1.¿Impuesto Sobre La Renta?

:
Se decreta un impuesto sobre toda renta que obtenga las
personas individuales, jurídicas, entes patrimonios que se especifican en este libro. El
impuesto se genera cada vez que se producen rentas gravadas, y se determina de
conformidad. (Art. 1* Ley de actualización tributaria)

2. ¿Cuáles son los dos regímenes de Actividades Lucrativas?

• Régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas
• Régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas (Art. 14*
Ley de actualización tributaria)

3. ¿Cuáles son los requisitos para que pueda aplicarse el deducible

a la renta bruta?:
• Que sean útiles, necesarios, pertinentes o indispensables para producir o generar la renta
gravada por este título o para conservar su fuente productora y para aquellos obligados a
llevar contabilidad completa, deben estar debidamente contabilizados.
• Que el titular de la deducción haya cumplido con la obligación de retener y pagar el
impuesto fijado en este libro, cuando corresponda.

• En el caso de los sueldos y salarios, cuando quienes los perciban figuren en la planilla de las
contribuciones a la seguridad social presentada al Instituto Guatemalteco de Seguridad
Social, cuando proceda.
• Tener los documentos y medios de respaldo (Art. 22* Ley de actualización
tributaria)

4. ¿Cuál es la diferencia de la renta bruta y la renta imponible?:

Renta bruta: el conjunto de ingresos, utilidades y beneficios de toda naturaleza, gravados y
exentos, habituales o no, devengados o percibidos en el período de imposición.

Renta imponible: Renta sobre la cual se calcula el monto que debe pagarse por concepto de
impuestos o leyes sociales, como previsión y salud. Renta mínima presunta: Cantidad que
no es susceptible de deducción alguna por parte del contribuyente.

5. Escriba 5 deducibles:
• Facturas o facturas de pequeño contribuyente autorizadas por la Administración
Tributaria, en el caso de compras a contribuyentes.
• Facturas o comprobantes autorizados por la Administración Tributaria, en el caso de
servicios prestados por contribuyentes.
Facturas o documentos, emitidos en el exterior.
• Testimonio de escrituras públicas autorizadas por Notario, o el contrato privado
protocolizado. (Art. 22* Ley de actualización tributaria)
6. Escriba 5 actividades no deducibles
• Los que el titular de la deducción no haya cumplido con la obligación de efectuar la retención
y pagar el Impuesto Sobre la Renta, cuando corresponda. Serán deducibles una vez se haya
enterado la retención.
• Los no respaldados por la documentación legal correspondiente.
• Los que no correspondan al período anual de imposición que se liquida, salvo los regímenes
especiales que la presente Ley permite.
• Los sueldos, salarios y prestaciones laborales, que no sean acreditados con la copia de la
planilla de las contribuciones a la seguridad social presentada al Instituto Guatemalteco de
Seguridad Social, cuando proceda.
• Los respaldados con factura emitida en el exterior en la importación de bienes, que no sean
soportados con declaraciones aduaneras de importación debidamente liquidadas con la
constancia autorizada de pago; a excepción de los servicios que deberán sustentarse con el
comprobante de pago al exterior. (Art. 23* Ley de actualización
tributaria)

7. ¿Qué es la depreciación y como se debe de calcular?:

Es la disminución del valor de una moneda o de otro bien. Se calcula usando el método de línea
recta, que consiste en aplicar sobre
el valor de adquisición, instalación y montaje, de producción o de revaluación del bien a depreciar,
un porcentaje anual, fijo y constante. (Art. 23* Ley de actualización
tributaria)

8. ¿Qué es la amortización y como se debe de calcular?:

Hace referencia al proceso de distribución de gasto en el tiempo de un valor duradero.

9. ¿Cuál es la documentación que se debe de adjuntar para validar

los deducibles?
1) Facturas o facturas de pequeño contribuyente autorizadas por la Administración
Tributaria, en el caso de compras a contribuyentes.
2) Facturas o comprobantes autorizados por la Administración Tributaria, en el caso de
servicios prestados por contribuyentes.
3) Facturas o documentos, emitidos en el exterior.
4) Testimonio de escrituras públicas autorizadas por Notario, o el contrato privado
protocolizado.
5) Recibos de caja o notas de débito, en el caso de los gastos que cobran las entidades vigiladas
e inspeccionadas por la Superintendencia de Bancos.
6) Planillas presentadas al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social y los recibos que éste
extienda, libros de salarios, planillas, en los casos de sueldos, salarios o prestaciones
laborales, según corresponda.
7) Declaraciones aduaneras de importación con la constancia autorizada de pago, en el caso
de importaciones.
8) Facturas especiales autorizadas por la Administración Tributaria.
9) Otros que haya autorizado la Administración Tributaria. (Art. 22* Ley de
actualización tributaria)
10. ¿Cuál es el porcentaje de depreciación de los bienes?
1) Edificios, construcciones e instalaciones adheridas a los inmuebles y sus mejoras, cinco por
ciento (5%).
2) 2. Árboles, arbustos, frutales y especies vegetales que produzcan frutos o productos que
generen
rentas gravadas, incluidos los gastos capitalizables para formar las plantaciones, quince por ciento
(15%).
3) 3. Instalaciones no adheridas a los inmuebles, mobiliario y equipo de oficina, buques - tanques,
barcos y material ferroviario, marítimo, fluvial o lacustre, veinte por ciento (20%).
4) 26
5) 4. Los semovientes utilizados como animales de carga o de trabajo, maquinaria, vehículos en
general, grúas, aviones, remolques, semirremolques, contenedores y material rodante de todo
tipo,
excluido el ferroviario, veinte por ciento (20%).
6) 5. Equipo de computación, treinta y tres puntos treinta y tres por ciento (33.33%).
7) Herramientas, porcelana, cristalería, mantelería, cubiertos y similares, veinticinco por ciento
(25%).
8) Reproductores de raza, machos y hembras, la depreciación se calcula sobre el valor de costo de
tales animales menos su valor como ganado común, veinticinco por ciento (25%).
9) Para los bienes muebles no indicados en los incisos anteriores, diez por ciento (10%). (Art.
28* Ley de actualización tributaria)