CONTABILIDAD

INTERMEDIA
CUENTA 11:
INVERSIONES
FINANCIERAS

CPC. JORGE ALBERTO PÉREZ REÁTEGUI

Magister en Gestión Pública
Egresado del Doctorado en Educación
jorgeperezreategui@gmail.com
 VALOR RAZONABLE
ES EL PRECIO POR EL QUE PUEDE SER ADQUIRIDO UN ACTIVO O
PAGADO UN PASIVO, ENTRE PARTES INTERESADAS, DEBIDAMENTE
INFORMADAS, EN UNA TRANSACCIÓN EN CONDICIONES DE LIBRE
COMPETENCIA.
LA NIIF 13 DESARROLLA LOS ENFOQUES Y TÉCNICAS DE MEDICIÓN.
ES PREFERIBLEMENTE CALCULADO POR
REFERENCIA A UN VALOR DE MERCADO FIABLE.

EL PRECIO DE COTIZACIÓN EN UN MERCADO ACTIVO

ES LA MEJOR REFERENCIA, ENTENDIENDO QUE UN
MERCADO ACTIVO CUMPLE LAS SIGUIENTES
CONDICIONES:

➢ LOS BIENES INTERCAMBIADOS SON HOMOGÉNEOS.

➢ CONCURRENTE SIEMPRE COMPRADORES Y
VENDEDORES.
➢ LOS PRECIOS SON CONOCIDOS Y DE FACIL
ACCESO AL PÚBLICO, PORQUE REFLEJAN
TRANSACCIONES DE MERCADO REALES,
ACTUALES Y PRODUCIDAS CON REGULARIDAD. ELABORADO: CPC JORGE PÉREZ REATEGUI
 11 INVERSIONES FINANCIERAS

CONTENIDO NOMENCLATURA DE LAS

Incluye inversiones en instrumentos SUB CUENTAS
financieros clasificados de acuerdo con
un modelo de negocio dirigido a la venta 111 Inversiones
de los instrumentos y a la obtención de mantenidas para
los flujos de efectivo contractuales negociación
mientras dure su tenencia. 112 Otras inversiones
También incluye otras inversiones financieras
financieras distintas de las mantenidas
para negociación, como los instrumentos 113 Activos financieros –
patrimoniales. Acuerdo de compra
Las inversiones en instrumentos financieros cuyo modelo de negocio
responde a la obtención de los flujos de efectivo contractuales y no a su
venta, se registran en la cuenta 30.
Además, esta cuenta contiene los instrumentos financieros primarios
acordados para su compra futura, cuando son reconocidos en la fecha de
contratación del instrumento.
ELABORADO: CPC JORGE PÉREZ REATEGUI
11 INVERSIONES FINANCIERAS

ELABORADO: CPC JORGE PÉREZ REATEGUI

11 INVERSIONES FINANCIERAS

ELABORADO: CPC JORGE PÉREZ REATEGUI

11 INVERSIONES FINANCIERAS

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN

ELABORADO: CPC JORGE PÉREZ REATEGUI

11 INVERSIONES FINANCIERAS

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN

ELABORADO: CPC JORGE PÉREZ REATEGUI

11 INVERSIONES FINANCIERAS

DINAMICA DE LA CUENTA 11

ELABORADO: CPC JORGE PÉREZ REATEGUI

11 INVERSIONES FINANCIERAS

ELABORADO: CPC JORGE PÉREZ REATEGUI

11 INVERSIONES FINANCIERAS

ELABORADO: CPC JORGE PÉREZ REATEGUI

 11 INVERSIONES FINANCIERAS
Ejemplo
El 15/03/2022 se adquieren valores por el importe de
S/8 000,00, para ser vendidos a corto plazo.
DEBE HABER

11 Inversiones financieras 8 000,00

112 Otras inversiones financieras

1121 Otras inversiones financieras

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 8 000,00

104 Cuentas corrientes en instituc. financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
➢ GLOSA: 15/03/2022 Por la adquisición
de valores para ser vendidos a corto
plazo.
ELABORADO: CPC JORGE PÉREZ REATEGUI
 11 INVERSIONES FINANCIERAS
Ejemplo
El 16/03/2022 los valores que se han adquirido para mantenerlos a
corto plazo, son vendidos por el importe de S/8 500,00.

65 Otros gastos de gestión 8 500,00

659 Otros gastos de gestión

11 Inversiones financieras 8 500,00

112 Otras inversiones financieras

1121 Otras inversiones financieras

➢ GLOSA: 16/03/2022 Por la venta o

cesión de los valores que se han
adquirido para mantenerlos a corto
plazo.
ELABORADO: CPC JORGE PÉREZ REATEGUI