Universidad Tecnológica de Honduras

Asignatura:
Contabilidad General

Tema:
Tarea Módulo #6 – Ejercicio Práctico

Integrantes:
• Carmen Dinora López Guevara (202010020265)
• Arlenis Jojana Montes Balderramos (201910070009)
• Dennis Alberto Paz Gamez (202210010227)

Catedrática:
Maritza Patricia Calix Rubio

Fecha de Entrega:
09 de marzo de 2022
 Tarea Grupal
La ingeniera ambiental Lilian Cruz comenzó una empresa de consultaría
ambiental, lo constituyó como comerciante individual con el nombre de
Servicios de Consultoría Ambiental ella elabora estudios y diseño
ambiental y durante el primer mes de Operaciones (enero del 2014) la
empresa realizó las siguientes transacciones:
• (enero 2 – 2014) Se empezó el negocio con una Inversión de L.
42,000.00 en Efectivo y L. 25,000.00 en mobiliario. La Empresa
proporcionó L. 67,000.00 de Capital a Lilian Cruz.

• (enero 6-2014) Compró suministro de oficina a crédito por

L.2,200.00
• (enero 7 -2014) Pagó L.19,000.00 por compra de Equipo de
Oficina
• (enero 10 de 2014) Proporcionó servicio de consultaría a crédito
por L.23,100.00
• (enero 11 de 2014) Pagó L.700.00 de la cuenta por pagar que se
creó en la transacción b)
• (enero 13 de 2014) Recibió una factura de L. 600.00 por gastos
por publicidad que se pagará en el futuro cercano.
• (enero 17 de 2014) Proporcionó un servicio de consultaría para
los clientes y recibió efectivo de L. 18,000.00.
• (enero 27 de 2014) Se recibió L. 15,000.00 por adelantado en
concepto de estudio ambiental que se elaborará posteriormente a
una empresa que elabora y vende comidas rápidas.
• (enero 20 de 2014) Recibió efectivo por pago de clientes L.
3,300.00
• (enero 30 de 2014) Pagó L.4,000.00 de combustible en el mes
• (enero 30 de 2014) Pagó el salario del empleado L.10,000.00
• (enero 30 de 2014) Pagó los siguientes gastos en efectivo.
• Renta de local L. 6,200.00
• Servicios generales L. 800.00
• Teléfono L.600.00.
 Asientos de Ajuste
• Se elaboró el estudio ambiental que había pagado por
adelantado la empresa que elabora y vende comidas rápidas.
• El recibo de la energía eléctrica aun no llega, pero se estima que
el consumo de la misma es de L.900.00
• De los suministros comprados el 6 de enero se tiene disponible
todavía L. 1,200.00
• La depreciación del mobiliario y equipo del mes de enero es de
L.505.00
• Se brindó un servicio de consultoría que aún no se ha cobrado
por L. 6,500.00
 Servicios de Consultoría Ambiental
Libro Diario Fo. #1
Fecha Descripción Ref Debe Haber
Asiento "A"
Caja y Bancos L.42,000
2-ene-14 Mobiliario Equipo L.25,000
Capital L.67,000
Registro de los saldos iniciales
Asiento "B"
Suministro de Oficina L.2,200
6-ene-14
Cuentas por Pagar L.2,200
Compra de suministro de oficinas
Asiento "C"
Mobiliario Equipo L.19,000
7-ene-14 Caja y Bancos L.19,000
Compra de equipo y mobiliario para
oficina
Asiento "D"
Cuentas por Cobrar L.23,100
10-ene-14
Ingresos por Servicios L.23,100
Proporcionó servicio de consultoría
Asiento "E"
Cuentas por Pagar L. 700
11-ene-14 Caja y Bancos L. 700
Pago de suministros para oficinas en la
transacción "B"
Asiento "F"
Gastos por Publicidad L. 600
13-ene-14 Cuentas por Pagar L. 600

Registro de los gastos por publicidad

Asiento "G"
17-ene-14
Caja y Bancos L. 18,000
 Ingresos por Servicios L. 18,000
Registro de ingresos por servicios en
efectivo
Asiento "H"
Caja y Bancos L. 15,000
27-ene-14 Ingreso por Servicio no Devengado L. 15,000
Registro de servicios pagados por
adelantado
Asiento "I"
Caja y Bancos L. 3,300
20-ene-14
Ingresos por Servicios L. 3,300
Pago de clientes por venta de servicio
Asiento "J"
Gasto por Combustible L. 4,000
30-ene-14 Caja y Bancos L. 4,000
Registro de los gastos por
combustibles
Asiento "K"
Pago de salarios L. 10,000
30-ene-14
Caja y Bancos L. 10,000
Pago de salarios del mes
Asiento "L"
Alquiler L6,200.00
Servicios Generales L800.00
30-ene-14 Teléfono L600.00
Caja y Bancos L7,600.00
Pago de gastos de administración del
mes
 ACTIVOS PASIVOS
RENTAS COBRADOS POR
CAJA Y BANCOS
ANTICIPADO
Fecha Debe Haber Fecha Fecha Debe Haber Fecha
2-ene-14 42,000 19,000 7-ene-14 15,000 27-ene-14
17-ene-14 18,000 700 11-ene-14
27-ene-14 15,000 4,000 30-ene-14
20-ene-14 3,300 10,000 30-ene-14
7,600 30-ene-14 - 15,000
78,300 41,300 Saldo 15,000
Saldo 37,000

ACTIVOS CAPITAL
MOBILIARIO EQUIPO CAPITAL
Fecha Debe Haber Fecha Fecha Debe Haber Fecha
2-ene-14 25,000 67,000 2-ene-14
7-ene-14 19,000
44,000 - - 67,000
Saldo 44,000 Saldo 67,000

ACTIVOS GASTOS
CUENTAS POR COBRAR SUMINISTROS DE OFICINA
Fecha Debe Haber Fecha Fecha Debe Haber Fecha
10-ene-14 23,100 6-ene-14 2,200

23,100 - 2,200 -
Saldo 23,100 Saldo 2,200
 PASIVOS GASTOS
CUENTAS POR PAGAR GASTOS POR PUBLICIDAD
Fecha Debe Haber Fecha Fecha Debe Haber Fecha
2,200 6-ene-14 13-ene-14 600
11-ene-14 700
600 13-ene-14 600
700 2,800 Saldo 600
Saldo 2,100

INGRESOS GASTOS
INGRESOS POR SERVICIOS SERVICIOS PUBLICOS
Fecha Debe Haber Fecha Fecha Debe Haber Fecha
23,100 10-ene-14 30-ene-14 600
18,000 17-ene-14
3,300 20-ene-14 600 -
- 44,400 Saldo 600
Saldo 44,400

GASTOS GASTOS
GASTO POR COMBUSTIBLE SUELDOS Y SALARIOS
Fecha Debe Haber Fecha Fecha Debe Haber Fecha
30-ene-14 4,000 30-ene-14 10,000

4,000 10,000
Saldo 4,000 Saldo 10,000

GASTOS GASTOS
ALQUILERES GASTOS GENERALES
Fecha Debe Haber Fecha Fecha Debe Haber Fecha
30-ene-14 6,200 30-ene-14 800

6,200 800
Saldo 6,200 Saldo 800
 SERVICIO DE CONSULTORÍA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Descripción Debe Haber
Caja y Bancos 37,000
Cuentas por Cobrar 23,100
Mobiliario y Equipo 44,000
Cuentas por Pagar 2,100
Ingresos no Devengados 15,000
Capital 67,000
Ingresos por Servicios 44,400
Suministros de Oficina 2,200
Gastos por Publicidad 600
Servicios Públicos 600
Gastos por Combustibles 4,000
Sueldos y Salarios 10,000
Alquileres 6,200
Gastos Generales 800
Totales 128,500 128,500

Servicio de Consultaría Ambiental

Hoja de Trabajo
30 de Enero de 2,014
Balanza de Balanza de Balanza de
Ajustes Balance General
Comprobación Comprobación Resultados
Descripción Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Caja y Bancos 37,000 900 36,100 36,100
Cuentas por Cobrar 23,100 6,500 29,600 29,600
Mobiliario y Equipo 44,000 505 43,495 43,495
Papelería y Utiles 2,200 1,000 1,200 1,200
Cuentas por Pagar 2,100 2,100 2,100
Ingresos no Devengados 15,000 15,000
Capital 67,000 67,000 67,000
Ingresos por Servicios 44,400 21,500 65,900 65,900
Suministros de Oficinas 1,000 1,000 1,000
Gastos por Publicidad 600 600 600
Depreciación 505 505 505
Servicios Publicos 600 900 1,500 1,500
Gastos por Combustibles 4,000 4,000 4,000
Sueldos y Salarios 10,000 10,000 10,000
Alquileres 6,200 6,200 6,200
Gastos Generales 800 800 800
Totales 128,500 128,500 23,905 23,905 135,000 135,000 24,605 65,900 110,395 69,100
 Servicios de Consultoría
Al 31 de enero de 2014
Ingresos 65,900
Costo de Ventas
Utilidad Bruta 65,900
Menos: Gastos Operativos
Gastos de Ventas 4,600
Gastos de Administración 13,300
Gastos de Arrendamiento 6,200
Gastos de Depreciación 505
Total, Gastos Operativos 24,605
Utilidad Operativa 41,295
Menos Gastos por Interés
Utilidad neta antes de impuestos 41,295
Menos impuestos
Utilidad Neta después de
dividendos 41,295
Menos: dividendos por acciones
preferentes
Utilidad Disponible 41,295
 Servicios de Consultoría
Balance General
Al 31 de Enero de 2014
Expresado en Lempiras
Activos
Activos circulante
Caja 36,100
Clientes Inventarios 29,600
Total activo circulante 65,700
Activos fijos
Mobiliario y Equipo 43,495
Total Activos 43,495
Otros activos
Papeleria y utiles 1,200
Total otros activos 1,200
Total Activos 110,395
Pasivos
Pasivos circulantes
Cuentas por pagar, 2,100
Documentos por pagar
Total Pasivos circulantes 2,100
Total pasivos patrimonio 2,100
Capital 67,000
Utilidad neta del ejercicio 41,295

Total patrimonio 108,295

Total pasivos y patrimonio 110,395