281.01

RD$30,696.00 ms el 20% del excedente de
RD$613,921.01

Impuesto Selectivo al Consumo

Impuesto Selectivo al Consumo
Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes de produccin nacional a nivel de fabricacin, as como su importacin; servicios de
telecomunicaciones, de seguros y pagos a travs de cheques.

Productos del alcohol

Productos del tabaco

Servicios de telecomunicaciones

Pagos realizados con cheques por las entidades de intermediacin financiera as como los pagos realizados a travs de transferencias
electrnicas

Seguros en general

Otros bienes establecidos en la ley

Base legal: Ttulo IV Ley 11-92 d/f 16/05/92 y sus modificaciones.

Tasas del impuesto

Este impuesto se pagar con tasas diversas en funcin del bien o servicio al cual se aplique, entre los que citamos:

Productos del alcohol: montos especficos en funcin de la cantidad de litros de alcohol absoluto.

Productos del tabaco: montos especficos en funcin de cajetillas de cigarrillos.

Servicios de telecomunicaciones: 10%

Cheques y transferencias electrnicas: 1.5 por mil (0.0015)

Servicios de seguros en general: 16%

Otros bienes establecidos en la Ley: montos especficos segn el bien.

Productos del alcohol

En adicin a los montos especficos que debe pagarse en funcin de la cantidad de litros de alcohol absoluto establecidos para cada tipo de bebida
alcohlica (ver tabla de valores Cdigo Tributario Ttulo IV, Art. 375 Prrafo I Modificado por el Art. 22 de la Ley 253-12) los productos del alcohol, bebidas
alcohlicas y cerveza pagarn un Impuesto Selectivo al Consumo del diez por ciento (10 %) Ad-Valorem sobre el precio al por menor de dichos productos.
La base imponible de este impuesto ser el precio de venta al por menor, tal y como es definido por las normas reglamentarias del Cdigo Tributario de la
Repblica Dominicana.

Productos del tabaco

Cuando se trate de cigarrillos que contengan tabaco, el monto del Impuesto Selectivo al Consumo especfico a ser pagado por cajetilla de cigarrillos, ser
establecido acorde a la siguiente tabla.

Cdigo Arancelario

Descripcin

Monto especfico

Monto especfico cajetilla 20 unidades cigarrillos

2402.20.10

De tabaco negro

50.36

2402.20.20

De tabaco rubio

50.36

2402.90.00

Los dems

50.36

Monto especfico cajetilla 10 unidades cigarrillos

2402.20.30

De tabaco negro

25.18

2402.20.40

De tabaco rubio

25.18

2402.90.00

Los dems

25.18

Impuesto Sucesiones y Donaciones

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Es el impuesto que grava toda transmisin de bienes muebles o inmuebles por causa de muerte o donacin. Base Legal: Ley 2569 d/f 4/12/1950 y sus
modificaciones.

Quines pagan este impuesto?

En el caso de las sucesiones el pago del impuesto se cargar a los herederos, sucesores y beneficiarios del fallecido (De cujus).
En lo que se refiere a las donaciones, el impuesto se cargar a los favorecidos y recaer sobre el valor de los bienes donados.

Tasa del impuesto

En el caso de las sucesiones, la tasa a pagar es de un 3% sobre la masa sucesoral (herencia) luego de realizadas las deducciones correspondientes.

Para las donaciones, queda sujeta al pago de un impuesto equivalente a la tasa del Impuesto sobre la Renta de personas jurdicas que se encuentre
vigente al momento de la donacin. Para el perodo 2013 un 29%; a partir del ejercicio fiscal del ao 2014 se reducir a un 28% y del 2015 en adelante la
tasa ser de un 27% (modificado por la Ley 253-12).

Plazo para la presentacin de la declaracin jurada

Sucesiones: Dentro de los 90 das despus del fallecimiento (se otorgan prrrogas de hasta 105 das para la presentacin de la declaracin
jurada, cuando el contribuyente no haya podido completar la documentacin requerida para el expediente).
Donaciones: Dentro de los 30 das despus de realizada la donacin (sin derecho a prrroga).
En los casos de sucesiones, las solicitudes de autorizacin para el retiro de dinero en bancos e instituciones financieras se dirigirn a la administracin
local correspondiente.

Impuesto al Patrimonio Inmobiliario

Impuesto al Patrimonio Inmobiliario (IPI)
Es un impuesto anual que se aplica sobre la suma total del patrimonio inmobiliario gravado que tienen registrados las personas fsicas y Fideicomisos.
Quines estn sujetos al pago de este impuesto?
Personas fsicas y Fideicomisos
Qu es un patrimonio gravado?
Los inmuebles que no gozan de ninguna exencin y a la vez poseen un valor conjunto superior a (RD$7,019,383.00).
Para los fideicomisos cualquier inmueble que no goce de una exencin independientemente de su valor.
Cules inmuebles pueden ser alcanzados por este impuesto?
Todas las viviendas.
Solares urbanos.
Inmuebles destinados a actividades comerciales, industriales y profesionales.
Tasa

Personas fsicas: se aplica una tasa de 1% sobre el valor excedente de RD$7,019,383.00 del patrimonio gravado.
Fideicomisos: el 1% sobre el valor de los inmuebles.

Exenciones
Se encuentran exentos del pago de este impuesto:
La vivienda (y el solar sobre el cual se encuentra edificada) perteneciente a personas mayores de 65 aos de edad, siempre y este constituya el nico
patrimonio inmobiliario de su propietario.
Personas pensionistas y rentistas de fuente extranjera en un 50%.
Los terrenos rurales.
Inmuebles de uso agropecuario ubicados sobre terrenos rurales.
Todos los inmuebles que an pudiendo ser alcanzado por el impuesto, su valor conjunto sea igual o inferior a RD$7,019,383.00.

Registro de inmuebles
Para registrar un inmueble ante esta Direccin General es necesario depositar los siguientes documentos:
1. Documento de Propiedad (cualquiera de los siguientes):

Copia de certificado ttulo del inmueble

Copia de constancia anotada del inmueble
Sentencia del Tribunal
Certificacin del Estatus Jurdico del Inmueble
2. Copia de cdula de identidad y electoral del(los) propietario(s).
3. Direccin exacta del inmueble (calle, nmero, sector).
4. Copia de los planos, si aplica (mejoras, casas o edificaciones no descritas en el certificado de ttulo).
5. Llenar el formulario de recepcin de declaracin de inmueble FI-VABI-631 (disponible en el Centro de Asistencia al Contribuyente de la sede central y
en las reas de informacin de las administraciones locales).
Esta documentacin debe ser depositada en la administracin local que le corresponde el inmueble.

Transferencia inmobiliaria
Al momento de que una persona fsica compra un inmueble para que el mismo quede a su nombre es necesario que se realice el proceso de
transferencia de inmueble. Para llevar a cabo este trmite debe depositar los siguientes documentos:
Formulario de pago transferencia inmobiliaria (FI-VABI-633) debidamente llenado y firmado.
Tres (3) copias del ttulo del inmueble o propiedad.
Acto de transferencia original y tres (3) copias (no es obligatorio que se encuentre legalizado por la Procuradura General de la Repblica).
Tres (3) copias de la cdula de identidad y electoral del comprador de ambos lados (no aplica cuando la transferencia es por adjudicacin (embargo) o
cuando las hipotecas son judiciales).
Tres (3) copias de cdula de identidad y electoral del comprador/adquiriente de ambos lados (no aplica cuando la transferencia es por adjudicacin
(embargo) o cuando las hipotecas son judiciales).
Tres (3) copias, de ambos lados, de la cdula de identidad y electoral del vendedor/cedente (no aplica cuando la transferencia es por adjudicacin
(embargo) o cuando las hipotecas son judiciales).
Copia de la cdula de identidad y electoral del representante (aplica en caso de que un tercero sea el que realice la solicitud).

Avalo de inmuebles
En el caso que no se est de acuerdo con el valor determinado del inmueble por la Direccin General de Impuestos Internos, podr solicitar la revisin de
la valoracin a travs de un avalo, depositando los siguientes documentos:
Formulario de solicitud de rectificativa, disponible en las administraciones locales.
Copia de cdula del propietario del inmueble.
Copia del contrato de transferencia (en caso de que el solicitante sea el adquiriente).
Copia de cdula del solicitante (en caso de que el trmite lo realice un tercero).
Este trmite debe realizarse en la administracin local que pertenece el inmueble, segn su ubicacin geogrfica.

Vehculos de Motor
Los principales trmites de vehculos de motor que se efectan a travs de esta Direccin General son los siguientes:
-Traspaso de vehculos.

-Pago del Impuesto de Circulacin de Vehculos (ICV), tambin conocido como marbete.
-Interposicin de oposicin.
-Levantamiento de oposicin.
-Descargo.
-Duplicados.
-Asignacin de la primera chapa (placa).