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& EMPRESAS
SISTEMA INTEGRAl de INFORMACIÓN
PARA CONTADORES, ADMINISTRADORES Y GERENTES
Nuevo
llenado de la Planilla
electrónica. El T-
Registro y la Plame
Jorge Castillo Chihuán
CONTADORES
& EMPRESAS
NUEVO LLENADO DE
PLANILLA ELECTRÓNICA.
EL T-REGISTRO Y
6
PRIMERA EDICIÓN
ENERO 2012
ÍNDICE
7,040 EJEMPLARES
INTRODUCCIÓN...........................................................................................................3
ASPECTOS SOBRE LA INFORMACIÓN DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA
PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN (VERSIÓN. 2.0).....................................................................................................................3
TOTAL O PARCIAL
DERECHOS RESERVADOS I. T-REGISTRO (REGISTRO DE INFORMACIÓN LABORAL).......................................4
D. LEG. Nº 822 1. ANTECEDENTE.........................................................................................................4
2. INCORPORACIÓN DE DATOS EN EL T-REGISTRO....................................................4
3. EMPLEADORES OBLIGADOS A PRESENTAR EL T-REGISTRO...............................5
© Jorge Castillo Chihuán 4. PLAZOS PARA EL REGISTRO DE INFORMACIÓN LABORAL
© Gaceta Jurídica (T-REGISTRO)...........................................................................................................6
5. CONSTANCIA DE ALTA, MODIFICACIÓN O ACTUALIZACIÓN Y BAJA
EN EL T-REGISTRO...........................................................................................................7
6. INTERVENCIÓN DE OFICIO EN FORMA AUTOMÁTICA DE PARTE DE
HECHO EL DEPÓSITO LEGAL
BIBLIOTECA NACIONAL LA SUNAT EN EL T-REGISTRO......................................................................................7
2012-00415 7. SUJETOS OBLIGADOS A UTILIZAR LOS FORMULARIOS VIRTUALES
LEY Nº 26905 / D.S. Nº PARA REGISTRAR INFORMACIÓN EN EL T-REGISTRO..........................................8
ISBN: 978-612-4113-28-4
8. MOMENTO DE UTILIZACIÓN DE LOS FORMULARIOS VIRTUALES
PARA REGISTRAR INFORMACIÓN EN EL T-REGISTRO..........................................9
REGISTRO DE PROYECTO
9. PROCEDIMIENTO PARA REGISTRAR EN EL T-REGISTRO INFORMA-
11501221200030
CIÓN DE LOS DERECHOHABIENTES (FORMULARIO VIRTUAL Nº 1602) 11
10. PROCEDIMIENTO PARA REGISTRAR EN EL T-REGISTRO INFORMA-
CIÓN DEL EMPLEADOR (FORMULARIO VIRTUAL Nº 1603)................................14
11. PROCEDIMIENTO PARA REGISTRAR EN EL T-REGISTRO INFORMA-
CIÓN DEL TRABAJADOR, PENSIONISTA, PERSONAL EN FORMA- CIÓN
- MODALIDAD FORMATIVA LABORAL Y OTROS Y PERSONAL
DE TERCEROS (FORMULARIO VIRTUAL Nº 1604)..................................................19
II. PLAME (PLANILLA MENSUAL DE PAGOS)............................................................28
1. ANTECEDENTE......................................................................................................28
2. INFORMACIÓN A REGISTRAR EN EL PDT PLANILLA ELECTRÓNICA - PLAME
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3. USO E IMPLEMENTACIÓN GRADUAL DEL PDT PLANILLA ELECTRÓ-
NICA - PLAME..................................................................................................................31
4. CONDICIONES GENERALES PARA LA UTILIZACIÓN Y PRESENTA-
CIÓN DEL PDT PLANILLA ELECTRÓNICA - PLAME A TRAVÉS DEL
MEDIO MAGNÉTICO Y CONSTANCIA DE PRESENTACIÓN O
RECHAZO................................................................................................................32
5. LUGAR Y PRESENTACIÓN DE LA PLAME...............................................................34
6. PROCEDIMIENTO PARA LA DECLARACIÓN EN EL PDT PLANILLA
ELECTRÓNICA - PLAME...............................................................................................34
7. INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL T-REGISTRO Y LA PLAME.................59
8. NORMAS REGLAMENTARIAS Y MODIFICATORIAS RELACIONADAS
CON EL PDT 0601 - PLANILLA ELECTRÓNICA (T-REGISTRO Y LA PLAME). 62
Nuevo llenado de la Planilla
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Nuevo llenado de la Planilla Electrónica. El T-Registro y la Plame
- Se encuentren obligados por norma expresa, - Se encuentre sirviendo bajo la moda- lidad
para la organización y funcio- namiento de del Servicio Civil de Graduandos
las instituciones educativas fiscalizadas de - Secigra Derecho, regulada por el De-
educación básica u otras normas de carácter creto Ley Nº 26113.
especial, a abonar las remuneraciones,
2.6. Personal de terceros:
compensación por tiempo de servicios,
bonificaciones y de- más beneficios del Trabajador o prestador de servicios, que sea
personal de la Admi- nistración Pública que destacado o desplazado para prestar servicios en
le sea asignado. los lugares o centros de traba- jo,
establecimientos, unidades productivas u
2.2. organización laboral de otro empleador, in-
Trabajador: dependientemente del hecho de que ambos
Persona natural que presta servicios a un
empleador bajo relación de subordina- ción, mantengan un vínculo jurídico.
sujeto a cualquier régimen laboral, cualquiera
sea la modalidad del contrato de trabajo. En el 3. EMPLEADORES A PRE-
caso del Sector Público, abarca a todo OBLIGADOS
trabajador, servidor o fun- cionario público, bajo SENTAR
Se EL T- obligados a llevar la Plani- lla
encuentran
cualquier régimen laboral. REGISTRO
Electrónica y presentarla ante el Ministerio
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Nuevo llenado de la Planilla Electrónica. El T-Registro y la Plame
8.
MOMENTO DE b) El alta, la modificación y/o actualización de
UTILIZACIÓN DE LOS datos o la baja de los derechohabien- tes,
FORMULARIOS cuyo registro hubiera sido efectuado por los
VIRTUALES PARA empleadores a través del PDT Planilla
Resulta
REGISTRAR necesario indicar que, una vez Electrónica presentado entre el 28 y el 31 de
aprobados los formularios
INFORMACIÓN EN ELcomo
T- medios infor- enero de 2011.
máticos a través de los cuales el empleador
REGISTRO
deberá cumplir con registrar en el T-Registro, 8.2. Formulario Virtual Nº 1603:
tanto su información como la de los traba-
jadores, pensionistas, prestadores de ser- vicios Se refiere a la información del emplea-
(Rentas de quinta categoría a que se refiere el dor y debe ser utilizado desde el 1 de agos- to
inciso e, artículo 34 del TUO de la LIR, y los de 2011 para dar de alta o de baja en el T-
que se encuentran como ase- gurados de manera Registro a este o para la modificación y/o
regular por mandato de una ley especial), actualización de sus datos en el citado registro.
personal en formación - modalidad formativa
laboral y otros, y perso- nal de terceros, para ello El registro del empleador es el primer paso
deberán utilizar los siguientes mecanismos: que deberá realizar todo aquel contri- buyente
que se encuentre obligado a pre- sentar la
Planilla Electrónica.
8.1. Formulario Virtual Nº 1602:
En este se registra la información del 8.2.1. Datos del empleador en el T-Registro
derechohabiente, el cual deberá ser utili-
zado a partir del 1 de febrero de 2011 para dar de Deberá contener los siguientes datos:
alta y baja a los derechohabientes del trabajador,
- Número de Registro Único de Contribu-
pensionista y prestador de servi- cios-asegurado
yente (RUC).
regular a EsSalud, así como, para realizar
modificaciones y/o actualizacio- nes de los - Nombre, denominación o razón social.
mencionados derechohabientes.
- Empleador pertenece al Sector Privado,
Asimismo, será utilizado para registrar en el Sector Público y otras entidades.
T-Registro, en los casos siguientes: - Pliego presupuestal (solo si es emplea- dor
del Sector Público).
a) La modificación y/o actualización de da- tos
o para dar de baja a los derechoha- bientes, - Desarrolla actividades por las que aporta al
cuyo registro hubiera sido efec- tuado por Senati.
los empleadores a través del PDT Planilla - Teléfono: Código de Larga Distancia
Electrónica presentado hasta el 27 de Nacional y número.
enero de 2011, siem- pre que se
encuentren identificados con DNI, carné de - Correo electrónico.
extranjería o pasaporte y el vínculo familiar
Datos laborales y de seguridad
declarado esté vigen- te, en el caso de que el
social:
derechohabiente haya sido registrado con
partida de na- cimiento, y que de acuerdo a - Indicar si es una empresa inscrita en el
la informa- ción que la Sunat disponga, Remype (Micro empresa o pequeña em-
cuente con DNI, se considerará su presa).
inscripción con dicho documento.
- Indicar si tiene trabajadores sin régimen
pensionario.
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- DNI.
ingresados con la informa- ción
- Carné de extranjería (caso de extranjeros). del Reniec que obre en poder de
- Pasaporte (caso de extranjeros). la Sunat.
9.3.1. Cónyuge:
a) Alta:
- Acta o partida de matrimonio
civil.
- Si el matrimonio es realizado en el
extranjero:
i) Acta o partida de matri-
monio inscrito en el Re-
gistro Consular peruano del
FOTO N° 3 lugar de celebración del
acto, o
ii) Partida de matrimonio
legalizado por el consu-
lado peruano de su juris-
dicción y por el Ministerio
de Relaciones Exteriores e
inscrito en la municipa-
lidad o el Reniec.
b) Modificación de datos:
- Fotocopia de los documen- tos
que sustentan la modi- ficación
de la información a realizar.
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c) Baja:
9.3.4. Hijo mayor de edad:
- Acta o partida de defunción, o
a) Alta:
- Partida de matrimonio civil con anota- ción
- Resolución de incapacidad otorgada por el
marginal de divorcio o disolución de
Centro Asistencial de EsSalud.
vínculo matrimonial.
b) Modificación de datos:
9.3.2. Concubina (o):
- Fotocopia de los documentos que sus- tentan la
a) Alta: modificación de la información a realizar.
- Escritura Pública de reconocimiento de la c) Baja:
unión de hecho, según el trámite señala- do
- Acta o partida de defunción.
en la Ley Nº 29560, o
- Resolución judicial de reconocimiento de la 9.3.5. Gestante:
unión de hecho. a) Alta:
b) Modificación de datos: - Escritura Pública, Testamento o la sen- tencia
- Fotocopia de los documentos que sus- tentan de declaratoria de paternidad que acredite
la modificación de la información a realizar. el reconocimiento del con- cebido.
c) Baja: b) Modificación de datos:
- Acta o partida de defunción, o - Fotocopia de los documentos que sustentan la
modificación de la información a realizar.
- Declaración Jurada de fin de relación de
concubinato o cese de la unión de hecho, c) Baja:
suscrita por el concubino y el traba- jador, - Acta o partida de defunción.
pensionista o prestador de servicios.
10. PROCEDIMIENTO PARA
9.3.3. Hijo menor de edad: REGISTRAR EN EL T-
a) Alta: REGISTRO
INFORMACIÓN DEL
- DNI del hijo menor de edad (correspon- de
al empleador verificar la relación de El EMPLEADOR
registro del empleador es el primer paso
(FORMULARIO
que deberá VIR- contri- buyente
realizar todo aquel
parentesco en los datos consignados en este
que seTUAL Nº 1603)
encuentre obligado a pre- sentar la
documento).
Planilla Electrónica.
- En caso del hijo menor de edad, será
identificado con carné de extranjería o Por lo tanto, a continuación se describe la
pasaporte, el Acta de Nacimiento o docu- información del empleador que deberá in-
mento análogo que sustenta la filiación. gresarse en el T-Registro.
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- Si terceros empleadores le
destacan o desplazan per-
sonal:
Se afectará cuanto cuen- te
con personal, de otros
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- Trabajador.
de ingreso, monto de remuneración básica inicial, jorna- da
- Pensionista. laboral, situación especial, tal como se muestra a conti-
- Personal en formación laboral. nuación: ver foto N° 14.
i) Datos laborales:
Por lo tanto, como dato labo-
ral, se registra la fecha en que el
trabajador ingresa a prestar servi-
cio a la empresa - fecha de inicio,
establecimiento donde labora, tipo
de trabajador, régimen labo- ral,
categoría ocupacional, nivel
educativo, ocupación, tipo de con-
trato, tipo de pago y periodicidad
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en una jornada nocturna se requiere de autori- zación actividades de riesgo a efectos del
previa de la Autoridad Administrativa de Trabajo (AAT). SCTR y el empleador de es- tas
personas no haya cumpli- do con
Periodo de formación:
darles cobertura por el SCTR,
El empleador ingresará como fecha de inicio aquella en habiendo sido asumido el pago del
que el beneficiario empezará su periodo de forma- ción, SCTR por parte del declarante.
según lo suscrito en el convenio.
En el supuesto caso de que haya
Cuando culmine su formación laboral, el empleador marcado la categoría “Per- sonal de
ingresará la fecha de fin, esta fecha puede ser dife- rente a Terceros”, deberá com- pletar los
la consignada en el convenio, ya que la for- mación puede siguientes datos:
concluirse antes por mutuo acuerdo, renuncia del
beneficiario u otros motivos permitidos por ley. RUC del empleador que
Es necesario advertir que por los “datos complemen- destaca o desplaza:
tarios” que se han descrito, no se aplica cuando la
Se debe indicar el número de
modalidad formativa laboral deviene de un Secigra.
RUC de la empresa que destaca o
Al momento de registrar e ingresar los datos solici- tados desplaza. El aplicativo solo mos-
por estos conceptos, se mostrará el cuadro siguiente: ver trará para selección a aquellos em-
foto N° 18. pleadores que hayan sido ingre-
sados en “Empleadores que me
c) Personal de terceros: destacan o desplazan personal”.
Se informará a los trabajadores o prestadores de ser-
vicios que sean destacados o desplazados para labo- rar en los Seguro complementario de
centros de trabajo, establecimientos, unida- des productivas u trabajo de riesgo - SCTR:
organización laboral del empleador que lo inscriba en el T-
El empleador ingresará en el
Registro; siempre que desarrollen
T-Regsitro si el personal de terceros
está asegurado en el SCTR con
FOTO N° 18 EsSalud o con una EPS. Asimismo,
indicar si el pago de la cobertura
por pensión se efectúa a través de la
ONP, un Seguro Privado o ninguno.
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Periodo de destaque o
dicha presentación, de acuerdo al cronograma de pa- gos para
desplace:
las obligaciones tributarias con vencimientos mensuales, que
El empleador ingresará como para tal fin, lo estableció la Adminis- tración Tributaria.
fecha de inicio aquella en la que el
personal de terceros ingresa a Las remuneraciones e ingresos declarados en la Pla- me
prestarle servicios a las oficinas del deben ser los devengados y/o pagados al trabajador,
empleador a la cual es desta- cado o pensionista, prestadores de servicios (aquellos que ob- tienen
desplazado. rentas de quinta categoría a las que se refiere el inciso e,
artículo 34 de la LIR y aquellos que se encuen- tran
En fecha de fin de desta- que o incorporados como asegurado regular por mandato de una ley
de desplazamiento se in- gresará la especial) y al personal en formación - moda- lidad formativa
correspondiente a la culminación de laboral y otros, así como los descuentos, los días laborados y
la prestación del servicio que no laborados, horas ordinarias y en sobretiempo, así como los
implica el fin del tributos, aportes y contribucio- nes vinculados a dichos
destaque/desplace. sujetos. Tratándose del perso- nal de terceros, contendrá la
base de cálculo del aporte al Seguro Complementario de
Lugar del destaque: Trabajo de Riesgo a car- go de EsSalud.
El aplicativo mostrará los es- i) La referida información sea atribuida al mes calen- dario
tablecimientos que el empleador precedente a aquel en que vence el plazo para dicha
hubiera declarado en el RUC: ver presentación siempre que la fecha de cierre corresponda a
foto N° 19. este, y
FOTO N° 19
II.PLAME
(Planilla Mensual
de Pagos)
1.
ANTECEDENTE
Se denomina Plame a la
“Planilla Mensual de Pagos”, que
viene a ser el segundo compo-
nente de la Planilla Electrónica, y
comprende la información men-
sual de los ingresos de los suje- tos
inscritos en el T-Registro, cuya
presentación se realiza ante la
Sunat, la que debe contener la
información correspondiente al mes
calendario precedente a aquel en
que vence el plazo para
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• Fecha de emisión.
Solo debe declararse en la Plame,
• Fecha de pago. cuando el aporte al SCTR Salud sea contra- tado
con EsSalud.
• Monto total de la retribución del servicio.
• Indicador de retención del Impuesto a 2.6.1. Datos del personal inscritos en el
la Renta. T-Registro
• Monto retenido del Impuesto a la renta. Información a declarar:
Asimismo, se incluye a los que se en- - Base de cálculo para el SCTR cuando la
cuentran bajo la modalidad de Secigra Dere- cobertura de Salud es proporcionada por
cho. Regulada por el Decreto Ley Nº 26113. EsSalud.
- Tasa SCTR - EsSalud.
2.5.1. Datos del personal inscritos en el
T-Registro - Monto del aporte a SCTR - EsSalud.
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6.1.
usuario Línea (SOL) y le permitirá
Autentica
ción
Los del que optan por la utilización de la Plame, para
sujetos sincronizar con el T-Registro
su ingreso y registro, contará con dos (2) opciones de los datos del empleador y de sus
autenticación: trabajadores, pensionis- tas,
personal en formación y
a) Con clave SOL: Ingrese su número de RUC, el có- personal de terceros, para
digo de usuario y la clave SOL correspondiente. El elaborar su declaración men-
aplicativo se conectará con Sunat Operaciones en sual: ver foto N° 21.
FOTO N° 21 b) Sin clave SOL: Ingrese su
número de RUC, el nombre del
usuario y la contraseña
correspondiente. Esta forma de
autenticación le permitirá al
usuario acceder a las op- ciones
del PDT, con excep- ción de la
ejecución de los procesos de
sincronización de datos.
Es necesario tener en cuenta
que, cuando ingresa por prime- ra
vez al PDT “Sin clave SOL”, por
defecto el aplicativo genera el
Usuario Administrador (“AD-
MINIST”), cuya contraseña ini- cial
será “ADMINIST”, la que a efectos
de seguridad en su infor- mación
debe ser cambiada, in- gresando a
la opción “Utilitarios”
/ “Cambiar contraseña”. Ver foto
N° 22.
FOTO N° 22
Asimismo, el Usuario Admi-
nistrador cuenta con la opción para
generar nuevos usuarios que puedan
acceder a la informa- ción del RUC
registrado, para ello debe ingresar a
la opción “Utili- tarios“ /
“Administrador de Usua- rios”, tal
como se muestra a conti- nuación:
ver foto N° 23.
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CONTADORES &
ANEXO N° 1 : “INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS”
3
NO GOZADAS
Continúa en la siguiente página
CONTADORES &
ANEXO N° 1 : “INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS”
4
1001 OTROS CONCEPTOS 1 SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO
1002 OTROS CONCEPTOS 2 SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO
1003 OTROS CONCEPTOS 3 SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO
1004 OTROS CONCEPTOS 4 SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO
1005 OTROS CONCEPTOS 5 SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO
2001 REMUNERACIÓN SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO NO
2006 AGUINALDOS SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO NO
TIVOS PROFESORADO
Continúa en la siguiente página
CONTADORES &
ANEXO N° 1 : “INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS”
4
Nota importante:
SI = Concepto con afectación FFAA = Fuerzas Armadas CAFAE = Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo NO = Concepto sin afectación PNP = Policia Nacional del Perú
En el caso que se utilicen los códigos 1001 al 1020 (“Otros Conceptos”), estos pueden ser definidos libremente por el Empleador, debiéndose consignar obligatoriamente la descripción del concepto habilitado la descripción del concepto
remunerativo y/o no remunerativo, así como su afectación.
(1) La asignación o bonificación por educación no están gravadas con las aportaciones a EsSalud, siempre que sean por un monto razonable y se encuentren debidamente sustentadas.
(2) La asignación es distinta a las comprendidas en el inciso g) del articulo 19 de la Ley de Compensación por tiempo de Servicios.
(3) Conceptos enmarcados dentro de lo dispuesto en el Decreto Supremo N° 005-90-PCM.
(4) El incentivo que no está gravado es el contemplado en el articulo 18 de la Ley del Impuesto a la Renta.
0600 APORTACIONES DEL TRABAJADOR / PENSIONISTA
0601 SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - COMISIÓN PORCENTUAL
0602 CONAFOVICER
0603 CONTRIBUCIÓN SOLIDARIA PARA LA ASISTENCIA PREVISIONAL
0604 ESSALUD +VIDA
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Nuevo llenado de la Planilla Electrónica. El T-Registro y la Plame
Al enviar la sincronización de
los datos registrados, saldrá un
aviso donde precisa que: “La de-
claración a generar comprende- rá a
los prestadores con víncu- lo
vigente entre el 01/11/2011 y
30/11/2011 de acuerdo a lo re-
gistrado en la opción “manteni-
miento y conceptos” del módulo
Utilitarios.
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CONTADORES & EMPRESAS
6.4.2.1. Trabajadores:
b) Jornada laboral:
El empleador complemen- ta Al ingresar a esta ventana, debemos llenar los “días de la
otros datos del trabajador e ingresa jornada”, que vienen a ser los días laborados, subsidiados
datos de la jornada la- boral, el y los no laborados y no subsidiados. Asimismo, se
monto de los ingresos, conceptos, ingresarán las “horas laboradas”, que vienen a ser las
descuentos y tribu- tos a cargo del ordinarias y los sobretiempos, según se muestra a
empleador y del trabajador. continuación: ver foto N° 32.
Una vez autorizado para ingre- FOTO N° 31
sar al concepto “Detalle de Decla-
ración”, nos ubicamos en la ven-
tana “Trabajadores” donde ya se
encuentra registrado el o los traba-
jadores que laboraron en ese pe-
riodo, tal como se muestra a conti-
nuación: ver foto N° 30.
a) Datos de trabajador:
Los nombres y apellidos, do-
cumento de identidad, el tipo y
situación del trabajador, así FOTO N° 32
como el régimen de salud,
régimen pensionario, SCTR,
son datos que por defecto,
figura impreso en esta venta-
na, de acuerdo a lo declara- do
en el T-Registro.
Lo que debemos registrar es si
aporta a EsSalud + Vida, si
aporta a asegura tu pensión, y
como dato tributario, su
condición domiciliaria y si tie-
ne otros ingresos de quinta
categoría, según se muestra en
el siguiente cuadro: ver foto N°
31.
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Nuevo llenado de la Planilla Electrónica. El T-Registro y la Plame
c) Ingresos:
d) Descuentos:
Bajo este rubro, se registran los ingresos percibidos por el
En este rubro de “Descuen- tos”
trabajador, por todo concepto remunerativo y no
se anota las deduccio- nes que
remunerativo, de acuerdo a la habilitación de con- ceptos
se realizan durante el periodo
al ingresar al “mantenimiento de conceptos”: ver foto N°
que se declara, que viene a ser
33.
los adelantos de quincena,
FOTO N° 33 tardanzas, ina- sistencias y otros
descuentos legales (no se
incluyen las retenciones y/o
aportaciones de leyes sociales):
ver foto N° 34.
e) Tributos y aportes:
Al ingresar a esta ventana, se
declaran dos conceptos: las
“Aportaciones del Trabajador” y
las “Aportaciones del Em-
pleador”, por lo tanto, lo vere-
mos en forma individual:
i) Aportaciones del trabaja-
dor:
Cuando ingresamos a este
concepto, debemos tener en
cuenta que al momento de re-
gistrar los datos del trabajador, se
FOTO N° 34 comunicó que percibe re-
muneraciones de quinta cate-
goría de otra empresa, por lo
tanto, ingresamos al “Código
605 - Renta Quinta Categoría
Retenciones” y damos clic don-
de se encuentra registrados los
ingresos del trabajador e incre-
mentamos la base de cálculo, tal
como se muestra a conti-
nuación: ver foto N° 35.
Una vez ingresada la “otra re-
muneración” de quinta cate-
goría, se nota el incremento
de la base de cálculo solo
de este rubro y se afecta
(previo cálculo) la retención de
quinta categoría, EsSalud
+ Vida y de la previsión social
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El empleador complemen- ta
otros datos del pensionista e ingresa
el monto de ingresos o pensión,
descuentos y tributos a cargo del
pensionista.
La empresa de referencia
no tiene personal “pensio-
nista” a declarar a través del
T-Registro, a quien se le paga
pensión de jubilación.
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INFRACCIONE S CIONADAS CON EL T-RE su incumplimiento de carácter
.
RELA Y LA PLAME GISTRO formal y determinativo, conlle-
Las infracciones y sanciones laborales son aque- llas va a infracciones y sanciones
acciones u omisiones dolosas o culposas con cual- quier reguladas por normas vigentes de la
grado de negligencia que se encuentran tipificadas y materia.
sancionadas en las normas que para tal efecto, se han
Ahora bien, teniendo en cuenta
promulgado.
lo antes mencionado, las
infracciones y sanciones pueden ser
Con referencia a las informaciones, registros y pre- consecuencia del incumpli- miento
sentación del PDT 0601 - Planilla Electrónica, que se de obligaciones laborales y/o
encuentran relacionadas con el T-Registro y la Plame, tributarias, por tal motivo, va- mos
a analizarlas bajo dos pun- tos de
FOTO N° 49
vista:
7.1. De carácter
laboral:
Las infracciones y sancio- nes
laborales se encuentran reguladas
por la Ley Nº 28806 y el Decreto
Supremo Nº 019- 2006-TR, que
vienen a ser la Ley y el Reglamento
de la Ley Gene- ral de Inspección
de Trabajo.
Es necesario tener en cuen- ta
que las infracciones y san- ciones
relativas al incumpli- miento de
obligaciones sobre planillas (T-
Registro) tipificadas en los
numerales 24.1 y 24.2 del artículo
FOTO N° 50 24 del Reglamento de la Ley
General de Inspección de Trabajo,
son consideradas como
“infracciones graves”, las que han
sido modificadas median- te el
artículo 6 del Decreto Su- premo Nº
08-2011-TR, vigente a partir del 1
de enero de 2012.
Considerando lo indicado en el
párrafo anterior, tenemos lo
siguiente:
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CONTADORES & EMPRESAS
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Nuevo llenado de la Planilla Electrónica. El T-Registro y la Plame
CUADRO N° 1
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CONTADORES & EMPRESAS
TABLA N° 1
ART. 176 CONSTITUYEN INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACIÓN DE PRESENTA R DECLARACIONESY COM UNICACIONES
No presentar las declaraciones que contengan la determinación de la deuda 1 UIT 50% de la UIT 0.6% de(2)
los(3)Io
Numeral 1
tributaria dentro de los plazos establecidos. cierre
No presentar otras declaraciones o comunicaciones dentro de los plazos 30% de la UIT(14)
o 0.6% 15% de la UIT(14)
o 0.2% de(2)los(3)I o
Numeral 2
establecidos. de los IN 0.6% de los IN cierre
Presentar las declaraciones que contengan la determinación de la deuda tributaria 50% de la UIT 25% de la UIT 0.3% de(2)
los(3)Io
Numeral 3
en forma incompleta. cierre
Presentar otras declaraciones o comunicaciones en forma incompleta o no 30% de la UIT 15% de la UIT 0.2% de(2)los(3)I o
Numeral 4 conformes con la realidad. cierre I (11) o
(15) (15)
Presentar más de una declaración rectificatoria relativa al mismo tributo y periodo 30% de la UIT 15% de la UIT 0.2% de los
(2) I(3)
o
Numeral 5
tributario. cierre
(15) (15) I (11) o
Presentar más de una declaración rectificatoria de otras declaraciones o 30% de la UIT 15% de la UIT 0.2% de los I
(2) (3)o
Numeral 6
comunicaciones referidas a un mismo concepto y periodo. cierre
Presentar las declaraciones, incluyendo las declaraciones rectificatorias, sin tener 0.2% de los I o
Numeral 7 30% de la UIT 15% de la UIT
en cuenta los lugares que establezca la Administración Tributaria. cierre
Presentar las declaraciones, incluyendo las declaraciones rectificatorias, sin tener (2) (3)
0.2% de los I o
en cuenta la forma u otras condiciones que establezca la Administración
Numeral 8 Tributaria. 30% de la UIT 15% de la UIT cierre
(2) (3)
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Nuevo llenado de la Planilla Electrónica. E l T-Registro y la
Plame
TABLA N° 2
CRITERIOS DE GRADUALIDAD: SUBSANACIO N(1)Y/O PAGO (2)
(Porcentaje de Rebaja de la Multa establecida en las Tablas)
SUBSANACION VOLUNTARIA SUBSANACION INDUCIDA
Si se subsana la infracción antes que surta Si se subsana la infracción dentro del
efecto la notificación de la SUNAT en la que que plazo otorgado por la SUNAT para tal
efecto, contado a partir de la fecha en
se le indica al infractor que ha
que surta efecto la notificación en la que
incurrido en infracción .(3)
se le indica al infractor que ha incurrido
en infracción
Sin Pago(2) Con Pago(2) Sin Pago(2) Con Pago(2)
N° INFRACCIÓN DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCION FORMA DE SUBSANAR LA INFRACCIÓN
12 Artículo 176° No presentar las declaraciones que contengan la Presentando: 80% 90% 50% 60%
Numeral 1 determinación de la deuda tributaria dentro de los · La declaración jurada correspondiente sí omitió presentarla; o
(4)
plazos establecidos:
· Si se omitió presentar la declaración
· Si se consideró como no presentada la · El formulario virtual Solicitud de Modificación y/o Inclusión de No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago No se aplica el Criterio
declaración. (8) Datos, si se consideró no presentada la declaración al haberse 100% de Gradualidad de Pago 100%
omitido o consignado en forma errada, el número
de RUC o, el período tributario, según corresponda.
13 Artículo 176° No presentar otras declaraciones o comunicaciones Presentando la declaración jurada o No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago 80% 90%
Numeral 2 dentro de los plazos establecidos. (4) comunicación omitida. 100%
14 Artículo 176° Presentar las declaraciones que contengan la Presentando la declaración jurada rectificatoria corespondiente en 80% 90% 50% 60%
Numeral 3 determinación de la deuda tributaria en forma la que se consigne
incompleta. (4) la información omitida.
15 Artículo 176° Presentar otras declaraciones o comunicaciones en Presentando la declaración o comunicación nuevamente No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago 50% 80%
Numeral 4 forma incompleta o no conformes con la realidad. (4) para añadir la información omitida. 100%
16 Artículo 176° Presentar las declaraciones, incluyendo las declaraciones Presentando las declaraciones en la forma y condiciones No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago 50% 80%
Numeral 8 rectificatorias, sin tener en cuenta la forma u otras establecidas por la Administración Tributaria. 100%
condiciones que establezca la
Administración Tributaria.(4)
TABLA N° 3
Aprobación del PDT Planilla Electrónica Formulario Virtual Nº 601 y de las Nor-
R.S. 204-2007/Sunat 27/10/2007 mas referidas a Declaraciones de Otros Conceptos.
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