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Proyecto Final - Contabilidad Gerencial
Proyecto Final - Contabilidad Gerencial
PROYECTO FINAL
2021
Lic. Carla Cardona
Contabilidad Gerencial
Grupo
Claudia Melissa Rodríguez Rivera 12113184
Jorge Armando Rodríguez Quezada 12113178
Mónica Raquel Rodríguez Rivera 12113183
Xiomara Lizette Peralta Alvarado 12113190
Introducción
generaciones.
empresa.
empresas hondureñas y de esta forma poder realizar una comparación del manejo
de sus presupuestos.
Objetivos
Objetivo General
determinar las variables de entrada y de salida de cada una de las cédulas, así
como establecer como se relaciona la cédula asignada con el resto de las cédulas
Objetivos Específicos
a largo plazo; resume las actividades planeadas de todas las subunidades de una
operativas de apoyo.
internacional sin fines de lucro, que asisten a personas amenazadas por conflictos
sea más funcional, sin embargo, el fin es el mismo. Ambos presupuestos toman
como base principal el Presupuesto Maestro del año anterior, el cual refleja la
situación financiera de cada una de las áreas del negocio y las expectativas que
se esperan económicamente de las mismas. A continuación, se presenta una
gastos por los que está compuesta la contemplan producción, ventas, ya que
producción, etc.
y Salarios.
el rubro de la empresa.
las diferentes áreas o en los respectivos meses pueden generar a los gerentes un
panorama claro para poder realizar las tomas de decisiones ideales para el
en efectivo más las ventas a crédito del mes pasado. (Riquelme, 2019)
empresa cree que serán los costos o gastos y los ingresos futuros. (Sy
Corvo, 2019)
Ventas a $16,000 $20,000 Salida $32,000 Salida $24,000 Entrada $20,000 Entrada
crédito, 40%
Más ventas 24,000 30,000 Salida 48,000 Salida 36,000 Entrada 30,000 Entrada
en efectivo,
60%
El Presupuesto de Ventas es el punto inicial del presupuesto de la empresa porque los niveles de inventario, compras y
de gastos operativos se generan para el nivel esperado de ventas. Esto ayudará a tener un pronóstico preciso de ventas,
el cual es esencial para un presupuesto. En la Cédula A, incluye las ventas de marzo porque afecta los cobros en efectivo
de abril.
Paso 2, Cédula B: Presupuesto de Cobro
efectivo
este mes
Más 100% 16,000 Salida 20,000 Salida 32,000 Entrada 24,000 Entrada
de las
ventas a
crédito del
mes
pasado
totales
La Cédula B se prepara al mismo tiempo con la Cédula A, aquí se incluyen los cobros en efectivo a los clientes, incluyen
las ventas actuales mensuales en efectivo más las ventas al crédito del mes pasado y se utilizan los cobros totales para
Inventario (1)
$48,000 $64,800 Salida $53,600 Entrada $48,000 Entrada $42,400 Entrada
final
deseado
(2)
Más 28,000 35,000 Salida 56,000 Salida 42,000 Entrada 35,000 Entrada $168,000
costo de
ventas
Total $76,000 $99,800 $109,600 $90,000 $77,400
necesario
Menos (3)
42,400 48,000 Salida 64,800 Salida 53,600 Entrada 48,000 Entrada
inventario
inicial
Una vez presupuestadas las ventas y los cobros en efectivo, se prepara el Presupuesto de Compras que es la Cédula C.
Aquí se incluye la mercancía total necesaria, será la suma del inventario final deseado más la cantidad necesaria para
satisfacer la demanda presupuestada de ventas. La necesidad total se va a satisfacer parcialmente con el inventario
inicial; el remanente tendrá que venir de las compras planeadas. Las compras se calculan con la siguiente fórmula:
compras del
mes pasado
Más 50% de las 25,900 Entrada 22,400 Salida 18,200 Salida 14,700 Salida
compras de este
mes
por compras
1
$33,600 (de compras de marzo de la cédula C) * 0.50 = $16,800
Para elaborar la Cédula D, Desembolsos por Compras, se usa el presupuesto de compras incluyen el 50% de las
compras del mes en curso y el 50% de las compras del mes pasado. Usaremos los desembolsos totales para preparar el
presupuesto de efectivo.
Salarios (fijos) $2,500 $2,500 N/A $2,500 N/A $2,500 N/A $2,500 N/A
Comisiones 6,000 7,500 Salida 12,000 Salida 9,000 Entrada 7,500 Entrada
(15% de las
ventas del
mes en curso)
comisiones
totales
Gastos 2,500 Salida 4,000 Salida 3,000 Entrada 2,500 Entrada 12,000
diversos (5%
de las ventas
actuales)
Renta (fija) 2,000 Salida 2,000 N/A 2,000 N/A 2,000 N/A 8,000
Seguros (fijos) 200 Salida 200 N/A 200 N/A 200 N/A 800
Depreciación 500 Salida 500 N/A 500 N/A 500 N/A 2,000
(fija)
operativos
totales
El presupuesto de gastos operativos depende de diversos factores. Los cambios mes a mes en volumen de ventas y
otras actividades causantes de costos influyen directamente en gastos operativos, algunos ejemplos de gastos
producidos por el volumen de ventas incluyen las comisiones de ventas en muchos gastos de entrega. Otros gastos,
como la renta, los seguros, la depreciación y los salarios no tienen influencia de la venta dentro de los rangos de
comisiones:
50% de los
pasado
50% de los 5,000 Salida 7,250 Salida 5,750 Entrada 5,000 Entrada
gastos de este
mes
comisiones
totales
diversos
totales
Los desembolsos por gastos operativos se basan en el presupuesto de gastos operativos estos desembolsos incluyen el
50% de los salarios y comisiones de este mes y del pasado, gastos diversos y de renta se usa el total de estos
Saldo inicial en $10,000 Salida $10,550 Salida $10,980 Salida $10,080 Entrada
efectivo
Saldo en efectivo 10,000 Salida 10,000 N/A 10,000 N/A 10,000 N/A
mínimo deseado
disponible (x)
Recibos y
desembolsos
de efectivo
Cobros a clientes $46,000 Salida $68,000 Salida $68,000 N/A $54,000 Entrada
(cédula B)
mercadería
(cédula D)
Pago por gastos -13,750 Salida -18,250 Salida -18,000 Entrada -15,250 Entrada
operativos
(cédula F)
instalaciones
nuevas
desembolsos en
efectivos netos
(y)
(deficiencia) de
efectivo (x+y)
Financiamiento
préstamos (a
principio de mes)
final de cada
mes)
intereses (12%
anual)
Aumento total de 14,000 Salida -1,020 Entrada -10,300 Salida -3,120 Entrada
efectivo
disminución a
partir del
financiamiento
(z)
efectivo (saldo
inicial + y +z)
1
I = 1,000 * (2/12) * 0.12 = 20
2
I = 10,000 * (3/12) * 0.12 = 300
El estado de resultados estará completo después de sumar el gasto por intereses, que se puede calcular solo después de
preparar el presupuesto de efectivo, el ingreso presupuestado a partir de las operaciones es un punto de referencia para
Gastos de operación
gastos)
efectivo)
Balance General
Activos
Activos circulantes
40% cédula A)
Inventarios de mercaderías 42,400
C)
Activos de planta
Pasivos Circulantes
50% cédula C)
Anexo 6. Intervención médica en San Pedro Sula a afectados por huracanes Eta y
Iota.
Bibliografía
maestro/#:~:text=%20C%C3%B3mo%20se%20realiza%20un
%20presupuesto%20maestro%20,la%20fase%20m%C3%A1s%20intensa
%20del%20proceso%2C...%20More%20
https://www.gsijuman.es/el-presupuesto-de-compras/#:~:text=El
%20presupuesto%20de%20compras%20es%20una%20herramienta
%20que,costes%20de%20producci%C3%B3n%20o%20inventario%20para
%20la%20venta
https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-de-ventas.html
Maestro: https://www.webyempresas.com/presupuesto-maestro/
https://www.lifeder.com/presupuesto-operativo/