Actividad de Auditoria Fiscal II

1. Base Legal
Las bases legales son documentos oficiales que previenen tanto a la marca
como al participante de todas las acciones relacionadas a una promoción online. A
través de este tipo de documentos se detallan varios aspectos legales de un
concurso, por ejemplo:

 Objetivo, fechas y ámbito

 Descripción del concurso
 Mecánica del concurso
 Lugar y duración de la promoción
 Premio
 Protección de datos personales
 Normas y control de seguridad
 Limitación de responsabilidad
 Otras normas del concurso
 Interpretación de las bases y resolución de conflictos

2. Principales obligaciones de los contribuyentes formales

Las principales obligaciones de los contribuyentes son:

1. Realizar el pago de la cuota tributaria, debiendo realizar dicho pago en el tiempo y

la forma requerida por la Agencia Tributaria.
2. Realizar pagos fraccionados a cuenta de la obligación tributaria principal, por el
retenedor o por el obligado a realizar ingresos a cuenta. El contribuyente podrá
deducir de la obligación tributaria principal el importe de los pagos a cuenta
soportados.
3. Cumplir con las obligaciones tributarias accesorias, que consisten en prestaciones
pecuniarias que se deben satisfacer a la Administración tributaria y cuya exigencia
se impone en relación con otra obligación tributaria. Serían el interés de demora,
los recargos por declaración extemporánea y los recargos del período ejecutivo,
así como aquellas otras que imponga la ley.
4. Cumplir con las obligaciones tributarias formales impuestas por la normativa
tributaria o aduanera, ya sean o no deudores del tributo, y cuyo cumplimiento está
relacionado con el desarrollo de actuaciones o procedimientos tributarios o
aduaneros.
 3. Relación de Ventas
Los contribuyentes formales deberán llevar una relación cronológica mensual
de todas las operaciones de venta, en sustitución del libro de ventas previsto en la
Ley que Establece el Impuesto al Valor Agregado, cumpliendo con las siguientes
características:
 Fecha
 Número de Inicio de la facturación del día
 Número Final de la facturación del día
 Monto consolidado de las ventas del día.

4. Relación de Compras
Los contribuyentes formales deberán llevar una relación cronológica mensual
de todas las operaciones de compra, en sustitución del libro de compras previsto
en la Ley que Establece el Impuesto al Valor Agregado, cumpliendo con las
siguientes características:

 La fecha y el número de la factura, nota de débito o de crédito por la

compra nacional o extranjera de bienes y recepción de servicios, y
de la declaración de Aduanas, presentada con motivo de la
importación de bienes o la recepción de servicios provenientes del
exterior. Asimismo, deberán registrarse iguales datos de los
comprobantes y documentos equivalentes, correspondientes a la
adquisición de bienes y servicios.
 El nombre y apellido del vendedor o de quien prestó el servicio, en
los casos en que sea persona natural. La denominación o razón
social del vendedor o prestador del servicio, en los casos de
personas jurídicas, sociedades de hecho o irregulares, comunidades,
consorcios y demás entidades económicas o jurídicas, públicas o
privadas.
 Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal o
Registro de Contribuyentes del vendedor o de quien preste el
servicio, cuando corresponda.
 El valor total de las compras nacionales de bienes y recepción de
servicios, registrando el monto soportado por Impuesto al Valor
Agregado en los casos de operaciones gravadas.
 5. Declaración informativa de los contribuyentes formales
Los contribuyentes formales deberán presentar declaración informativa por
cada trimestre del año civil, mediante la forma Nº 30 establecida por la
Administración Tributaria, debiendo llenar lo siguiente:
a) Nº de RIF y NIT, en caso de poseer este último.
b) Llenar el año y marcar con una equis "X" el mes en el período de
imposición.
c) Sección "A. IDENTIFICACION"
d) Reflejar en la fila "TOTAL DE COMPRAS Y CREDITOS", en la columna
"BASE IMPONIBLE" el monto total de las compras del período y en la
columna "CREDITO FISCAL", el monto total del Impuesto soportado.
e) En la fila "TOTAL DE VENTAS Y DEBITOS", en la columna "BASE
IMPONIBLE", deberá reflejar el total de las ventas del período.
f) Lugar, fecha y firma.

6. Contabilización
La contabilización de operaciones comerciales y financieras es una técnica
muy extensa que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones
mercantiles de una empresa con el fin de interpretar sus resultados que permitan
conocer la estabilidad de la compañía.