UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

Calidad, Pertinencia y Calidez

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

SEXTO SEMESTRE

CAE #2
AUDITORÍA FINANCIERA I

TEMA:
INSTRUMENTOS NORMATIVOS DE LA
AUDITORÍA

INTEGRANTES:

JOSELYN PAOLA ANDRADE MALLA

MELANIE MIRELLA PÉREZ PEÑARANDA

DERICK STEVEEN RIOFRIO PAMBI

MISHELL ALEXANDRA MÁRQUEZ ABARCA

CINTHIA BRIGGETTE ESPAÑAFAREZ

DOCENTE:

DRA. LENNY BEATRIZ CAPA BENITEZ

CURSO:

SEXTO DIURNO “A”

MACHALA-ECUADOR

2021 –D2
 CARTA
CONVENIO
Con el propósito de establecer claramente los términos y el alcance
de los servicios que proporcionará el auditor, éste debe preparar una
carta convenio que describa el trabajo acordado. Este acuerdo reduce
el riesgo de que el cliente o el auditor interpreten erróneamente los
derechos y las obligaciones de la contraparte.

CARACTERISTICAS
Objetivo y alcance de la auditoría y periodo sujeto a revisión.
Responsabilidad del auditor. Se indicará que el trabajo será realizado de
acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.
Mención de que el estudio y evaluación de la estructura del control interno
se realiza como una base para determinar la naturaleza, alcance y
oportunidad de los procedimientos de auditoría por aplicar.
Declaratoria de que, aun cuando el objetivo de la auditoría no es la detección
de irregularidades o fraudes, en caso de que se detecten, se comunicará a
los niveles apropiados de la entidad.

Responsabilidad de la administración de
la entidad sobre la información
financiera, el establecimiento y
mantenimiento de un control interno
eficaz, así como el cumplimiento con las
leyes y los reglamentos aplicables.
Solicitud al cliente de que confirme por
escrito su aceptación de los términos de
la carta convenio.

Responsabilidad de la administración
para registrar los ajustes necesarios a
los estados financieros.
Manifestación de que la administración
de la entidad proporcionará al auditor
confirmación por escrito de ciertas
declaraciones.
Libre acceso al auditor a los registros,
documentación y cualquier otra
información relacionada con la auditoría
de la entidad.

Fechas acordadas para iniciar y

concluir el trabajo.
Importe de los honorarios, forma de
pago.
Procedimientos que establezcan, de
común acuerdo.
Mención de que cualquier otro
servicio profesional .

Propiedad y disponibilidad de los

papeles de trabajo.
Declaración de que la
información de la entidad, que
obtiene el auditor en el curso de
su trabajo, tiene carácter
confidencial, con excepción de
aquélla que la propia entidad
hace de carácter público.

Fuentes:
Comision de normas y procedimientos de auditoria. (11 de
diciembre de 2009). IMCP. Obtenido de CARTA CONVENIO PARA
CONFIRMAR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS: https://imcp.org.mx/wp-
content/uploads/2013/12/Bolet%C3%ADn-3110.pdf
 CARTA DE
SERVICIOS
PROFECIONALES
En la información de los
honorarios influyen
deferentes aspectos como:

Presupuestos del tiempo en el que se

estima que el trabajo deberá ser
concluido .
Problemática o complicaciones
detectadas de la investigación
preliminar.

Participación del cliente en la

elaboración de cédulas de trabajo
y apoyo de su personal en el
desarrollo de la auditoría.

CARACTERÍSTICAS:

Análisis de percepciones por

grupo o categorías de
trabajadores, indicando si se
acumularon al salario básico
base de cotización por el
patrón.
Contabilización de
Carta de presentación percepciones de
Opinión trabajadores, con registros
Informe sobre las contables y lo declarado para
características generales efectos del impuesto para la
del patrón así como, de renta.
los contratos de trabajo. Reporte sobre las actividades
Cuadro analítico de y clasificación de la empresa
cuotas y aportaciones del para efectos de la cobertura
Seguro Social, pagadas de seguro de riesgo de
por omisiones trabajo
determinadas en la
revisión.
 EJEMPLO DE LA CARTA DE
SERVICIOS PROFESIONALES)

ASESORÍA CONTABLE LABORAL Y TRIBUTARIA

Cdla. LOS ARTESANOS
El Guabo, 09 de Septiembre del 2021

ASOCIACIÓN DE AGRICULTORES 3 DE JULIO.

Calle Panamericana y Santa Rosa.

Estimados Sres.:
Nos ponemos en comunicación con ustedes para mostrarles nuestros servicios de AUDITORÍA.
Somos una empresa relativamente joven, que lleva 3 AÑOS en el sector, pero estamos
perfectamente cualificados y formados, garantizando en todo momento la mejor
predisposición y calidad de nuestro trabajo.

Adjuntamos el último boletín informativo, donde aparecen nuestros últimos trabajos realizados.

Deseamos que toda esta documentación pueda ser de interés y que en un futuro próximo,
podamos colaborar estrechamente.

Les saluda atentamente:

ING. DANNY RENÉ REMACHE FAREZ

REPRESENTANTE LEGAL

Fuente:
https://nwauditores.com/servicios-
profesionales/
 CONTRATO DE

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

¿ Qué es ?
Es un documento de carácter civil , mediante el cual una

94%
persona o empresa suscribe un acuerdo con respecto a

otra persona que va a realizar una actividad en específico Si .

el contrato es de prestación de servicios recogerá las

condiciones en las que un profesional independiente , de

cualquier área , se compromete a realizar una serie de

servicios para su cliente a cambio de una remuneración .

Principales características

1. No existe subordinación ni dependencia .

2. Se pacta libremente la remuneración .
3. Los servicios se prestan de forma personal .
4. No exonera a las partes de las obligaciones fiscales .
5. Es un contrato de tipo civil no laboral , .
NOTA :
No es considerado un contrato de ámbito laboral al no

haber relación directa entre empleador y trabajador ,

por ello , no cuenta con período de prueba y no genera

para el contratante la obligación de pagar

prestaciones sociales .

ELEMENTOS

Identificación de las partes : los datos de las partes

implicadas y a qué se dedican , así como los datos de

la persona o personas que firman el acuerdo en ¿ Para qué sirven ?

representación de la empresa .
Descripción del servicio : cuál es, en qué consiste y su El contrato de prestación de servicios

propósito final . ofrece una garantía a ambas partes ,

Duración : fecha de inicio y de fin , si la tuviera . Si se donde el prestador se compromete
trata de la prestación de un servicio de manera frente a la otra parte , a prestar un
indefinida , es conveniente reflejar las causas y plazos
servicio por un precio determinado .
para extinguir el contrato .
Retribución : es aconsejable concretar el importe que
se abonará por el servicio y sus condiciones de pago , Ejemplos donde se

si el montante incluye impuestos , etc . Para ahorrar emplea este contrato :

,
,
malentendidos tanto si el servicio se presta durante
En trabajos de fabricación
un tiempo determinado como si va a perdurar de

,
manera indefinida es preferible acordar los plazos de reparación , instalación ,
pago . mantenimiento etc , .
Condiciones : también para evitar posteriores En trabajos profesionales , como

conflictos , no está de más recoger por escrito las asesorías , educación , servicios
obligaciones que deben cumplir ambas partes en
informáticos etc , .
casos concretos y en algunos supuestos ( como
En trabajos de contratación de
demoras en la entrega etcétera , ). personas , como son los guías
:
Incumplimiento deben acordarse las consecuencias
turísticos , animadores , ayuda a

(
que conlleva incumplir las cláusulas establecidas en el

contrato . domicilio no se incluye el personal

Firmas : muy importante , si el documento no doméstico ), etc .

incorpora las correspondientes firmas carece de

toda validez .

¿ Cuánto tiempo debe durar

el contrato ?
,
En primer lugar se debe dejar claro como es ,
,
obvio que este contrato no puede durar más

que la obra o servicio para la que fue

contratado . En este tipo de contratos debe

especificarse de forma precisa y claramente

el carácter de la contratación e identificar el

objeto .

Benavides J , . (2017). Contrato de prestación de servicios Difícil delimitación frente al contrato realidad . .
Revista Derecho del Estado (25), 85-115.
 EJEMPLO DE
ESTRUCTURA
DEL CONTRATO
DE PRESTACIÓN
DE SERVICIOS
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES

En la ciudad de Quito, a los ………. días del mes de ……… de 2020 se conviene en celebrar el presente contrato de
PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES entre: la señora ………………… en su calidad de Gerente y
como tal Representante Legal de la compañía ………………. A quien en adelante se le denominará simplemente “
LA CONTRATANTE “ y por otra parte el Señor ………………, portador de la cédula de ciudadanía No..
…………… por sus propios derechos a quién en adelante se lo denominarpa simplemente “EL PROFESIONAL”.
Los comparecientes son ecuatorianos, domiciliados en el Distrito Metropolitano de Quito, y en goce de su capacidad
civil para ejercer derechos y contraer obligaciones, quienes libre y voluntariamente convienen suscribir éste contrato
de servicios profesionales contenido en las siguientes cláusulas:

PRIMERA.- ANTECEDENTES:

1.1……….., es una compañía legalmente constituida, que presta servicios completos de asesoría
contable, dentro de los marcos de la ética, la moral, la justicia y el derecho, circunscrito con las
inquietudes y necesidades de quienes han solicitado nuestros servicios profesionales.

1.2. “LA CONTRATANTE” requiere contratar los servicios de un profesional en contabilidad, para la
asesoría puntual en determinados procesos de auditoría interna y externa.

1.3. “EL PROFESIONAL” posee el título de tercer nivel en Administración de empresas y Auditoría,
además justifica una amplia experiencia en procesos de asesoramiento contable y de auditorias.

TERCERA.- PRESTACIÓN DE SERVICIOS:

Con los antecedentes previamente expuestos, EL CONTRATANTE contrata los servicios profesionales del ING.
………………, quien por su parte, se compromete a prestar sus servicios de consultoría contable, asistencia en
auditorías internas y externas, en todos aquellos casos que le sean entregados por la compañía contratante,
Adicionalmente, incluye también si fuera del caso el mantenimiento de reuniones, procesamiento de documentos,
entre otros, hasta que el proceso para llevar a cabo la auditoria termine completamente.

CUARTA.- HONORARIOS:
 4.1) Por la asesoría contable que EL PROFESIONAL prestará a EL CONTRATANTE las mismas que se
hallan detalladas en la cláusula precedente, se compromete a cancelar por concepto de honorarios
profesionales la suma de ………. DOLARES AMERICANOS (US$ ……….) mensuales. Este pago lo
realizará en moneda de curso legal, mediante cheque o transferencia bancaria, previa a la entrega de la
respectiva factura

QUINTA.- HORARIO:

Dada la naturaleza del presente contrato, EL PROFESIONAL no está sujeto a un horario fijo, ni lugar de trabajo, en
razón de que no existe ningún vínculo de dependencia entre las partes. No obstante, EL PROFESIONAL atenderá
con suma diligencia y de manera oportuna los requerimientos de LA CONTRATANTE

SEXTA.- VIGENCIA DEL CONTRATO:

El presente contrato tendrá un plazo de duración de UN (1) año contados a partir de su suscripción.

SEPTIMA.- RELACION DE DEPENDENCIA:

En vista de que el presente Contrato es de naturaleza civil, LA CONTRATANTE no tendrá ninguna obligación
laboral, ni patronal ni con EL PROFESIONAL, ni con el personal que éste contrate para la ejecución de este contrato
civil, por lo que no están ni se entienden incorporadas al presente Contrato, las disposiciones del Código de Trabajo,
ni las demás relativas a este tipo de relaciones. Por tanto, las partes contratantes, no podrán invocar las disposiciones
contenidas en las Leyes Laborales en cualquier disputa, interpretación o reclamo que tuvieren.

OCTAVA.- DIVISIBILIDAD:

Si cualquier estipulación o conjunto de estas, contenidas en el presente Contrato, se consideraren, nulas o ineficaces,
por cualquier motivo que fuera, éstas se entenderán por no escritas, no obstante, este hecho no afectará la validez de
las demás disposiciones, emanadas del presente Contrato, peor aún se podrá alegar su derogación o ausencia de
obligatoriedad.

NOVENA.- CONFIDENCIALIDAD:

Las partes acuerdan que toda la información que proporcionare LA CONTRATANTE a EL PROFESIONAL para la
asesoría que éste último prestará, tendrá el carácter de CONFIDENCIAL, por lo que la misma no será susceptible de
reproducciones, copias magnéticas o fotostáticas, ni de ninguna otra forma de reproducción, a menos que sea
necesario para el cumplimiento del presente Contrato, por lo que EL PROFESIONAL se responsabiliza civil y
penalmente por la divulgación, reproducción, traspaso, dispersión o copia total o parcial de la información que LA
CONTRATANTE le proporcione. Adicionalmente, la información confidencial incluye, sin limitarse a ello,
estrategias, objetivos, políticas, proyectos, prioridades, cronogramas de trabajo, sistemas tecnológicos, manuales,
reglamentos, y en general todos los conceptos relacionados, utilizados o desarrollados por LA CONTRATANTE. El
PROFESIONAL será el único responsable de la divulgación no autorizada de la información obtenida durante la
ejecución del presente Contrato o como consecuencia del mismo por parte de todos aquellos funcionarios, socios,
colaboradores, administradores, dependientes, empleados o compañías que tengan una relación con EL
PROFESIONOL, y responderá frente a LA CONTRATANTE por dicha divulgación de información. Será además
de exclusiva responsabilidad de EL PROFESIONAL adoptar las medidas o precauciones que crea pertinentes para
evitar que las mencionadas personas divulguen la antes referida información. No obstante, EL PROFESIONAL no
será responsable de la divulgación de la información confidencial cuando ésta haya sido entregada por LA
CONTRATANTE a EL PROFESIONAL, para a su vez ser entregada a otras personas, compañías u órganos
públicos, en cuyo caso esta información perderá el carácter de confidencial. Las prohibiciones, obligaciones y
derechos aquí contenidos, estarán vigentes hasta CINCO (5) años después de la finalización del presente Contrato.

DÉCIMA.- JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA:

Las partes se comprometen a ejecutar de buena fe las obligaciones recíprocas que contraen mediante este
Contrato, y a realizar todos los esfuerzos requeridos para superar, de mutuo acuerdo, cualquier controversia.
Toda controversia o diferencia derivada de la aplicación, validez, interpretación, nulidad o cumplimiento del
presente Contrato será resuelta con la asistencia de un mediador del Centro de Arbitraje y Mediación de la
Cámara de Comercio de Quito. En el evento que el conflicto no fuere resuelto mediante este procedimiento,
las partes someten sus controversias a la resolución de un Tribunal de Arbitraje que se sujetará a lo dispuesto
en la Ley de Arbitraje y Mediación, el Reglamento del Centro de Arbitraje y Mediación de la Cámara de
Comercio de Quito y las siguientes normas:

12.1) UN (1) árbitro será designado por LA CONTRATANTEUN (1) árbitro será elegido
por EL PROFESIONAL; y, el tercero por los dos previamente designados.

12.2) Las partes renuncian a la jurisdicción ordinaria, para someterse y cumplir el laudo
arbitral, renunciando a interponer recurso alguno con posterioridad.

12.3) Para la ejecución de medidas cautelares el Tribunal Arbitral está facultado para
solicitar el auxilio de los funcionarios públicos, judiciales y administrativos sin que sea necesario
recurrir a un juez ordinario.

12.4) El Tribunal estará integrado por TRES (3) árbitros; y,

12.5) El lugar de arbitraje será en las instalaciones del Centro de Arbitraje y Mediación de
la Cámara de Comercio de Quito.
DÉCIMA PRIMERA.- ACEPTACIÓN: Las partes contratantes aceptan y ratifican todas y cada una de las cláusulas
precedentes, por así convenir a los de sus representadas. En cuanto no se opongan a las estipulaciones presentes,
tendrán la prerrogativa de incorporar a este Contrato, las disposiciones legales que puedan ser aplicables y
compatibles con el mismo y convienen además que, en cualquier tiempo podrán modificar, rectificar, interpretar,
ampliar o restringir los términos o cláusulas de la presente Convención, mediante acuerdo escrito, celebrado entre los
contratantes y que sean posteriores a la suscripción del mismo.

Para constancia de lo expuesto, las partes firman el presente contrato por triplicado.

LA CONTRATANTE EL PROFESIONAL

C.I. C.I.