Informe Final de Examen de Suficiencia Profesional Rosmeri Jeidi Yañac Ticona

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO
PRIVADO
“TECNOTRONIC”
R.M. N° 313 - 2000 - ED/ R.D. N° 094 - 2005 - ED
R.D. N° 240 - 2007 - ED
PROGRAMA DE ESTUDIOS:
CONTABILIDAD
INFORME FINAL DE EXAMEN DE SUFICIENCIA PROFESIONAL
EXAMEN PRACTICO DEMOSTRATIVO DE LA EMPRESA
DISTRIBUCIONES ENCUMBRE S.A.C.

COMERCIALIZACION DE ENCURTIDO DE LEGUMBRES
PRESENTADO POR:
ROSMERI JEIDI YAÑAC TICONA
PARA OPTAR EL TITULO DE:
PROFESIONAL TÉCNICO EN CONTABILIDAD
JULIACA, PERÚ
2021
INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO
PRIVADO
“TECNOTRONIC”
INFORME FINAL DE EXAMEN DE SUFICIENCIA PROFESIONAL
EXAMEN PRACTICO DEMOSTRATIVO DE LA EMPRESA

COMERCIALIZACION DE ENCURTIDO DE LEGUMBRES
PRESENTADO POR:
ROSMERI JEIDI YAÑAC TICONA
PARA OPTAR EL TÍTULO DE:
PROFESIONAL TECNICO EN CONTABILIDAD
APROBADO POR EL JURADO SIGUIENTE :
PRESIDENTE:
…………………………..…………………………...
CPC JOSE COAQUIRA YANQUI
SECRETARIO:
…………………………..…………………………..
CPC. ALBERT CASTILLO CASTILLO
Ing. EDER HERMES CONDORI
CALSINA
DEDICATORIA
Dedico especialmente a mis padres quienes con su amor, paciencia y

esfuerzo me han permitido llegar a cumplir hoy un sueño más, gracias
por inculcar en mí el ejemplo de esfuerzo y valentía, de no temer las
adversidades porque Dios está conmigo siempre.
Y a todos los Contadores del Instituto Superior Tecnológico Privado

TECNOTRONIC por la enseñanza que me brindaron, por el
desempeño académico y así convirtiéndome un profesional.
i
AGRADECIMIENTO
Quiero expresar mi gratitud a Dios, quien con su bendición llena

siempre mi vida y a toda mi familia por estar siempre presentes.
De igual manera mis agradecimientos al Instituto de Educación

Superior Tecnológico Privado TECNOTRONIC de haber desarrollado
mi nivel intelectual actitudinal y por inspirarme su conocimiento para
mi formación profesional.
ii
INDICE
DEDICATORIA ..................................................................................................................... i
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................... ii
INDICE ................................................................................................................................. iii
INDICE DE TABLAS ........................................................................................................... v
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 1
1. MARCO TEORICO ....................................................................................................... 2
1.1. Registro de compras ................................................................................................ 2
Importancia .................................................................................................................... 2
2.2. Registro de ventas. ................................................................................................... 3
Debito fiscal ................................................................................................................... 3
2.3. Registro de inventarios valorizado .......................................................................... 3
2.4. Planilla de remuneraciones. ..................................................................................... 4
Importancia .................................................................................................................... 4
Objetivos ........................................................................................................................ 4
2.5. Registro de activos................................................................................................... 4
2.6. Libro de caja bancos/ efectivo / cuenta corriente. ................................................... 5
2.6. Libro de caja banco/efectivo/ cuenta corriente ........................................................ 5
2.7. Libro diario .............................................................................................................. 5
2.8. Libro mayor ............................................................................................................. 6
Régimen legal ................................................................................................................ 6
2.9. Hoja de trabajo......................................................................................................... 6
2.10. Estado de situación financiera ............................................................................... 6
Objetivo ......................................................................................................................... 7
2.11. Estado de resultado integral. .................................................................................. 7
iii
Objetivos ........................................................................................................................ 7
3. MONOGRAFIA CONTABLE ....................................................................................... 8
CONCLUSIONES ............................................................................................................... 81
RECOMENDACIONES ...................................................................................................... 82
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................. 83
ANEXOS ............................................................................................................................. 85
iv
INDICE DE TABLAS
Tabla 1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – BALANCE GENERAL (INICIAL)

............................................................................................................................................. 15
Tabla 2REGISTRO DE COMPRAS ................................................................................... 16
Tabla 3REGISTRO DE VENTA ......................................................................................... 17
Tabla 4REGISTRO DE INVENTARIO FISICO VALORIZADO ..................................... 20
Tabla 5PLANILLA DE REMUNERACIONES.................................................................. 22
Tabla 6REGISTRO DE ACTIVOS ..................................................................................... 23
Tabla 7LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLES DE LOS MOVIMIENTOS DE

EFECTIVO .......................................................................................................................... 24
Tabla 8LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA

CUENTA CORRIENTE ...................................................................................................... 26
Tabla 9LIBRO DIARIO ...................................................................................................... 28
Tabla 10LIBRO MAYOR ................................................................................................... 56
Tabla 11BALANCE DE COMPROBACION ..................................................................... 74
Tabla 12ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (FINAL) .......................................... 76
Tabla 13ESTADOS DE RESULTADOS POR FUNCION ................................................ 77
Tabla 14ESTADOS DE RESULTADOS POR NATURALEZA ....................................... 78
Tabla 15DETERMINACION DEL IMPUESTO ................................................................ 79
Tabla 16RATIOS FINANCIEROS ..................................................................................... 80
v
INTRODUCCIÓN
El examen práctico demostrativo de la empresa comercial “DISTRIBUCIONES
ENCUMBRE S.A.C” con RUC 20617144332 acogido al régimen Mype Tributario con
dirección en el Jr. cultura S/N - Juliaca, dedicado a la comercialización de encurtido de
legumbres.
El encurtido son un tipo de alimentos que han sido sumergidos (marinados) en una
solución de sal y que fermentan por si solos o con la ayuda de un microorganismo el cual
baja el PH y aumenta la acidez del mismo con el objetivo de poder extender su
conservación. La característica que permite la conservación es el medio acido del vinagre
que posee un PH menor que 4,6 y es suficiente para matar la mayoría parte de las
bacterias. El encurtido permite conservar los alimentos durante meses. Los encurtidos
además de favorecer la flora intestinal son desintoxicantes para el organismo activa el
metabolismo ayuda a la digestión de alimentos y al control de la diabetes tonifica el
hígado alivia el estreñimiento y la aerofobia o acumulación de gases en el estómago y en
el aparato digestivo, ayudan a controlar los niveles de colesterol tiene efecto saciante
poco aporte calórico y bajo contenido en grasas y es por eso se suele recomendar en dietas
de adelgazamiento y para mantener una buena salud. Los encurtidos son otra buena forma
de incluir vegetales a la dieta y de ayudar a cubrir las necesidades de vitaminas y
minerales que estos aportan.
1
1. MARCO TEÓRICO
La contabilidad es el arte y la ciencia, y tiene como finalidad registrar, informar, controlar

la parte contable y económica de una empresa.
Así mismo la contabilidad tiene un proceso y este proceso se basa en los libros y registros
contables emitidos y autorizados por la SUNAT, para así llevar la contabilidad de una
empresa en orden, la cual mediante sus libros nos ayuda a determinar los impuestos
tributarios y determinar rentabilidad económica y para ver si hay ganancia o pérdida
durante el periodo mensual y anual.
1.1. Registro de compras
Es un documento contable que integra todas las operaciones de compras que una
empresa determinada haya realizado. Este registro además completa todo el
demás registro tributarios de compras que se hayan emitido y recibido en un
soporte distinto al electrónico.
También es denominado un libro auxiliar obligatorio de foliación doble que
tienen como fin de controlar los bienes y servicios que se adquieren, así como
determinar el crédito fiscal a que tenga lugar. Las operaciones mercantiles se
asientan en forma ordenada y cronológica es decir tal como sucede en el tiempo
y en el espacio.
Importancia
 Es de suma importancia para la empresa y estado.
 Se podrá determinar el monto de los impuestos (IGV O ISC) a favor del
comerciante.
 Nos proporciona un amplio informe sobre las compras que realiza la
empresa.
 Nos permite determinar el crédito fiscal a que tiene derecho toda empresa
 Actualmente existen 3 sistemas de registro como son: manual,
computarizado y electrónico su opción por el uno o por el otro es
facultativo. (Fondes, 2019)
2
2.2 Registro de ventas.
Es un documento contable que integra todos los registros necesarios para

determinar el débito fiscal. Este documento tributario contiene todas las
operaciones de ventas que realiza una empresa y que han sido recibidos por el
servicio.
Es un libro auxiliar obligatorio de foliación doble. En donde se registra las ventas
de bienes y servicios que una persona natural o jurídica realiza durante un
determinado periodo económico. La empresa realiza registros en forma detallada
y cronológica tal como se da en el registro de compras se debe tomar en cuenta
los impuestos a que tuvieran sujetos cada operación de venta.
Debito fiscal
Considerado también como impuesto bruto es el monto resultante de aplicar la
tasa de impuesto sobre la base imponible. El artículo 13 del TUO de la ley del
IGV (Paiva, 2008)
2.3. Registro de Inventario Valorizado.
El Registro de Inventario Permanente Valorizado, es un registro auxiliar de

carácter tributario, cuyo objeto es llevar el control de las existencias, tanto en
unidades físicas como en valores monetarias. Su uso es similar al de un kardex
valorizado. (blog Empresarial, 2010)
En un libro donde su importancia tiene como fin controlar las salidas, entradas y
los saldos finales, que tiene la empresa. Se deberá registrar mensualmente toda
la información, por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida al
almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos.
Y tiene que ser legalizado por un notario y su formato es el “13.1 registro de

inventarios permanente valorizado”.
3
2.4. Planilla de remuneraciones.
Es un registro auxiliar obligatorio donde se anotan los trabajadores, pensiones,
modalidades formativas para todas las empresas que tienen trabajadores en
relación de dependencia donde anotan las remuneraciones de todos los
trabajadores. Los trabajadores que ingresan a trabajar deberán de ser registrados
dentro de 72 horas.
Importancia
Permite registrar los acontecimientos de los trabajadores que laboren en la
empresa, para que el empleador calcule las remuneraciones de acuerdo a la
eficiencia laboral de ese modo se podrá pagar sus remuneraciones a los
trabajadores y las contribuciones al estado.
Objetivos
Los objetivos principales de las planillas de sueldo y salarios son:
 Contar con información referida al importe que paga la empresa por
concepto de sueldos, salarios, aportes patronales y otros beneficios.
 Cumplir con las disposiciones legales.
 Remitir un ejemplar de las planillas de sueldos y salarios mensualmente
alas diferentes entidades donde cotiza la empresa y sus dependencias.
(Contable, 2020)
2.5. Registro de activos.
Los activos son los bienes de derechos y otros recursos controlados
económicamente por la empresa resultante de sus sucesos pasados de los que
espera obtener beneficios o rendimientos económicos en los futuros.
Los activos fijos podemos considerarlos como: los bienes que las empresas
utilizan de una manera constante en sus operaciones normales como la
producción o comercialización de bienes y servicios. Su vida útil debe ser mayor
a un año, característica que permite considerarlo con un activo fijo o permanente.
El activo fijo se clasifica en 2 grandes grupos:
 Activos fijos tangibles: el término tangible expresa sustancia física como
pueden ser terrenos, edificios o muebles que utiliza la empresa.
 Activos fijos intangibles: son activos que se utilizan en la operación de
la empresa pero que no tienen sustancia física o material, pero si tienen
4
valor a causa de los derechos que le son inherentes como son: patentes
derecho de autor Marcas registradas concesiones y otros activos
similares. (Figueroa, 2019).
2.6. Libro de caja bancos/ efectivo / cuenta corriente.
El libro caja y bancos tiene por objeto registrar mensualmente las operaciones
que significan movimiento de dinero en efectivo cheques o valores
representativos de dinero.
Se registran los ingresos y egresos que la empresa realiza de forma diaria y
cronológica considerado como parte integrante de la contabilidad completa por
lo tanto es obligatorio su registro de acuerdo al código de comercio.(Torres,
2019).
2.6.1. Libro de caja banco/efectivo/ cuenta corriente.
Es un libro obligatorio y principal de foliación doble. Según las disposiciones
legales vigentes. El libro caja y bancos tiene por objeto registrar mensualmente
las operaciones que significan movimientos de dinero en efectivo cheques o
valores representativos de dinero.
Se registran los ingresos y egresos que la empresa realiza de forma diaria y
cronológica considerado como parte integrante de la contabilidad completa por
lo tanto es obligatorio su registro de acuerdo al código de comercio es un libro
obligatorio y principal de foliación doble. Según las disposiciones legales
vigentes. (Peru.Contable, contabilidad basica, 2020)
2.7.Libro diario.
Es un libro principal y obligatorio de foliación simple que llevan las empresas y

es donde se registran todas las operaciones mercantiles que efectúa la empresa
día por día y en forma cronológica. Es la columna vertebral de todo sistema
contable alrededor de la gira los diversos registros auxiliares teniendo luego
como punto final su centralización en el libro.
El objetivo principal de este libro es resumir en uno solo las anotaciones de todas
las operaciones efectuadas diariamente con la finalidad de trasladar dicha
información a otro libro llamado mayor. (Reyes, 2019)
5
2.8.Libro mayor
Es un libro principal y obligatorio de foliación simple cuya finalidad es clasificar
para cada cuenta sus partidas deudoras y acreedoras determinar el movimiento de
cada una de las cuentas con sus respectivos saldos. Sirve como depositario de
todos los valores en el libro diario en forma cronológica y ordenada todos los
valores que representan los movimientos de cada cuenta.
El libro mayor tiene como propósito recolectar la información, pero de forma
individualizada de todas las cuentas que han sido utilizadas en los asientos
contables y todas sus disminuciones.
Régimen legal
Según el código de comercio en su artículo 39° establece que las cuentas de cada
objeto o persona en particular se abrirán o registrarán en él debe y haber del libro
mayor. (Reyes T. , 2019)
2.9.Hoja de trabajo.
La hoja de trabajo de contabilidad permite llevar un registro de todas las
operaciones financieras de nuestra organización su utilización nos ayuda a
ordenar y visualizar los gastos e ingresos de la empresa de igual forma a realizar
ajustes y corregir errores que se presenten. El balance de comprobación
representa las sumas del debe y del haber del libro diario, las cuales tienen que
ser equivalentes las sumas del debe y haber del libro mayo es decir mediante el
balance de comprobación se verifica si los importes de ambos libros coinciden
correctamente.
Al elaborar la hoja de trabajo se debe tener en consideración las provisiones del
ejercicio o ajustes contables o ajustes finales, ejemplo: la determinación del costo
de ventas provisiones del ejercicio, etc. (SUNAT, OPERACIONES EN LINEA,
2018).
2.10. Estado de situación financiera.
Determina la situación económica y financiera de la empresa a través de lo que
posee y debe. Se dice que el balance general es una fotografía instantánea del
negocio.
6
Objetivo
Los estados financieros tienen como principal objetivo dar a conocer la situación
económica y financiera además de los cambios que experimente una respectiva
empresa en una misma fecha o durante un periodo determinado. (Peru.Contable,
2021).
2.11. Estado de resultado integral.
Es un estado de actividad porque refleja ingresos, gastos y utilidades.
Informa el origen de la utilidad o pérdida reflejadas en el estado de situaciones
financieras. Es el resultado económico de las operaciones lucrativas que una
empresa realiza en un periodo contable determinado.
Objetivos
 Evaluar la rentabilidad de la empresa.
 Evaluar la eficiencia operativa.
 Definir el reparto de utilidades.
 Hallar la manera de maximizar las utilidades de un negocio.
 Saber cuánto dinero se invierte por cada cifra ganada.
 Estimar proyectos de ventas.
 Descubrir si es posible disminuir costes.
 Reconocer aquellos procesos en los que se invierten más recursos.
(Global, 2020)
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3. MONOGRAFIA CONTABLE
La empresa comercial “DISTRIBUCIONES ENCUMBRE S.A.C.” con RUC Nº

20617144332, dedicada a la comercialización de encurtidos de legumbre, en recipientes
vidrio, contribuyente acogido al Régimen Mype Tributario. Reinicia sus actividades
comerciales, con el siguiente inventario inicial al 01 de enero del 2021, en el mes de enero
del 2021, y continúa sus operaciones:
a) Efectivo y equivalentes de efectivo
 Efectivo S/ 3,000.00
 Cuenta Corriente S/ 50,000.00 (BANCO DE CREDITO DEL PERU)
b) Cuentas por cobrar comerciales
 Factura Nº F001-00001000 a MIAMARKET SAC por un importe de S/

3,800.00
 Factura Nº F001-00001100 a MIAMARKET SAC por un importe de S/

1,200.00
c) Mercaderías
DESCRIPCION COSTO
CANTIDAD TOTAL
MANTEQUILLA UNITARIO
ENCURTIDOS DE LEGUMBRES x
1000 Unid. S/2.00 S/2,000.00
50 GRAMOS
1000 Unid. S/5.00 S/5,000.00
100 GRAMOS
1000 Unid. S/10.00 S/10,000.00
200 GRAMOS
TOTAL S/17,000.00
d) Inmuebles, maquinarias y equipo
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VALOR DE DEPRECIACION
DESCRIPCION VALOR
ADQUISICION ACUMULADA
Inmueble Tienda S/ 100,000.00 S/5,000.00 S/95,000.00
Camioneta S/35,000.00 S/7,000.00 S/28,000.00
Cámara
S/15,000.00 S/1,500.00 S/13,500.00
Frigoríficas
TOTAL S/150,000.00 S/13,500.00 S/136,500.00
e) Tributos por Pagar

 ONP S/ 260.00
f) Remuneraciones por Pagar
 Sueldos pendientes al Gerente General (YAÑAC TICONA, Rosmeri) mes
de diciembre 2020 S/ 958.98
 AFP S/ 394.40
g) Obligaciones financieras
En enero 2020 la empresa “ENCUMBRE” S.A.C. obtuvo un préstamo de la
entidad financiera BANCO DE CREDITO DEL PERU de 20,000.00 soles el cual
se amortiza en 12 cuotas con un interés de 25% anual S/ 5,000.00 el pago de la
última cuota vence 31/01/2021 capital S/ 1,666.67 interés mensual S/ 416.67.
 Capital S/ 175,000.00
 Resultados Acumulados S/ 32,803.28
Durante el mes de enero 2021 ha realizado las siguientes operaciones:
1. El 02-01-2021 se cobra el total de las cuentas pendientes en efectivo, el 100% se deposita

en el BANCO DE CREDITO DEL PERU en nuestra cuenta corriente.
2. El 02/01/2021 se realiza el pago con deposito en Cta. Cte. de remuneración pendiente al
Gerente General S/ 958.98
3. El 02-01-2021 se vende 500 ENCURTIDOS DE LEGUMBRES x 50 GRAMOS al
contado a la empresa VIDA SALUD E.I.R.L. con RUC 20857365290 según factura E001
– 00001101 a un valor total de 1,500.00 soles más IGV.
9
4. El 02-01-2021 se compra 450 ENCURTIDOS DE LEGUMBRES x 50 GRAMOS a un
valor total de 675.00 soles más IGV según factura E0001 – 00000400 a la empresa
LEGUMBRE S.A.C. con RUC 20365129041, al contado.
contado al señor Barrios Perez Alex con RUC 10752783976 según factura E001 –
00001102 a un valor de 1,500.00 soles más IGV.
contado al señor Mendoza López, Lucio con RUC 10139450357 según factura E001 –
7. El 04-01-2021 se compra 500 ENCURTIDOS DE LEGUMBRES x 200 GRAMOS al
contado con pago deposito en cuenta corriente por 5,000.00 más IGV a la empresa LA
MAGIA EIRL con RUC 20600841271 según factura Nº FQ01- 00002500.
contado al señor Mercado Torres, Tomas con RUC 10185393784 según factura E001 –
contado al señor Montes Lizárraga, Alex con RUC 10423761385 según factura E001 –
00001105 a un valor total de 3,000.00 soles más IGV.
contado a la empresa MIAMARKET S.A.C. con RUC 20646852984 según factura E001
– 00001107 a un valor total de 1,500.00 soles más IGV. Se cancela a los tres días en
nuestra cuenta corriente.
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15. El 05-01-2021 se compra 300 ENCURTIDOS DE LEGUMBRES x 100 GRAMOS con
un valor total de 1,350.00 soles, según factura Nº0001 – 00000099 a la empresa
TUBERCULOS S.A.C. con RUC 20406326200, al contado.
16. EL 05-01-2021 se realiza los pagos en efectivo de ONP y AFP del ejercicio anterior.
contado al señor Molina López, Ricardo con RUC 10739343109 según factura E001 –
00001109 a un valor total de 675.00 soles más IGV.
contado a la señora Canaza Canaza, Rosario con RUC 10739123109 según factura E001
– 00001110 a un valor total de 750.00 soles más IGV.
contado al señor Salazar Torres, Federico con RUC 10739123189 según factura E001 –
contado a la empresa MIAMARKET S.A.C. con RUC 20646852984según factura E001
– 00001112 a un valor total de 4,500.00 soles más IGV, nos depositan en nuestra cuenta
corriente.
contado al señor Roque Reyes, William con RUC 10734321109 según factura E001 –
11
– 00001114 a un valor total de 7,500.00 soles más IGV nos depositan a nuestra cuenta
corriente.
contado a la empresa ECOVIDA E.I.R.L. con RUC 20742753954 según factura E001 –
contado a la señora Luna Rojas, Rocío con RUC 10532123109 según factura E001 –
contado a ECOVIDA E.I.R.L. con RUC 20742753954 según F/ 0001-00001117 por
2,700.00 soles más IGV. esta afecta al sistema bancarizado.
contado al señor Robles Condori, Federico RUC 10532843109 según factura E001 –
– 00001119 a un valor total de 1,500.00 soles más IGV
12
contado al señor Vilca Sánchez, Jonathan con RUC 10452789542 según factura E001 –
00001121 a un valor total de 2,025.00 soles más IGV. Nos deposita en nuestra cuenta
corriente.
contado al señor Christian Huamán Quintín con RUC 10543287654 según factura E001
– 00001122 a un valor total de 750.00 soles más IGV.
un valor total de 1,350.00 soles, según factura Nº 0001 – 00000102 a la empresa
contado al señor Andrea Reyes Sicasica con RUC 10286587654 según factura E001 –
contado a la empresa ECOVIDA E.I.R.L. con RUC 20742753954 por un valor de
2,025.00 más IGV según factura E001- 00001124. Nos pagan con depósito.
contado a la empresa ECOVIDA E.I.R.L. con RUC 20742753954 por un valor de
2,250.00 más IGV según factura E001 – 00001125.
44. El 26-01-2021 se compra útiles de oficina a la empresa MULTIUSOS EIRL con RUC
20467665236 por un total de 900.00 según F/0004 – 00001345.
45. El 28-01-2021 se paga el recibo Nº 0012-0045323 de teléfono del mes por un importe de
400.00 soles RUC 20100453434 TELEFONICA DEL PERU SAC. (Emisión 15/12/20)
13
46. El 30-01-2021 se paga el recibo de energía eléctrica por un importe de 200.00, ELECTRO
PUNO SA con RUC 20134876599, Nº de recibo 00102-0096474. (Emisión 17/12/20)
47. El 31-01-2021 se provisiona y se cancela las remuneraciones de los siguientes
trabajadores:
SUELDO ONP / ASIG

NOMBRE CARGO
BASICO FAMILIAR
GERENTE AFP HABITAT – NO

YAÑAC TICONA, Rosmeri S/ 1,100.00
GENERAL
SI – NO
APAZA TAIPE, Juan Carlos ADMINISTRADOR S/ 1,000.00
SI – NO
LARICO MENDOZA, Pablo SUPERVISOR S/ 1,000.00
AFP INTEGRA – NO
CASTILLO TERRONES, Pedro VENDEDOR S/ 930.00
MALAGA GOYSUETA, Candyluz

VENDEDOR
Cristina S/ 930.00
AFP PROFUTURO – SI
48. El 31-01-2021 se paga el recibo de agua por un importe de 150.00, SEDA JULIACA SA
con RUC 20115123999, Nro. de recibo 01102-0083774. (Emisión 20/12/20)
49. El 31-01-2021 se realiza la provisión de la depreciación de los activos fijos del periodo.
50. El 31-01-2021 se realiza el pago del préstamo capital más intereses al BANCO DE
CREDITO DEL PERU.
51. El 31-01-2021 se realiza la liquidación de impuestos del mes.
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Tabla 1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – BALANCE GENERAL (INICIAL)
FORMATO 3.1 : LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL (INICIAL)
PERÍODO : enero-2021
RUC : 20617144332
RAZÓN SOCIAL : DISTRIBUCIONES ENCUMBRE S.A.C.
PERÍODO PERÍODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de
Efectivo y Equivalente de Efectivo 53,000.00 260.00
Pensiones y de Salud por Pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales – Terceros 5,000.00 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 1,353.38
Mercaderias 17,000.00 Parte Corriente de la Deudas a Largo Plazo -
Gastos pagados por anticipado Cuenta por pagar a Vinculadas
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 75,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,613.38
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por cobrar a Largo Plazo Deudas a Largo Plazo 2,083.34
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de depreciación acumulada) 136,500.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,083.34
Activos intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la renta y participaciones Diferido Activo TOTAL PASIVO 3,696.72
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 136,500.00 Contingencias -
PATRIMONIO NETO
Capital 175,000.00
Resultados Acumulados 32,803.28
TOTAL PATRIMONIO NETO 207,803.28
TOTAL ACTIVO 211,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 211,500.00
Juliaca, 01 de enero del 2021.
15
Tabla 2REGISTRO DE COMPRAS
RUC : 20617144332
RAZÓN SOCIAL
Empresa Comercial "DISTRIBUCIONES ENCUMBRE" SAC.
:
COMPROBANTE DE PAGO ADQUISICIONES
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
RELACIONADA A LA
O DOCUMENTO N° DEL
GRAVADAS
IMPORTE TOTAL
CORRELATIVO
COMPROBANTE ADQUISICIONES GRAVADAS

DESTINADAS A
TIPO (TABLA 10)
COMBROBANTE
DE PAGO, DESTINADAS A
CANCELACIÓN
NÚMERO
CÓDIGO DE LA
DEPENDENCIA
COMPRA
OPERACIONES
CUENTA
FECHA DE
ADUANERA DOCUMENTO, N° DOCUMENTO DE OPERACIONES GRAVADAS
(TABLA 11)
FECHA DE
EMISIÓN DEL GRAVADAS Y A

SERIE O
DE ORDEN DEL IDENTIDAD APELLIDOS Y Y/O DE EXPORTACIÓN

DEL
COMPROBAN OPERACIONES
FORMULARIO NOMBRES, RAZÓN
TE NO GRAVADAS
FÍSICO O SOCIAL
VIRTUAL, N° DE TIPO
BASE BASE
DUA (TABLA NÚMERO IGV
IMPONIBLE IMPONIBLE
2)
001 02/01/2021 01 E001 00000400 6 20365129041 LEGUMBRE S.A.C. 601.1 675.00 121.50 796.50
002 04/01/2021 01 FQ01 00002500 6 20600841271 LA MAGIA E.I.R.L. 601.1 5,000.00 900.00 5,900.00
003 04/01/2021 01 E001 00000500 6 20365129041 LEGUMBRE S.A.C. 601.1 675.00 121.50 796.50
004 04/01/2021 01 FQ01 00002501 6 20600841271 LA MAGIA E.I.R.L. 601.1 2,500.00 450.00 2,950.00
005 05/01/2021 01 E001 00000600 6 20365129041 LEGUMBRE S.A.C. 601.1 675.00 121.50 796.50
006 05/01/2021 01 0001 00000099 6 20406326200 TUBERCULOS S.A.C. 601.1 1,350.00 243.00 1,593.00
007 07/01/2021 01 FQ01 00002505 6 20600841271 LA MAGIA E.I.R.L. 601.1 2,500.00 450.00 2,950.00
008 08/01/2021 01 FQ01 00002510 6 20600841271 LA MAGIA E.I.R.L. 601.1 2,500.00 450.00 2,950.00
009 10/01/2021 01 0001 00000100 6 20406326200 TUBERCULOS S.A.C. 601.1 1,350.00 243.00 1,593.00
010 12/01/2021 01 FQ01 00002515 6 20600841271 LA MAGIA E.I.R.L. 601.1 2,500.00 450.00 2,950.00
011 15/01/2021 01 E001 00000700 6 20365129041 LEGUMBRE S.A.C. 601.1 675.00 121.50 796.50
012 15/01/2021 01 0001 00000101 6 20406326200 TUBERCULOS S.A.C. 601.1 1,350.00 243.00 1,593.00
013 20/01/2021 01 FQ01 00002520 6 20600841271 LA MAGIA E.I.R.L. 601.1 2,500.00 450.00 2,950.00
014 23/01/2021 01 0001 00000102 6 20406326200 TUBERCULOS S.A.C. 601.1 1,350.00 243.00 1,593.00
015 26/01/2021 01 FQ01 00002525 6 20600841271 LA MAGIA E.I.R.L. 601.1 2,500.00 450.00 2,950.00
016 26/01/2021 01 0004 00001345 6 20467665236 MULTIUSOS E.I.R.L. 659.1 762.71 137.29 900.00
TELEFONICA DEL
017 28/01/2021 09/02/2021 14 0012 00045323 6 20100453434 636.2 338.98 61.02 400.00
PERÚ S.A.A.
018 30/01/2021 22/02/2021 14 0102 00096474 6 20134876599 ELECTRO PUNO SA 636.3 169.49 30.51 200.00
019 31/01/2021 22/02/2021 14 1102 00083774 6 20115123999 SEDA JULIACA SA 633.3 127.12 22.88 150.00
TOTALES 29,498.30 5,309.70 - 34,808.00
16
Tabla 3REGISTRO DE VENTA
FORMATO 14.1 : REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
RUC : 20617144332

COMPROBANTE DE
NÚMERO CORRELATIVO
INFORMACIÓN DEL CLIENTE

PAGO O
DOCUMENTO DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
N° DEL COMPROBANTE BASE
FECHA DE
N° SERIE, N° DE PAGO, DOCUMENTO, IMPONIBLE DE IMPORTE
EMISIÓN DEL IGV
DE SERIE DE N° DE ORDEN DEL APELLIDOS Y NOMBRES, LA OPERACIÓN TOTAL
COMPROBANTE TIPO
LA MAQUINA FORMULARIO FÍSICO RAZÓN SOCIAL GRAVADA
TIPO NÚMERO
REGIST.
001 02/01/2021 01 E001 00001101 6 20857365290 VIDA SALUD EIRL 1,500.00 270.00 1,770.00
002 02/01/2021 01 E001 00001102 6 10752783976 BARRIOS PEREZ, ALEX 1,500.00 270.00 1,770.00
003 03/01/2021 01 E001 00001103 6 10139450357 MENDOZA LOPEZ, LUCIO 4,500.00 810.00 5,310.00
004 04/01/2021 01 E001 00001104 6 10185393784 MERCADO TORRES, TOMAS 4,500.00 810.00 5,310.00
005 04/01/2021 01 E001 00001105 6 10423761385 MONTES LIZARRAGA, ALEX 3,000.00 540.00 3,540.00
006 04/01/2021 01 E001 00001106 6 20646852984 MIAMARKET S.A.C. 3,000.00 540.00 3,540.00
007 04/01/2021 01 E001 00001107 6 20857365290 VIDA SALUD EIRL 1,500.00 270.00 1,770.00
008 05/01/2021 01 E001 00001108 6 20646852984 MIAMARKET S.A.C. 3,000.00 540.00 3,540.00
17
009 05/01/2021 01 E001 00001109 6 10739343109 MOLINA LOPEZ, RICARDO 675.00 121.50 796.50
18
COMPROBANTE DE INFORMACIÓN DEL CLIENTE
NÚMERO CORRELATIVO
PAGO O N° DEL
DOCUMENTO COMPROBANTE
FECHA DE DE PAGO, BASE IMPONIBLE DE
N° SERIE, N° DOCUMENTO DE IMPORTE
EMISIÓN DEL DOCUMENTO, N° LA OPERACIÓN IGV
DE SERIE IDENTIDAD TOTAL
COMPROBANTE DE ORDEN DEL APELLIDOS Y NOMBRES, GRAVADA
TIPO DE LA
FORMULARIO RAZÓN SOCIAL
MAQUINA
FÍSICO TIPO NÚMERO
REGIST.
010 06/01/2021 01 E001 00001110 6 10739123109 CANAZA ARRIOLA, ROSARIA 750.00 135.00 885.00
011 07/01/2021 01 E001 00001111 6 10739123189 SALAZAR TORRES, FEDERICO 6,000.00 1,080.00 7,080.00
012 07/01/2021 01 E001 00001112 6 20646852984 MIAMARKET S.A.C. 4,500.00 810.00 5,310.00
013 08/01/2021 01 E001 00001113 6 10734321109 ROQUE REYES, WILLIAM 750.00 135.00 885.00
014 09/01/2021 01 E001 00001114 6 20646852984 MIAMARKET S.A.C. 7,500.00 1,350.00 8,850.00
015 10/01/2021 01 E001 00001115 6 20742753954 ECOVIDA E.I.R.L. 900.00 162.00 1,062.00
016 12/01/2021 01 E001 00001116 6 10532123109 LUNA ROJAS, ROCIO 900.00 162.00 1,062.00
017 14/01/2021 01 E001 00001117 6 20742753954 ECOVIDA E.I.R.L. 2,700.00 486.00 3,186.00
018 16/01/2021 01 E001 00001118 6 10532843109 ROBLES CONDORI, FEDERICO 1,500.00 270.00 1,770.00
019 17/01/2021 01 E001 00001119 6 20857365290 VIDA SALUD EIRL 1,500.00 270.00 1,770.00
020 18/01/2021 01 E001 00001120 6 20857365290 VIDA SALUD EIRL 1,500.00 270.00 1,770.00
021 21/01/2021 01 E001 00001121 6 10452789542 VILCA SANCHEZ, YONATAN 2,025.00 364.50 2,389.50
HUAMAN QUINTIN,
022 22/01/2021 01 E001 00001122 6 10543287654 750.00 135.00 885.00
CRHRISTIAN
023 23/01/2021 01 E001 00001123 6 10286587654 REYES SUCASACA, ANDRE 1,350.00 243.00 1,593.00
024 24/01/2021 01 E001 00001124 6 20742753954 ECOVIDA E.I.R.L. 2,025.00 364.50 2,389.50
025 25/01/2021 01 E001 00001125 6 20742753954 ECOVIDA E.I.R.L. 2,025.00 364.50 2,389.50
TOTALES 59,850.00 10,773.00 70,623.00
19
Tabla 4REGISTRO DE INVENTARIO FISICO VALORIZADO
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERÍODO: enero-2021
RUC: 20617144332
RAZÓN SOCIAL: DISTRIBUCIONES ENCUMBRE S.A.C.
ESTABLECIMIENTO: 1
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 0001
TIPO (5): MERCADERIAS
DESCRIPCIÓN: ENCURTIDOS DE LEGUMBRE X 50 GRAMOS
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (6): UNIDADES
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO
FECHA TIPO SERIE NUMERO TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDOS
OPERACIÓN CAN C. COSTO CAN C. COSTO
(10) (12) CANT. C. UNIT. COSTO TOTAL
T. UNIT. TOTAL T. UNIT. TOTAL
01/01/2021 16 1000 2.00 2000.00
02/01/2021 01 E001 00001101 01 500 2.00 1000.00 500 2.00 1000.00
02/01/2021 01 E001 00000400 02 450 1.50 675.00 950 1.76 1675.00
02/01/2021 01 E001 00001102 01 500 1.76 881.60 450 1.76 793.40
04/01/2021 01 E001 00000500 02 450 1.50 675.00 900 1.63 1468.40
05/01/2021 01 E001 00001109 01 300 1.63 489.48 600 1.63 978.92
05/01/2021 01 E001 00000600 02 450 1.50 675.00 1050 1.58 1653.92
10/01/2021 01 E001 00001115 01 400 1.58 630.08 650 1.58 1023.84
12/01/2021 01 E001 00001116 01 400 1.58 630.04 250 1.58 393.80
15/01/2021 01 E001 00000700 02 450 1.50 675.00 700 1.53 1068.80
23/01/2021 01 E001 00001123 01 600 1.53 916.14 100 1.53 150.00
SUMAS 1800 2700.00 2700 4547.34 100 150.00
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
RUC: 20617144332
ESTABLECIMIENTO: 1
DESCRIPCIÓN: ENCURTIDOS DE LEGUMBRE X 100 GRAMOS
OPERACIÓN CAN C. COSTO CAN C. COSTO
(10) (12) CANT. C. UNIT. COSTO TOTAL
T. UNIT. TOTAL T. UNIT. TOTAL
01/01/2021 16 1000 5.00 5000.00
04/01/2020 01 E001 00001105 01 400 5.00 2000.00 600 5.00 3000.00
05/01/2021 01 E001 00001108 01 400 5.00 2000.00 200 5.00 1000.00
20
05/01/2021 01 0001 00000099 02 300 4.50 1350.00 500 4.70 2350.00
06/01/2021 01 E001 00001110 01 100 4.70 470.00 400 4.70 1880.00
06/01/2021 01 E001 00001113 01 100 4.70 470.00 300 4.70 1410.00
10/01/2021 01 0001 00000100 02 300 4.50 1350.00 600 4.60 2760.00
14/01/2021 01 E001 00001117 01 400 4.60 1840.00 200 4.60 920.00
15/01/2021 01 0001 00000101 02 300 4.50 1350.00 500 4.54 2270.00
21/01/2021 01 E001 00001121 01 300 4.54 1362.00 200 4.54 908.00
23/01/2021 01 0001 00000102 02 300 4.50 1350.00 500 4.52 2258.00
24/01/2021 01 E001 00001124 01 300 4.52 1354.80 200 4.52 900.00
SUMAS 1200 5400.00 2000 9496.80 200 900.00
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL
PERÍODO:
INVENTARIO VALORIZADO" enero-2021
RUC: 20617144332
ESTABLECIMIENTO: 1
DESCRIPCIÓN: ENCURTIDOS DE LEGUMBRE X 200
GRAMOS
(10) (12)
OPERACIÓN CANT. C. UNIT. COSTO TOTAL CAN C. COSTO CAN C. COSTO
01/01/2021 16 T. UNIT. TOTAL 1000
T. 10.00
UNIT. 10000.00
TOTAL
03/01/2021 01 E001 00001103 01 300 10.00 3000.00 700 10.00 7000.00
04/01/2021 01 FQ01 00002500 02 500 10.00 5000.00 1200 10.00 12000.00
04/01/2021 01 E001 00001104 01 300 10.00 3000.00 900 10.00 9000.00
04/01/2021 01 E001 00001106 01 200 10.00 2000.00 700 10.00 7000.00
04/01/2021 01 E001 00001113 01 100 10.00 1000.00 600 10.00 6000.00
04/01/2021 01 FQ01 00002501 02 250 10.00 2500.00 850 10.00 8500.00
07/01/2021 01 FQ01 00002505 02 250 10.00 2500.00 1100 10.00 11000.00
07/01/2021 01 E001 00001111 01 400 10.00 4000.00 700 10.00 7000.00
07/01/2021 01 E001 00001112 01 300 10.00 3000.00 400 10.00 4000.00
08/01/2021 01 FQ01 00002510 02 250 10.00 2500.00 650 10.00 6500.00
09/01/2021 01 E001 00001114 01 500 10.00 5000.00 150 10.00 1500.00
12/01/2021 01 FQ01 00002515 02 250 10.00 2500.00 400 10.00 4000.00
16/01/2021 01 E001 00001118 01 100 10.00 1000.00 300 10.00 3000.00
17/01/2021 01 E001 00001119 01 100 10.00 1000.00 200 10.00 2000.00
18/01/2021 01 E001 00001120 01 100 10.00 1000.00 100 10.00 1000.00
20/01/2021 01 FQ01 00002520 02 250 10.00 2500.00 350 10.00 3500.00
22/01/2021 01 E001 00001122 01 50 10.00 500.00 300 10.00 3000.00
25/01/2021 01 E001 00001125 01 150 10.00 1500.00 150 10.00 1500.00
26/01/2021 01 FQ01 00002525 02 250 10.00 2500.00 400 10.00 4000.00
SUMAS 2000 20000.00 2600 26000.00 400 4000.00
21
Tabla 5PLANILLA DE REMUNERACIONES
FORMATO: PLANILLA DE REMUNERACIONES

PERÍODO enero-2021
RUC 20617144332
RAZÓN SOCIAL "DISTRIBUCIONES ENCUMBRE" SAC
:
SIST. DE APORTACION
TOTAL DESCUENTO
REM. DEL PERÍODO
RETENCIONES AL DISTRIBUCIÓ
SUELDO BÁSICO
PENSION ES DEL
TRABAJADOR N DE GASTOS
TRABAJADOR
ASIGNACIÓN
CÓDIGO DEL
OCUPACIÓN
ES EMPLEADOR
REM. NETA
FAMILIAR
CARGO U
APELLIDOS Y
DNI
Essalud 9%
Obligatorio
Comisiones
APORTES
SNP 13%
NOMBRES
Prima de
TOTAL
Seguro
Aporte
Venta
Adm.
1 ONP
2 AFP
001 72568945 Gerente
YAÑAC TICONA, Rosmeri General 1,100.00 1,100.00 2 - 110.00 14.85 16.17 141.02 958.98 99.00 99.00 1,199.00 -
002 74859612
APAZA TAYPE, Juan Carlos Administrador 1,000.00 1,000.00 1 130.00 - - - 130.00 870.00 90.00 90.00 1,090.00 -
003 94587912
LARICO MENDOZA, Pablo Supervisor 1,000.00 1,000.00 1 130.00 - - - 130.00 870.00 90.00 90.00 - 1,090.00
004 01457435
CASTILLO TERRONES, Pedro Vendedor 930.00 930.00 2 - 93.00 12.56 14.42 119.98 810.02 83.70 83.70 - 1,013.70
005 98561234 MALAGA GOYSUETA,

Candyluz Cristina Vendedor 930.00 93.00 1,023.00 2 - 102.30 13.81 17.29 133.40 889.60 92.07 92.07 - 1,115.07
TOTALES -
4,960.00 93.00 5,053.00 260.00 305.30 41.22 47.88 654.40 4,398.60 454.77 454.77 2,289.00 3,218.77
22
Tabla 6REGISTRO DE ACTIVOS
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
RUC: 20617144332
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES ENCUMBRE" SAC.
DETALLE DEL ACTIVO FIJO

CUENTA CONTABLE DEL
PORCENTAJE DE
DEPRECIACION
MARCA DEL ACTIVO
DEPRECIAC
NÚMERO DE SERIE
CÓDIGO IÓN
Y/O PLACA DEL

MODELO DEL
AJUSTE POR DEPRECIACIÓN
ACTIVO
ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
RELACION ACUMULAD DEPRECIACI DEPRECIACIÓN
SALDO INFLACION DE ACUMULADA
ADO CON A AL ON DEL ACUMULADA
FIJO
INICIAL LA AJUSTADA POR

EL ACTIVO DESCRIPCIÓN CIERRE DEL EJERCICIO HISTORICA
DEPRECIACION INFLACION
FIJO EJERCICIO
ANTERIOR
ME001 33111 Inmueble Tienda Juliaca 100,000.00 5% 5,000.00 416.67 5,416.67
ME002 33411 Camioneta Toyota Z8Z-100 35,000.00 20% 7,000.00 583.33 7,583.33
S001- 10% 1,625.00

ME003 33611 Cámara Frigorífica Samsung T1515 15,000.00 1,500.00 125.00
14,625.00
TOTALES 150,000.00 13,500.00 1,125.00
23
Tabla 7LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLES DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
RUC: 20617144332
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DISTRIBUCIONES ENCUMBRE S.A.C.
Nº CORRELATIVO FECHA DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
O CÓDIGO ÚNICO
LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DE LA OPERACIÓN
001 01/01/2021 POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE SALDOS 3,000.00

002 02/01/2021 ACTIVIDADES
POR EMPRESARIALES
LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT. 00001101 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,770.00
003 02/01/2021 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT. 400 4212 EMITIDAS 796.50
004 02/01/2021 POR EL COBRO A CLIENTES DE LA FACT. 1102 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,770.00
006 04/01/2021 POR EL COBRO A CLIENTE SEGUN FACT. 1107 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,770.00
008 10/01/2021 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT.99 4212 EMITIDAS 1,593.00
009 05/01/2021 POR EL PAGO DE ONP Y AFP DEL EJERCICIO ANTERIOR 4212 EMITIDAS 654.40
010 05/01/2021 POR EL COBRO AL CLIENTE SEGUN FACT. 1109 1212 EMITIDAS EN CARTERA 796.50
012 08/01/2021 POR LA COBRANZA AL CLIENTE SEGUN FACT. 1113 1212 EMITIDAS EN CARTERA 885.00
013 10/01/2021 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT. 100 4212 EMITIDAS 1,593.00
24
Nº CORRELATIVO DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA
FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
O CÓDIGO ÚNICO
LA OPERACIÓN
DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
014 10/01/2021 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT. 1115 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,062.00
015 12/01/2021 POR EL COBRO AL CLIENTE SEGUN FACT. 1116 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,062.00
019 17/01/2021 POR LA COBRANZA AL CLIENTE SEGUN FACT. 1119 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,770.00
026 25/01/2021 POR LA COBRAMZA AL CLIENTE SEGUN FACT. 1125 1212 EMITIDAS EN CARTERA 2,389.50
027 26/01/2021 POR EL PAGO AL PROVEEDOR SEGUN FACT. 1345 4212 EMITIDAS 900.00
028 28/01/2021 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE TELEFONO 4212 EMITIDAS 400.00
029 30/01/2021 POR EL PAGO DE SERVICI0 DE LUZ 4212 EMITIDAS 200.00
030 31/01/2021 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE AGUA 4212 EMITIDAS 150.00
SUB TOTAL 27,957.00 11,862.40
SALDO PROXIMO MES 16,094.60
TOTAL 27,957.00 27,957.00
25
Tabla 8LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
RUC: 20617144332
DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL:
ENTIDAD
BANCO SCOTIBANK
FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO DE TRANSACCIÓN
CONTROL INTERNO DE LA
CORRELATIVO
SUSTENTARIO O DE
LA OPERACIÓN
BANCARIA, DE
DOCUMENTO
MEDIO
OPERACIÓN
FECHA DE
DE
Nº
APELLIDOS Y NOMBRES,
PAGO DESCRIPCIÓN DE
TABLA LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
SOCIAL
CÓDIGO
1
POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL

001 01/01/2021 001 50,000.00
REINICIO DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES
002 02/01/2022 001 POR EL COBRO DE DEUDAS DE CLIENTES MIAMARKET S.A.C. 1212 EMITIDAS EN CARTERA 5,000.00
POR EL PAGO DE REMUNERACIONES PENDIENTE DE
003 02/01/2021 001 YAÑAC TICONA, Rosmeri 4212 EMITIDAS 958.98
DICIEMBRE
004 03/01/2021 001 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT. 1103 MENDOZA LOPEZ, LUCIO 1212 EMITIDAS EN CARTERA 5,310.00
005 04/01/2021 001 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT. 2500 LA MAGIA E.I.R.L. 4212 EMITIDAS 5,900.00
006 04/01/2021 001 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT. 1104 MERCADO TORRES, TOMAS 1212 EMITIDAS EN CARTERA 5,310.00
26
SUSTENTARIO O
INTERNO DE LA
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
TRANSACCIÓN
BANCARIA, DE
DOCUMENTO
NÚMERO DE
OPERACIÓN
CONTROL
MEDIO
OPERACIÓN
FECHA DE
DE
DE
Nº
APELLIDOS Y NOMBRES,
PAGO DESCRIPCIÓN DE
LA
TABLA LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
SOCIAL
1
007 04/01/2021 001 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT. 1105 MONTES LIZARRAGA, ALEX 1212 EMITIDAS EN CARTERA 3,540.00
008 04/01/2021 001 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT. 1106 MIAMARKET S.A.C. 1212 EMITIDAS EN CARTERA 3,540.00
012 07/01/2021 001 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT. 1111 SALAZAR TORRES, FEDERICO 1212 EMITIDAS EN CARTERA 7,080.00
017 14/01/2021 001 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT. 1117 ECOVIDA E.I.R.L. 1212 EMITIDAS EN CARTERA 3,186.00
020 31/01/2021 001 POR EL PAGO DE REMUNERACIONES PLANILLA ENERO 2021 4111 REMUNERACIONES 4,398.60
BANCO DE CREDITO DEL INSTITUCIONES
021 31/01/2021 001 POR EL PAGO DE PRESTAMOS ULTIMA CUOTA 4511 1,666.67
PERU FINANCIERAS
PRÉSTAMOS DE
BANCO DE CREDITO DEL INSTITUCIONES
022 31/01/2021 001 POR EL PAGO DE PRESTAMOS ULTIMA CUOTA 4551 416.67
PERU FINANCIERAS Y OTRAS
ENTIDADES
SUB TOTAL 100,666.00 31,040.92
SALDO PROXIMO MES 69,625.08
TOTAL 100,666.00 100,666.00
27
Tabla 9LIBRO DIARIO
FORMATO 5.1 : LIBRO DIARIO

Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
Nº FECHA DE LA OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. DENOMINACIÓN DEBE HABER
3,000.00
POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS
1 1/01/2021 ACTIVIDADES EMPRESARIALES 101 CAJA
POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS 50,000.00
1 1/01/2021 ACTIVIDADES EMPRESARIALES 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
1 1/01/2021 ACTIVIDADES EMPRESARIALES 1212 EMITIDAS EN CARTERA
1 1/01/2021 ACTIVIDADES EMPRESARIALES 20111 COSTO
POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIÓN O 5,000.00
1 1/01/2021 ACTIVIDADES EMPRESARIALES 39131 CONSTRUCCIÓN
1 1/01/2021 ACTIVIDADES EMPRESARIALES 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE
1 1/01/2021 ACTIVIDADES EMPRESARIALES 39135 EQUIPOS DIVERSOS
POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS 260.00
1 1/01/2021 ACTIVIDADES EMPRESARIALES 4032 ONP
POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS 958.98
1 1/01/2021 ACTIVIDADES EMPRESARIALES 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
VAN AL FOLIO… 225,000.00 14,718.98
28
Enero-2021
PERIODO:
RU DISTRIBUCIONES 20617144332
C: ENCUMBRE S.A.C.
RAZÓN SOCIAL DISTRIBUCIONES ENCUMBRE S.A.C.
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 225,000.00 14,718.98

POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE
1 1/01/2021 417 394.40
ACTIVIDADES EMPRESARIALES PENSIONES
1 1/01/2021 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,666.67
ACTIVIDADES EMPRESARIALES
POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES
1 1/01/2021 4551 416.67
ACTIVIDADES EMPRESARIALES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
1 1/01/2021 5011 ACCIONES 175,000.00
1 1/01/2021 5911 UTILIDADES ACUMULADAS 32,803.28
2 2/01/2022 POR EL COBRO DE DEUDAS DE CLIENTES 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 5,000.00
2 2/01/2022 POR EL COBRO DE DEUDAS DE CLIENTES 1212 EMITIDAS EN CARTERA 5,000.00
3 2/01/2021 POR EL PAGO DE REMUNERACIONES PENDIENTE DE DICIEMBRE 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 958.98
3 2/01/2021 POR EL PAGO DE REMUNERACIONES PENDIENTE DE DICIEMBRE 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 958.98
4 2/01/2021 POR LA VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 00001101 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,770.00
4 2/01/2021 POR LA VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 00001101 40111 IGV - CUENTA PROPIA 270.00
4 2/01/2021 POR LA VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 00001101 7012 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN 1,500.00
5 2/01/2021 POR EL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA 69111 TERCEROS 1,000.00
VAN AL FOLIO… 233,728.98 232,728.98
29
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 233,728.98 232,728.98
5 2/01/2021 POR EL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA 20111 COSTO 1,000.00

6 2/01/2021 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT. 00001101 101 CAJA 1,770.00
7 2/01/2021 POR LA COMPRA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 400 6011 MERCADERIAS 675.00
7 2/01/2021 POR LA COMPRA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 400 40111 IGV - CUENTA PROPIA 121.50
7 2/01/2021 POR LA COMPRA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 400 4212 EMITIDAS 796.50
8 2/01/2021 POR EL ALMACENAMIENTO DE MERCADERIA COMPRADA 20111 COSTO 675.00
8 2/01/2021 POR EL ALMACENAMIENTO DE MERCADERIA COMPRADA 6111 MERCADERIAS 675.00
9 2/01/2021 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT. 400 101 CAJA 796.50
VAN AL FOLIO… 240,536.98 239,536.98
30
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 240,536.98 239,536.98

12 2/01/2021 POR EL COBRO A CLIENTES DE LA FACT. 1102 101 CAJA 1,770.00
12 2/01/2021 POR EL COBRO A CLIENTES DE LA FACT. 1102 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,770.00

15 3/01/2021 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT. 1103 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 5,310.00
16 4/01/2021 POR LA COMPRA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 2500 6011 MERCADERIAS 5,000.00
16 4/01/2021 POR LA COMPRA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 2500 4212 EMITIDAS 5,900.00
VAN AL FOLIO… 261,826.98 261,826.98
31
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 261,826.98 261,826.98
17 4/01/2021 POR EL ALMACENAMIENTO DE MERCADERIA 20111 COSTO 5,000.00
17 4/01/2021 POR EL ALMACENAMIENTO DE MERCADERIA 6111 MERCADERIAS 5,000.00

18 4/01/2021 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT. 2500 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 5,900.00

VAN AL FOLIO… 287,143.48 286,346.98
32
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 287,143.48 286,346.98
26 4/01/2021 POR EL COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 69111 TERCEROS 2,000.00
26 4/01/2021 POR EL COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 20111 COSTO 2,000.00

VAN AL FOLIO… 301,234.98 297,694.98
33
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 301,234.98 297,694.98
29 4/01/2021 POR EL COBRO A CLIENTE SEGUN FACT. 1106 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 3,540.00
30 4/01/2021 POR LA VENTA DE MWERCADERIA SEGUN FACT. 1107 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,770.00
30 4/01/2021 POR LA VENTA DE MWERCADERIA SEGUN FACT. 1107 40111 IGV - CUENTA PROPIA 270.00
30 4/01/2021 POR LA VENTA DE MWERCADERIA SEGUN FACT. 1107 7012 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN 1,500.00

32 4/01/2021 POR EL COBRO A CLIENTE SEGUN FACT. 1107 101 CAJA 1,770.00

VAN AL FOLIO… 311,314.98 311,314.98
34
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 311,314.98 311,314.98

4/01/2021
38 POR EL ALMACENAMIENTO DE MERCADERIA COMPRADA 6111 MERCADERIAS 675.00
4/01/2021
39 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT. 600 4212 EMITIDAS 796.50
VAN AL FOLIO… 321,982.98 321,186.48
35
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 321,982.98 321,186.48
42 5/01/2021 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT.99 4212 EMITIDAS 1,593.00
42 5/01/2021 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT.99 101 CAJA 1,593.00
43 5/01/2021 POR EL PAGO DE ONP Y AFP DEL EJERCICIO ANTERIOR 4032 ONP 260.00
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE
43 5/01/2021 POR EL PAGO DE ONP Y AFP DEL EJERCICIO ANTERIOR 417 394.40
PENSIONES
43 5/01/2021 POR EL PAGO DE ONP Y AFP DEL EJERCICIO ANTERIOR 101 CAJA 654.40
VAN AL FOLIO… 330,713.38 327,713.38
36
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 330,713.38 327,713.38
45 5/01/2021 POR EL COSTO DE MEERCADERIA VENDIDA 69111 TERCEROS 2,000.00
45 5/01/2021 POR EL COSTO DE MEERCADERIA VENDIDA 20111 COSTO 2,000.00

46 5/01/2021 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT.1108 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 3,540.00
46 5/01/2021 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT.1108 1212 EMITIDAS EN CARTERA 3,540.00
47 5/01/2021 POR LA VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 1109 1212 EMITIDAS EN CARTERA 796.50
47 5/01/2021 POR LA VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 1109 7012 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN 675.00
48 5/01/2021 POR EL COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 69111 TERCEROS 450.00
48 5/01/2021 POR EL COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 20111 COSTO 450.00
49 5/01/2021 POR EL COBRO AL CLIENTE SEGUN FACT. 1109 101 CAJA 796.50
VAN AL FOLIO… 339,181.38 338,296.38
37
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 339,181.38 338,296.38
51 6/01/2021 POR EL COSTO DE LAMERCADERIA VENDIDA 69111 TERCEROS 500.00
51 6/01/2021 POR EL COSTO DE LAMERCADERIA VENDIDA 20111 COSTO 500.00
52 6/01/2021 POR EL COBRO AL CLIENTE SEGUN FACT. 1110 101 CAJA 885.00
VAN AL FOLIO… 348,966.38 348,966.38
38
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 348,966.38 348,966.38
56 7/01/2021 POR LA VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 1111 40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,080.00
57 7/01/2021 POR EL COSTON DE LA MERCADERIA VENDIDA 69111 TERCEROS 4,000.00
57 7/01/2021 POR EL COSTON DE LA MERCADERIA VENDIDA 20111 COSTO 4,000.00

58 7/01/2021 POR EL COBRO AL CLIENTE SEGUN FACT. 1111 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 7,080.00
60 7/01/2021 POR EL COSTO DE LA MERDADERIA VENDIDA 69111 TERCEROS 3,000.00
60 7/01/2021 POR EL COSTO DE LA MERDADERIA VENDIDA 20111 COSTO 3,000.00

VAN AL FOLIO… 380,746.38 375,436.38
39
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 380,746.38 375,436.38

VAN AL FOLIO… 390,531.38 390,531.38
40
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 390,531.38 390,531.38
67 8/01/2021 POR LA COBRANZA AL CLIENTE SEGUN FACT. 1113 101 CAJA 885.00
68 9/01/2021 POR LA VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 1114 40111 IGV - CUENTA PROPIA 1,350.00

70 9/01/2021 POR EL COBRO A CLIENTE SEGUN FACT. 1114 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 8,850.00
VAN AL FOLIO… 417,059.38 415,709.38
41
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 417,059.38 415,709.38

73 10/01/2021 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT. 100 101 CAJA 1,593.00
76 10/01/2021 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT. 1115 101 CAJA 1,062.00
VAN AL FOLIO… 424,326.38 424,326.38
42
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 424,326.38 424,326.38

81 12/01/2021 POR EL COSTO DE LAMERCADERIA VENDIDA 69111 TERCEROS 600.00
81 12/01/2021 POR EL COSTO DE LAMERCADERIA VENDIDA 20111 COSTO 600.00
82 12/01/2021 POR EL COBRO AL CLIENTE SEGUN FACT. 1116 101 CAJA 1,062.00
VAN AL FOLIO… 435,686.38 432,986.38
43
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 435,686.38 432,986.38

85 14/01/2021 POR LA COBRANZA AL CLIENTE SEGUN FACT. 1117 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 3,186.00
VAN AL FOLIO… 444,290.38 442,940.38
44
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 444,290.38 442,940.38


94 16/01/2021 POR EL COBRO AL CLIENTE SEGUN FACT. 1118 101 CAJA 1,770.00
VAN AL FOLIO… 452,016.38 452,016.38
45
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 452,016.38 452,016.38

97 16/01/2021 POR LA COBRANZA AL CLIENTE SEGUN FACT. 1119 101 CAJA 1,770.00
98 17/01/2021 POR LA VENTA DE MERCVADERIA SEGUN FACT. 1120 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,770.00
98 17/01/2021 POR LA VENTA DE MERCVADERIA SEGUN FACT. 1120 40111 IGV - CUENTA PROPIA 270.00
98 17/01/2021 POR LA VENTA DE MERCVADERIA SEGUN FACT. 1120 7012 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN 1,500.00

VAN AL FOLIO… 461,096.38 459,326.38
46
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 461,096.38 459,326.38


VAN AL FOLIO… 473,235.88 473,235.88
47
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 473,235.88 473,235.88
109 22/01/2021 POR LA COBRANZA AL CLIENTE SEGUN FACT. 1122 101 CAJA 885.00
VAN AL FOLIO… 480,838.38 479,488.38
48
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
Nº FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. DENOMINACIÓN DEBE HABER

OPERACIÓN
…VIENEN DEL FOLIO 480,838.38 479,488.38

114 23/01/2021 POR EL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA 69111 TERCEROS 900.00
114 23/01/2021 POR EL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA 20111 COSTO 900.00
VAN AL FOLIO… 488,906.88 488,906.88
49
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 488,906.88 488,906.88


121 25/01/2021 POR LA COBRAMZA AL CLIENTE SEGUN FACT. 1125 101 CAJA 2,389.50
121 25/01/2021 POR LA COBRAMZA AL CLIENTE SEGUN FACT. 1125 1212 EMITIDAS EN CARTERA 2,389.50
VAN AL FOLIO… 501,875.38 498,925.38
50
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 501,875.38 498,925.38

125 26/01/2021 POR LA COMPRA DE UTILES DE OFICINA SEGUN FACT. 1345 659 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 762.71
125 26/01/2021 POR LA COMPRA DE UTILES DE OFICINA SEGUN FACT. 1345 40111 IGV - CUENTA PROPIA 137.29
125 26/01/2021 POR LA COMPRA DE UTILES DE OFICINA SEGUN FACT. 1345 4212 EMITIDAS 900.00
125 26/01/2021 POR LA COMPRA DE UTILES DE OFICINA SEGUN FACT. 1345 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 381.36
125 26/01/2021 POR LA COMPRA DE UTILES DE OFICINA SEGUN FACT. 1345 95 GASTOS DE VENTAS 381.35
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
125 26/01/2021 POR LA COMPRA DE UTILES DE OFICINA SEGUN FACT. 1345 79 COSTOS Y GASTOS 762.71
126 26/01/2021 POR EL PAGO AL PROVEEDOR SEGUN FACT. 1345 4212 EMITIDAS 900.00
126 26/01/2021 POR EL PAGO AL PROVEEDOR SEGUN FACT. 1345 101 CAJA 900.00
VAN AL FOLIO… 509,888.09 509,888.09
51
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
Nº FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. DENOMINACIÓN DEBE HABER

OPERACIÓN
…VIENEN DEL FOLIO 509,888.09 509,888.09
127 28/01/2021 POR EL PAGO NDE SERVICIOS DE TELEFONO 6364 TELÉFONO 338.98
127 28/01/2021 POR EL PAGO NDE SERVICIOS DE TELEFONO 40111 IGV - CUENTA PROPIA 61.02
127 28/01/2021 POR EL PAGO NDE SERVICIOS DE TELEFONO 4212 EMITIDAS 400.00
127 28/01/2021 POR EL PAGO NDE SERVICIOS DE TELEFONO 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 169.49
127 28/01/2021 POR EL PAGO NDE SERVICIOS DE TELEFONO 95 GASTOS DE VENTAS 169.49
127 28/01/2021 POR EL PAGO NDE SERVICIOS DE TELEFONO 79 COSTOS Y GASTOS 338.98
128 28/01/2021 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE TELEFONO 4212 EMITIDAS 400.00
128 28/01/2021 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE TELEFONO 101 CAJA 400.00
129 30/01/2021 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE LUZ 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 169.49
129 30/01/2021 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE LUZ 40111 IGV - CUENTA PROPIA 30.51
129 30/01/2021 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE LUZ 4212 EMITIDAS 200.00
129 30/01/2021 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE LUZ 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 84.75
129 30/01/2021 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE LUZ 95 GASTOS DE VENTAS 84.74
VAN AL FOLIO… 511,396.56 511,227.07
52
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 511,396.56 511,227.07

129 30/01/2021 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE LUZ 79 COSTOS Y GASTOS 169.49
130 30/01/2021 POR EL PAGO DE SERVICI0 DE LUZ 4212 EMITIDAS 200.00
130 30/01/2021 POR EL PAGO DE SERVICI0 DE LUZ 101 CAJA 200.00
131 31/01/2021 POR LA PROVISION DE PLANILLA DE REMUNERACIONES 6211 SUELDOS Y SALARIOS 5,053.00
131 31/01/2021 POR LA PROVISION DE PLANILLA DE REMUNERACIONES 6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 454.77
131 31/01/2021 POR LA PROVISION DE PLANILLA DE REMUNERACIONES 4031 ESSALUD 454.77
131 31/01/2021 POR LA PROVISION DE PLANILLA DE REMUNERACIONES 4032 ONP 260.00
131 31/01/2021 POR LA PROVISION DE PLANILLA DE REMUNERACIONES 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4,398.60
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE
131 31/01/2021 POR LA PROVISION DE PLANILLA DE REMUNERACIONES 417 PENSIONES 394.40
131 31/01/2021 POR LA PROVISION DE PLANILLA DE REMUNERACIONES 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,289.00
131 31/01/2021 POR LA PROVISION DE PLANILLA DE REMUNERACIONES 95 GASTOS DE VENTAS 3,218.77

131 31/01/2021 POR LA PROVISION DE PLANILLA DE REMUNERACIONES 79 COSTOS Y GASTOS 5,507.77
132 31/01/2021 POR EL PAGO DE REMUNERACIONES 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4,398.60
VAN AL FOLIO… 527,010.70 522,612.10
53
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 527,010.70 522,612.10
132 31/01/2021 POR EL PAGO DE REMUNERACIONES 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 4,398.60
133 31/01/2021 POR LA PROVISION DE GASTOS DE AGUA 6363 AGUA 127.12
133 31/01/2021 POR LA PROVISION DE GASTOS DE AGUA 40111 IGV - CUENTA PROPIA 22.88
133 31/01/2021 POR LA PROVISION DE GASTOS DE AGUA 4212 EMITIDAS 150.00
133 31/01/2021 POR LA PROVISION DE GASTOS DE AGUA 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 63.56
133 31/01/2021 POR LA PROVISION DE GASTOS DE AGUA 95 GASTOS DE VENTAS 63.56
133 31/01/2021 POR LA PROVISION DE GASTOS DE AGUA 79 COSTOS Y GASTOS 127.12
134 31/01/2021 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE AGUA 4212 EMITIDAS 150.00
134 31/01/2021 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE AGUA 101 CAJA 150.00
135 31/01/2021 POR LA PROVISION DE DEPRECIACION DE ACTIVOS 68111 EDIFICACIONES - COSTO 416.67
135 31/01/2021 POR LA PROVISION DE DEPRECIACION DE ACTIVOS 68133 EQUIPO DE TRANSPORTE 583.33
135 31/01/2021 POR LA PROVISION DE DEPRECIACION DE ACTIVOS 68134 EQUIPOS DIVERSOS 125.00
416.67
135 31/01/2021 POR LA PROVISION DE DEPRECIACION DE ACTIVOS 39131 EDIFICACIONES
VAN AL FOLIO… 528,562.82 527,854.49
54
Enero-2021
PERIODO:
20617144332
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
MOVIMIENTO
…VIENEN DEL FOLIO 528,562.82 527,854.49
135 31/01/2021 POR LA PROVISION DE DEPRECIACION DE ACTIVOS 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE 583.33
135 31/01/2021 POR LA PROVISION DE DEPRECIACION DE ACTIVOS 39135 EQUIPOS DIVERSOS 125.00
135 31/01/2021 POR LA PROVISION DE DEPRECIACION DE ACTIVOS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 562.50
135 31/01/2021 POR LA PROVISION DE DEPRECIACION DE ACTIVOS 95 GASTOS DE VENTAS 562.50
135 31/01/2021 POR LA PROVISION DE DEPRECIACION DE ACTIVOS 79 COSTOS Y GASTOS 1,125.00
136 31/01/2021 POR EL PAGO DE PRESTAMOS ULTIMA CUOTA 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,666.67
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES
136 31/01/2021 POR EL PAGO DE PRESTAMOS ULTIMA CUOTA 4551 FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES 416.67
136 31/01/2021 POR EL PAGO DE PRESTAMOS ULTIMA CUOTA 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 2,083.34
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO -
137 31/01/2021 POR LA DETERMINACION DEL IMP. RENTA MENSUAL 3712 RESULTADOS 599.00
137 31/01/2021 POR LA DETERMINACION DEL IMP. RENTA MENSUAL 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 599.00
TOTAL 532,370.16 532,370.16
55
Tabla 10LIBRO MAYOR
FORMATO 6.1 : LIBRO MAYOR

RUC : 20617144332
101 CAJA
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN Nº DEL L.D. GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEUDOR ACREEDOR
01/01/2021 01 POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES 3,000.00
02/01/2021 06 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT. 00001101 1,770.00
02/01/2021 09 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT. 400 675.00
02/01/2021 12 POR EL COBRO A CLIENTES DE LA FACT. 1102 1,770.00
04/01/2021 32 POR EL COBRO A CLIENTE SEGUN FACT. 1107 1,770.00
10/01/2021 42 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT.99 1,593.00
05/01/2021 43 POR EL PAGO DE ONP Y AFP DEL EJERCICIO ANTERIOR 654.40
05/01/2021 49 POR EL COBRO AL CLIENTE SEGUN FACT. 1109 796.50
08/01/2021 67 POR LA COBRANZA AL CLIENTE SEGUN FACT. 1113 885.00
10/01/2021 73 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT. 100 1,593.00
12/01/2021 82 POR EL COBRO AL CLIENTE SEGUN FACT. 1116 1,062.00
17/01/2021 97 POR LA COBRANZA AL CLIENTE SEGUN FACT. 1119 1,770.00
25/01/2021 121 POR LA COBRAMZA AL CLIENTE SEGUN FACT. 1125 2,389.50
26/01/2021 126 POR EL PAGO AL PROVEEDOR SEGUN FACT. 1345 900.00
28/01/2021 128 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE TELEFONO 400.00
30/01/2021 130 POR EL PAGO DE SERVICI0 DE LUZ 200.00
31/01/2021 134 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE AGUA 150.00
TOTALES 27,957.00 11,376.40
56
RUC : 20617144332
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
FECHA DE LA OPERACIÓN Nº DEL L.D. GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
02/01/2022 02 POR EL COBRO DE DEUDAS DE CLIENTES 5,000.00
02/01/2021 03 POR EL PAGO DE REMUNERACIONES PENDIENTE DE DICIEMBRE 958.98
05/01/2021 46 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT.1108 3,540.00
31/01/2021 132 POR EL PAGO DE REMUNERACIONES 4,398.60
31/01/2021 136 POR EL PAGO DE PRESTAMOS ULTIMA CUOTA 2,083.34
TOTALES 100,666.00 31,040.92
57
RUC : 20617144332
1212 EMITIDAS EN CARTERA
DEUDOR ACREEDOR
02/01/2022 02 POR EL COBRO DE DEUDAS DE CLIENTES 5,000.00
02/01/2021 04 POR LA VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 00001101 1,770.00
02/01/2021 09 POR EL COBRO A CLIENTES DE LA FACT. 1102 1,770.00
04/01/2021 24 POR LA VENTA DE MWERCADERIA SEGUN FACT. 1107 1,770.00
05/01/2021 34 POR LA COBRANZA A CLIENTE SEGUN FACT.1108 3,540.00
05/01/2021 35 POR LA VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 1109 796.50
3,186.00
14/01/2021 65 POR LA VENTA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 1117
58
DEUDOR ACREEDOR

18/01/2021 74 POR LA VENTA DE MERCVADERIA SEGUN FACT. 1120 1,770.00
25/01/2021 91 POR LA COBRAMZA AL CLIENTE SEGUN FACT. 1125 2,389.50
TOTALES 75,623.00 75,623.00
RUC : 20617144332
20111 COSTO
DEUDOR ACREEDOR
02/01/2021 05 POR EL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA 1,000.00
02/01/2021 08 POR EL ALMACENAMIENTO DE MERCADERIA COMPRADA 675.00
04/01/2021 17 POR EL ALMACENAMIENTO DE MERCADERIA 5,000.00
04/01/2021 26 POR EL COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 2,000.00
59
DEUDOR DEUDOR
05/01/2021 45 POR EL COSTO DE MEERCADERIA VENDIDA 2,000.00
05/01/2021 48 POR EL COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 450.00
06/01/2021 51 POR EL COSTO DE LAMERCADERIA VENDIDA 500.00
07/01/2021 57 POR EL COSTON DE LA MERCADERIA VENDIDA 4,000.00
07/01/2021 60 POR EL COSTO DE LA MERDADERIA VENDIDA 3,000.00
23/01/2021 114 POR EL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA 900.00
TOTALES 45,100.00 40,050.00

RUC : 20617144332
33111 COSTO
DEUDOR ACREEDOR
60
TOTALES 35,000.00 -

RUC : 20617144332
33411 COSTO
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 100,000.00 -

RUC : 20617144332
33611 COSTO
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 15,000.00 -

RUC : 20617144332
3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS
DEUDOR ACREEDOR
31/01/2021 137 POR LA DETERMINACION IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL 599.00
TOTALES 599.00 -

RUC : 20617144332
39131 EDIFICACIONES
DEUDOR ACREEDOR
31/01/2021 102 POR LA PROVISION DE DEPRECIACION DE ACTIVOS 416.67
TOTALES - 5,416.67
61
RUC : 20617144332
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES - 7,583.33

RUC : 20617144332
39135 EQUIPOS DIVERSOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES - 1,625.00

RUC : 20617144332
40111 IGV - CUENTA PROPIA
DEUDOR ACREEDOR
02/01/2021 07 POR LA COMPRA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 400 121.50
04/01/2021 30 POR LA VENTA DE MWERCADERIA SEGUN FACT. 1107 270.00
62
DEUDOR ACREEDOR
18/01/2021 98 POR LA VENTA DE MERCVADERIA SEGUN FACT. 1120 270.00
26/01/2021 125 POR LA COMPRA DE UTILES DE OFICINA SEGUN FACT. 1345 137.29
28/01/2021 127 POR EL PAGO NDE SERVICIOS DE TELEFONO 61.02
30/01/2021 129 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE LUZ 30.51
31/01/2021 133 POR LA PROVISION DE GASTOS DE AGUA 22.88
TOTALES 5,309.70 10,773.00
63
RUC : 20617144332
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA
DEUDOR ACREEDOR
31/01/2021 137 POR LA DETERMINACION IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL 599.00
TOTALES - 599.00

RUC : 20617144332
4031 ESSALUD
DEUDOR ACREEDOR
31/01/2021 98 POR LA PROVISION DE PLANILLA DE REMUNERACIONES 454.77
TOTALES - 454.77

RUC : 20617144332
4032 ONP
DEUDOR ACREEDOR
01/01/2021 01 POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES 260.00
TOTALES 260.00 520.00
64
RUC : 20617144332
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
DEUDOR ACREEDOR
02/01/2021 03 POR EL PAGO DE REMUNERACIONES PENDIENTE DE DICIEMBRE 958.98
31/01/2021 98 POR LA PROVISION DE PLANILLA DE REMUNERACIONES 4,398.60
31/01/2021 99 POR EL PAGO DE REMUNERACIONES 4,398.60
TOTALES 5,357.58 5,357.58

RUC : 20617144332
417 APORTACION FONDO DE PENSIONES
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 394.40 788.80

RUC : 20617144332
4212 EMITIDAS
DEUDOR ACREEDOR
04/01/2021 16 POR LA COMPRA DE MERCADERIA SEGUN FACT. 2500 5,900.00
65
DEUDOR ACREEDOR
10/01/2021 42 POR EL PAGO A PROVEEDOR SEGUN FACT.99 1,593.00
26/01/2021 126 POR EL PAGO AL PROVEEDOR SEGUN FACT. 1345 900.00
28/01/2021 128 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE TELEFONO 400.00
30/01/2021 130 POR EL PAGO DE SERVICI0 DE LUZ 200.00
31/01/2021 134 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE AGUA 150.00
TOTALES 34,808.00 34,808.00

RUC : 20617144332
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEUDOR ACREEDOR
31/01/2021 103 POR EL PAGO DE PRESTAMOS ULTIMA CUOTA 1,666.67
TOTALES 1,666.67 1,666.67
66
RUC : 20617144332
4551 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
DEUDOR ACREEDOR
31/01/2021 103 POR EL PAGO DE PRESTAMOS ULTIMA CUOTA 416.67
TOTALES 416.67 416.67

RUC : 20617144332
5011 ACCIONES
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES - 175,000.00
RUC : 20617144332
5911 UTILIDADES ACUMULADAS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES - 32,803.28

RUC : 20617144332
6011 MERCADERÍAS
DEUDOR ACREEDOR
67
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 28,100.00 -

RUC : 20617144332
6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
DEUDOR ACREEDOR
02/01/2021 08 POR EL ALMACENAMIENTO DE MERCADERIA 675.00
TOTALES - 28,100.00
68
RUC : 20617144332
6211 SUELDOS Y SALARIOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 5,053.00 -
RUC : 20617144332
6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 454.77 -
RUC : 20617144332
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 169.49 -
RUC : 20617144332
6363 AGUA
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 127.12 -
69
RUC : 20617144332
6364 TELÉFONO
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 338.98 -

RUC : 20617144332
659 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 762.71 -

RUC : 20617144332
68111 EDIFICACIONES - COSTO
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 416.67 -

RUC : 20617144332
68133 EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 583.33 -
70
RUC : 20617144332
68134 EQUIPOS DIVERSOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 125.00 -
RUC : 20617144332
69111 TERCEROS
DEUDOR ACREEDOR
05/01/2021 33 POR EL COSTO DE MEERCADERIA VENDIDA 2,000.00
07/01/2021 42 POR EL COSTON DE LA MERCADERIA VENDIDA 4,000.00
07/01/2021 45 POR EL COSTO DE LA MERDADERIA VENDIDA 3,000.00
23/01/2021 84 POR EL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA 900.00
TOTALES 40,050.00 -
71
RUC : 20617144332
70121 TERCEROS
DEUDOR ACREEDOR
04/01/2021 24 POR LA VENTA DE MWERCADERIA SEGUN FACT. 1107 1,500.00
18/01/2021 74 POR LA VENTA DE MERCVADERIA SEGUN FACT. 1120 1,500.00
TOTALES - 59,850.00
72
RUC : 20617144332
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
DEUDOR ACREEDOR
31/01/2021 135 POR LA PROVISION DE DEPRECIACION DE ACTIVOS 1,125.00
TOTALES - 8,031.07
RUC : 20617144332
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 4,015.55 -
RUC : 20617144332
95 GASTOS DE VENTAS
DEUDOR ACREEDOR
31/01/2021 133 POR LA PROVISION DE GASTOS DE AGUA 2,753.88
562.50
TOTALES 4,015.52 -
73
Tabla 11BALANCE DE COMPROBACION
FORMATO 3.17 : LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN

20617144332
RUC :
ESTADO DE SITUACIÓN RESULTADOS POR RESULTADOS POR
MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTES
FINANCIERA FUNCIÓN NATURALEZA
CTA DENOMINACIÓN PASIVO Y
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PATRIMONI PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
O
101 CAJA 27,957.00 11,862.40 16,094.60 - 16,094.60 - - - - -
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 100,666.00 31,040.92 69,625.08 - 69,625.08 - - - - -
1212 EMITIDAS EN CARTERA 75,623.00 75,623.00 - - - - - - - -
20111 COSTO 45,100.00 40,050.00 5,050.00 - 5,050.00 - - - - -
33111 COSTO 100,000.00 - 100,000.00 - 100,000.00 - - - - -
33411 COSTO 35,000.00 - 35,000.00 - 35,000.00 - - - - -
33611 COSTO 15,000.00 - 15,000.00 - 15,000.00 - - - - -
3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - 599.00 599.00 599.00
RESULTADOS
39131 EDIFICACIONES - 5,416.67 - 5,416.67 - 5,416.67 - - - -
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE - 7,583.33 - 7,583.33 - 7,583.33 - - - -
39135 EQUIPOS DIVERSOS - 1,625.00 - 1,625.00 - 1,625.00 - - - -
40111 IGV - CUENTA PROPIA 5,309.70 10,773.00 - 5,463.30 - 5,463.30 - - - -

40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 599.00 599.00 599.00
4031 ESSALUD - 454.77 - 454.77 - 454.77 - - - -
4032 ONP 260.00 520.00 - 260.00 - 260.00 - - - -
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 5,357.58 5,357.58 - - - - - - - -
417 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE 394.40 788.80 - 394.40 - 394.40 - - - -
PENSIONES
74
ESTADO DE SITUACIÓN RESULTADOS POR RESULTADOS POR
MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTES
FINANCIERA FUNCIÓN NATURALEZA
CTA DENOMINACIÓN PASIVO Y
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PATRIMONI PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
O
4212 EMITIDAS 34,808.00 34,808.00 - - - - - - - -
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,666.67 1,666.67 - - - - - - - -
4551 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES 416.67 416.67 - - - - - - - -
FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
5011 ACCIONES - 175,000.00 - 175,000.00 - 175,000.00 - - - -
5911 UTILIDADES ACUMULADAS - 32,803.28 - 32,803.28 - 32,803.28 - - - -
6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 28,100.00 - 28,100.00 - - - - - 28,100.00 -
6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS - 28,100.00 - 28,100.00 40,050.00 - - - - 11,950.00 -
6211 SUELDOS Y SALARIOS 5,053.00 - 5,053.00 - - - - - 5,053.00 -
6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 454.77 - 454.77 - - - - - 454.77 -
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 169.49 - 169.49 - - - - - 169.49 -
6363 AGUA 127.12 - 127.12 - - - - - 127.12 -
6364 TELÉFONO 338.98 - 338.98 - - - - - 338.98 -
659 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 762.71 - 762.71 - - - - - 762.71 -
68111 EDIFICACIONES - COSTO 416.67 - 416.67 - - - - - 416.67 -
68133 EQUIPO DE TRANSPORTE 583.33 - 583.33 - - - - - 583.33 -
68134 EQUIPOS DIVERSOS 125.00 - 125.00 - - - - - 125.00 -
69111 TERCEROS 40,050.00 - 40,050.00 - 40,050.00 - - 40,050.00 - - -
7012 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN - 59,850.00 - 59,850.00 - - - 59,850.00 - 59,850.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE - 8,031.07 - 8,031.07 8,031.07 - - - - - -
COSTOS Y GASTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,015.55 - 4,015.55 - 4,015.55 - - 4,015.55 - - -
95 GASTOS DE VENTAS 4,015.52 - 4,015.52 - 4,015.52 - - 4,015.52 - - -
SUMAS 532,370.16 532,370.16 325,580.82 325,580.82 48,081.07 48,081.07 241,368.68 229,599.75 48,081.07 59,850.00 48,081.07 59,850.00
89 (UTILIDAD O PÉRDIDA) 11,768.93 11,768.93 11,768.93
TOTALES 532,370.16 532,370.16 325,580.82 325,580.82 48,081.07 48,081.07 241,368.68 241,368.68 59,850.00 59,850.00 59,850.00 59,850.00
75
Tabla 12ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (FINAL)
FORMATO 3.1 : LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL (FINAL)

RUC : 20617144332
PERÍODO PERÍODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo Equivalente de Efectivo 85,719.68 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud 6,777.07
Valores Negociales - Remuneraciones y Participaciones por Pagar 394.40
Cuentas por cobrar comerciales - Cuentas por pagar comerciales -
Existencias 5,050.00 Parte Corriente de la Deudas a Largo Plazo -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 90,769.68 TOTAL PASIVO CORRIENTE 7,171.47
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar a Largo Plazo - Deudas a Largo Plazo -
Cuentas por cobrar a vinculadas a Largo Plazo - Cuentas por pagar a Vinculadas -
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de depreciación acumulada) 135,375.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Impuesto a la renta y participaciones Diferido Activo 599.00 TOTAL PASIVO 7,171.47
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 135,974.00 Contingencias -
PATRIMONIO NETO
Capital 175,000.00
Resultados Acumulados 44,572.21
TOTAL PATRIMONIO NETO 219,572.21
TOTAL ACTIVO 226,743.68 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 226,743.68
76
Tabla 13ESTADOS DE RESULTADOS POR FUNCION
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS

POR FUNCIÓN
EJERCICIO: enero-2021
RUC: 20617144332
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 59,850.00

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 59,850.00
Costo de ventas 40,050.00
Utilidad Bruta 19,800.00
Gastos Operacionales
Gastos de Administración 4,015.55
Gastos de Venta 4,015.52
Utilidad Operativa 11,768.93
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, 11,768.93
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta 10% 1176.89
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 10592.04
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario 10592.04
Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 10592.04
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas 10592.04
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
77
Tabla 14ESTADOS DE RESULTADOS POR NATURALEZA
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS

POR NATURALEZA
EJERCICIO: enero-2021
RUC: 20617144332
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 59,850.00

Compra de mercaderias 28,100.00
Variacion de mercaderias 11,950.00
MARGEN COMERCIAL 19,800.00
Servicios prestados por terceros 635.59
VALOR AGREGADO 19,164.41
Carga de prersonal 5,507.77
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 13,656.64
Cargas diversas de gestion
Provision del ejercicio 1,125.00
RESULTADOS DE EXPLOTACION 12,531.64
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos 762.71
Resultados por Exposición a la Inflación 11,768.93
Resultados antes de Participaciones, 11,768.93
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta 10% 1176.89
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 10,592.04
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas 10,592.04
Juliaca, 31 de enero del 2021
78
Tabla 15DETERMINACION DEL IMPUESTO
DETERMINACION DE IGV
RESUMEN BASE IMP. IGV TOTAL

REG. VENTA 70,623.00
REG. COMPRAS 59,850.00 10,773.00 34,808.00
29,498.30 5,309.70 5,463
IGV POR PAGAR A SUNAT 5,463.00
DETERMINACION DE I.R. MENSUAL SEGÚN REGIMEN TRIBUTARIO
BASE IMP. NRU RER RMT RG DETERMINACIO

59,850.00 S
NO NO 1.0% R
NO N 599.00
DETERMINACION MARGEN DE UTILIDAD
VALOR DE
VENTASDE MERCADERIA
COSTO 59,850.00 100%
UTILIDAD 40,050.00 49.44%
19,800.00
79
Tabla 16RATIOS FINANCIEROS
INDICES DE LIQUIDEZ
1 LIQUIDEZ GENERAL SOLES

. 2021
- ACTIVO CORRIENTE 90,769.68 = 12.66
PASIVO CORRIENTE 7,171.47
INTERPRETACION:
Se encarga de medir la capacidad y así pagar sus deudas a corto plazo o más inmediatas. A
su vez se clasifican en ratio de liquidez y ratio de caja o tesorería.
2 PRUEBA ACIDA SOLES
. 2021
- ACTIVO CORRIENTE - 90,769.68 - = 85,719.6 11.95
EXISTENCIAS
PASIVO CORRIENTE 5,050.00
7,171.47 8
7,171.47
INTERPRETACION:
Es muy fácil, sencillo y rápido de calcular y nos dice mucho de gestión y situación de la
tesorería de una empresa. Por lo tanto un buen ratio para conocer la capacidad de pago a
corto plazo, indica la solidez de la liquidez o solvencia utilizada.
INDICES DE GESTION
3 ROTACION DE EXISTENCIA VECES
. 2021
- COSTO DE VENTAS 40,050.00 = 7.9307 8
EXISTENCIAS 5,050.00
INTERPRETACION:
Las existencias deben ser las mínimas indispensables para mantener el proceso productivo
y poder cubrir la demanda sin una rotura.
80
CONCLUSIONES
1. Observando en ratio de liquidez se tiene para el ejercicio 2021 s/ 12.66 para cubrir
las deudas que tiene la empresa, la capacidad de la empresa es buena. Cuanto más
elevado sea el coeficiente alcanzado, mayor será la capacidad de la empresa para
satisfacer las deudas que vences a corto plazo. Calculamos dividiendo los activos
corrientes entre las deudas de corto plazo.
2. En cuanto al ratio prueba acida se puede observar para el ejercicio 2021 que por
cada un sol se tiene S/ 11.95 por lo que podemos deducir que la empresa tiene
solvencia económica para así cubrir todas sus deudas a corto plazo.
3. Por último tenemos el ratio de rotación de existencias durante el ejercicio 2021,
que es 8 veces la rotación de la mercadería en el año. Al obtener este resultado el
indicador nos muestra que la mercadería tubo el promedio indicado, cuanto mayor
sea el número de rotaciones, mayor será la eficiencia con que se administra los
inventarios de la empresa.
81
RECOMENDACIONES
1. Teniendo como resultado en los ratios financieros se recomienda a la empresa

DISTRIBUCIONES ENCUMBRE S.A.C que siempre debe tener un rango mayor
a un sol para cubrir sus deudas a corto plazo y así mantener su estabilidad
económica en caja.
2. Durante el periodo 2021 se recomienda a la empresa establecer un promedio o

porcentaje para su política de gestión y sirva para la determinación de los
resultados si fue buena o mala la gestión de la empresa.
3. Otra recomendación es que el indicador de existencias muestre que la mercadería

tenga el promedio indicado, cuanto mayor sea el número de rotaciones, mayor
será la eficiencia con que se administra los inventarios de la empresa.
82
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84
ANEXOS
Régimen
Nuevo Régimen Régimen Régimen
MYPE
conceptos Único Simplificado Especial de General de
Tributario -
- NRUS Renta - RER Renta
RMT
Persona Natural o Sólo para Personas Personas Naturales Personas Naturales Personas
Jurídica Naturales. y Jurídicas. y Jurídicas. Naturales y
Jurídicas.
Límite de ingresos Hasta S/ 96,000 anuales u Hasta S/ 525,000 Ingresos netos que Sin límite.
S/ 8,000 mensuales. anuales. no superen 1,700
UIT en el año.
Límite de compras Hasta S/ 96,000 anuales u Hasta S/ 525,000 Sin límite. Sin límite.
S/ 8,000 mensuales. anuales.
Comprobantes de Boletas de venta, Guías de Facturas, boletas y todos los demás permitidos.
pago que pueden remisión y tickets (*).
emitir
Declaración Con el pago de la cuota Sólo Declaración Declaración Mensual y Anual.

Jurada Mensual/ mensual se tendrá por Mensual.
presentada la Declaración
Anual Mensual.
Trabajadores Sin límite. Máximo 10 por Sin límite. Sin límite.

turno.
Libros o registros Ninguno Sólo Registro de Según tus Según tus

contables que debe Compras y Ventas. ingresos. ingresos.
llevar
Valor máximo de S/ 70,000 (no se computan S/ 126,000 (no se Sin límite. Sin límite.
activos fijos predios ni vehículos) computan predios
ni vehículos)
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ENCURTIDO DE LEGUMBRES
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Informe Final de Examen de Suficiencia Profesional Rosmeri Jeidi Yañac Ticona

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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO

INFORME FINAL DE EXAMEN DE SUFICIENCIA PROFESIONAL

EXAMEN PRACTICO DEMOSTRATIVO DE LA EMPRESA

DISTRIBUCIONES ENCUMBRE S.A.C.

ROSMERI JEIDI YAÑAC TICONA

PARA OPTAR EL TITULO DE:

PROFESIONAL TÉCNICO EN CONTABILIDAD

INFORME FINAL DE EXAMEN DE SUFICIENCIA PROFESIONAL

EXAMEN PRACTICO DEMOSTRATIVO DE LA EMPRESA

COMERCIALIZACION DE ENCURTIDO DE LEGUMBRES

ROSMERI JEIDI YAÑAC TICONA

PARA OPTAR EL TÍTULO DE:

PROFESIONAL TECNICO EN CONTABILIDAD

APROBADO POR EL JURADO SIGUIENTE :

Dedico especialmente a mis padres quienes con su amor, paciencia y

Y a todos los Contadores del Instituto Superior Tecnológico Privado

Quiero expresar mi gratitud a Dios, quien con su bendición llena

De igual manera mis agradecimientos al Instituto de Educación

INDICE ................................................................................................................................. iii

INDICE DE TABLAS ........................................................................................................... v

1. MARCO TEORICO ....................................................................................................... 2

1.1. Registro de compras ................................................................................................ 2

2.2. Registro de ventas. ................................................................................................... 3

Debito fiscal ................................................................................................................... 3

2.3. Registro de inventarios valorizado .......................................................................... 3

2.4. Planilla de remuneraciones. ..................................................................................... 4

2.5. Registro de activos................................................................................................... 4

2.6. Libro de caja bancos/ efectivo / cuenta corriente. ................................................... 5

2.6. Libro de caja banco/efectivo/ cuenta corriente ........................................................ 5

2.7. Libro diario .............................................................................................................. 5

2.8. Libro mayor ............................................................................................................. 6

Régimen legal ................................................................................................................ 6

2.9. Hoja de trabajo......................................................................................................... 6

2.10. Estado de situación financiera ............................................................................... 6

2.11. Estado de resultado integral. .................................................................................. 7

3. MONOGRAFIA CONTABLE ....................................................................................... 8

Tabla 1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – BALANCE GENERAL (INICIAL)

Tabla 2REGISTRO DE COMPRAS ................................................................................... 16

Tabla 3REGISTRO DE VENTA ......................................................................................... 17

Tabla 4REGISTRO DE INVENTARIO FISICO VALORIZADO ..................................... 20

Tabla 5PLANILLA DE REMUNERACIONES.................................................................. 22

Tabla 6REGISTRO DE ACTIVOS ..................................................................................... 23

Tabla 7LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLES DE LOS MOVIMIENTOS DE

Tabla 8LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA

Tabla 9LIBRO DIARIO ...................................................................................................... 28

Tabla 10LIBRO MAYOR ................................................................................................... 56

Tabla 11BALANCE DE COMPROBACION ..................................................................... 74

Tabla 12ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (FINAL) .......................................... 76

Tabla 13ESTADOS DE RESULTADOS POR FUNCION ................................................ 77

Tabla 14ESTADOS DE RESULTADOS POR NATURALEZA ....................................... 78

Tabla 15DETERMINACION DEL IMPUESTO ................................................................ 79

Tabla 16RATIOS FINANCIEROS ..................................................................................... 80

La contabilidad es el arte y la ciencia, y tiene como finalidad registrar, informar, controlar

1.1. Registro de compras

Es un documento contable que integra todos los registros necesarios para

2.3. Registro de Inventario Valorizado.

El Registro de Inventario Permanente Valorizado, es un registro auxiliar de

Y tiene que ser legalizado por un notario y su formato es el “13.1 registro de

Es un libro principal y obligatorio de foliación simple que llevan las empresas y

La empresa comercial “DISTRIBUCIONES ENCUMBRE S.A.C.” con RUC Nº

a) Efectivo y equivalentes de efectivo

 Factura Nº F001-00001000 a MIAMARKET SAC por un importe de S/

 Factura Nº F001-00001100 a MIAMARKET SAC por un importe de S/