NRC 31517.Act3.Grupo 3.adriana Comba Id 754858

Asignatura
Contabilidad Financiera II
NRC: 31517
TEMA:
Los activos y los grupos 13,14 y (15 propiedad planta y equipo)
Taller Contabilidad Financiera II
ACTIVIDAD No._3
Estudiantes
KAREN JASBLEIDY BARRAGAN MARROQUIN
ID: 817302
ALICIA MARIA TORDECILLA RAMIREZ
ID:807921
MARIAM GERALDIN VARGAS QUIMBAYO
ID: 818725
ADRIANA COMBA NAICIPE
ID:754858
Profesor:
Cesar Augusto Saavedra Hernandez
Fecha: 18/03/2022
Colombia __ Ibagué-Tolima
INTRODUCCION
La preparación de este Manual de políticas contables bajo las normas internacionales de informacion financiera NIIF está basado, en distintas definiciones
y politicas del activo dento de estas las , CUENTAS 13 , 14, y ( 15 )propiedad planta y equipo, cuentaspor cobrar que pertenecen a estos ,asumiendo todos
los criterios y lineamientos definitivos para que la administración por medio de la gerencia tenga la plena seguridad de que la información registrada y
presentada es confiable, efectiva y fiable para la toma de decisiones. ya que la cuenta 15 propiedad planta y equipo Comprende el conjunto de las cuentas
que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente económico, con la intención de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del
giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y servicios, por definición no destinados para la venta en
el curso normal de los negocios y cuya vida útil exceda de un año.
Las propiedades, planta y equipo deben registrarse al costo histórico, del cual forman parte los costos directos e indirectos causados hasta el momento en
que el activo se encuentre en condiciones de utilización o en condiciones de puesta en marcha o enajenación, tales como los de ingeniería, supervisión,
impuestos, corrección monetaria proveniente del UPAC (hoy UVR) e intereses.
Los intereses y la corrección monetaria proveniente del UPAC (hoy UVR) causados sobre obligaciones contraídas en la adquisición, forman parte del costo,
salvo cuando ha concluido la etapa de puesta en marcha y tales activos se encuentren en condiciones de utilización. En este caso, los gastos financieros
deben cargarse a los resultados del respectivo período contable. El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta la puesta en marcha del
activo, originada por obligaciones en moneda extranjera contraídas en su adquisición. Sin embargo, las diferencias en cambio causadas sobre obligaciones
en moneda extranjera no identificables directamente
con la adquisición de activos específicos, se deben contabilizar en los resultados del período contable.
El valor de las propiedades, planta y equipo recibidas en cambio, permuta, donación, dación en pago o aporte de los propietarios, se determina por el valor
convenido por las partes o mediante avalúo.
Se deben establecer criterios prácticos para el registro de los costos capitalizables por adiciones, mejoras y reparaciones de propiedades, planta y equipo,
que consideren tanto la importancia de las cifras como la duración del activo, de manera que se logre una clara distinción entre aquellos que forman parte
del costo del activo y los que deben llevarse a resultados. Para tal efecto se entiende por adición la inversión agregada al activo inicialmente adquirido y por
mejora los cambios cualitativos del bien que no aumentan su productividad.
Las reparaciones y mejoras que aumenten la eficiencia o extiendan la vida útil del activo constituyen costo adicional.
Las erogaciones realizadas para atender el mantenimiento y las reparaciones que se realicen para la conservación de los bienes muebles e inmuebles, se
deben llevar como gastos del ejercicio en que se produzcan.
En el caso del impuesto sobre las ventas que forma parte del costo debe tenerse en cuenta lo prescrito en las normas legales vigentes.
Este grupo comprende, entre otras cuentas: terrenos, materiales proyectos petroleros, construcciones en curso, maquinaria y equipos en montaje,
construcciones y edificaciones, maquinaria y equipo, equipo de oficina, equipo de computación y comunicación, equipo médico-científico, equipo de
hoteles y restaurantes y flota y equipo de transporte
Orientar Proveer o distribuir adecuadamente los materiales necesarios a la empresa. Colocándolos a disposición en el momento indicado, para así evitar
aumentos de costos perdidas de los mismos. Permitiendo satisfacer correctamente las necesidades reales de la empresa, a las cuales debe permanecer
constantemente adaptado. Por lo tanto la gestión de inventarios debe ser atentamente controlada y vigilada.
y establecer policas información financiera y Proponer la aplicación del manual de políticas contables bajo NIIF diseñado para medir la importancia que
tienen las cuentas del activo 13. 14 dentro de la empresa ALKA SAS
• Identificar la situación actual de la empresa ALKA SAS a través de un diagnóstico contable y financiero.
• Identificar las secciones de las NIIF que le aplican a la empresa ALKA SAS, mediante la s cuenta del activo 13 y 14 y 15
Diseñar el manual de políticas contables para la empresa ALKA SAS.
giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y servicios, por definición no destinados para la venta en
el curso normal de los negocios y cuya vida útil exceda de un año.
Las propiedades, planta y equipo deben registrarse al costo histórico, del cual forman parte los costos directos e indirectos causados hasta el momento en
que el activo se encuentre en condiciones de utilización o en condiciones de puesta en marcha o enajenación, tales como los de ingeniería, supervisión,
impuestos, corrección monetaria proveniente del UPAC (hoy UVR) e intereses.
Los intereses y la corrección monetaria proveniente del UPAC (hoy UVR) causados sobre obligaciones contraídas en la adquisición, forman parte del costo,
salvo cuando ha concluido la etapa de puesta en marcha y tales activos se encuentren en condiciones de utilización. En este caso, los gastos financieros
deben cargarse a los resultados del respectivo período contable. El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta la puesta en marcha del
activo, originada por obligaciones en moneda extranjera contraídas en su adquisición. Sin embargo, las diferencias en cambio causadas sobre obligaciones
en moneda extranjera no identificables directamente
OBJETIVOS
con la adquisición de activos específicos, se deben contabilizar en los resultados del período contable.
OBJETIVO GENERAL
El valor de las propiedades, planta y equipo recibidas en cambio, permuta, donación, dación en pago o aporte de los propietarios, se determina por el valor
convenido por las partes o mediante avalúo.
Se deben establecer criterios prácticos para el registro de los costos capitalizables por adiciones, mejoras y reparaciones de propiedades, planta y equipo,
que consideren tanto la importancia de las cifras como la duración del activo, de manera que se logre una clara distinción entre aquellos que forman parte
del costo del activo y los que deben llevarse a resultados. Para tal efecto se entiende por adición la inversión agregada al activo inicialmente adquirido y por
mejora los cambios cualitativos del bien que no aumentan su productividad.
Las reparaciones y mejoras que aumenten la eficiencia o extiendan la vida útil del activo constituyen costo adicional.
OBJETIVOS
Las erogaciones ESPECIFICOS
realizadas para atender el mantenimiento y las reparaciones que se realicen para la conservación de los bienes muebles e inmuebles, se
deben llevar como gastos del ejercicio en que se produzcan.
En el caso del impuesto sobre las ventas que forma parte del costo debe tenerse en cuenta lo prescrito en las normas legales vigentes.
Este grupo comprende, entre otras cuentas: terrenos, materiales proyectos petroleros, construcciones en curso, maquinaria y equipos en montaje,
construcciones y edificaciones, maquinaria y equipo, equipo de oficina, equipo de computación y comunicación, equipo médico-científico, equipo de
hoteles y restaurantes y flota y equipo de transporte
Orientar Proveer o distribuir adecuadamente los materiales necesarios a la empresa. Colocándolos a disposición en el momento indicado, para así evitar
aumentos de costos perdidas de los mismos. Permitiendo satisfacer correctamente las necesidades reales de la empresa, a las cuales debe permanecer
constantemente adaptado. Por lo tanto la gestión de inventarios debe ser atentamente controlada y vigilada.
y establecer policas información financiera y Proponer la aplicación del manual de políticas contables bajo NIIF diseñado para medir la importancia que
tienen las cuentas del activo 13. 14 dentro de la empresa ALKA SAS
• Identificar la situación actual de la empresa ALKA SAS a través de un diagnóstico contable y financiero.
• Identificar las secciones de las NIIF que le aplican a la empresa ALKA SAS, mediante la s cuenta del activo 13 y 14 y 15
Diseñar el manual de políticas contables para la empresa ALKA SAS.
CONCLUSIONES
Es de concluir que el diseño del manual de políticas contables bajo NIIF para la empresa ALK SAS sociedad legalmente
constituida es de vital importancia ya que posibilita la profundización en materia de normas internacionales
permitiendonos identificar, las distintas cuentas del activo como lo son las cuentas 13 (deudores )y 14 (inventarios y 15
propiedad planta y equipo )como necesidades existentes en las organizaciones colombianas actuales, al atravesar el
desafío de implementación de las NIIF, y que este su vez nos deja claro el concepto de politicas contables que es clave
fundamental en el proceso de convergencia, ya que contribuye a que el ente encuentre y plasme diversas
interpretaciones, en función del criterio del profesional y acogiendonos a las normas vigentes que sean las más aptas y
convenientes para la empresa, esta actividad nos permite identificar como quedaron estipuladas estas cuentas en los
estados financieros en donde la cuenta 13 y 14 y 15 constituyen un valor muy importante ,todo esto nos ayuda a
comprender la posible solucion de los problemas que se nos presenten en nuestra empresa.

2.FICHA TECNICA
DATOS DE LA EMPRESA
Razon social:
Tipo de Empresa:
1.Segùn su fin lucrativo.
2. Segùn nùmero de socios.
3. Segùn su actividad.
4. Segùn el marco tecnico
normativo
Razon Comercial 1:
Nombre establecimiento de comercio
Razon Comercial 2:
Nombre establecimiento de comercio
Logo 1:
Logo 2:
NIT:
Direccion Domicilio Principal
Actividad Economica 1:
Actividad Economica 2:
Codigo Actividad Economica 1:
Codigo Actividad Economica 2:
Responsabilidades tributarias:
2.FICHA TECNICA
DATOS DE LA EMPRESA
ALKA SAS
1. Empresa con Animo de Lucro

2. Sociedad por Acciones Simplificada(SAS)
3. Comercial
4.Microempresa.
Purpuras Papeleria
MARKA Ferreteria
900287333-1
Cr 5 20-21 Ibague-Tolima
Comercio al por menor de libros, periodicos, materiales y articulos de
papeleria y escritorio,en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de
vidrio en establecimientos especializados
4761
4752
Gran contribuyente
05-imp renta y compl,regimen ordinar
07-retencion en la fuente a titulo de renta
14- informante de exogena
48- impuestos sobre las ventas -IVA
52- Facturador electronico
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Resol 114 de Dic 2020

RAZON SOCIAL
Nit.
CUENTAS
1
11
1105
110505
110510
1110
111005
1120
112005
12
1205
1220
122005
122095
122098
1225
122505
122598
13
1305
130505
1355
135505
135510
135515
135517
135518
135530
1365
136530
139805
139905
14
1435
143528
143542
143548
1440
1445
15
1516
151605
151610
1524
152405
1528
152805
152810
1540
154005
154008
1592
159205
159206
159215
159220
159221
159235
158405
16
17
18
19
2
21
2105
210505
22
2205
220505
23
2335
233550
233555
233595
2365
236501
236525
236540
2367
236705
2368
236801
2370
237005
237025
2380
238030
24
2404
240405
240410
2408
240801
240802
240803
25
2505
3
31
36
3605
360505
3610
361005
37
3705
3710
4
41
4135
413505
4175
417505
42
4205
4210
421005
421040
421095
5
51
5105
510506
510515
5110
511025
5115
511595
5130
513025
5135
513505
513525
513530
513535
513540
513550
5140
514005
514010
514015
5160
516005
516006
516015
516020
516021
5195
519525
519530
519535
519545
519560
519595
518
519805
52
5205
5260
526005
526015
526020
526035
53
5305
530505
530515
54
5405
540505
6
61
6135
613542
613544
613548
3. PLAN DE CUENTAS
ALKA SAS
900287333-1
CATALOGO DE CUENTAS
NOMBRE
ACTIVO:
Efectivo y equivalentes al efectivo
Caja
Caja general
Caja menor
Bancos
Moneda nacional
Cuentas de ahorro
Bancos
Inversiones
Acciones
Cedulas
Cedulas de Capitalizacion
Otras
Rendimiento financiero por cobrar
Certificados
Certificados de deposito a termino
Otros
Deudores
Clientes
Clientes Nacionales
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Anticipo de impuestos de renta y complementarios
Anticipo de impuestos de industria y comercio
Retencion en la fuente
Impuesto a las ventas retenido
Impuesto de industria y comercio retenido
Impuestos descontables
Cuentas por cobrar a trabajadores
Responsabilidades
Deterioro Clientes
Inventarios
Mercancias no fabricadas por la empresa
Venta de libros, revistas, elementos de papeleria, utiles y textos escolares
Venta de materiales de contruccion
Propiedades planta y equipo

Construcciones y edificaciones
Edificios
Oficinas
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Equipo de computacion y comunicacion
Equipo de procesamiento de datos
Equipo de telecomunicaciones
Flota y equipo de transporte
Autos, camionetas y camperos
Camiones
Depreciacion acumulada
Depreciacion de Oficina
Depreciacion de Muebles y enseres
Equipo de oficina
Equipo de computo
Autos, camionetas y camperos
Canes
Intangibles
Diferidos
Otros activos
Valorizaciones
Pasivo
Obligaciones financeras
Bancos nacionales
Sobregiros
Proveedores
Nacionales
Pago a proveedores
Cuentas por pagar
Costos y gastos por pagar
Servicios publicos
Seguros
costos y gastos por pagar-otros
Servicios
Retencion en la fuente compras
Impuesto de industria y comercio retenido
Impuesto de industria y comercio -Retenido
Retenciones y aportes de nomina
Aportes a entidades promotoras de salud,eps
Embargos judiciales
Acreedores varios
Fondos de cesantias y/o pensiones
Impuestos,gravamenes y tasas
De renta y complementarios
Vigencia fiscal corriente
Vigencias fiscales anteriores
Impuesto sobre las ventas por pagar
Iva descontable
iva generado
Iva por pagar
Obligaciones laborales
Salarios por pagar
Patrimonio
Capital social
Resultados del ejercicio

Utilidad del ejercicio
Utilidad del ejercicio
Pérdida del ejercicio
Pérdida del ejercicio
Resultados de ejercicios anteriores
Utilidades acumuladas
Pérdidas acumuladas
Ingresos
Operacionales
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de Mercancia
Devolucion en ventas
Devoluciones en venta de mercancia
No operacionales
Otras ventas
Financieros
Intereses
Descuentos comerciales condicionados
Otros-rendimientos
Gastos
Operacionales de administración
Gastos de personal
Sueldos
Horas extras y recargos
Honorarios
Honorarios-asesoria juridica
Impuestos
Otros-GMF
Seguros
Seguros-incendio
Servicios
Aseo y vigilancia
Acueducto y alcantarillado
Energia electrica
Telefono
Correo, portes y telegramas
Transporte, fletes y acarreos
Gastos legales
Notariales
Registro Mercantil
Tramitesy licencias
Depreciaciones
Oficina
Muebles y enseres
Equipo de oficina
Equipo de computo
Autos,camionetas y camperos
Diversos
Elementos de aseo y cafetería
Útiles, papelería y fotocopias
Combustibles y lubricantes
Taxis y buses
Casino y restaurante
Otros
Deterioro
Deterioro
Operacionales de ventas
Gastos de personal
Depreciaciones
Construcciones y edificaciones
Equipo de oficina
Equipo de computación y comunicación
No operacionales
Financieros
Gastos bancarios
Comisiones
Impuesto de renta y complementarios
Costos de ventas
Costo de ventas y de prestación de servicios
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de materiales de construcción, fontanería y calefacción
Venta de pinturas y lacas
Venta de herramientas y artículos de ferretería
NATURALEZA
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
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D
D
D
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D
D
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D
D
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
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C
C
C
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C
C
C
C
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C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
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D
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D
D
D
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D
D
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D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
5. SALDOS INICIALES Corresponden a los saldos finales del periodo anterior. Si son saldos a Dic, solo van las cuentas 1-2-3. Si es
ALKA SAS
NIT: 900287333-1
PERIODO DE CORTE: 01-03-2022
SALDOS INICIALES
CODIGO CTA NOMBRE CTA

110510 CAJA MENOR
111005 MONEDA NACIONAL
CEDULAS DE CAPITALIZACION
122005
RENDIMIENTO FINANCIERO POR COBRAR
122098
CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO (CDT)
122505
OTROS
122598
130505 CLIENTES NACIONALES
135515 ANTICIPOS DE IMPUESTOS
139805 DETERIORO CLIENTES

143528 MERCANCIA NO FAB X LA EMPRESA
143542 VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION
151610
OFICINAS
152405 MUEBLES Y ENSERES
152805 EQUIPO DE COMPUTO

154005 AUTOS,CAMIONETAS Y CAMP
210505 SOBREGIROS NACIONALES
220505 NACIONALES
233595 OTROS
236515 HONORARIOS
236540 COMPRAS
237005 APORTES AL L.S.S.

237025 EMBARGOS JUDICIALES
238030 FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES
240801 IVA DESCONTABLE
240802 IVA GENERADO
240803 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
310505 CAPITAL AUTORIZADO
370505 UTILIDADES ACUMULADAS
413505 VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA
417501 DEVOLUCIONES EN VENTA
421005 INTERESES
421040 DESCUENTO CONDICIONADO
511595 OTROS - GMF
513505 ASEO Y VIGILANCIA
513540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS
513550 TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS
519525 ELEMENTOS DE ASEO
519530 UTILES,PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
519535 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
519545 TAXIS Y BUSES
519560 CASINO Y RESTAURANTE
519595 OTROS
530505 GASTOS BANCARIOS
530515 COMISIONES
613542 VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA
SUMAS IGUALES
s a Dic, solo van las cuentas 1-2-3. Si es otro periodo contable van todos los saldos de las ctas 1-2-3-4-5-6
022
DEBITO CREDITO
$ 550,000
$ 1,666,666
$ 9,700,000
$ 600,000
$ 5,100,000
$ 710,237
$ 8,640,701
$ 445,000
$ 106,994
$ 4,667,332
$ 2,122,562
$ 8,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 6,000,000
$ 21,298,404
$ 3,378,500
$ 1,398,000
$ 44,000
$ 362,500
$ 76,000
$ 80,000
$ 76,000
$ 1,102,000
$ 1,482,000
$ 231,832
$ 24,000,000
$ 1,090,500
$ 7,900,000
$ 100,000
$ 1,120,473
$ 168,925
$ 125,632
$ 50,000
$ 40,000
$ 70,000
$ 60,000
$ 40,000
$ 150,000
$ 120,000
$ 320,000
$ 30,000
$ 106,994
$ 430,045
$ 189,521
$ 3,677,438
$ 62,814,128 $ 62,814,128
eriodo contable van todos los saldos de las ctas 1-2-3-4-5-6
4. MANUAL DE POLITICAS CONTABLES
10.2 Definiciòn Activo :
De acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), un activo es conside

entidad como resultado de sucesos pasados y del cual espera obtener en el futuro beneficios ec
definidos como obligaciones.

Clasificación del Activo :
El activo, a su vez, se subdivide en dos grandes grupos: el activo fijo (o no corriente) y el activo
categorías es el plazo en el que dichos activos son susceptibles de ser transformados en dinero

Activo corriente:
Se considera activo corriente, todo aquel activo que es susceptible de convertirse en efectivo en
Es corriente todo aquel activo que se puede vender en un tiempo corto permitiendo a la empres
Activo no corriente:
Caso contrario, se denominan activos no corrientes a los activos que, para poderlos convertir e
Generalmente los activos fijos se consideran no corrientes, pero para ser exactos hay que hace

Vemos que la clasificación del activo depende del tiempo esperado para su realización.

La clasificación del activo de esta forma es importante para medir la liquidez de la empresa, su
capital de trabajo esté fundamentado en el activo corriente.

Una empresa donde la gran mayoría de sus activos sean convertibles en dinero en plazos mayo
cumplir con sus obligaciones.
Otras clasificaciones de los activos.
Según nuestro plan de cuentas, los activos se dividen así:
•Disponible.
•Inversiones.
•Cuentas por cobrar.
•Inventarios.
•Activos fijos.
•Activos intangibles
•Activos diferidos.
Veamos cada uno de ellos para determinar cuales se pueden catalogar como corrientes y cuale
El disponible por sobradas razones es un activo corriente puesto que ya es efectivo.
Las inversiones, según su objetivo o plazo, pueden ser activos corrientes o no corrientes.
Por costumbre, se suelen calificar las inversiones como activo corriente, pero esto no siempre e
indiscutiblemente no corrientes.
En esto juega un papel importante las políticas de la empresa, puesto que, si en su política no e
pues entonces se debe clasificar como no corriente.
Las cuentas por cobrar por lo general son activos corrientes. Muy pocas empresas, por ejemplo
algunas cuentas por cobrar a más de un año, las cuentas por cobrar son básicamente activos c
Los inventarios son activos corrientes puesto que su objetivo es precisamente ser enajenados d
Los activos fijos o lo que conocemos también como propiedad, planta y equipo, son siempre ac
utilizados por la empresa y no para ser vendidos.
Los activos diferidos, que son gastos pagados por anticipado y cargos diferidos, por ser un gast
efectivo de ellos en ningún tiempo, por lo que no se podrían clasificar como activo corriente, aún
corto tiempo.

En esto juega un papel importante las políticas de la empresa, puesto que, si en su política no e
pues entonces se debe clasificar como no corriente.
Las cuentas por cobrar por lo general son activos corrientes. Muy pocas empresas, por ejemplo
algunas cuentas por cobrar a más de un año, las cuentas por cobrar son básicamente activos c
Los inventarios son activos corrientes puesto que su objetivo es precisamente ser enajenados d
Los activos fijos o lo que conocemos también como propiedad, planta y equipo, son siempre ac
utilizados por la empresa y no para ser vendidos.
Los activos diferidos, que son gastos pagados por anticipado y cargos diferidos, por ser un gast
efectivo de ellos en ningún tiempo, por lo que no se podrían clasificar como activo corriente, aún
corto tiempo.

Clasificación según los códigos:

ACTIVO

1. Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangib
su utilización, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los siguientes
inventarios, las propiedades, planta y equipo, los intangibles, los diferidos, los otros activos y las
13 DEUDORES
Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente económico, incluidas la
deudores se registran los valores a favor de la empresa y a cargo de los clientes, ya sean estos
mercancías, servicios o contratos realizados en desarrollo del objeto social, así como la financia
La partida comprende:
1305,1310 1315 1320 1323 1325 1328 1330 1332 1335 1340 1345 1350 1355 1360 1365 1370
) 519805 ( D ) (1399 .
CONTROL INTERNO: Otorgar los cupos (monto cupos) de créditos debidamente y que sean so
requeridos). Asignar personas diferentes para la revisión de los pedidos ( persona o cargo) a cr
Verificar en la facturación: precios, cantidad y descuentos otorgados con relación al crédito apro
aprobado el crédito. Realizar verificación con los clientes sobre los saldos de éstos en cartera. V
saldos de cartera contra saldos de contabilidad. Verificar que la cartera castigada sea aprobada
registrado los intereses por los documentos vencidos. Verificar las condiciones de los contratos
descuentos por nomina en el caso de los anticipos y préstamos a trabajadores
DINAMICA DE LA CUENTA
Se debita: - Por el valor de las mercancías o servicios vendidos a crédito. - Por el valor de las
ajuste por diferencia en cambio de las cuentas de clientes en el exterior. - Por los ajustes a favo
generados a favor del cliente. - Por el traslado de la cuenta de difícil cobro de clientes. - Por el v
valor del ajuste al cálculo de la provisión. Por el valor del ajuste del deterioro.
Se acredita: - Por los pagos efectuados por los clientes. - Por el valor de las devoluciones de m
bonificaciones por cualquier concepto. - Por los traslados a cuentas de difícil cobro. - por el valo
resultante del análisis de las cuantas deudoras. - Por recuperación de la deuda.
1305 CLIENTES
Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros
mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto soc
Para el caso de las sociedades administradoras de consorcios comerciales, se deben llevar por
entendiéndose por grupos cerrados aquellos en los cuales el bien o servicio objeto del contrato
y por grupos vigentes aquellos en los cuales no ha sido adjudicada la totalidad de los bienes o s
Debe presentarse por separado cada uno de los rubros que conforman la subcuenta 130515 -d
administración, por cada grupo de suscriptores.
Débitos
Por el valor de los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito;
Por el valor de las notas débito por cheques devueltos por los bancos;
Por el ajuste por diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera;
Por el valor adjudicado y recibido por el suscriptor favorecido de acuerdo con el plan previsto en
Por el reajuste de las cuotas netas adeudadas por el suscriptor favorecido, en la misma proporc
contrato. El reajuste no opera para aquellas cuotas en mora;
Debe presentarse por separado cada uno de los rubros que conforman la subcuenta 130515 -d
administración, por cada grupo de suscriptores.
Débitos
Por el valor de la causación periódica y sistemática de las cuotas de administración en mora, y
Por la cesión de derechos de acuerdo con las normas establecidas.
Créditos
Por el valor de los pagos efectuados por los clientes;
Por el valor de las devoluciones de productos, mercancías o servicios no aceptados;
Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto;
Por los traslados a cuentas de difícil cobro;
Por el valor de las notas crédito que origine el ente económico a favor de sus clientes;
Por el saldo a favor que tenga el suscriptor favorecido en la cuenta acreedores del sistema, al m
servicio;
Por el valor de la cesión de derechos de acuerdo con las normas legales vigentes en el momen
Por el valor de las reconsignaciones de los cheques devueltos.
130505 Nacionales
130510 Del extranjero
1310 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
Registra el valor de las operaciones comerciales celebradas entre dos entes económicos, regul
consiste en un negocio jurídico que tiene por características ser bilateral, oneroso, conmutativo
compensar en cuenta abierta por debe y haber sus eventuales créditos recíprocos y se establec
resultante de la compensación progresiva operada.
Las remesas pueden consistir en mercaderías, dineros, títulos valores, comisiones, créditos, etc
Débitos
Por el valor de las facturas por ventas o prestación de servicios;
Por el valor de los dineros entregados;
Por las notas débito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios;
Por las notas débito por cargos relativos a intereses, comisiones, egresos por pagos a cuenta d
diferencia en cambio de la cartera expresada en moneda extranjera.
Créditos
Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos;
Por el valor de las partidas de dinero recibidas;
Por las notas crédito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios;
Por las notas crédito por abonos relativos a intereses, comisiones, pagos por su cuenta a tercer
Por el ajuste por diferencia en cambio de la cartera expresada en moneda extranjera.
1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ
Registra el valor de las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz originad
operaciones directamente realizadas con ésta, sin que se haya celebrado contrato de cuenta co
-cuentas corrientes comerciales-.
Débitos
Por el valor de la facturación proveniente de la venta de los productos o la prestación de servici
Por el valor girado como préstamo;
Por el valor de las notas débito bancarias por concepto de devolución de cheques;
Por el valor de los giros efectuados a terceros por concepto de pagos por cuenta de la casa ma
Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera.
Créditos
Por el valor de los dineros recibidos como abonos ya sean parciales o totales, por venta de prod
préstamos;
Por el valor de las notas crédito, emitidas por el ente económico por concepto de devolución de
Débitos
Por el valor de la facturación proveniente de la venta de los productos o la prestación de servici
Por el valor girado como préstamo;
Por el valor de las notas débito bancarias por concepto de devolución de cheques;
Por el valor de los giros efectuados a terceros por concepto de pagos por cuenta de la casa ma
Créditos
Por el valor de los dineros recibidos como abonos ya sean parciales o totales, por venta de prod
préstamos;
Por el valor de las notas crédito, emitidas por el ente económico por concepto de devolución de
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS
Registra el valor a cargo de otros entes vinculados económicamente por préstamos o transaccio
realizan por cuenta de éstos.
Se considera que hay vinculación cuando entre dos o más entes económicos existen intereses
recíprocos, así como cualquier situación de control o dependencia.
Débitos
Por el valor del préstamo realizado;
Por los pagos a terceros por cuenta de vinculados económicos;
Por el valor de las notas débito, y
Créditos
Por el valor del recaudo parcial o total de las deudas registradas en esta cuenta, y
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por co
liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolu
Débitos
Por los valores pagados;
Por las retenciones en la fuente practicadas al ente económico por los diferentes conceptos est
Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto a las ventas al momento de pago o abono
o servicios gravados;
Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto de industria y comercio, al momento del p
servicios, y
Por el valor del traslado de la cuenta 2408 -impuesto sobre las ventas por pagar-, en caso de pr
Créditos
Por la aplicación del impuesto o contribución del período gravable al cual corresponda;
Por el valor de las sumas obtenidas como devolución, y
Por el valor causado por el concepto de retenciones sobre los impuestos a las ventas y de indus
y/o anulaciones de operaciones a través de las cuales se enajenaron bienes corporales mueble
135515 Anticipos y contribuciones o saldos a favor - retencion en la fuente
135517 Impuesto a las ventas retenido
135518 Impuesto de industria y comercio retenido
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
Registra los derechos a favor del ente económico, originados en créditos otorgados al personal
por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios.
Débitos
Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos, y
Por el valor de los faltantes en caja, inventario u otros cargos al trabajador.
Créditos
Por cancelación parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina, aplicación de prestacion
Por traslado del saldo a la cuenta 1370 -préstamos a particulares- por retiro del trabajador.
136520 Médicos, odontológicos y similares
1380 DEUDORES VARIOS
Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de deudores diferentes a los enunciad
por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios.
Débitos
Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos, y
Por el valor de los faltantes en caja, inventario u otros cargos al trabajador.
Créditos
Por cancelación parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina, aplicación de prestacion
Por traslado del saldo a la cuenta 1370 -préstamos a particulares- por retiro del trabajador.
136520 Médicos, odontológicos y similares
1380 DEUDORES VARIOS
Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de deudores diferentes a los enunciad
participación, comisionistas de bolsas, fondos de inversión, cuentas por cobrar de terceros y pa
Débitos
Por las sumas a favor del ente económico, producto de las operaciones comerciales.
Créditos
Por los abonos totales o parciales que efectúen los deudores.
138095 Otros
1398 DETERIORO

14 INVENTARIOS
Inventarios son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario del negocio o
para su posterior comercialización. Los inventarios comprenden, además de las materias prima
terminados (1430) o mercancías para la venta (1435), los materiales, repuestos y accesorios (1
fabricados para la venta o en la prestación de servicios; empaques y envases y los inventarios e
(1496 ).El costo de los inventarios, incluye todas las erogaciones y los cargos directos e indirect
venta, tales como: 144016 - 149640- 149628 – 149620 - Papeleria 145530 Inventario de pa
• Costo de adquisición según la factura de compra.
• Los fletes pagados para ubicar los artículos en el lugar de su uso o expendio.
• La diferencia en cambio cuando se trate de bienes importados, los intereses y los demás gasto
artículos se encuentren para su uso o venta.
La cuenta inventarios incluye los siguientes conceptos: • •

• Las existencias de mercancías adquiridas para su enajenación y que están en las instalacione
• Las mercancías en tránsito, es decir. Que todavía no han llegado a la empresa pero que ya so
• Las mercancías enviadas en consignación a otra empresa. Para que ella efectúe la venta.
• Las materias primas y materiales que se involucran en el proceso de transformación, como tam
productos semielaborados.
• Los elementos que se van a consumir en el funcionamiento de la empresa conocidos con el no
combustibles, repuestos, envases y empaques, herramientas y elementos de mantenimiento.
• Los demás bienes muebles o inmuebles que posee la empresa para la venta dentro del giro de
compañías urbanizadoras o los semovientes de las empresas agropecuarias.
Por ser los inventarios una parte importante de los activos, su valuación y presentación tiene un
financiera y los resultados operativos de la compañía Los inventarios afecta tanto al Estado de S
• En el Estado de Situación Financiera es uno de los activos corrientes que sirven de soporte pa
• En el estado de resultados refleja la incidencia en la determinación del costo de ventas en el re
utilidades de la empresa
DINAMICA DE LA CUENTA:
Se debita: por el costo de las mercancías compradas, por el costo de las mercancías devueltas
Se acredita: por el costo de las mercancías vendidas, por el costo de las mercancías devueltas
Políticas contables para inventarios

Definiciòn: Inventarios son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario d
bienes o servicios para su posterior comercialización

Clasificaciòn: Los inventarios se colocan a lo largo de toda la ruta de movimiento de los flujos
consumidor final. En la ubicación, se distinguen los siguientes tipos de acciones:
DINAMICA DE LA CUENTA:
Se debita: por el costo de las mercancías compradas, por el costo de las mercancías devueltas
Se acredita: por el costo de las mercancías vendidas, por el costo de las mercancías devueltas


Clasificaciòn: Los inventarios se colocan a lo largo de toda la ruta de movimiento de los flujos
consumidor final. En la ubicación, se distinguen los siguientes tipos de acciones:
Tipo 1. Inventario: se trata de materias primas, productos semiacabados, existencias de trabaj
empresa, especialmente en condiciones de demanda cambiante. Están ubicados en los almace
industriales.
Tipo 2. Inventario: este es el producto terminado de empresas industriales ubicadas en los alma
en almacenes de empresas mayoristas y minoristas. Son necesarios para el suministro ininterru
Tipo 3. Existencias en camino. Este es un producto que se solicita a un proveedor y se paga. Es
hasta que llega al almacén.
Tipo 4. Existencias de hogares. Creado por los usuarios finales para las necesidades actuales o

Medición Inicial:
Los inventarios se medirán al costo o al valor neto realizable, según cual sea menor, aplicando

Procedimientos:

El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su adquisición, así c
su
condición y ubicación actuales;

El costo de adquisición de los inventarios comprenderá el precio de compra, los aranceles d
transportes, el almacenamiento y otros costos directamente atribuibles a su adquisición;

La Diferencia en cambio no hace parte del costo de los inventarios

El costo se deduce con cualquier descuento o rebaja de precio, sin importar el tipo de desc
por pronto pago)

Los inventarios que se consideran deteriorados, obsoletos o en promoción serán ajustados

Se evaluará en cada fecha sobre la que se informa si ha habido un deterioro de valor de lo
libros de cada partida de inventario con su precio de venta menos los costos de terminación y v

Al realizar la evaluación anteriormente indicada, el inventario refleja un deterioro de valor, s
venta menos los costos de terminación y venta, reconociendo esta pérdida por deterioro de valo

La entidad evaluará en cada período posterior al que se informa, el precio de venta menos

Cuando se identifique un incremento de valor en el precio de venta menos los costos determ
reconocido.

En los estados financieros se revelará: El importe de las pérdidas por deterioro del valor rec



reconocido.


Se revelará la partida o partidas del estado de resultado integral y del estado de resultados
las pérdidas por deterioro del valor reconocidas en resultados durante el período.

Información a Revelar

las políticas contables adoptadas para la medición de los inventarios, incluyendo la fórmula de m

el importe total en libros de los inventarios, y los importes parciales según la clasificación que r

el importe en libros de los inventarios que se llevan al valor razonable menos los costos de vent

el importe de los inventarios reconocido como gasto durante el periodo;

el importe de las rebajas de valor de los inventarios que se ha reconocido como gasto en el per

el importe de las reversiones en las rebajas de valor anteriores, que se ha reconocido
como una reducción en la cuantía del gasto por inventarios en el periodo.

g) las circunstancias o eventos que hayan producido la reversión de las rebajas de valor; el imp
cumplimiento de deudas.
El inventario es el conjunto de mercancías o artículos que tiene la empresa para comerciar con
primero antes de venderlos, en un periodo económico determinados. Deben aparecer en el grup
existentes en una empresa. El inventario aparece tanto en el balance general como en el estado
menudo es el activo corriente mas grande. En el estado de resultado, el inventario final se resta
poder determinar el costo de las mercancías vendidas durante un periodo determinado. Los Inv
el curso ordinario del negocio o para ser consumidos en la producción de bienes o servicios par
comprenden, además de las materias primas, productos en proceso y productos terminados o m
accesorios para ser consumidos en la producción de bienes fabricados para la venta o en la pre
en tránsito. La contabilidad para los inventarios forma parte muy importante para los sistemas d
es el corazón del negocio. El inventario es, por lo general, el activo mayor en sus balances gene
mercancías vendidas, son usualmente el gasto mayor en el estado de resultados. Las empresa
su principal función y la que dará origen a todas las restantes operaciones, necesitaran de una
inventarios, lo cual obliga a la apertura de una serie de cuentas principales y auxiliares relaciona
inventario consta de todos los bienes propios y disponibles para la venta en el curso regular del
efectivo dentro de un determinado periodo de tiempo. El termino inventario encierra los bienes e
comercial, y los productos terminados de un fabricante), los artículos en proceso de producción
indirectamente en la producciòn.
Políticas contables para las cuentas y documentos por cobrar

Definición de cuentas por cobrar (13)
Clasificación de las cuentas por cobrar
inventario consta de todos los bienes propios y disponibles para la venta en el curso regular del
efectivo dentro de un determinado periodo de tiempo. El termino inventario encierra los bienes e
comercial, y los productos terminados de un fabricante), los artículos en proceso de producción
indirectamente en la producciòn.
Políticas contables para las cuentas y documentos por cobrar

Definición de cuentas por cobrar (13)
Clasificación de las cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar comerciales:
1305 Clientes
1310 Cuentas corrientes comerciales
1315 Cuentas por cobrar a casa matriz
1320 Cuentas por cobrar a vinculado económico

Cuentas por cobrar No comerciales
1323 Cuentas por cobrar a directores
1325 Cuentas por cobrar a socios y/o accionistas
1328 Aportes por cobrar
1330 Anticipos y avances
1340 Promesas de compra venta
1345 Ingresos por cobrar
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
1360 Reclamaciones
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores ( D )
1398 ( C ) 5198 ( D)
1370 Préstamos a particulares
1380 Deudores varios
1390 Deudas de difícil cobro (C)
1399 Provisiones (C ) 5199 ( D )
Cuentas por cobrar según el vencimiento
Cuentas por cobrar corrientes o a corto plazo
Cuentas por cobrar No corrientes o a largo plazo

Medición inicial

La entidad medirá las cuentas por cobrar inicialmente al:1) precio de la transacción incluyendo l
constituye una transacción de financiación la empresa medirá el activo financiero por el valor pr
interés de mercado para un instrumento de deuda simular (Interés implícito). La empresa ALKA
periodos inferiores a 90 días son equivalentes de efectivo y por lo tanto no contienen un elemen
medición a valor razonable o costo amortizado.
Medición posterior

Las cuentas por cobrar posteriormente se medirán al costo amortizado bajo el método del interé

Una cuenta por cobrar deberá medirse al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones s
negocio, es decir cuyo objeto es mantener el activo para obtener los flujos de efectivo contractu
cobrar dan lugar, en fechas especificadas a flujos de efectivo que son únicamente pagos del pri

Las cuentas por cobrar que no tengan establecida una tasa de interés se medirán al importe no

Se revisarán las estimaciones de cobros, y se ajustará el importe en libros de las cuentas por co
ya revisados.

Se dará de baja a la cuenta por cobrar si se expira o se liquidan los derechos contractuales es a
terceros todos los riesgos y ventajas inherentes de las cuentas por cobrar.

negocio, es decir cuyo objeto es mantener el activo para obtener los flujos de efectivo contractu
cobrar dan lugar, en fechas especificadas a flujos de efectivo que son únicamente pagos del pri

Las cuentas por cobrar que no tengan establecida una tasa de interés se medirán al importe no

Se revisarán las estimaciones de cobros, y se ajustará el importe en libros de las cuentas por co
ya revisados.

Se dará de baja a la cuenta por cobrar si se expira o se liquidan los derechos contractuales es a
terceros todos los riesgos y ventajas inherentes de las cuentas por cobrar.

En las notas explicativas se revelarán: las políticas adoptadas para la cuantificación de las cuen
comerciales a la fecha, el monto de la provisión para cuentas incobrables a la fecha de los esta
no comerciales, segregando las cuentas por cobrar.

Descripción y dinámica de las Cuentas del Grupo Deudores y cuentas por cobrar
1305 Clientes
Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros
mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto soc

Para el caso de las sociedades administradoras de consorcios comerciales, se deben llevar por
entendiéndose por grupos cerrados aquellos en los cuales el bien o servicio objeto del contrato
Débitos
Por el valor de la causación periódica y sistemática de las cuotas de administración en mora, y
Por la cesión de derechos de acuerdo con las normas establecidas.
Créditos
Por el valor de los pagos efectuados por los clientes;
Por el valor de las devoluciones de productos, mercancías o servicios no aceptados;
Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto;
Por los traslados a cuentas de difícil cobro;
Por el valor de las notas crédito que origine el ente económico a favor de sus clientes;
Por el saldo a favor que tenga el suscriptor favorecido en la cuenta acreedores del sistema, al m
servicio;
Por el valor de la cesión de derechos de acuerdo con las normas legales vigentes en el momen
Por el valor de las reconsignaciones de los cheques devueltos.
1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos

Descripción
Registra el valor a cargo de otros entes vinculados económicamente por préstamos o transaccio

Débitos
Créditos

Débitos
Créditos



Clasificaciòn:

Sistemas de Inventario:

Medición Inicial:
Los inventarios se medirán al costo o al valor neto realizable, según cual sea menor, aplicando

Procedimientos:

El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su adquisición, así c
su
condición y ubicación actuales;

El costo de adquisición de los inventarios comprenderá el precio de compra, los aranceles d
transportes, el almacenamiento y otros costos directamente atribuibles a su adquisición;

La Diferencia en cambio no hace parte del costo de los inventarios

El costo se deduce con cualquier descuento o rebaja de precio, sin importar el tipo de desc
por pronto pago)

Los inventarios que se consideran deteriorados, obsoletos o en promoción serán ajustados







reconocido.


Se revelará la partida o partidas del estado de resultado integral y del estado de resultados
las pérdidas por deterioro del valor reconocidas en resultados durante el período.

Información a Revelar

las políticas contables adoptadas para la medición de los inventarios, incluyendo la fórmula de m

el importe total en libros de los inventarios, y los importes parciales según la clasificación que r

el importe en libros de los inventarios que se llevan al valor razonable menos los costos de vent

el importe de los inventarios reconocido como gasto durante el periodo;

el importe de las rebajas de valor de los inventarios que se ha reconocido como gasto en el per

el importe de las reversiones en las rebajas de valor anteriores, que se ha reconocido
como una reducción en la cuantía del gasto por inventarios en el periodo.

g) las circunstancias o eventos que hayan producido la reversión de las rebajas de valor; el imp
cumplimiento de deudas.

Descripción y dinámica de las Cuentas del Grupo Inventarios

Código Nombre Descripción Dinámica
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa:
Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente económico que no sufren nin
disponibles para su enajenación.
Dinámica
Débitos
Por el costo de la mercancía comprada;
Por el valor de los ajustes por sobrantes resultantes de la toma física de inventario;
Por el costo de las mercancías devueltas al ente económico;
Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema
Créditos
Por el costo de la mercancía vendida;
Por el valor de las mercancías devueltas a los proveedores;
Por el valor de los ajustes originados en faltantes o mercancía dada de baja;
Por la merma en elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre que ésta obedez
Por el valor de las mercancías destinadas al consumo interno del ente económico, y
Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistem
Por el valor de los ajustes por sobrantes resultantes de la toma física de inventario;
Por el costo de las mercancías devueltas al ente económico;
Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema
Créditos
Por el costo de la mercancía vendida;
Por el valor de las mercancías devueltas a los proveedores;
Por el valor de los ajustes originados en faltantes o mercancía dada de baja;
Por la merma en elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre que ésta obedez
Por el valor de las mercancías destinadas al consumo interno del ente económico, y
Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistem
1465 :Inventarios en tránsito: Se registra en esta cuenta el valor de las erogaciones efectuad

como para las compras realizadas en el país, desde el momento en que se inicia el trámite hast
período, tales como materias primas, suministros y repuestos, materiales, mercancías y subpro

Mecanismos de control de las Cuentas de Inventarios

Cod Subcuenta Nombre Cuenta Polìtica contable de control

143528:
143548:
143542:

Políticas contables para propiedad, planta y equipo

La entidad registrará como propiedad, planta y equipo, los activos tangibles que se mantien
asimismo se prevé usarlo más de un período contable

La empresa ALKA SAS reconocerá a un activo como elemento de la propiedad, planta y eq
económicos futuros; además que el costo de dicho activo puede medirse con fiabilidad.

Medición Inicial

. La empresa medirá inicialmente al costo los elementos de propiedad, planta y equipo, el cu
y de intermediación, aranceles de importación e impuestos recuperables, después de deducir lo
a la ubicación del activo en el lugar y condiciones necesarias para que pueda operar de la forma
desmantelamiento o retiro de un activo, así como la rehabilitación del lugar sobre el que sea sie

El costo de un elemento de propiedad, planta y equipo será el precio equivalente en efectivo
allá de los términos normales de crédito, la entidad medirá el costo de propiedad, planta y equip

Medición posterior

La entidad ALKA SAS, medirá la propiedad, planta y equipo posterior a su reconocimiento a
deterioro acumulada que haya sufrido dicho elemento.

Si ALKA SAS posee propiedad, planta y equipo que contiene componentes principales que r
económicos futuros, deberá reconocerse el costo inicial de la propiedad distribuido para cada un

La empresa dará de baja en cuentas un activo de propiedad, planta y equipo que se encuen
económicos futuros por la disposición o uso del activo.

La entidad ALKA SAS, medirá la propiedad, planta y equipo posterior a su reconocimiento a
deterioro acumulada que haya sufrido dicho elemento.

Si ALKA SAS posee propiedad, planta y equipo que contiene componentes principales que r
económicos futuros, deberá reconocerse el costo inicial de la propiedad distribuido para cada un

La empresa dará de baja en cuentas un activo de propiedad, planta y equipo que se encuen
económicos futuros por la disposición o uso del activo.

ALKA SAS reconocerá la ganancia o pérdida por la baja en cuentas de un activo de propied
se produjo.

La entidad revelará para cada una de las clasificaciones de propiedad, planta y equipo que

La base de medición utilizada, vida útil o vidas útiles de la propiedad, planta y equipo.

El importe en libros de la propiedad, planta y equipo, su depreciación acumulada y pérdida p
que se informa.

Conciliación de los importes al inicio y final del período contable que se informa que muestre
depreciación y otros cambios.

Descripción y dinámica de las Cuentas del Grupo Propiedad Planta y equipo
15 Propiedades, planta y equipo
Descripción
Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que pos
forma permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios o que se poseen por el ap
definición no destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil exced
1504 Terrenos
Descripción
Registra el valor de los predios donde están construidas las diferentes edificaciones de propieda
ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo.
Dinámica
Débitos
Por el costo histórico;
Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del act
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de los terrenos recibidos por ces
Créditos
Por el costo de los terrenos vendidos.
150405 Urbanos
150410 Rurales
1506 Materiales proyectos petroleros

Descripción
Registra el valor de los materiales adquiridos para desarrollar actividades de exploración y explo
capitalización; tales como tuberías, cabezales de pozos, bombas y otras facilidades para adecu
Dinámica
Débitos
Por el valor de adquisición de los materiales de la industria del petróleo, tales como tuberías y e
Por el valor del costo de transporte, seguros y manejo de los materiales recibidos, incluidos todo
lugar de trabajo;
Por el valor de los materiales adquiridos con la finalidad de construir proyectos de facilidades pa
tales como bombas, plantas, separadores, motores, calentadores, etc.;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de los materiales recibidos por c
Créditos
Por el valor de las salidas de materiales para proyectos de acuerdo con sus costos unitarios, se
Por el valor a prorrata de los materiales, para aplicar a cada proyecto a donde se haya enviado
Dinámica
Débitos
Por el valor de adquisición de los materiales de la industria del petróleo, tales como tuberías y e
Por el valor del costo de transporte, seguros y manejo de los materiales recibidos, incluidos todo
lugar de trabajo;
Por el valor de los materiales adquiridos con la finalidad de construir proyectos de facilidades pa
tales como bombas, plantas, separadores, motores, calentadores, etc.;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de los materiales recibidos por c
Créditos
Por el valor de las salidas de materiales para proyectos de acuerdo con sus costos unitarios, se
Por el valor a prorrata de los materiales, para aplicar a cada proyecto a donde se haya enviado
150605 Tuberías y equipo
150610 Costos de importación materiales
1508 Construcciones en curso

Descripción
Registra los costos incurridos por el ente económico en la construcción o ampliación de edificac
operación; así como de otras obras en proceso, que serán utilizadas en las labores operativas o
saldos se trasladarán a las cuentas correspondientes.
Dinámica
Débitos
Por los desembolsos efectuados por el ente económico, imputables a la ejecución de la obra;
Por el costo de las obras parciales de esta naturaleza que se reciban de contratistas, realizadas
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de las construcciones recibidas p
Créditos
Por la transferencia a la cuenta correspondiente, cuando la obra se encuentre en condiciones d
Por el valor de los materiales cargados a esta cuenta que sean devueltos al almacén.

1512 Maquinaria y equipos en montaje
Descripción
Registra los costos incurridos por el ente económico en la adquisición y montaje de maquinaria,
utilización o explotación, en el sitio y condiciones requeridas.
Dinámica
Débitos
Por el costo de la instalación, montaje y otros costos directos e indirectos necesarios para que l
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de la maquinaria y equipo recibid
Créditos
Por el valor registrado en libros al momento de su realización o venta;
Por el valor de los elementos dados de baja;
Por el valor en libros al momento de trasladarlo directamente a la cuenta de propiedades, planta
Por el costo de los materiales cargados inicialmente a esta cuenta que son devueltos al almacé
151205 Maquinaria y equipo
1516 Construcciones y edificaciones

Descripción
Registra el costo de adquisición o construcción de inmuebles de propiedad del ente económico
El valor del terreno debe registrarse por separado en la cuenta 1504 -terrenos-.
La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de ingresos (gas
Dinámica
Débitos
Por el costo histórico de las construcciones y edificaciones;
Por el costo de las construcciones y edificaciones construidas por el ente económico o por cuen
Por el valor de las adiciones, reparaciones, mejoras y otros cargos capitalizables;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de las construcciones y edificacio
Por el costo de las construcciones y edificaciones por traslado de la cuenta 1508 -construccione
Por el costo de la participación correspondiente en las construcciones y edificaciones adquiridas
Por el traslado de la subcuenta 134005 -de bienes raíces
Créditos
Dinámica
Débitos
Por el costo histórico de las construcciones y edificaciones;
Por el costo de las construcciones y edificaciones construidas por el ente económico o por cuen
Por el valor de las adiciones, reparaciones, mejoras y otros cargos capitalizables;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de las construcciones y edificacio
Por el costo de las construcciones y edificaciones por traslado de la cuenta 1508 -construccione
Por el costo de la participación correspondiente en las construcciones y edificaciones adquiridas
Por el traslado de la subcuenta 134005 -de bienes raíces
Créditos
Por el costo de las construcciones y edificaciones vendidas, cedidas, demolidas, permutadas o
151605 Edificios

Descripción
Registra el costo histórico de la maquinaria y equipo adquirida por el ente económico.

El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta que se encuentre en condicione
extranjera contraídas para su adquisición.
Dinámica
Débitos
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de la maquinaria y equipo por ce
Por el traslado de la subcuenta 134010 -de maquinaria y equipo-;
Por el traslado de la subcuenta 151205 -maquinaria y equipo-
Créditos
Por el costo registrado en libros del bien vendido, y
Por el valor en libros de la maquinaria y equipo retirados o dados de baja por pérdida, cesión, d
152099 Ajustes por inflación
1524 Equipo de oficina

Descripción
Registra el costo histórico del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad del ente e
Dinámica
Débitos
Por el costo histórico de los muebles y enseres, así como del equipo electrónico;
Por el costo histórico de las máquinas y muebles de oficina entregados por el almacén a las res
Por el traslado de la subcuenta 151210 -equipo de oficina-;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico del equipo de oficina recibido po
Créditos
Por el costo en libros del equipo dado de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor o
152405 Muebles y enseres
1528 Equipo de computación y comunicación

Descripción
Registra el costo histórico del equipo de cómputo y comunicación adquiridos por el ente económ
sistematización y/o comunicación.
Dinámica
Débitos
Por el costo histórico del equipo de computación y comunicación;
Por el ajuste por diferencia en cambio de los bienes importados mientras éstos no se encuentre
Por los intereses, corrección monetaria proveniente del UPAC (hoy UVR) y otros cargos a que h
Por el traslado de la subcuenta 151215 -equipo de computación y comunicación-;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico del equipo recibido por cesión, d
Créditos
Registra el costo histórico del equipo de cómputo y comunicación adquiridos por el ente económ
sistematización y/o comunicación.
Dinámica
Débitos
Por el costo histórico del equipo de computación y comunicación;
Por el ajuste por diferencia en cambio de los bienes importados mientras éstos no se encuentre
Por los intereses, corrección monetaria proveniente del UPAC (hoy UVR) y otros cargos a que h
Por el traslado de la subcuenta 151215 -equipo de computación y comunicación-;
Créditos
Por el costo total del bien por venta, retiro o donación del mismo, y
Por devolución de equipos o parte de ellos a los proveedores.
152805 Equipos de procesamiento de datos
1532 Equipo médico-científico

Descripción
Registra el costo histórico de los equipos y elementos médico-científicos cuya vida útil exceda d
Dinámica
Débitos
Por el costo histórico del equipo médico-científico;
Por el valor del equipo médico-científico importado, según los costos determinados en la respec
Por el costo acumulado de las órdenes de trabajo capitalizables por montaje de equipo o para la
Por el valor convenido o el determinado mediante avalúo técnico del equipo médico-científico re
Por el traslado de la subcuenta 151220 -equipo médico-científico
Créditos
Por el costo en libros de los equipos vendidos, cedidos, permutados, rematados o dados de baj
153205 Médico
1536 Equipo de hoteles y restaurantes

Descripción
Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de los equip
desarrollo de sus actividades.
Dinámica
Débitos
Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para su adquisición;
Por el valor incurrido en mejoras o adiciones capitalizables;
Por el traslado de la subcuenta 151225 -equipo de hoteles y restaurantes-;
Créditos
Por el costo de los equipos vendidos, y
Por el costo de los equipos dados de baja por cesión, pérdida o destrucción.
153605 De habitaciones
1540 Flota y equipo de transporte

Descripción
Registra el costo histórico de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria
de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades.
Dinámica
Débitos
Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para la adquisición del equipo;
Por el valor de las mejoras o adiciones capitalizables;
Por el traslado de la subcuenta 134015 -de flota y equipo de transporte-;
Por el traslado de la subcuenta 151230 -flota y equipo de transporte-;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de la flota y equipo recibidos por
Descripción
Registra el costo histórico de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria
de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades.
Dinámica
Débitos
Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para la adquisición del equipo;
Por el valor de las mejoras o adiciones capitalizables;
Por el traslado de la subcuenta 134015 -de flota y equipo de transporte-;
Por el traslado de la subcuenta 151230 -flota y equipo de transporte-;
Créditos
Por el costo en libros del equipo vendido, y
Por el costo en libros del equipo dado de baja por cesión, desmantelamiento, pérdida o destrucc
154005 Autos, camionetas y camperos
1544 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

Descripción
Registra el costo histórico de los equipos flotantes de propiedad del ente económico para el des

Dinámica
Débitos
Por el valor de las reparaciones o mejoras capitalizables;
Por el traslado de la subcuenta 134030 -de flota y equipo fluvial y/o marítimo-;
Por el traslado de la subcuenta 151235 -flota y equipo fluvial y/o marítimo-;
Créditos
Por el costo en libros en caso de cesión, venta o retiro del respectivo bien.
1548 Flota y equipo aéreo

Descripción
Registra el costo histórico de los aviones, hidroaviones, planeadores, helicópteros y otros equip
desarrollo de sus actividades.
Dinámica
Débitos
Por el costo histórico de los aviones, hidroaviones, helicópteros y otros equipos similares;
Por el costo de las reparaciones mayores, adiciones y mejoras capitalizables;
Por el costo de nacionalización;
Por el traslado de saldos de la subcuenta 134020 -de flota y equipo aéreo-;
Por el traslado de la subcuenta 151240 -flota y equipo aéreo-;
Por la diferencia en cambio sobre obligaciones en moneda extranjera, contraídas para la adquis
Créditos
Por el costo en libros en caso de ventas, y
Por el costo en libros en caso de retiro del equipo por cualquier causa.
154805 Aviones
1560 Armamento de vigilancia

Descripción
Registra el costo de adquisición del armamento de vigilancia adquirido por el ente económico pa
salvaguarda de sus bienes.
Dinámica
Débitos
Por el costo de adquisición.
Créditos
Por el costo en libros del armamento de vigilancia vendido, y
Por el costo en libros del armamento dado de baja por cesión, pérdida o destrucción.
1560 Armamento de vigilancia
Descripción
Registra el costo de adquisición del armamento de vigilancia adquirido por el ente económico pa
salvaguarda de sus bienes.
Dinámica
Débitos
Por el costo de adquisición.
Créditos
Por el costo en libros del armamento de vigilancia vendido, y
Por el costo en libros del armamento dado de baja por cesión, pérdida o destrucción.
1572 Minas y canteras

Descripción
Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición de los terrenos, instalaci
canteras.
Dinámica
Débitos
Por el costo histórico de la respectiva mina o cantera;
Por el costo de las adiciones o mejoras capitalizables;
Por el valor acumulado de los costos incurridos en los desarrollos mineros o de canteras, hasta
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de las minas y canteras recibidas
Créditos
Por el costo de las minas o canteras vendidas, y
Por el valor de retiro de la mina o cantera cuando ha terminado su vida útil.
1580 Yacimientos
Descripción
Registra el costo de las formaciones subterráneas o reservas probadas de minerales e hidrocar
Dinámica
Débitos
Por la capitalización de aforos o reaforos realizados;
Por la reclasificación de explotaciones asociadas a explotación directa, cuando expire el contrat
Créditos
Por cancelación debidamente autorizada de campos completamente agotados.
1584 Semovientes
Descripción
Registra el costo de los semovientes que posee el ente económico para el mejoramiento de raz
actividades productoras.
Dinámica
Débitos
Por el costo histórico de los diferentes semovientes;
Por el valor convenido o del avalúo comercial de los semovientes recibidos como donación;
Por el valor de los costos y gastos capitalizables de conformidad con las normas legales;
Por el traslado de la subcuenta 134035 -de semovientes-
Créditos
Por el costo en libros del semoviente vendido o donado, y
Por el valor en libros cuando se dé de baja por muerte, robo o pérdida del semoviente.
1588 Propiedades, planta y equipo en tránsito

Descripción
Registra el costo de adquisición y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económic
compras nacionales, desde el momento en que inicia el trámite de adquisición hasta cuando le
Dinámica
Débitos
Por el valor de las entregas anticipadas durante el trámite de las importaciones hasta el recibo d
Por los traslados entre importaciones o pedidos.
Créditos
Por el valor de liquidación de las importaciones;
1588 Propiedades, planta y equipo en tránsito
Descripción
Registra el costo de adquisición y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económic
compras nacionales, desde el momento en que inicia el trámite de adquisición hasta cuando le
Dinámica
Débitos
Por el valor de las entregas anticipadas durante el trámite de las importaciones hasta el recibo d
Por los traslados entre importaciones o pedidos.
Créditos
Por el valor de liquidación de las importaciones;
Por la parte cargada como anticipo en esta cuenta, y
Por las notas de traslado entre importaciones o pedidos, o la transferencia a la cuenta correspo
158810 Equipo de oficina
1592 Depreciación acumulada

Descripción
Registra el monto de la depreciación calculada por el ente económico sobre la base del costo a

Se consideran bienes depreciables las propiedades, planta y equipo tangibles con excepción de
la maquinaria en montaje.
Dinámica
Créditos
Por el valor de la depreciación calculada mensualmente con cargo al estado de resultados.
Débitos
Por el valor de la depreciación ajustada que tengan los bienes dados de baja por venta, cesión,
por inservibles, pérdida o sustracción.
159205 Construcciones y edificaciones
1596 Depreciación diferida

Descripción
Registra el saldo de las diferencias que resultaron entre las depreciaciones contable y fiscal por
Dinámica
Créditos
Por el defecto de la depreciación fiscal sobre la contable, subcuenta;
Por la liberación o amortización de la depreciación diferida, con cargo al estado de resultados.
Débitos
Por el exceso de la depreciación fiscal sobre la contable.
1597 Amortización acumulada
Descripción
Registra el monto de la amortización acumulada por el ente económico sobre la base del costo
tangibles, tales como plantaciones agrícolas y forestales, vías de comunicación y semovientes.
Dinámica
Créditos
Por el valor de la alícuota mensualmente con cargo a la subcuenta respectiva del costo o gasto
Débitos
Por el valor de la amortización acumulada que tengan los bienes dados de baja por venta, cesió
1598 Agotamiento acumulado

Descripción
Registra la acumulación de las alícuotas o valores llevados a cuentas de resultado, por la distrib
con base en las reservas probadas mediante estudio técnico en las unidades producidas, extraí
Es una cuenta de naturaleza crédito.
Dinámica
Créditos
Por el valor del agotamiento mensual o periódico establecido técnicamente en razón de la extra
Débitos
Por el total del agotamiento acumulado de un activo que el ente económico decide abandonar p
1598 Agotamiento acumulado
Descripción
Registra la acumulación de las alícuotas o valores llevados a cuentas de resultado, por la distrib
con base en las reservas probadas mediante estudio técnico en las unidades producidas, extraí
Es una cuenta de naturaleza crédito.
Dinámica
Créditos
Por el valor del agotamiento mensual o periódico establecido técnicamente en razón de la extra
Débitos
Por el total del agotamiento acumulado de un activo que el ente económico decide abandonar p
explotación ya no tiene justificación económica.
159805 Minas y canteras
159815 Pozos artesianos
1599 Provisiones
Descripción
Registra los valores provisionados por el ente económico, con el objeto de cubrir la desvalorizac
grupos homogéneos. Es una cuenta de valuación del activo de naturaleza crédito.
Dinámica
Créditos
Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión.
Débitos
Por la reversión de las provisiones excesivas o indebidas, y
Por el valor provisionado en caso de retiro por venta, pérdida o baja del bien respectivo.
159904 Terrenos
159906 Materiales proyectos petroleros

Adquisición de una propiedad, planta y equipo bajo arrendamiento financie
Medición inicial

ALKA SAS, reconocerá los derechos (el activo) y obligaciones (un pasivo) de la propiedad, p
estado de situación financiera, por el importe igual al valor razonable del activo o al valor presen
menor.

La sociedad reconocerá en el importe reconocido como activo, cualquier costo directo inicia
arrendamiento.

La empresa calculará el valor presente de los pagos mínimos utilizando la tasa de interés im
interés incremental de los préstamos del arrendatario.

Medición posterior

La entidad repartirá los pagos mínimos de la propiedad, planta y equipo en arrendamiento e
pendiente utilizando el método del interés efectivo.

ALKA SAS distribuirá la carga financiera a cada período a lo largo del plazo del arrendamien
período, sobre el saldo de la deuda pendiente de amortizar.

La empresa depreciará el activo de propiedad, planta y equipo de acuerdo a su Condición.
La compañía deberá depreciar el activo totalmente a lo largo de su vida útil o al plazo del a
razonable de que la propiedad, planta y equipo se obtendrá al finalizar el vencimiento del arrend

La entidad evaluará a la fecha sobre la cual se informa, si la propiedad, planta y equipo ha
La entidad repartirá los pagos mínimos de la propiedad, planta y equipo en arrendamiento e
pendiente utilizando el método del interés efectivo.

ALKA SAS distribuirá la carga financiera a cada período a lo largo del plazo del arrendamien
período, sobre el saldo de la deuda pendiente de amortizar.

La empresa depreciará el activo de propiedad, planta y equipo de acuerdo a su Condición.
La compañía deberá depreciar el activo totalmente a lo largo de su vida útil o al plazo del a
razonable de que la propiedad, planta y equipo se obtendrá al finalizar el vencimiento del arrend

La entidad evaluará a la fecha sobre la cual se informa, si la propiedad, planta y equipo ha

ALKA SAS, revelará sobre propiedad, planta y equipo adquirida en arrendamiento financier

El importe en libros al final del período contable sobre el cual se está informando

El total de pagos mínimos futuros para el período contable que se está informando y para los de
además de una descripción
de los acuerdos del contrato.

La base de medición utilizada

La vida útil o vidas útiles de las propiedades, planta y equipo

El importe en libros de la propiedad, planta y equipo, su depreciación acumulada y pérdida por d
que se informa.

Conciliación de los importes al inicio y al final del periodo contable que se informa que muestre:
depreciación y otros cambios.

Propiedad, planta y equipo otorgado bajo arrendamiento financiero

Medición inicial

La empresa reconocerá en su estado de situación financiera la propiedad, planta y equipo (d
financiero, como una cuenta por cobrar equivalente al valor de la inversión bruta descontada a l

ALKA SAS, reconocerá como inversión bruta los pagos mínimos a recibir y cualquier valor re
La compañía incluirá en su cuenta por cobrar por arrendamiento financiero de una propieda
reducirán el importe de ingresos reconocidos a lo largo del plazo de arrendamiento.

Medición posterior

La entidad reconocerá los ingresos de manera que refleja una tasa de rendimiento periódic

ALKA SAS aplicará contra la inversión bruta los pagos del arrendamiento relativos al períod
principal como los ingresos no devengados, excluyendo los costos por servicios.

La empresa revelará sobre propiedad, planta y equipo otorgada en arrendamiento financier

Una conciliación entre la inversión bruta del arrendamiento y el valor presente de los pagos mín
y para los plazos de un año, entre uno y cinco años y más de cinco años;
Los ingresos no ganados
Descripción de los acuerdos del arrendamiento establecidos en el contrato

principal como los ingresos no devengados, excluyendo los costos por servicios.

La empresa revelará sobre propiedad, planta y equipo otorgada en arrendamiento financier

Una conciliación entre la inversión bruta del arrendamiento y el valor presente de los pagos mín
y para los plazos de un año, entre uno y cinco años y más de cinco años;
Los ingresos no ganados
Descripción de los acuerdos del arrendamiento establecidos en el contrato

Adiciones, mejoras y reparaciones de la propiedad planta y equipo
Son erogaciones que se realizan sobre propiedades, planta y equipo a lo largo de su vida útil, p
El criterio para su tratamiento depende básicamente de su monto y de la prolongación de la vida

Medición inicial

La empresa reconocerá en su estado de situación financiera las adiciones, mejoras y repar
casos:
.
Las mejoras y reparaciones que logren aumentar la productividad y eficiencia del activo o prolon
aumentando su costo histórico.
Las adiciones realizadas como ampliaciones, construcción de nuevos pisos, cambio de tecnolog
costo histórico del activo respectivo.
Las mejoras cuyo propósito es dejar el activo en mejores condiciones de funcionamiento y prod
reemplazo de pisos en locales, actualización de motores en máquinas, etc. también se capitaliz
Los desembolsos por reparaciones, cuyo monto sea de relativa importancia y considerable debe
cargan al activo, aumentando su costo histórico.

La empresa reconocerá en su estado de resultados, las adiciones, mejoras y reparaciones d

Los desembolsos por reparaciones menores o mantenimiento, cuyo objetivo sea su conservació
consideran como gastos operacionales del periodo.
Las reparaciones ordinarias o el mantenimiento rutinario de los activos. no considerados signific
administración o ventas según donde se encuentre el activo.

Medición posterior

La entidad ALKA SAS, medirá las adiciones, mejoras y reparaciones a la propiedad, planta y

Si ALKA SAS realiza las adiciones, mejoras y reparaciones a la propiedad, planta y equipo y
patrones diferentes de consumo en sus beneficios económicos futuros, deberá reconocerse el c
elementos por separado.

La empresa dará de baja en cuentas, las adiciones, mejoras y reparaciones a la propiedad,
disposición ò no, se espera obtener beneficios económicos futuros por la disposición o uso del a

se produjo.

Mecanismos de control de las Cuentas de propiedad, planta y equipo (Adiciones, mejoras

Depreciación de una propiedad, planta y equipo

disposición ò no, se espera obtener beneficios económicos futuros por la disposición o uso del a

se produjo.

Mecanismos de control de las Cuentas de propiedad, planta y equipo (Adiciones, mejoras

Depreciación de una propiedad, planta y equipo

Medición inicial
La empresa ALKA SAS reconocerá el cargo por depreciación de la propiedad, planta y equip

La entidad reconocerá la depreciación de un activo de propiedad, planta y equipo, cuando d
encuentre en el lugar y en un contexto necesario para operar de la manera prevista por la geren
Medición posterior

La entidad deberá distribuir el importe depreciable de una propiedad, planta y equipo a lo la
método de depreciación que se haya elegido para dicha propiedad. (Sección 17 p.17.18)

ALKA SAS determinará la vida útil de una propiedad, planta
y equipo a partir de los factores como lo son la utilización prevista, el desgaste físico esperado,
entre otros.

La empresa podrá elegir el método de depreciación para sus activos de propiedad, planta y
beneficios económicos que se esperan obtener del activo, los métodos posibles incluyen:
Método lineal

Método de unidades de producción

Método decreciente

Método de años dígitos

Cuando una propiedad, planta y equipo posea componentes principales se deberá registrar la d
vida útil que la gerencia asignó, de acuerdo a los beneficios económicos que se esperan de ello

Mecanismos de control de las Cuentas de propiedad, planta y equipo (Depreciaciones)
Políticas contables para las propiedades de inversión

Medición inicial

ALKA SAS reconocerá como propiedades de inversión: terrenos o edificios que mantiene ba
plusvalías o ambas.

La entidad reconocerá un activo como una propiedad de inversión dentro del acuerdo de un
definición de propiedad de inversión y su valor razonable del derecho sobre la propiedad se pue

La compañía contabilizará las propiedades de uso mixto separando las propiedades de inve
inversión no se puede medir con fiabilidad y sin costo o esfuerzo desproporcionado en un conte
propiedad, planta y equipo.

Las propiedades de inversión se reconocerán al costo que comprende su precio de compra

Medición posterior

La entidad reconocerá un activo como una propiedad de inversión dentro del acuerdo de un
definición de propiedad de inversión y su valor razonable del derecho sobre la propiedad se pue

La compañía contabilizará las propiedades de uso mixto separando las propiedades de inve
inversión no se puede medir con fiabilidad y sin costo o esfuerzo desproporcionado en un conte
propiedad, planta y equipo.

Las propiedades de inversión se reconocerán al costo que comprende su precio de compra

Medición posterior

La empresa medirá las propiedades de inversión al valor razonable, siempre que esté se pu
desproporcionado en un contexto de negocio en marcha, a la fecha sobre la que se informa.

ALKA SAS , reconocerá en resultados cualquier cambio en el valor razonable de la propied

La entidad reconocerá la propiedad de inversión al valor presente de todos los pagos futuro
allá de los términos normales de crédito.

La compañía contabilizará una propiedad de inversión como propiedad, planta y equipo, cu
razonable sin un costo o esfuerzo desproporcionado o deje de cumplir con la definición de prop
circunstancias.

La empresa ALKA SAS revelará para las propiedades de inversión que posea, la informació
La forma empleada para determinar la valoración del valor razonable de las propiedades de inv

Si la valoración del valor razonable está basada por una tasación hecha por un tasador indepen

Importe de las restricciones a la realización de las propiedades de inversión, cobro de los ingres

Obligaciones contractuales contraídas por propiedades de inversión

Una conciliación del importe en libros de las propiedades de inversión al inicio y final del período
pérdidas por ajustes al valor razonable, transferencia de propiedades de inversión a propiedad,
Políticas contables para la propiedad, planta y equipo adquirida para la Venta

Medición inicial

ALKA SAS reconocerá como propiedad planta y equipo para la Venta: terrenos, edificios, ac
cualquier transacción, de contado, a crédito o bajo arrendamiento financiero, destinado a la ven
Inventario de propiedad, planta y equipo y el ente no requiere de su uso, ni para obtener rentas,

La entidad reconocerá un activo como un Inventario de propiedad planta y equipo, si la prop
equipo y su valor razonable del derecho sobre la propiedad se puede medir sin costo o esfuerzo

La compañía contabilizará la propiedad planta y equipo para la venta, como un Inventario d
los criterios de deterioro, valoración, desvalorización y no aplica depreciaciones. en un contexto

La propiedad, planta y equipo para la venta se reconocerán al costo que comprende su pre

Medición posterior

La empresa medirá la propiedad, planta y equipo para la venta al valor razonable, siempre
esfuerzo desproporcionado en un contexto de negocio en marcha, a la fecha sobre la que se inf

La compañía contabilizará la propiedad planta y equipo para la venta, como un Inventario d
los criterios de deterioro, valoración, desvalorización y no aplica depreciaciones. en un contexto

La propiedad, planta y equipo para la venta se reconocerán al costo que comprende su pre

Medición posterior

La empresa medirá la propiedad, planta y equipo para la venta al valor razonable, siempre
esfuerzo desproporcionado en un contexto de negocio en marcha, a la fecha sobre la que se inf

ALKA SAS, reconocerá como mayor valor del inventario cualquier cambio en el valor razon

La entidad reconocerá la propiedad, planta y equipo para la venta al valor presente de todo
se aplaza más allá de los términos normales de crédito.

La compañía contabilizará una propiedad, planta y equipo para la venta como propiedad, p
fiable del valor razonable sin un costo o esfuerzo desproporcionado o deje de cumplir con la def
constituirá un cambio en las circunstancias.

La empresa ALKA SAS, revelará para propiedad, planta y equipo para la venta, que posea,
La forma empleada para determinar la valoración del valor razonable de propiedad, planta y equ

Si la valoración del valor razonable está basada por una tasación hecha por un tasador indepen

Importe de las restricciones a la realización de la propiedad, planta y equipo para la venta, cobr

Obligaciones contractuales contraídas por la propiedad, planta y equipo para la venta

Una conciliación del importe en libros de la propiedad, planta y equipo para la venta al inicio y fi
ganancias o pérdidas por ajustes al valor razonable, transferencia de la propiedad, planta y equ
planta y equipo, otros cambios.

Deterioro del valor de propiedad, planta y equipo

Medición inicial

La sociedad registrará una pérdida por deterioro para una propiedad, planta y equipo cuand
recuperable.

La entidad reconocerá cualquier pérdida por deterioro de un activo de propiedad, planta y e

ALKA SAS realizará a la fecha sobre la que se informa en el período, una valuación para d
deberá estimar el importe recuperable de la propiedad, planta y equipo valuada.

La compañía considerará los siguientes factores para indicio de la existencia de deterioro d

Ha perdido capacidad de uso, de generar renta o de oportunidad de venta

Evidencia de obsolescencia y deterioro físico

Cambios en el uso del activo

El rendimiento económico del activo se prevé peor de lo esperado

Medición posterior

La entidad deberá revisar y ajustar la vida útil, el método de depreciación o el valor residua

Evidencia de obsolescencia y deterioro físico

Cambios en el uso del activo

El rendimiento económico del activo se prevé peor de lo esperado

Medición posterior


ALKA SAS, evaluará a la fecha sobre la cual se informan los estados financieros, los activo
se reconoció una pérdida por deterioro, la cual puede haber desaparecido o disminuido.

La empresa reconocerá la reversión de pérdida por deterioro en el resultado del período co
desaparecido o disminuido.

Se reconocerá una revisión del deterioro del valor de la propiedad, planta y equipo, cuando
importe recuperable, ya que la valuación indicó que el importe recuperable había excedido el im

La entidad revelará para cada activo de propiedad, planta y equipo que ha presentado una

El importe de la pérdida por deterioro del valor o las reversiones reconocidas en resultados del

La partida o partidas del estado de resultados integral en la que se encuentra incluido el importe

Mecanismos de control de las Cuentas de propiedad, planta y equipo (Deterioro)

Valorización y desvalorización (las revaluaciones) del valor de propiedad, planta y equipo

Medición inicial

La sociedad registrará una revaluación como valorización de la propiedad planta y equipo c
determinado con un avalúo técnico emitido por una entidad autorizada para ello o por autoridad

La sociedad registrará una revaluación como desvalorización de la propiedad planta y equip
determinado con un avalúo emitido por una entidad autorizada para ello o por autoridad compet

La entidad reconocerá cualquier valorización o desvalorización de un activo de propiedad, p
produzca.

ALKA SAS realizará a la fecha sobre la que se informa en el período, una valuación para de
existe, deberá estimar el importe recuperable de la propiedad, planta y equipo revaluada.

La compañía considerará los siguientes factores para indicio de la existencia de deterioro d

El valor del mercado ha disminuido o ha aumentado

Cambios al entorno legal, económico o del mercado en el que ópera

Tasa de interés del mercado se han incrementado o disminuido

El rendimiento económico del activo se prevé peor o mejor de lo esperado

Medición posterior


Cambios al entorno legal, económico o del mercado en el que ópera

Tasa de interés del mercado se han incrementado o disminuido

El rendimiento económico del activo se prevé peor o mejor de lo esperado

Medición posterior


ALKA SAS evaluará a la fecha sobre la cual se informan los estados financieros, los activos de
reconoció una pérdida por deterioro, la cual puede haber desaparecido o disminuido.

La empresa reconocerá la reversión de pérdida por deterioro en el resultado del período co
desaparecido o disminuido.

Se reconocerá una revisión de la revaluación de la propiedad, planta y equipo, cuando se in
semejante del importe recuperable, ya que la valuación indicó que el importe recuperable había

La entidad revelará para cada activo de propiedad, planta y equipo que ha presentado una

El importe de la valorización o desvalorización del valor o las reversiones reconocidas en el patr

La partida o partidas del estado de situación financiera, en la que se encuentra incluido el impor

como un recurso controlado por la
icos, en relación con los pasivos estos son
ante (o corriente). La diferencia esencial entre ambas

o. De este modo, y a efectos contables: Activo fijo.
azo igual o inferior a un año.

poner de capital de trabajo en un tiempo razo
tivo, se requiere de un plazo mayor a un año.

clasificación individual para cada caso.
dad de cubrir pagos de corto plazo. De allí que el
un año, es una empresa que tendrá dificultades para
o no corrientes.
puesto que aquellas inversiones permanentes son
nder un activo que por su naturaleza es corriente,
créditos superiores a un año. Aunque pueden existir

es.
del giro ordinario de la empresa.
o corrientes, puesto que están destinados para ser
a erogación ya ocurrida, no se puede esperar obtener

s casos en que se trate de activos amortizables en un
nder un activo que por su naturaleza es corriente,
créditos superiores a un año. Aunque pueden existir

es.
del giro ordinario de la empresa.
o corrientes, puesto que están destinados para ser
a erogación ya ocurrida, no se puede esperar obtener

s casos en que se trate de activos amortizables en un
propiedad del ente económico, que en la medida de

s: el disponible, las inversiones, los deudores, los
izaciones.
merciales y no comerciales. Dentro de la partida de

nales o extranjeros, por concepto de ventas de
e los mismos.
1385 1390 139805 (D ) 130598 ( C ) 139805( C
dos con los documentos necesarios (documentos

y la facturación de los mismos (persona a cargo).
Controlar si los despachos realizados tienen
ar periódicamente el vencimiento de la cartera. Revisar
instancia respectiva. Verificar si se han liquidado y
entrega de los anticipos. Tener adecuado control de los
débito por cheques devueltos por los bancos. - por el

entidad, como intereses y otros. - Por los ajustes
e las cuentas castigadas como incobrables - Por el
cía o servicios no aceptados. - Por los descuentos o

ado contra la provisión deudas malas. - por el valor
alquier naturaleza, por concepto de ventas de

como la financiación de los mismos.
ado tanto los grupos cerrados como vigentes,
adjudicado en su totalidad a los integrantes del grupo
os.
es del sistema-, a saber: cuota neta y de
ntrato, ya sea por sorteo o por oferta;

que varíe el precio del bien o servicio objeto del
os.
es del sistema-, a saber: cuota neta y de

to de hacerse la entrega del bien o prestado el
dicha cesión, e
or las normas legales vigentes. Esta modalidad

jecución sucesiva, para el cual se acuerdan anotar y
ndiciones de exigibilidad y disponibilidad del saldo
cuales han de convertirse en partidas de la cuenta.
eros o cualquier otro concepto, y Por el ajuste por
ualquier otro concepto, y
la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u

e, en cuyo caso se deberá registrar en la cuenta 1310
, prestación de servicios o de cancelación de
ctos, y
, prestación de servicios o de cancelación de
ctos, y
n dinero o en especie, así como los pagos que se
micos, financieros o administrativos, comunes o
o de anticipos de impuestos y los originados en

compensación con liquidaciones futuras.
dos en la ley;
uenta en la enajenación de bienes corporales, muebles
abono en cuenta, en la enajenación de bienes o
arse saldos a favor.
omercio y avisos, correspondiente a las devoluciones

prestaron servicios gravados.
nculo laboral, así como los valores a cargo de éstos
ciales parciales o definitivas, y
teriormente, tales como: depositarios de ganado en

ciales parciales o definitivas, y
teriormente, tales como: depositarios de ganado en

or cuenta de terceros.
ser consumidos en la producción de bienes o servicios

5), productos en proceso (1410) y productos
ara ser consumidos en la producción de bienes
sito (1465). Propiedad planta y equipo para la venta
cesarios para ponerlos en condiciones de utilización o
a 145530 Iva Inv papelería. 519530 -- 152805
ncieros en los que se incurra hasta cuando tos
a compañía.
u propiedad.
los productos terminados para la venta y los
de, materiales y suministros, como son los
egocio, como los terrenos y construcciones de las
o significativo para determinar e informar la posición

ón Financiera como al estado de resultados. •
quidez
ivo periodo y depende para la medición de las
s clientes.
proveedores.
ocio o para ser consumidos en la producción de
aterial desde la fuente de materias primas hasta el

s clientes.
proveedores.
aterial desde la fuente de materias primas hasta el
curso. Son una fuente de riesgo a largo plazo para la

e materias primas y sitios de producción de empresas
de comercialización de empresas manufactureras o

de los consumidores.
, desde el momento en que se pagan los productos
reservas.
u manejo, el costo promedio.
tros costos en los que se haya incurrido para darles
ortación y otros impuestos no recuperables, los
que se aplique (descuentos por volumen, descuentos
alor neto de realización
ntarios, realizando una comparación entre el valor en
cirá el importe en libros del inventario a su precio de

esultados
stos de terminación y venta de los inventarios.
ón y venta, se revertirá el importe del deterioro
das o revertidas en resultados durante el período

esultados
que se revirtieron pérdidas por deterioro del valor; y
ón de los costos que se haya utilizado;
apropiada para la entidad;
n libros de los inventarios pignorados en garantía del
os, permitiendo la compra y venta o la fabricación

activos circulantes. Es uno de los activos más grandes
esultados. En el balance General, el inventario a
osto de mercancías disponibles para la venta y así
os son bienes tangibles que se tienen para la venta en
osterior comercialización. Los inventarios
ncías para la venta, los materiales, repuestos y
n de servicios; empaques y envases y los inventarios
abilidad de mercancías, porque la venta del inventario
y los gastos por inventarios, llamados costo de
cadas a la compra y venta de mercancías, por ser esta
nte información resumida y analizada sobre sus
on esos controles Para una empresa mercantil el
rcio; es decir la mercancía vendida se convertirá en
era de su venta (las mercancías de una empresa
artículos que serán consumidos directa o

e los mismos.
rcio; es decir la mercancía vendida se convertirá en
era de su venta (las mercancías de una empresa
artículos que serán consumidos directa o

e los mismos.
tos de transacción o 2) valor razonable Si el acuerdo

e de los pagos futuros descontados a una tasa de
considera que todas las ventas realizadas con
financiación y por ende no aplicaría el concepto para
tivo.
es: a) El activo se mantiene dentro de un modelo de

b) Las condiciones contractuales de la cuenta por
e intereses sobre el importe del principal pendiente.
ntado del efectivo que se espera recibir.
para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados
dos, o que ALKA SAS, transfiera sustancialmente a

b) Las condiciones contractuales de la cuenta por
e intereses sobre el importe del principal pendiente.
ntado del efectivo que se espera recibir.
para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados
dos, o que ALKA SAS, transfiera sustancialmente a
r cobrar, el monto de las cuentas por cobrar

ancieros, y la composición de las cuentas por cobrar
alquier naturaleza, por concepto de ventas de

como la financiación de los mismos.
ado tanto los grupos cerrados como vigentes,

adjudicado en su totalidad a los integrantes del grupo
os.

to de hacerse la entrega del bien o prestado el
dicha cesión, e
n dinero o en especie, así como los pagos que se

u manejo, el costo promedio.
tros costos en los que se haya incurrido para darles
ortación y otros impuestos no recuperables, los
que se aplique (descuentos por volumen, descuentos
alor neto de realización

esultados


esultados
que se revirtieron pérdidas por deterioro del valor; y
ón de los costos que se haya utilizado;
apropiada para la entidad;
n libros de los inventarios pignorados en garantía del
roceso de transformación o adición y se encuentran
dico.
causas naturales;
ódic
dico.
causas naturales;
ódic
el ente económico tanto para las importaciones,

ndo ingresan a la bodega como adquisiciones del
.
ra uso en la producción o suministro de bienes,
es probable que la entidad obtenga beneficios
mprenderá el precio de adquisición (honorarios legales

cuentos comerciales y rebajas), los costos atribuibles
sta; y formará parte la estimación inicial de costos de
fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más

alor presente de todos los pagos futuros.
menos la depreciación acumulada y la pérdida por
n patrones diferentes de consumo en sus beneficios

os elementos por separado.
disposición ò no se espera obtener beneficios

menos la depreciación acumulada y la pérdida por
n patrones diferentes de consumo en sus beneficios

os elementos por separado.
disposición ò no se espera obtener beneficios
anta y equipo en el resultado del período contable que
encia considera apropiada, la siguiente información:
erioro del valor al principio y final del período contable
iones, disposiciones, pérdidas por deterioro,
ente económico, con la intención de emplearlos en

ue prestan en la producción de bienes y servicios, por
n año.
ente económico, así como los destinados a futuras
onación o aporte.
n y que harán parte de proyectos susceptibles de

del campo petrolero.
de completamiento de pozos;
costos hasta la entrega en bodega de la compañía o
extracción, separación y almacenamiento de petróleo
donación o aporte
método de valuación que se tenga, y

erial correspondiente.
de completamiento de pozos;
costos hasta la entrega en bodega de la compañía o
extracción, separación y almacenamiento de petróleo
donación o aporte
método de valuación que se tenga, y

erial correspondiente.
destinadas a oficinas, locales, bodegas, plantas de

nistrativas. Una vez terminadas dichas obras, sus
uenta del ente económico;

sión, donación o aporte
utilizada por el ente económico, y
el momento en que el activo queda listo para su
uinaria esté en condiciones de ser utilizada;

r cesión, donación o aporte
uipo correspondiente, y
no haber sido utilizados.
ados para el desarrollo del objeto social.
o operacionales
él;
ecibidas por cesión, donación o aporte;

urso-;
nstruidas en condominio;
o operacionales
él;
ecibidas por cesión, donación o aporte;

urso-;
nstruidas en condominio;
adas.
utilización, originada por obligaciones en moneda
donación o aporte;
ntelamiento, sustracción o destrucción.
mico, utilizado para el desarrollo de sus operaciones.
as dependencias;
n, donación o aporte
nta.
ara el desarrollo de sus planes o actividades de
ondiciones de utilización;
e lugar, mientras el activo entra en funcionamiento;
n o aporte
ara el desarrollo de sus planes o actividades de
ondiciones de utilización;
e lugar, mientras el activo entra en funcionamiento;
n o aporte
año, adquiridos por el ente económico.
quidación de la importación;
ración de los mismos;
por cesión, donación o aporte;
pérdida, sustracción, destrucción u obsolescencia.
ra hoteles y restaurantes para ser utilizados en
n o aporte
piedad del ente económico destinados al transporte
piedad del ente económico destinados al transporte
o de sus actividades.
o operacionales.
n, donación o aporte.
ilares, adquiridos por el ente económico para el
del equipo de vuelo;

n, donación o aporte.
desarrollo de su objeto social y/o para la protección y

desarrollo de su objeto social y/o para la protección y
montaje necesarios para la explotación de minas y
os aptos para su explotación;

esión, donación o aporte.
existentes en un campo agotable.
sociación y el campo aún sea explotable.
í como los destinados al servicio de las diferentes
proceso de importación de bienes, así como en las

ntregados para su utilización.
activos;
proceso de importación de bienes, así como en las
ntregados para su utilización.
activos;
e.
o por inflación.
rrenos, las construcciones e importaciones en curso y
ucción, demolición, obsolescencia, daño irreparable,
minación de normas legales.
do por inflación, de las propiedades, planta y equipo
mortización
strucción u otra causa.
o prorrateo del costo de un recurso natural, calculado

otros factores de reconocido valor técnico.
gradual de los productos.
ha llegado al límite de sus reservas o porque su

o prorrateo del costo de un recurso natural, calculado
otros factores de reconocido valor técnico.
gradual de los productos.
ha llegado al límite de sus reservas o porque su
e los bienes individualmente considerados o por
y equipo adquirida en arrendamiento financiero, en su

los pagos mínimos del arrendamiento si esté fuera
uidos directamente a la negociación y acuerdo del
a, y si no se pudiera determinar utilizará la tasa de
as cargas financieras y la reducción de la deuda
ra obtener así, una tasa de interés contante en cada
miento, el que fuere menor, si no posee la convicción

nto.
o deterioro del valor.

as cargas financieras y la reducción de la deuda
ra obtener así, una tasa de interés contante en cada
miento, el que fuere menor, si no posee la convicción

nto.
o deterioro del valor.
ormación siguiente:
ño, entre uno y cinco años y más de cinco años;
ro del valor al principio y final del periodo contable
iciones, disposiciones, pérdidas por deterioro,
o de terrenos y edificios) que posee en arrendamiento

de interés implícita del arrendamiento.
l.
nta y equipo los costos directos iniciales los cuales
tante sobre la inversión. (Sección 20, p.20.19)
able que se presenten, los cuales reducirán tanto el
formación siguiente
por cobrar al final del período contable que se informa

formación siguiente
por cobrar al final del período contable que se informa
rantizar su adecuado funcionamiento y conservación.

el activo
s de la propiedad, planta y equipo en los siguientes
vida útil del activo, se capitalizan al activo
equipos etc., son capitalizables e incrementan el
ad que en el momento de su adquisición, cómo

umentan el costo histórico del activo.
rse como desembolso de capital, por lo tanto se
opiedad, planta y equipo en los siguientes casos:
condiciones normales de funcionamiento, se
deben tratarse como gastes operacionales de
po posterior a su reconocimiento al costo.
contiene componentes principales que reflejan

nicial de la propiedad distribuido para cada uno de los
y equipo, cuando el activo que se encuentra en
paraciones)
paraciones)
posee, en el resultado del período contable.
ctivo esté disponible para su uso, es decir, se

Sección 17, p.17.20)
su vida útil, de una forma sistemática con relación al
olescencia, los límites o restricciones al uso del activo,
o, que deberá ser el que mejor se ajusta a los
ación de cada elemento por separado, a partir de la
arrendamiento financiero, destinado a obtener rentas,
damiento operativo, si la propiedad cumple con la

edir sin costo o esfuerzo desproporcionado.
y la propiedad, planta y equipo, si la propiedad de

negocio en marcha, se registrará como un todo de
lquier gasto directamente atribuible.

damiento operativo, si la propiedad cumple con la
edir sin costo o esfuerzo desproporcionado.
y la propiedad, planta y equipo, si la propiedad de

negocio en marcha, se registrará como un todo de
lquier gasto directamente atribuible.
medir de forma fiable y sin costo o esfuerzo
inversión.
l pago de la compra de la propiedad se aplaza más
ya no esté disponible una medición fiable del valor

de inversión, lo cual constituirá un cambio en las
iente:
ecursos obtenidos por su disposición.
able que se informa que muestre: ganancias o

y equipo, otros cambios.
biológicos, bienes muebles, etc, que adquiera en

terior, que se mantendrá por más de un año como
alías o ambas.
cumple con la definición de propiedad, planta y

roporcionado.
al de materia prima y mercancía y teniendo en cuenta

gocio en marcha.
compra y cualquier gasto directamente atribuible.
sté se puede medir de forma fiable y sin costo o

al de materia prima y mercancía y teniendo en cuenta
gocio en marcha.
compra y cualquier gasto directamente atribuible.
sté se puede medir de forma fiable y sin costo o
e la propiedad, planta y equipo para la venta
agos futuros, si el pago de la compra de la propiedad
equipo, cuando ya no esté disponible una medición

n de propiedad, planta y equipo para la venta, lo cual
rmación siguiente:
ara la venta.
s ingresos o recursos obtenidos por su disposición.
período contable que se informa que muestre:

ra la venta a propiedades de inversión a propiedad,
mporte en libros del activo es superior a su importe
en el resultado del período contable que se produzca.
nar la existencia de deterioro de valor; si existe,
r:
piedad, planta y equipo.

ropiedad, planta y equipo que en periodos anteriores
en el cual se presentaron los indicios que ha
remente el importe en libros al valor semejante del

en libros.
a por deterioro de valor la siguiente información:
o.
pérdida por deterioro o reversiones reconocidas.
el importe en libros del activo es inferior al importe

etente.
ndo el importe en libros del activo es superior al

es superior a su importe recuperable.
y equipo en el patrimonio del período contable que se
nar la existencia de valorizaciòn o desvalorizaciòn; si
r:

dad, planta y equipo que en periodos anteriores se
en el cual se presentaron los indicios que ha
ente o disminuya el importe en libros al valor

dido o está por debajo el importe en libros.
ación del valor la siguiente información:
o del período.
la valorización o desvalorización reconocidas.

RAZON SOCIAL: ALKA SAS
Nit: 900287333-1
CICLO CONTABLE
MES: Mar-22
ENUNCIADO No. 8.23.A
El dia 01 de Marzo de 2022 la empresa ALKA SAS Nit: 900287333-1,Gran contribuyente,Direccion Cr 5 20-21 Ibague-Tolima hace la
compra de una vaca Holstein con un peso de 580 Kilos a Miguel Perez C.C.14.254.022 (No responsable de IVA,No declarante de
renta,No es agente de retencion) por un valor de $ 4.000.000 se paga mediante transaccion bancaria Nº13241
IDENTIFICACION DEL SOPORTE CONTABLE
Comprobante Nº13241
CODIFICACION CUENTAS A 4 DIGITOS
CUENTA NATURALEZA
1584 Debito
1355 Credito
1110 Credito
ASIENTOS CONTABLES POR PARTIDA DOBLE
No. Movimiento: 8.23.A
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
158401 Semovientes $ 4,000,000
3/1/2022 8.23.A
236540 Retencion en la fuente 1,5% $ 60,000
111005 Moneda Nacional $ 3,940,000
SUMAS IGUALES $ 4,000,000 $ 4,000,000
Detalle: Registro de compra de activo biologico por 4.000.000
ENUNCIADO No. 8.23.B
El dia 23 de Marzo de 2022 la empresa ALKA SAS Nit: 900287333-1,Gran contribuyente,Direccion Cr 5 20-21 Ibague-Tolima, Realiza
el pago del CDT del mes de febrero por el valor de $ 5.000.000 en el Banco de Bogota Nit 860002964-4 Direccion Cl 36 7-47 P 15,
Santa Fé-Bogotá se paga mediante cheque Nº14932
CH- Nº14932
CUENTA NATURALEZA
1225 Credito
4210 Credito
1110 Debito
No. Movimiento: 8.23.B
FECHA MOVIMIENTO $ 100,000 30

X 20
122505 Certificados de deposito a termino $ 5,100,000
3/23/2022 8.23.B
421005 Intereses $ 66,667 $ 66,667
111005 Moneda nacional $ 5,166,667
SUMAS IGUALES $ 5,166,667 $ 5,166,667
Detalle: Registro del pago de CDT de febrero mas los intereses de los 50 dias
ENUNCIADO No.8.23.C
El dia 24 de Marzo del 2022 La empresa ALKA SAS NIT 900287333-1 Gran contribuyente Direccion Cr 5 20-21 Ibague-Tolima realiza
el pago de las inversiones en cedulas del mes de febrero en el Banco de Occidente Nit 890.300.279-4 Direccion principal Cr 4a 7-61
Cali – Valle del Cauca, .transferencia bancaria Nº514307
TF-Nº514307
CUENTA NATURALEZA
1110 credito
2105 debito
No. Movimiento: 8.23.C
FECHA MOVIMIENTO
3/24/2022 8.23.C 111005 Bancos 1,666,666

210505 Sobregiros 1,666,666
SUMAS IGUALES $ 1,666,666 $ 1,666,666
Detalle: Se registra el pago de las iversiones del mes de febrero en cedulas de capitalizacion
ARQUEO DE CAJA

NIT:
ARQUEO DE CAJA
Fecha: 01 03 2022
SALDO EN LIBROS
DETALLE DE ARQUEO
CANTIDAD
6
4
2
10
TOTAL BILLETES
DETALLE DEL ARQUEO
CANTIDAD
TOTAL MONEDAS
FACTURAS
DOCUMENTOS EQUIVALENTES
DETALLE DEL ARQUEO
NUMERO
TOTAL CHEQUES
TOTAL ARQUEO
FALTANTE
SOBRANTE
RESPONSABLE
3
8.5 CONCILIACION BANCARIA

NIT:
Conciliacion Bancaria
Fecha: 31-03-2022
CONCILIACIÓN BANCARIA
RAZON SOCIAL:ALKA SAS
NIT:900287333-1
(+) SALDO EN EXTRACTO
(-) cheque pendiente por cobro N° 003
(+) Nota Debito 4x1000 GMF
(-) Nota Credito rendimientos financieros
(+) Nota Debito comisiones bancarias
(+) Nota Debito por compra de chequera
(+) Nota Debito por IVA de chequera
(+) Nota Debito por timbre de chequera
(+) Nota Debito certificado bancario

(+) Nota Debito certificación de IVA
(+) consignaciones que no aparecen en el extracto
TOTAL CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO CONCILIAR
Firmas:
(+) SALDO EN LIBROS

(+) cheque pendiente por cobro N° 003
(-) Nota Debito 4x1000 GMF
(+) Nota Credito rendimientos financieros
(-) Nota Debito comisiones bancarias
(-) Nota Debito por compra de chequera
(-) Nota Debito por IVA de chequera
(-) Nota Debito por timbre de chequera
(-) Nota Debito certificado bancario

(-) Nota Debito certificación de IVA
(-) consignaciones que aun no han sido abonados al banco
TOTAL CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO CONCILIAR
Firmas:
ARQUEO DE CAJA

900287333-1
ARQUEO DE CAJA
Fecha: 01 03 2022
BROS $ -
RQUEO BILLETES
VALOR VALOR TOTAL
$ 50,000 300000
$ 20,000 80000
$ 10,000 20000
$ 5,000 50000
BILLETES $ 450,000
RQUEO MONEDAS
VALOR VALOR TOTAL
$ -
$ -
MONEDAS $ -
CTURAS
S EQUIVALENTES
RQUEO CHEQUES
BANCO VALOR
$ -
CHEQUES $ -
L ARQUEO $ 450,000
LTANTE
BRANTE
AUDITOR
CONTADOR
8.5 CONCILIACION BANCARIA

900287333-1
Conciliacion Bancaria
Fecha: 31-03-2022
ÓN BANCARIA Codigo: GR-RF-P1-F5

CIAL:ALKA SAS Version:01
0287333-1 Vigencia:31/12/2020
$ -
o
N BANCARIA $ -
ILIAR $ -
$ -
s al banco
N BANCARIA $ -
ILIAR $ -
ARQUEO DE CAJA

NIT: 900287333-1
ARQUEO DE CAJA
Fecha: 01-03-2022
SALDO EN LIBROS
DETALLE DE ARQUEO
CANTIDAD VALOR
2 $ 10,000
2 $ 5,000
9 $ 2,000
TOTAL BILLETES
DETALLE DEL ARQUEO
CANTIDAD VALOR
2 $ 500
5 $ 200
TOTAL MONEDAS
FACTURAS
DETALLE DEL ARQUEO
NUMERO
FE N° 30521 SOL LTDA

FE N° 3456 EL GRAN SABOR
FE N° 1245 CASA DEL ASEO DG&G
TOTAL
TIQUETE DE VENTA N° 80768 TAX EXPRESS SAS
TOTAL CHEQUES
TOTAL ARQUEO
FALTANTE
SOBRANTE
RESPONSABLE
3 KAREN BARRAGAN
ALICIA TORDECILLA
ALKA SAS
NIT. 900287333-1 PRODUCTO BARNIZ
PROVEEDORES: La Española
KARDEX METODO PROMEDIO PONDERA
CONTROL INVENTARIO
FECHA DETALLE DOC ENTRADAS
Cantidad Costo und Costo Tot
2/2/2022 Saldo Inicial 72 43,000 3,096,000
2/13/2022 Venta de mercancia 8.12.A
2/13/2022 Devolucion de Mercancia 8.12.A 1.4 43,000 59,960
2/15/2022 Venta de mercancia 8.12.B
2/23/2022 Compra de Mercancia 8.15 70 45,000 3,150,000
0
ALKA SAS
NIT. 900287333-1 PRODUCTO MASILLAS
PROVEEDORES: La Española
KARDEX METODO PROMEDIO PONDERA
CONTROL INVENTARIO
FECHA DETALLE DOC ENTRADAS
Cantidad Costo und Costo Tot
2/2/2022 Saldo Inicial 63 24,942 1,571,332
2/13/2022 Venta de mercancia 8.12.A
2/15/2022 Venta de mercancia 8.12.B
23/2/2022 Compra de mercancias 8.15 106 25,000 2,650,000
JA
A SAS
BILLETES
ALOR VALOR TOTAL
10,000 20000
5,000 10000
2,000 18000
0
$ 48,000
MONEDAS
ALOR VALOR TOTAL
500 $ 1,000
200 $ 1,000
$ -
$ 2,000
CHEQUES
VALOR
L LTDA $ 20,000
AN SABOR $ 250,000
L ASEO DG&G $ 50,000
$ 320,000
ENTES
PRESS SAS $ 80,000
$ 80,000
$ 450,000
AUDITOR
KAREN BARRAGAN OCAMPO

CONTADOR
UNIDAD MEDIlitro MAXIMO 80

MINIMAS 10
PROMEDIO PONDERADO Costo
und.
OL INVENTARIO promedio
SALIDAS SALDOS
ponderad
Cantidad Costo und Costo Tot Cantidad o Costo Tot
72 43,000 3,096,000
50 43,000 2,150,000 22 43,000 946,000
23 43,000 1,005,960
10 43,000 430,000 13 43,000 575,960
83 44,679 1,005,960
83 12,063 1,005,960
0 83 12,063 1,005,960
UNIDAD MEDIkg MAXIMO 70

MINIMAS 10
PROMEDIO PONDERADO Costo
und.
OL INVENTARIO promedio
SALIDAS SALDOS
ponderad
Cantidad Costo und Costo Tot Cantidad o Costo Tot
63 24,942 1,571,332
34 24,942 848,020 29 24,942 723,311
10 24,942 249,418 19 24,942 473,894
125 24,991 2,294,643
125 18,357 2,294,643
110505 CAJA GENERAL 110510 CAJA MENOR
DEBE HABER DEBE HABER
S.I S.I $ 550,000 $ -
$ - $ - $ 550,000 $ -
$ 550,000
152405 MUEBLES Y
151610 OFICINAS
ENSERES

S.I $ 8,000,000 S.I $ 4,000,000
$ 8,000,000 $ - $ 4,000,000 $ -
$ 8,000,000 $ 4,000,000
170525 ARRENDAMIENTOS 210510 PAGARE

$ - $ - $ - $ -
413548Venta de Herramientas y 417501 DEVOLUCIONES EN

articulos de Ferreteria VENTA
413548Venta de Herramientas y 417501 DEVOLUCIONES EN
articulos de Ferreteria VENTA
S.I $ 100,000
$ - $ - $ 100,000 $ -
$ - -$ 100,000
516005 CONSTRUCCIONES Y
516015 EQUIPO DE OFICINA
EDIFICACIONES
8.7 A 8.7 D $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ -
122005 CEDULAS DE
111005 MONEDA NACIONAL
CAPITALIZACION
DEBE HABER DEBE
S.I $ 1,666,666 $ 3,940,000 8.23.A S.I $ 9,700,000
8.23.B $ 5,166,667 $ 1,666,666 8.23.C
$ 6,833,333 $ 5,606,666 $ 9,700,000

$ 1,226,667 $ 9,700,000
152805 EQUIPOS DE 152810 EQUIPO DE

PROCESAMIENTO DE DATOS TELECOMUNICACIONES
DEBE HABER DEBE

S.I $ 4,000,000 S.I
$ 4,000,000 $ - $ -
$ 4,000,000
220505 PROVEEDORES
233540 ARRENDAMIENTOS
NACIONALES
DEBE HABER DEBE
$ - $ 3,378,500 $ -
$ 3,378,500 $ -
421005 INTERESES 421095 OTROS-RENDIMIENTOS

421005 INTERESES 421095 OTROS-RENDIMIENTOS
DEBE HABER DEBE

$ 1,120,473 S.I
$ 66,667 8.23.B
$ - $ 1,187,140 $ -
$ 1,187,140
516020 EQUIPO DE
516035 FLOTA Y EQUIPO DE
COMPUTACION Y
TRANSPORTE
COMUNICACIÓN
DEBE HABER DEBE
8.7 C
$ - $ - $ -
$ - $ -
Razòn Social: ALKA SAS
NIT: 900287333-1
Cuentas T/ Libros Auxiliares
22005 CEDULAS DE 122098 RENDIMIENTO

CAPITALIZACION FINANCIERO POR COBRAR
HABER DEBE HABER
S.I $ 600,000 S.I
$ - $ 600,000 $ -
$ 600,000
152810 EQUIPO DE 154005 AUTOS, CAMIONETAS Y

LECOMUNICACIONES CAMPEROS
HABER DEBE HABER

S.I $ 6,000,000 S.I
$ - $ 6,000,000 $ -
$ 6,000,000
233595 COSTOS Y GASTOS

540 ARRENDAMIENTOS
POR PAGAR-OTROS
HABER DEBE HABER
$ - $ - $ 1,398,000
$ 1,398,000
5 OTROS-RENDIMIENTOS 510506 SUELDOS

5 OTROS-RENDIMIENTOS 510506 SUELDOS
HABER DEBE HABER
$ - $ - $ -
$ -
516510 INTANGIBLES
TRANSPORTE
HABER DEBE HABER
S.I
$ - $ - $ -
130505 CLIENTES NACIONALES
122505 CERTIFICADOS DE DEPOSITO A
TERMINO DEBE HABER
DEBE HABER S.I $ 8,640,701
$ 5,100,000 $ 5,100,000 8.23.B
$ 8,640,701 $ -
$ 5,100,000 $ 5,100,000 $ 8,640,701
154008 CAMIONES 158405 CANES

S.I
$ - $ - $ - $ -
236515 HONORARIOS 236530 ARRENDAMIENTOS

$ 44,000 S.I
$ - $ 44,000 $ - $ -
$ 44,000
510515 HORAS EXTRAS Y 511025 HONORARIOS- ASESORIA

RECARGOS JURIDICA
510515 HORAS EXTRAS Y 511025 HONORARIOS- ASESORIA
RECARGOS JURIDICA
$ - $ - $ - $ -
519525 ELEMENTOS DE ASEO 519530 UTILES,PAPELERIA Y FOTOCOPIAS

$ 60,000 S.I $ 40,000
$ 60,000 $ - $ 40,000 $ -
$ 60,000 $ 40,000
136530
135515 RETENCION EN LA FUENTE
RESPONSABILIDADES
DEBE HABER DEBE
S.I $ 445,000
$ 445,000 $ - $ -
$ 445,000 $ -
159205 CONSTRUCCIONES Y
159215 EQUIPO DE OFICINA
EDIFICACIONES
DEBE HABER DEBE

S.I
$ - $ - $ -
$ -
237005 APORTES A
236540 RETENCION EN LA FUENTE
ENTIDADES PROMOTORAS
COMPRAS
DE SALUD, EPS
S.I DEBE HABER DEBE
$ - $ 422,500 $ -
$ 422,500
513025 SEGUROS-
511595 OTROS - GMF
INCENDIO
513025 SEGUROS-
511595 OTROS - GMF
INCENDIO
DEBE HABER DEBE
S.I $ 125,632
$ 125,632 $ - $ -
$ 125,632
519535 COMBUSTIBLE Y
LUBRICANTES
DEBE HABER DEBE
S.I $ 150,000 S.I $ 120,000
.
$ 150,000 $ - $ 120,000
$ 150,000 $ 120,000
136530
139905 CLIENTES
RESPONSABILIDADES
HABER DEBE HABER
S.I S.I
$ - $ - $ -
$ -
159220 EQUIPO DE
9215 EQUIPO DE OFICINA COMPUTACIÓN Y
COMUNICACIÓN
HABER DEBE HABER
S.I
$ - $ - $ -
$ - $ -
237005 APORTES A
237025 EMBARGOS
TIDADES PROMOTORAS
JUDICIALES
DE SALUD, EPS
HABER DEBE HABER
$ 76,000 $ - $ 80,000
$ 76,000 $ 80,000
513025 SEGUROS- 513525 ACUEDUCTO Y

INCENDIO ALCANTARILLADO
513025 SEGUROS- 513525 ACUEDUCTO Y
INCENDIO ALCANTARILLADO
HABER DEBE HABER
S.I
$ - $ - $ -
519560 CASINO Y
RESTAURANTE
HABER DEBE HABER
S.I $ 320,000 S.I
$ - $ 320,000 $ -
$ 320,000
143528 VENTA DE LIBROS, 143542 VENTA DE MATERIALES DE
REVISTAS,ELEMENTOS DE PAPELERIA,
UTILES Y TEXTOS ESCOLARES CONSTRUCCIÓN
$ 4,667,332 S.I $ 2,122,562
$ 4,667,332 $ - $ 2,122,562 $ -
$ 4,667,332 $ 2,122,562

160510 CREDITO MERCANTIL
TRASNPORTE

Err:509
$ - Err:509 $ - $ -
Err:509

238030 FONDOS DE
CESANTIAS Y/O PENSIONES DEBE HABER
DEBE HABER S.I $ 1,102,000
$ 1,102,000 $ -
$ - $ 76,000
$ 76,000
513530 ENERGIA ELECTRICA 513535 TELEFONO

513530 ENERGIA ELECTRICA 513535 TELEFONO

S.I
$ - $ - $ - $ -
519595 OTROS 529910 DEUDORES

$ 30,000
$ 30,000 $ - $ - $ -
$ 30,000
122598 OTROS 139805 DETERIORO CLIEN
DEBE HABER DEBE
S.I $ 710,237 $ -
$ 710,237 $ - $ -
$ 710,237 -$ 106,994
169805 MINAS Y CARTERAS 210505 SOBREGIROS
DEBE HABER DEBE

S.I 8.23.C $ 1,666,666
$ - $ - $ 1,666,666
$ -
240802 IVA GENERADO 240803 IVA POR PAGA

DEBE HABER DEBE
$ 1,482,000 S.I
$ - $ 1,482,000 $ -
513540 CORREO, PORTES Y 513550 TRANSPORTE, FLE

TELEGRAMAS ACARREOS
513540 CORREO, PORTES Y 513550 TRANSPORTE, FLE
TELEGRAMAS ACARREOS
DEBE HABER DEBE
S.I $ 40,000 S.I $ 70,000
$ 40,000 $ - $ 70,000
$ 40,000 $ 70,000
530505 GASTOS BANCARIOS 530515 COMISIONES
DEBE HABER DEBE

S.I $ 430,045 S.I $ 189,521
$ 430,045 $ - $ 189,521
$ 430,045 $ 189,521
HABER
$ 106,994
$ 106,994
10505 SOBREGIROS 158401 SEMOVIENTES
HABER DEBE HABER

$ 21,298,404 S.I 8.23.A $ 4,000,000 Err:509
$ 21,298,404 $ 4,000,000 Err:509

$ 19,631,738 Err:509
0803 IVA POR PAGAR 310505 CAPITAL AUTORIZADO
HABER DEBE HABER

$ 231,832 S.I $ 24,000,000 S.I
$ 231,832 $ - $ 24,000,000
$ 231,832 $ 24,000,000
TRANSPORTE, FLETES Y
514005 NOTARIALES
ACARREOS
TRANSPORTE, FLETES Y
514005 NOTARIALES
ACARREOS
HABER DEBE HABER
S.I S.I
$ - $ - $ -
530520 INTERESES
30515 COMISIONES
DEBE HABER
HABER
$ - $ -
$ -
413505 VENTA DE
MERCANCIA
DEBE HABER
S.I S.I $ 7,900,000
$ - $ 7,900,000
514015 TRAMITES Y
514010 REGISTRO MERCANTIL
LICENCIAS
514015 TRAMITES Y
514010 REGISTRO MERCANTIL
LICENCIAS
S.I
$ - $ - $ - $ -
613542 VENTA DE MATERIALES

530595 OTROS DE CONSTRUCCIÓN

S.I $ 3,677,438
$ - $ - $ 3,677,438 $ -
$ 3,677,438
421040 DESCUENTO 370505 UTILIDADES
CONDICIONADO ACUMULADAS
DEBE HABER DEBE
S.I $ 168,925
$ - $ 168,925 $ -

DEBE HABER
S.I $ 50,000
$ 50,000 $ -
DEBE HABER
S.I $ 106,994
$ 106,994 $ -
$ 106,994
70505 UTILIDADES
ACUMULADAS
HABER
$ 1,090,500
$ 1,090,500
$ 1,090,500
RAZON SOCIAL: A
Nit: 9002873
AJUSTES CONT
MES: Mar-22
ENUNCIADO DEL AJUSTE C
El dia 25 de Marzo de 2022 la empresa ALKA SAS NIT 90028733

TOLIMA realiza sobregiro bancari
CODIFICACION CUENTA
ASIENTOS CONTABLES PO
No. Movimiento
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
3/25/2022 8.24 210505 Sobregiros
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
Detalle: se registra el sobreg
ENUNCIADO DEL AJUSTE CO

TOLIMA realiza la reversion de
TOLIMA realiza la reversion de
CODIFICACION CUENTA
No. Movimiento:
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
3/26/2022 8.24.A 210505 Sobregiros
SUMAS IGUALES
Detalle: se registra la reversion
ENUNCIADO DEL AJUSTE CO

TOLIMA realiza sobregiro bancario
CODIFICACION CUENTA
No. Movimiento:
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
3/26/2022 8.24.B 210505 Sobregiros
SUMAS IGUALES
Detalle: se registra el sobreg

TOLIMA realiza el ajuste de la causacion de intereses de
CODIFICACION CUENTA
No. Movimiento
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
3/26/2022 8.26 42 Cedulas de capitalizacion
122098 Rendimiento financiero por cob
SUMAS IGUALES
Detalle: se registra la causacion de

TOLIMA realiza la medicion de deterioro a las cuent
CODIFICACION CUENTA
No. Movimiento
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
3/27/2022 8.27 519805 Deterioro
139805 Deterioro clientes
SUMAS IGUALES
Detalle:Se registra el deterioro de a las cuentas

TOLIMA realiza el reconocimiento de d
CODIFICACION CUENTA
No. Movimiento
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
3/30/2022 8.29 516005 Oficina
159205 Depreciacion-Oficina
SUMAS IGUALES
Detalle:Se registra la deprec
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
3/30/2022 8.29 516006 Muebles y enseres
159206 Depreciacion-Muebles y enser
SUMAS IGUALES
Detalle:Se registra la depreciacio
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
3/30/2022 8.29 516020 Equipo de computo
159220 Depreciacion-Equipo de comp
SUMAS IGUALES
Detalle:Se registra la depreciacio
FECHA MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
3/30/2022 8.29 516021 Autos,camionetas y campero
159221 Depreciacion-Autos,camionetas y ca
SUMAS IGUALES
Detalle:Se registra la depreciacion de a
Nit: 900287333-1
AJUSTES CONTABLES
NUNCIADO DEL AJUSTE CONTABLE No. 8.24
resa ALKA SAS NIT 900287333-1 Gran contribuyente Direccion: Cr 5 20-21 IBAGUE-
OLIMA realiza sobregiro bancario por valor $ 1.126.667
CUENTA NATURALEZA
2105 Credito
1110 Debito
SIENTOS CONTABLES POR PARTIDA DOBLE
No. Movimiento:8.24
CUENTA DEBE HABER

Sobregiros $ - $ 1,126,667
Moneda nacional $ 1,126,667 $ -
MAS IGUALES $ 1,126,667 $ 1,126,667
Detalle: se registra el sobregiro de la cuenta 11
NUNCIADO DEL AJUSTE CONTABLE No. 8.24.A
TOLIMA realiza la reversion del sobregiro bancario
TOLIMA realiza la reversion del sobregiro bancario
CUENTA NATURALEZA
2105 Debito
1110 Credito
No. Movimiento:8.24.A
CUENTA DEBE HABER

Sobregiros $ 21,298,404
Moneda nacional $ 21,298,404
MAS IGUALES $ 21,298,404 $ 21,298,404
alle: se registra la reversion del sobregiro bancario
NUNCIADO DEL AJUSTE CONTABLE No. 8.24.B
resa ALKA SAS NIT 900287333-1 Gran contribuyente direccion: Cr 5 20-21 IBAGUE-
LIMA realiza sobregiro bancario por valor $ 19.631.738
CUENTA NATURALEZA
2105 Credito
1110 Debito
No. Movimiento:8.24.B
CUENTA DEBE HABER

Sobregiros $ - $ 19,631,738
Moneda nacional $ 19,631,738 $ -
MAS IGUALES $ 19,631,738 $ 19,631,738
Detalle: se registra el sobregiro de la cuenta 11
NUNCIADO DEL AJUSTE CONTABLE No.8.26
e la causacion de intereses de la cuenta 12 inversiones por valor de $ 300.000
CUENTA NATURALEZA
1220 Credito
1220 Debito
No. Movimiento:8.26
CUENTA DEBE HABER

Cedulas de capitalizacion $ 300,000
endimiento financiero por cobrar $ 300,000
MAS IGUALES $ 300,000 $ 300,000
e: se registra la causacion de intereses de la cuenta 12
edicion de deterioro a las cuentas por cobrar y las provisiones de cartera
CUENTA NATURALEZA
5198 Debito
1398 Debito
No. Movimiento:8.27
CUENTA DEBE HABER

Deterioro $ 132,995
Deterioro clientes $ 132,995
MAS IGUALES $ 132,995 $ 132,995
eterioro de a las cuentas por cobrar y las provisiones de cartera
realiza el reconocimiento de depreciacion de los actios fijos
CUENTA NATURALEZA
5160 Debito
1592 Credito
No. Movimiento:8.29
CUENTA DEBE HABER

Oficina $ 33,333
Depreciacion-Oficina $ 33,333
MAS IGUALES $ 33,333 $ 33,333
talle:Se registra la depreciacion de la oficina
CUENTA DEBE HABER

Muebles y enseres $ 47,619
epreciacion-Muebles y enseres $ 47,619
MAS IGUALES $ 47,619 $ 47,619
Se registra la depreciacion de muebles y enseres
CUENTA DEBE HABER

Equipo de computo $ 111,111
epreciacion-Equipo de computo $ 111,111
MAS IGUALES $ 111,111 $ 111,111
Se registra la depreciacion del equipo de computo
CUENTA DEBE HABER

Autos,camionetas y camperos $ 100,000
iacion-Autos,camionetas y camperos $ 100,000
MAS IGUALES $ 100,000 $ 100,000
gistra la depreciacion de autos camionetas y camperos
CODIGO CUENTA
ok 110510 CAJA MENOR

ok 111005 MONEDA NACIONAL
ok 122005 CEDULAS DE CAPITALIZACION
ok 122098 RENDIMIENTO FINANCIERO POR COBRAR
122505 CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO (CDT)
122598 OTROS
ok 130505 CLIENTES NACIONALES
ok 135515 RETENCION EN LA FUENTE
ok 143528 MERCANCIA NO FAB X LA EMPRESA
143542 VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION
ok 151610 OFICINAS
ok 152405 MUEBLES Y ENSERES
ok 152805 EQUIPO DE COMPUTO
ok 154005 AUTOS,CAMIONETAS Y CAMP
158401 SEMOVIENTES
159205 DEPRECIACION-OFICINA
159206 DEPRECIACION-MUEBLES Y ENSERES
159220 DEPRECIACION-EQUIPO DE COMPUTO
159221 DEPRECIACION-AUTOS,CAMIONETAS Y CAMPEROS
210505 SOBREGIROS
ok 220505 NACIONALES
ok 233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
ok 236515 HONORARIOS
ok 236540 COMPRAS
ok 237005 APORTES AL L.S.S.
ok 237025 EMBARGOS JUDICIALES
ok 238030 FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES
240802 IVA GENERADO
ok 240803 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
ok 311510 APORTE SOCIAL
370505 UTILIDADES ACUMULADAS
413505 VENTA DE MERCANCIA
417501 DEVOLUCIONES EN VENTAS DE MERCANCIA
ok 421005 INTERESES
421040 DESCUENTO CONDICIONADO
ok 511595 OTROS - GMF
513540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS
513550 TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS
516005 OFICINA
516006 MUEBLES Y ENSERES
516020 EQUIPO DE COMPUTO
516021 AUTOS CAMIONETAS Y CAMPEROS
ok 519525 ELEMENTOS DE ASEO
ok 519530 UTILES,PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
ok 519535 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
0k 519545 TAXIS Y BUSES
ok 519560 CASINO Y RESTAURANTE
ok 519595 OTROS
519805 DETERIORO
ok 530505 GASTOS BANCARIOS
ok 530515 COMISIONES
ok 613542 VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION,FONTANERIA
ok
ok
ok
ok
ok
ok
ok
ok
SUMAS IGUALES
Balance de prueba general
NIT: 900287333-1
FECHA: 31-03-2022
BALANCE INICIAL MOVIMIENTOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

$ 550,000 $0
$ 1,666,666 $ 5,166,667 $ 5,606,666
$ 9,700,000
$ 600,000
$ 5,100,000 $ 5,100,000
$ 710,237
$ 8,640,701
$ 445,000
$ 4,667,332
$ 106,994
$ 2,122,562
$ 8,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 6,000,000
$ 4,000,000
$ 21,298,404 $ 1,666,666
$ 3,378,500
$ 1,398,000
$ 44,000
$ 362,500 $ 60,000
$ 76,000
$ 80,000
$ 76,000
$ 1,102,000
$ 1,482,000
$ 231,832
$ 24,000,000
$ 1,090,500
$ 7,900,000
$ 100,000
$ 1,120,473 $ 66,667
$ 168,925
$ 125,632
$ 50,000
$ 40,000
$ 70,000
$ 60,000
$ 40,000
$ 150,000
$ 120,000
$ 320,000
$ 30,000
$ 106,994
$ 430,045
$ 189,521
$ 3,677,438
$ 62,814,128 $ 62,814,128 $ 10,833,333 $ 10,833,333

ba general
KA SAS
33-1
2022
BALANCE AJUSTES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

$ 550,000
$ 1,226,667 $ 20,758,405 $ 21,298,404
$ 9,700,000 $ 300,000
$ 600,000 $ 300,000
$0
$ 710,237
$ 8,640,701
$ 445,000
$ 4,667,332
$ 106,994 $0 $ 132,995
$ 2,122,562
$ 8,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 6,000,000
$ 4,000,000
$ 33,333
$ 47,619
$ 111,111
$ 100,000
$ 19,631,738 $ 21,298,404 $ 20,758,405
$ 3,378,500
$ 1,398,000
$ 44,000
$ 422,500
$ 76,000
$ 80,000
$ 76,000
$ 1,102,000
$ 1,482,000
$ 231,832
$ 24,000,000
$ 1,090,500
$ 7,900,000
$ 100,000
$ 1,187,140
$ 168,925
$ 125,632
$ 50,000
$ 40,000
$ 70,000
$ 33,333
$ 47,619
$ 111,111
$ 100,000
$ 60,000
$ 40,000
$ 150,000
$ 120,000
$ 320,000
$ 30,000
$ 106,994 $ 132,995 $0
$ 430,045
$ 189,521
$ 3,677,438
$ 61,274,129 $ 61,274,129 $ 42,781,867 $ 42,781,867

BALANCE AJUSTADO
DEBITO CREDITO
$ 550,000 $0
$ 686,668
$ 9,400,000
$ 900,000
$0 $0
$ 710,237 $0
$ 8,640,701 $0
$ 445,000 $0
$ 4,667,332 $0
-$ 239,989
$ 2,122,562 $0
$ 8,000,000 $0
$ 4,000,000 $0
$ 4,000,000 $0
$ 6,000,000 $0
$ 4,000,000 $0
$ 33,333
$ 47,619
$ 111,111
$ 100,000
$ 19,091,739
$ 3,378,500
$ 1,398,000
$ 44,000
$ 422,500
$ 76,000
$ 80,000
$ 76,000
$ 1,102,000 $0
$ 1,482,000
$ 231,832
$ 24,000,000
$ 1,090,500
$ 7,900,000
$ 100,000 $0
$ 1,187,140
$ 168,925
$ 125,632 $0
$ 50,000 $0
$ 40,000 $0
$ 70,000 $0
$ 33,333
$ 47,619
$ 111,111
$ 100,000
$ 60,000 $0
$ 40,000 $0
$ 150,000 $0
$ 120,000 $0
$ 320,000 $0
$ 30,000 $0
$ 239,989 $0
$ 430,045 $0
$ 189,521 $0
$ 3,677,438 $0
$ 60,919,199 $ 60,919,199
Estado de Resultad
Razón social: ALKA SAS
NIT: 900287333-1
Fecha: 31-03-2022
CODIGOS CUENTAS
4 INGRESOS
41 INGRESOS DE OPERACIÓN
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413505 Venta de herramientas y articulos de ferreteria

4175 Devol en ventas (DB)
417501 Devoluciones en Venta
6 COSTO DE VENTAS
61 Costo de ventas y de prestacion de servicios
6135 Costos comercio al por mayor y al por menor
613542 Venta de herramientas y articulos de ferreteria
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTO OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
5 GASTOS
51 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
5115 Impuestos
511595 Otros - GMF
5135 Servicios
513505 Aseo y vigilancia
513540 Correo, portes y telegramas
513550 transporte fletes y acarreo
5160 Depreciaciones
516005 construcciones y edificaciones
516005 Oficina
516006 Muebles y Enseres
516020 Equipo de Computo
516021 Autos,camionetas y camperos
5165 Amortizaciones
516510 Intangibles
5195 Diversos
519525 Elementos de Aseo
519530 Utiles y Papeleria
519535 Combustible y Lubricantes
519545 Taxis y Buses
519560 Restaurante
519595 otros
5198 Deterioro
519805 Deterioro
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
42 GANACIA O INGRESOS NO OPERACIONALES
4210 Ingresos Financieros
421005 Intereses
421040 Descuento condicionado
421095 Otros - Rendimientos Financieros
53 PERDIDAS O GASTOS NO OPERACIONALES
5305 Gastos Financieros
530505 gastos bancarios
530515 Comisiones
530520 Intereses
530595 Otros - Chequera
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
540504 Imporrenta vigencia actual
RESULTADO DEL EJERCICIO
REPRESENTANTE LEGAL
o de Resultado
ón social: ALKA SAS
NIT: 900287333-1
Fecha: 31-03-2022
AÑO ACTUAL AÑO ANTERIOR VARIACION
$ 7,900,000
$ -
$ 100,000
$ 3,677,438
$ 4,122,562
ISTRACION
$ 125,632
$ 50,000
$ 40,000
$ 70,000
$ 33,333
$ 47,619
$ 111,111
$ 100,000
$ -
$ 60,000
$ 40,000
$ 150,000
$ 120,000
$ 320,000
$ 30,000
$ 239,989
$ 1,537,684
$ 2,584,878
$ 1,187,140
$ 168,925
$ -
$ - -
$ 430,045
$ 189,521
$ -
0 $ - -
$ 3,321,376
$ -
$ 3,321,376 $ -
CONTADOR PUBLICO
Estado de Situaciòn
Razón social: ALKA SA
NIT: 900287333-1
Fecha: 31-03-2022
CODIGO
ACTIVO CORRIENTE
11
1105
110505
110510
1110
111005
12
1220
122005
122098
122505
122598
13
1305
130505
1355
135515
1365
136530
1398
139805
139865
1399
139905
14
1435
143528
143542
1705
170525
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Activo No Corriente
12
1220
122005
122505
13
1305
130505
15
1516
151610
159205
1524
152405
159215
1528
152805
152810
1592
1540
154005
154008
159235
1584
158401
158405
16
1605
160510
169805
17
1705
170525
19
19
19
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
2
Pasivo Corriente
21
2105
210505
210510
22
2205
220505
23
2335
233595
2365
236515
236540
2370
237005
237025
2380
238030
238095
24
2408
240801
240802
240803
TOTAL PASIVO
31
3105
31510
36
3605
360505
3610
361005
37
3705
370505
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Estado de Situaciòn Financiera
Razón social: ALKA SAS
NIT: 900287333-1
Fecha: 31-03-2022
CUENTA AÑO ACTUAL
ACTIVOS
IVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
Caja
Caja General $ -
Caja Menor $ 550,000
Bancos
Bancos Nacionales $ 686,668
INVERSIONES
Cèdulas
Cedulas de Capitalizacion $ 9,400,000
rendimientos financieros por cobrar $ 900,000
Certidicados de deposito a termino CDT $ 710,237
Otros $ -
DEUDORES
CLIENTES
Clientes Nacionales $ 8,640,701
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
Retenciones en la fuente $ 445,000
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
Responsabilidades $ -
DETERIORO
Deterioro Clientes -$ 239,989
Deterioro cuentas por cobrar $ -
PROVISIONES
Clientes $ -
INVENTARIOS
INVENTARIO MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
Mercancia no fab x la empresa $ 4,667,332
Venta de materiales de construccion $ 2,122,562
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Arrendamientos $ -
AL ACTIVO CORRIENTE $ 27,882,511
o No Corriente
INVERSIONES
Cèdulas
Cedulas de Capitalizacion
Certidicados de deposito a termino CDT
DEUDORES
CLIENTES
Clientes Nacionales
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
oficinas $ 8,000,000
otros
EQUIPO DE OFICINA
MUEBLES Y ENSERES $ 4,000,000
HONORARIOS $ -
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
equipo de procesamiento de datos $ 4,000,000
Equipo de Comunicación $ -
Menos: Depreciacion acumulada -$ 292,063
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
Autos, camionetas y camperos $ 6,000,000
Camiones $ -
Menos: Depreciacion acumulada $ -
SEMOVIENTES $ -
Semovientes $ 4,000,000
Canes $ -
APORTES AL I.S.S.
CREDITO MERCANTIL
Adquirido o comprado $ -
Menos:Depreciaciones y amortizaciones $ -
DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
COMPRAS
PROPIEDAD DE INVERSION
AL ACTIVO NO CORRIENTE $ 25,707,937

AL ACTIVO $ 53,590,448
PASIVO
o Corriente
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES
Sobregiros Nacionales $ 19,091,739
PROVEEDORES
Proveedores Nacionales
Proveedores Nacionales $ 3,378,500
CUENTAS POR PAGAR
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
otros $ 1,398,000
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
honorarios $ 44,000
Retencion en la Fuente - Compras $ 422,500
APORTES AL I.S.S.
aportes a entidades promotoras de salud -EPS $ 76,000
EMBARGOS JUDICIALES $ 80,000
ACREDORES VARIOS
FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES $ 76,000
Otros
IMPUESTOS DIFERIDOS POR PAGAR
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA Descontable -$ 1,102,000
IVA Generado $ 1,482,000
IVA por pagar $ 231,832
AL PASIVO $ 25,178,571
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

Aporte social $ 24,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Utilidad del Ejercicio $ 3,321,376
PERDIDA DEL EJERCICIO
perdida del ejercicio $ -
RESULTADO DE EJERCICIO ACUMULADAS
UTILIDADES ACUMULADAS
utilidades acumuladas $ 1,090,500
TOTAL PATRIMONIO $ 28,411,876
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 53,590,447
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PU

inanciera
AÑO ANTERIOR VARIACION

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
CONTADOR PUBLICO
CUADRO COMPARATIVO ENTRE LAS NIIF PARA PY
NIIF PARA PYMES
*Las NIIF para Pymes tienen como base las NIIF

plenas, pero son una Norma especial para ese tipo de
empresas y se presenta por secciones relacionadas con
temas específicos.
* Sección 13
* Definición: Se mantiene la definición dada en la NIC
2.
 Alcance: Se exceptúan las obras en progreso que
surgen de los contratos de construcción, los
instrumentos financieros y los activos biológicos que se
relacionen con actividades agrícolas.
 Medición: Se mantiene lo establecido en la NIC2.
 Costos: Se mantienen los requerimientos de la NIC 2
en cuanto a costos de adquisición, de transformación,
costos indirectos, otros costos, costos excluidos y costos
para prestador de servicios.
 Técnicas y fórmulas para medición del costo: Se
mantienen las técnicas enunciadas en la NIC 2 y se
adiciona el precio de compra más reciente. En cuanto a
INVENTARIOS las fórmulas se mantiene lo establecido en la NIC 2.
 Información a revelar: Se mantienen las siguientes
disposiciones: las políticas contables adoptadas para la
medición de los inventarios, incluyendo la fórmula del
costo utilizado; el importe total en libros de los
inventarios, y os importes parciales según la
clasificación apropiada para la entidad; el importe de
los inventarios reconocido como gasto durante el
periodo; las pérdidas por deterioro del valor
reconocidas o revertidas en el resultado; y el importe
total en libros de los inventarios pignorados en garantía
de pasivos.
 Sección 11-Instrumentos financieros básicos

 Son instrumentos de deuda en los que los que se
CUENTAS POR COBRAR pueden generar rendimientos, no están condicionados a
clausulas en las que se pierda el importe o los intereses,
se pueden pagar anticipadamente.
 Sección 34 Actividades especializadas
 Hacen parte de las actividades agrícolas
 Reconocimiento: Aplica lo establecido en la NIC 41.
 Medición: Se enuncian los dos modelos de la NIC
41.
 Información a revelar: Se mantienen las condiciones
dadas en la NIC 41.
ACTIVO BIOLOGICOS
NTRE LAS NIIF PARA PYMES NIIF PLENAS
NIIF PLENAS
* Las NIIF plenas o completas se basan en Normas

Internacionales de Contabilidad (NIC).
 NIC 2
 Definición: Para efectos de reconocimiento y
medición, se define como inventario los activos
poseídos para ser vendidos en el curso normal de la
operación; en proceso de producción para la futura
venta; o en forma de materiales y suministros para el
proceso de producción o prestación de servicios.
 Alcance: De las excepciones se eliminan las obras en
progreso, y se mantienen los instrumentos financieros y
los activos biológicos.
 Medición: Los inventarios se medirán al costo o al
valor neto realizable, según cual sea menor.
 Costos: Comprenden todos los costos que se derivan
de la adquisición, transformación y otros costos en los
que se haya incurrido para darles su condición y
ubicación actuales. Los costos de adquisición se
relacionan con el precio de compra, aranceles,
impuestos y demás que se atribuyan a la adquisición.
Los de transformación son los relacionados con la
producción. Y otros costos en que se haya incurrido
para tenerlos en las condiciones y ubicación actuales.
 Técnicas y fórmulas para medición del costo: Se
establecen 2 técnicas que son, el costo estándar y el
método de los minoristas. En cuanto a las fórmulas, se
menciona la FIFO o PEPS y el costo promedio
ponderado.
 NIC 32 Instrumentos financieros

 Se considera un activo financiero que representa un
derecho contractual de recibir efectivo en el futuro.
 NIC 41 Agricultura
 Son activos biológicos los animales o plantas vivas.
 Reconocimiento: Solamente se reconoce un activo
biológico cuando la entidad controle dicho activo como
resultado de sucesos pasados, que pueda obtener
beneficios económicos futuros asociados al activo y que
el valor razonable o el costo del activo se puedan medir
de manera fiable y sin tanto esfuerzo o costo.
 Medición: Se enuncian dos modelos, el de valor
razonable y el del costo. El primero consiste en medirlo
a su valor razonable menos el costo de venta, aplica
solamente cuando el valor razonable es fiable. Si no se
recurre al modelo del costo, que consiste en Tomar el
costo menos las depreciaciones o pérdidas acumuladas.
 información a revelar: En caso de que la medición se
haya realizado sobre el valor razonable, se debe revelar
la descripción de cada clase de activo biológico; los
métodos de determinación del VR; una conciliación de
los cambios en el importe. Si se midió sobre el costo, se
debe revelar la descripción de porque no se puede medir
con fiabilidad el VR; el método de depreciación; las
vidas útiles; el importe en libros bruto y la depreciación
acumulada.
RUBRICA CALIFICACION ACTIVIDAD 1 Ctas 13, 14,(15 propiedad planta y equipo)
NRC: 31517
GRUPO: 3
INTEGRANTES: KAREN JASBLEYI BARRAGAN MARROQUIN, ALICIA MARIA TORDECILLA RAMIREZ, MARIAM GERALDIN VARGAS
CRITERIOS
1. Normas Apa

1.1. Portada
1.2. Introducciòn - Objetivos - Conclusion
2. Ficha Tècnica con los datos de la empresa constituida
2.1. Razòn Social acorde al nombre o apellidos de quienes la constituyeron y tipo de sociedad
2.3. Razón comercial coherente con el objeto social
2.4. Asignación del Nit y direcciòn tributaria según instrucciones.
2.5. Clasificación con el código de la actividad económica principal, coherente con el objeto social
2.6. Responsabilidades Tributarias con códigos acordes al tipo de sociedad (05 - 07 - 09- 16- 48 - 52 )
3. Plan de cuentas con naturaleza y dinamica

3.1. Verificacion de las cuentas de patrimonio, segùn el tipo de Sociedad constituida (Cta 310505 o 311505)
3.2. Verificacion de las cuentas del Efectivo y equivalente al Efectivo, s/n los enunciados (Ctas 110505-110510-111005-112005)
3.3. Verificacion de las cuentas de Inversiones, s/n los enunciados (Ctas 122005-122098-421005)
3.4. Verificacion del principio de asociacion de las cuentas de Ingresos-Inventarios-Costos (Ctas 413524-143524-613524 y 413548-143548-613548)
4. Saldos Iniciales

4.1. Encabezamiento (Razòn Social- Nit- Nombre - Periodo de corte)
4.2. Verificacion del Codigo y nombre de las cuentas a nivel de Subcuenta 6 digitos
4.3. Verificacion de las sumas iguales de los debitos (Debe) y los creditos (haber)
4.4. Verificacion de la Ecuaciòn patrimonial (Activos = Pasivos + patrimonio)
4.5. Registro saldos iniciales en las cuentas T
4.6. Registro saldos iniciales en el Balance de prueba
5. Ciclo contable del movimiento 8.1 : Constituciòn y reenbolso caja menor
5.1. Redactar el enunciado. Coherencia de la información con los datos del postulado (Fecha-quien- a quien-informaciòn tributaria-valor- sop
forma de pago-medio de pago)
5.2. Identificar los soportes contables. Relación de los soportes con las cuentas a utilizar
5.3. Codificar con naturaleza (Db o Cr) a nivel de cuenta (4 dígitos). Uso adecuado de los grupos de cuentas acorde a las NIC y a la dinámic
5.4. Elaborar los Asientos contables por partida doble a nivel de subcuenta (6 dígitos).
Uso formato (fecha- Mov- Cod Cta- Nombre cta- Mov Debito- Mov crédito- Sumas iguales – Detalle.
Código, nombre de las ctas y No movimiento
Calculo del valor de la partida contable
Contabilización en la dinámica de la cta
Calculo y registro de las sumas iguales
Coherencia del detalle con el enunciado y el soporte contable
5.5. Pasar a las cuentas T, a nivel de subcuenta (6 dígitos) los registros contables y saldar las cuentas.
Coherencia de las cuentas y valores de los registros del asiento contable en las cuentas T
6. Ciclo contable del movimiento 8.2: Contabilizaciòn partidas Conciliatorias.Conciliaciòn Bancaria
7. Ciclo contable del movimiento 8.3: Compra Inversion en Cèdulas de Capitalizaciòn
8. Ciclo contable del movimiento 8.4- 8.5 - 8.6- 8.7 (ajustes contables de los movimientos)
9. Registrar los saldos de las cuentas T de los ajustes en el balance de prueba y verificar que esté bien la naturaleza de las cuentas y las s
Uso formato acordado (Enunciado - Cod ctas – Nombre ctas – Saldos Iniciales D C – Movimiento D C – Ajustes contables D C – Saldo fina
Registro de las cuentas en orden de código ascendente y saldos correctos de las cuentas T
Registro correcto de la naturaleza de las cuentas y verificación de las sumas iguales
Calculo de los saldos finales
10. Elaborar Estados Financieros del mes de Enero 2021 (Estado de situación financiera y Estado de Resultados) de acuerdo al formato a
cumplimiento a las NIC- NIIF.
10.1. Estado de situaciòn Financiera
Encabezado del Estado de situación financiera (Razón Social – Nit – Nombre del estado financiero – Fecha)
Formato del estado Financiero comparativo ( Cod cta – Nombre cta- Año 2 – Año 1 – Variación – porcentaje )
Presentación de las cuentas según las NIIF en orden ascendente del código y valores acordes al balance de prueba.
Clasificación de las cuentas en cada clase – Grupo – Cuenta y subcuenta
Calculo correcto de los totales en cada clase de cuenta (1. Activos – 2. Pasivos – 3. Patrimonio)
Verificación de la ecuación patrimonial ( Activos = Pasivo + patrimonio)

Revisar que en el patrimonio estén las cuentas 31 Capital social y 36 Utilidad o pérdida, cuyo valor es el arrojado en el Estado de resultados.
Firmas del Estado financiero por Representante legal (según el Rut) y contador (según el Rut)
10.2. Estado de Resultados
Encabezado del Estado de Resultados (Razón Social – Nit – Nombre del estado financiero – Fecha)
Formato del estado Financiero comparativo ( Cod cta – Nombre cta- Año 2 – Año 1 – Variación – porcentaje )
Presentación de las cuentas según las NIIF en orden ascendente del código y valores acordes al balance de prueba.
Clasificación de las cuentas en cada clase – Grupo – Cuenta y subcuenta
Calculo correcto de los totales en cada clase de cuenta (4. Ingresos – 5. Gastos – 6. Costos)
Verificación del Resultado del ejercicio (Utilidad/ Perdida = Ingresos – gastos - Costos)
Revisar que al patrimonio del Estado de situación Financiera pase la cuenta 36 Utilidad o pérdida.
Firmas del Estado financiero por Representante legal (según el Rut) y contador (según el Rut)
10.3 Contenido - Diseño - Presentacion
Elaboraciòn del arqueo de caja en el formato ( Encabezamiento- Fecha - Valores - Firmas)

Elaboraciòn de la Conciliaciòn Bancaria en el formato ( Encabezamiento- Fecha - Valores - Firmas)
Presentacion de la Actividad del Aula Virtual
Presentacion de las politicas contables
TOTAL PUNTAJE
SANCION POR SOLICITUD AMPLIACION DE PLAZO
NOTA FINAL
, ADRIANA COMBA NAICIPE
CALIFICACION
PUNTAJE MAX PUNTAJE OBTENIDO
1 1
3 3
2 2
1 1
2 2
1 1
5 5
1 1
4 4
3 3
6 6
4 4
4 4
2 2
3 3
4 4
4 4
3 3
3 3
5 5
2 2
2 2
5 5
4 4
2 2
2 2
5 5
3 3
3 3
5 5
2 2
2 2
5 5
4 4
2 2
2 2
5 5
3 3
3 3
5 5
2 2
2 2
5 5
4 4
2 2
2 2
5 5
3 3
3 3
5 3
2 2
2 2
5 5
4 4
2 2
2 2
5 5
5 5
5 5
5 5
5 5
4 4
5 5
5 5
5 5
5 5
5 5
5 5
3 3
4 4
5 5
5 5
5 5
5 5
5 5
5 5
3 3
5 5
5 5
10 10
10 10
306 304
NOTA 5.0
0
5.0
CALIFICACION
OBSERVACION

NRC 31517.Act3.Grupo 3.adriana Comba Id 754858

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Asignatura

1. Empresa con Animo de Lucro

Resol 114 de Dic 2020

Propiedades planta y equipo

Resultados del ejercicio

PERIODO DE CORTE: 01-03-2022

CODIGO CTA NOMBRE CTA

139805 DETERIORO CLIENTES

152405 MUEBLES Y ENSERES

152805 EQUIPO DE COMPUTO

237005 APORTES AL L.S.S.

De acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), un activo es conside

La cuenta inventarios incluye los siguientes conceptos: • •

Políticas contables para inventarios

Políticas contables para inventarios

Políticas contables para las cuentas y documentos por cobrar

Políticas contables para las cuentas y documentos por cobrar

1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos

1465 :Inventarios en tránsito: Se registra en esta cuenta el valor de las erogaciones efectuad

1506 Materiales proyectos petroleros

1508 Construcciones en curso

1516 Construcciones y edificaciones

1520 Maquinaria y equipo

1524 Equipo de oficina

1528 Equipo de computación y comunicación

1532 Equipo médico-científico

1536 Equipo de hoteles y restaurantes

1540 Flota y equipo de transporte

1544 Flota y equipo fluvial y/o marítimo

1548 Flota y equipo aéreo

1560 Armamento de vigilancia

1572 Minas y canteras

1588 Propiedades, planta y equipo en tránsito

1592 Depreciación acumulada

1596 Depreciación diferida

1598 Agotamiento acumulado

ante (o corriente). La diferencia esencial entre ambas

azo igual o inferior a un año.

tivo, se requiere de un plazo mayor a un año.

dad de cubrir pagos de corto plazo. De allí que el

un año, es una empresa que tendrá dificultades para

puesto que aquellas inversiones permanentes son

nder un activo que por su naturaleza es corriente,

créditos superiores a un año. Aunque pueden existir

a erogación ya ocurrida, no se puede esperar obtener

créditos superiores a un año. Aunque pueden existir

a erogación ya ocurrida, no se puede esperar obtener

propiedad del ente económico, que en la medida de

merciales y no comerciales. Dentro de la partida de

1385 1390 139805 (D ) 130598 ( C ) 139805( C

dos con los documentos necesarios (documentos

débito por cheques devueltos por los bancos. - por el

cía o servicios no aceptados. - Por los descuentos o

alquier naturaleza, por concepto de ventas de

ntrato, ya sea por sorteo o por oferta;

ntrato, ya sea por sorteo o por oferta;

to de hacerse la entrega del bien o prestado el

or las normas legales vigentes. Esta modalidad

cuales han de convertirse en partidas de la cuenta.

eros o cualquier otro concepto, y Por el ajuste por

ualquier otro concepto, y

la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u

, prestación de servicios o de cancelación de