Contabilidad

de
Inversiones
Las inversiones son fundamentales para el
crecimiento y desarrollo económico de
cualquier empresa. Su correcto registro y
análisis contable permite tomar mejores
decisiones, maximizar beneficios y
minimizar riesgos.

2
 Que son las inversiones en
Contabilidad

En contabilidad, se denominan inversiones

a todos aquellos recursos financieros que
son destinados por la empresa para la
adquisición de distintos tipos de activos,
tanto a corto como a largo plazo, con el
objetivo principal de obtener algún tipo de
ganancia o rendimiento futuro.

3
Que son las inversiones en Contabilidad

Las inversiones implican una inmovilización de

recursos financieros en el presente, a cambio de
la expectativa de mayores ingresos en el futuro
gracias a los retornos que esos activos puedan
generar durante su vida útil.

Por ello, para las empresas es de vital

importancia aprender a administrar de formar
optima sus inversiones contables.

4
Que son las inversiones en Contabilidad

Cuando hablamos de inversiones nos

referimos a las que hace la empresa en otras
empresas, o en instrumentos de inversión
especialmente el sector financiero.

Entre las inversiones a registrar tenemos:

 Acciones en otras sociedades.
 Bonos.
 Certificados.

5
Que son las inversiones en Contabilidad
 Títulos de diferente índole como CDT.
 Futuros.
 Cuentas en participación.
 Inversiones fiduciarias.
 Instrumentos modernos como forex,
bitcoin, etc.
Es decir que cualquier inversión de la cual
la empresa espere tener un retorno o un
beneficio futuro, debe ser contabilizada
como una inversión.
6
 DEFINICIÓN DE INVERSIÓN

La inversión consiste en la colocación de

capital en cualquier tipo de instrumento o
activo financiero, mueble o inmueble, con la
esperanza de obtener ganancias futuras.
Implican la renuncia a un consumo actual y
cierto, a cambio de la expectativa de mayores
beneficios futuros.

7
 IMPORTANCIA DE LAS
INVERSIONES PARA LAS EMPRESAS

Las inversiones son de gran importancia para las

empresas porque:
 Permiten expandir sus operaciones y aumentar
su capacidad productiva.
 Posibilitan acceder a nuevas tecnologías que
optimizan procesos.
 Abren oportunidades para desarrollar nuevos
productos o servicios.

8
 IMPORTANCIA DE LAS
INVERSIONES PARA LAS EMPRESAS

 Permiten reducir costos operativos a largo

plazo.
 Incrementan la competitividad frente a otras
empresas del sector.
 Son necesarias para reinvertir utilidades y
promover el crecimiento.
 Pueden servir como reserva de valor ante
escenarios económicos adversos.

9
 IMPORTANCIA DE LAS
INVERSIONES PARA LAS EMPRESAS

 Son fundamentales para alcanzar los objetivos

estratégicos y la visión del negocio.
 En definitiva , las inversiones bien planificadas
tienen el potencial de generar importantes
retornos financieros que contribuyen a
impulsar a las empresa a largo plazo.

10
Características de la inversión

11
 Recursos y costes asociados a las
inversiones

Toda inversión conlleva tanto una serie de

recursos como de costes que deben considerarse:
Recursos:
Capital o fondos monetarios: dinero en
efectivo o liquidez destinada a la inversión.

12
 Recursos y costes asociados a las
inversiones

Activos: bienes, derechos o participaciones

direccionadas a la inversión.
Capacidad tecnológica: conocimientos,
propiedad intelectual, patentes.
Capacidad humana: horas hombre, mano de
obra especializada.

13
 Recursos y costes asociados a las
inversiones
Costes:
Costes iniciales: desembolsos necesarios al
comienzo (consultorías, asesorías, activos, etc.)
Costes operativos: gastos periódicos durante
la operación de la inversión.
Costes de oportunidad: ganancias no
percibida por destinar recursos a una inversión
y no a otra alternativa.
14
 Recursos y costes asociados a las
inversiones
Costes:
Costes hundidos: inversiones no recuperables
en caso de fracaso.
Costes de transacción: comisiones honorarios
profesionales, etc.
Costes fiscales: impuestos relacionados con las
inversiones.

15
Tipos de inversiones en la contabilidadd
Existen distintos tipos de inversiones relevantes
en el ámbito contable:

Inversiones en activos fijos: maquinaria,

equipos, vehículos, inmuebles.

Inversiones en activos intangibles: patentes,

marcas, derechos, aplicaciones informáticos.

Inversiones inmobiliarias: destinadas al alquiler

o plusvalías.

16
Tipos de inversiones en la contabilidadd
Existen distintos tipos de inversiones relevantes
en el ámbito contable:

Inversiones financieras: acciones, bonos, fondo

de inversión colectiva, etc.

Inversiones temporales: instrumentos

financieros convertibles en efectivo en menos de un
año.

Inversiones permanentes: instrumentos

financieros a largo plazo.
17
 Clasificacion de las inversiones

Existen diversas formas de clasificar las

inversiones en contabilidad para su mejor
registro y análisis:
 Inversiones a corto y largo plazo
Atendiendo a su horizonte temporal, las
inversiones se clasifican en :

18
 Clasificacion de las
inversiones
Inversiones a corto plazo: aquella
recuperables en un plazo menor o igual a un
año. Por ejemplo, bonos a un año
Inversiones a largo plazo: aquellas
recuperables en un horizonte superior al año.
Por ejemplo, compra de una maquinaria con
vida útil de 5 años.

19
 Clasificacion de las inversiones
INVERSIONES TEMPORALES.
Generalmente las inversiones temporales
consisten en documentos a corto plazo
(certificados de deposito, bonos tesorería y
documentos negociables), valores negociables de
deuda (bonos del gobierno y de compañías) y
valores negociables de capital (acciones
preferentes y comunes), adquiridos con efectivo
que no se necesita de inmediato para las
operaciones.

20
 Clasificacion de las inversiones

INVERSIONES TEMPORALES.

Estas inversiones se pueden mantener

temporalmente, en vez de tener el efectivo, y se
pueden convertir rápidamente en efectivo cuando
las necesidades financieras del momento hagan
deseable esa conversión.

21
 Clasificacion de las inversiones

INVERSIONES A LARGO PLAZO.

Son colocaciones de dinero en las cuales una

empresa o entidad, decide mantenerlas por un
período mayor a un año o al ciclo de operaciones,
contando a partir de la fecha de presentación del
balance general.

22
Inversiones financieras vs inversiones
operativas
Según su propósito, pueden ser:
Inversiones financieras: realizadas en
instrumentos e instituciones financieras para
obtener rentabilidad, como acciones, fondo de
inversión, etc.
Inversiones operativas: realizada en
activos necesarios para las operaciones de la
empresa, como maquinaria, vehículos,
equipos, etc.
23
 Activos fijos y activos intangibles
Según el tipo de activo adquirido mediante la
inversión, se habla de:
Inversiones en activos tangibles o fijos:
aquellas realizadas en bienes físicos como
inmuebles, maquinarias, vehículos,
equipamiento, etc.
Inversiones en activos intangibles:
realizada en bienes inmateriales como
patentes, aplicaciones informáticas, propiedad
intelectual, franquicias, etc.
24
 Tratamiento de las ganancias y
perdidas
Las variaciones de valor de las inversiones pueden
suponer:
Ganancias: cuando su valor de mercado supera al
valor contable. Generan ingresos por revaluación.
Perdidas: cuando su valor cae por debajo del valor
contable. Generan gastos de deterioro.

La contabilidad se encarga de reflejar

adecuadamente estas fluctuaciones.
25
 Normativa y principios contables
aplicables en las inversiones
Las principales normativas y principios contables
relacionados con las inversiones son:

Normas internacionales de información

financieras (NIIF): establecen requisitos de
reconocimiento y valoración.

Principio de registro: obliga a contabilizar

cualquier inversión realizada.

26
 Normativa y principios contables
aplicables en las inversiones
Principio de prudencia: exige contabilizar
perdidas potenciales de inversión, pero no
ganancias potenciales

Principio de devengo: requiere registrar

inversiones cuando se genera el derecho u
obligación, no cuando se cobra o paga.

Estos principios otorgan fiabilidad al tratamiento

contable de las inversiones.
27
Como empezar a invertir para empresas

Antes de comenzar a invertir, las empresas deben

tomar en cuenta:
 Análisis de opciones de inversión
 Evaluar distintas alternativas y sus pros y
contras.
 Analizar costes de adquisición y
mantenimiento.
 Estimar vida útil y valor residual de activos a
adquirir.

28
 Como empezar a invertir para
empresas
 Proyectar flujos de caja y retornos esperados.
 Evaluación de riesgos y rentabilidad
 Identificar riesgos macro y microeconómicos.
 Evaluar riesgo país en inversiones
internacionales
 Estimar tasa interna de retorno y valor actual
neto.
 Calcular rentabilidad esperada y plaza de
recuperación.
29
 Como empezar a invertir para
empresas
 Estrategias de diversificación de inversiones
 Invertir en varios instrumentos financieros y
sectores.
 Balancear inversiones de corto y largo plazo.
 Invertir en varios países para mitigar riesgos.
 Mantener inversiones liquidas para
contingencias.

30
 Casos prácticos y ejemplos
A través de casos reales se puede comprender
mejor como aplicar los conceptos de
inversiones en empresas:
Inversiones exitosas en el mundo empresarial
 Compra temprana de acciones en Amazon
y netflix
 Adquisición de patentes clave por empresa
farmacéuticas.
 Inversión en márquetin digital y ventas
online
31
 Casos prácticos y ejemplos
Lecciones aprehendidas de inversiones
fallidas

 Películas fracasadas de estudios

cinematográficos.
 Fabricas ineficientes por falta de
mantenimiento.

32
 Conclusiones

En conclusion, como se ha expuesto

a los largo del tema, las inversiones
tienen un rol central en la
contabilidad y las finanzas, al
requerir procedimientos de registro y
valoracion precisos para ser
incorporados adecuadamente een los
estados de reportes contables.

33
 Conclusiones
Mediante un mayor control,
planificacion y seguimietno contable
de las inversines, las empresas
pueden potenciar los beneficios y
minimizar los riesgos de sus
decisiones de inversin.

Esto permite crear informacion

valiosa para fundamentar la toma de
decisiones gerenciales clave, que
impulsen su productividad y
crecimiento sostenible.
34
 12.05.2020 la Empresa Industrial compra 1.250 acciones de Madebol S.A. cad accion con un valor nominal de Bs. 500 cada accion, pagando la suma
a)
de Bs. 474,00 por cada accion mediante cheque del Banco Mercantil.
b) Al 31 de marzo 2021 se conoce que la participacion en las utilidades de Madebol S.A. siendo el monto de Bs. 11.765,00
c) 22.09.2021 vende 412 acciones de Madebol S.A. cada accion de Bs. 511,55 recibiendo cheque por la operación de venta.
18.08.2021 compra o adquiere 280 acciones de Cablebol S.A. cada accion a Bs. 1000,00 pagando la suma de Bs. 1.024,56 mediante cheque del
d)
Banco Nacional.
e) 22.08.2021 Se cobra mediante cheque la participacion que tiene la empresa en las utilidades de Madebol S.A.
f) Se conoce la participacion en las utilidades al 31 de marzo de 2022 en Madebol Bs. 8.934,00 y Cablebol Bs. 4.982,12
Se pide: Todos los registros contables incluidos los asientos de ajuste a la finalizacion de las gestiones 31.03.2021 y 31.03.2022

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 12.05.2020 la Empresa Industrial compra 1.250 acciones de Madebol S.A. cad accion con un valor nominal de Bs. 500 cada accion, pagando la suma
a)
de Bs. 474,00 por cada accion mediante cheque del Banco Mercantil.
b) Al 31 de marzo 2021 se conoce que la participacion en las utilidades de Madebol S.A. siendo el monto de Bs. 11.765,00
c) 22.09.2021 vende 412 acciones de Madebol S.A. cada accion de Bs. 511,55 recibiendo cheque por la operación de venta.
18.08.2021 compra o adquiere 280 acciones de Cablebol S.A. cada accion a Bs. 1000,00 pagando la suma de Bs. 1.024,56 mediante cheque del
d)
Banco Nacional.
e) 22.08.2021 Se cobra mediante cheque la participacion que tiene la empresa en las utilidades de Madebol S.A.
f) Se conoce la participacion en las utilidades al 31 de marzo de 2022 en Madebol Bs. 8.934,00 y Cablebol Bs. 4.982,12
Se pide: Todos los registros contables incluidos los asientos de ajuste a la finalizacion de las gestiones 31.03.2021 y 31.03.2022
FECHA DETALLE DEBE HABER 12/05/2020 2,25955 31/03/2022 2,34086
31/03/2021 2,29851 18/08/2021 2,31136
18/08/2021 Inversion en Acciones 286.876,80
Cablebol S.A 286.876,80 280,00 1.024,56 286.876,80
Banco Nacional

22/08/2021 Banco 11.765,00

Dividendos por Cobrar 11.765,00
Madebol total actuali actualizacion
31/03/2022 Inversiones en Acciones 11.106,26 404.062,06 2,34086 411.506,90 7.444,84
Ma debol 7.444,84 2,29851
Ca bl ebol 3.661,42 602.716,10 198.654,04 404.062,06
Ajuste por Inflac. Y trans de bienes 11.106,26
Cablebol total actuali actualizacion
31/03/2022 Dividendos por Cobrar 13.916,12 286.876,80 2,34086 290.538,22 3.661,42
36
Dividendos Ganados 13.916,12 2,31136
Gracias por su atención!
¿Tienen alguna pregunta?

Lic. Karen Roxana Bravo Espada37