ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO

INTEGRANTES:

• CASTILLO CERPA CHRISTIAN FRANK

• GOICOCHEA ZUMARÁN JHOSEP EDUARDO
• ORE GUTIERREZ DIANA
• VALVERDE CASTILLO EDGAR
• VILCA POLO ÁNGEL LIONEL
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

• Es un estado que muestra la

situación financiera de una
entidad a una fecha determinada
con el propósito de poder indicar
el grado de liquidez, solvencia y
rentabilidad de la organización.
 EL ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA

POSICIÓN FINANCIERA
ACTIVO PASIVO-PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE

FINANCIAMIENTO
FUENTES DE
CRÉDITO
COMERCIAL
LIQUIDEZ
INVERSIONES

PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE DEUDAS MAYORES

A 1 AÑO

FUERZA DE PATRIMONIO
PRODUCCIÓN
CAPITAL
UTILIDADES
ACTIVO CORRIENTES

• Un activo se clasificará como corriente cuando

satisfaga alguno de los siguientes criterios:
• se espere realizar, o se pretenda vender o consumir,
en el transcurso del ciclo normal de la operación de
la entidad.
• se mantenga fundamentalmente con fines de
negociación.
• se espere realizar dentro del periodo de los doce
meses posteriores a la fecha de balance; o
• se trate de efectivo u otro medio equivalente al
efectivo (tal como se define en la NIC 7 ), cuya
utilización no esté restringida, para ser
intercambiado o usado para cancelar un pasivo, al
menos dentro de los doce meses siguientes a la
fecha de balance.
 CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO

•Efectivo: Caja
• DISPONIBLE •Cuentas corrientes
•Fondos fijos, etc.

•Cuentas por Cobrar Comerciales

• EXIGIBLE •Otras Cuentas por Cobrar

•Mercadería
•Productos Terminados
• EXISTENCIA
O •Productos en Proceso
REALIZABLE •Materia Prima
•Envases
•Embalajes, etc

•Pagos por Adelantado

• CARGAS
DIFERIDAS •Alquileres
•Seguros, etc.

ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE

• El activo no corriente está formado por todos

los bienes, inversiones y derechos que forman
la estructura de la empresa por ser necesarios
para su funcionamiento a lo largo del tiempo.
• Son los que no se integran en el proceso
productivo o comercial y pertenecen a la
empresa por un plazo superior al año:
inmuebles, maquinaria, inversiones
financieras a largo plazo.
CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO

•Inmuebles
• ACTIVO FIJO •Maquinarias
•Equipos, etc.
•Patentes
•Marcas
• INTANGIBLE •Franquicias
•Concesiones
•Software, etc.
•Acciones
• VALORES •Bonos, etc.

ACTIVO NO CORRIENTE
 PASIVO CORRIENTE

• Son las obligaciones a corto plazo de una

empresa, es decir, las deudas y obligaciones
que tienen una duración menor a un año.

Composición del pasivo corriente

En el pasivo corriente tenemos grupos de cuentas como:

• Pasivos vinculados con activos no corrientes

mantenidos para la venta.
• Provisiones a corto plazo.
• Deudas a corto plazo.
• Deudas con empresas del grupo y asociadas a
corto plazo.
• Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.
 PASIVO NO CORRIENTE
• También llamado pasivo fijo, está formado por todas aquellas
deudas y obligaciones que tiene una empresa a largo plazo, es
decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor a un año y por lo
tanto no deberán devolver el principal durante el año en curso,
aunque si los intereses.

Composición del pasivo no corriente:

Los elementos que constituyen el pasivo no corriente se

puede diferenciar por su naturaleza:
• Provisiones a largo plazo
• Deudas a largo plazo
• Deudas con empresas del grupo y asociados a largo
plazo
• Pasivos por impuesto diferido:
• Periodificaciones a largo plazo
.
 PATRIMONIO

• El patrimonio es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones con los que una empresa cuenta
y los cuales emplea para lograr sus objetivos. En ese sentido, se pueden entender como sus
recursos y el uso que se les da a estos.

- Elementos:

❑ Capital Social.
❑ Capital Adicional.
❑ Reservas.
❑ Utilidades.
 ESTADO DE SITUACION FINACIERA
• CASO N° 1.: CON LA IMFORMACION DE LA EMPRESA DARK S.A.C EMPRESA QUE SE DEDICA A FABRICAR Y COMERCIALIZAR
VIDRIOS EN DIVERSAS PRESENTACIONES POR LO TANTO AL FINALIZAR EL AÑO PRESENTA SU ESTADO DE SITUACION FINACIERA
DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018.
N° CUENTAS CONTABLES SOLES
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 19,000.00
2 SOBREGIROS BANCARIOS 16,300.00
3 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 78,000.00
4 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 24,500.00
5 REMUNERACIONES POR PAGAR 17,560.00
6 RESERVA LEGAL 5,350.00
7 INTANGIBLES 8,700.00
8 SERVICIOS CONTRATADO POR ANTICIPADO 24,000.00
9 TRIBUTOS POR PAGAR 8,224.00
10 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 87,170.00
11 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 99,000.00
12 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 55,460.00
13 MERCADERIA 64,500.00
14 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 18,670.00
15 RESULTADOS ACUMULADOS 74,646.00
16 CAPITAL SOCIAL 90,000.00
17 ANTICIPOS DE CLIENTES 5,846.00
18 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6,909.00

INFORMACION ADICIONAL
• Las cuentas por cobrar accionistas se cobraron a partir del año 2019
• Las cuentas por PAGAR diversas incluyen dos cuotas, la primera cuota vencerá el año 2018 y equivale a s/. 14,500.00 y
el saldo restante vencerá en el 2019
• Se compra una maquinaria por s/. 12,755.00 en el año 2017