ANÁLISIS VERTICAL Y

HORIZONTAL
ANÁLISIS HORIZONTAL
ES UN PROCEDIMIENTO QUE CONSISTE EN COMPARAR ESTADOS FINANCIEROS HOMOGÉNEOS
EN DOS O MÁS PERIODOS CONSECUTIVOS, PARA DETERMINAR LOS AUMENTOS Y
DISMINUCIONES O VARIACIONES DE LAS CUENTAS, DE UN PERIODO A OTRO.

ESTE ANÁLISIS ES DE GRAN IMPORTANCIA PARA LA EMPRESA, PORQUE MEDIANTE ÉL SE

INFORMA SI LOS CAMBIOS EN LAS ACTIVIDADES Y SI LOS RESULTADOS HAN SIDO POSITIVOS
O NEGATIVOS; TAMBIÉN PERMITE DEFINIR CUÁLES MERECEN MAYOR ATENCIÓN POR SER
CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA MARCHA.
 MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL

PROCEDIMIENTOS DE ANÁLISIS

• 1.-SE REGISTRAN LOS VALORES DE CADA CUENTA EN DOS COLUMNAS, EN

LAS DOS FECHAS QUE SE VAN A COMPARAR, REGISTRANDO EN LA PRIMERA
COLUMNA LAS CIFRAS DEL PERIODO MÁS RECIENTE Y EN LA SEGUNDA
COLUMNA, EL PERIODO ANTERIOR. (LAS CUENTAS DEBEN SER REGISTRADAS
POR SU VALOR NETO)

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 MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL

PROCEDIMIENTOS DE ANÁLISIS

• 2.- SE CREA OTRA COLUMNA QUE INDIQUE LOS AUMENTOS O

DISMINUCIONES, QUE INDIQUEN LA DIFERENCIA ENTRE LAS CIFRAS
REGISTRADAS EN LOS DOS PERIODOS, RESTANDO DE LOS VALORES DEL AÑO
MÁS RECIENTE LOS VALORES DEL AÑO ANTERIOR. (LOS AUMENTOS SON
VALORES POSITIVOS Y LAS DISMINUCIONES SON VALORES NEGATIVOS).
MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL

PROCEDIMIENTOS DE ANÁLISIS

EN UNA COLUMNA ADICIONAL SE REGISTRAN LOS AUMENTOS Y

DISMINUCIONES E PORCENTAJE. (ESTE SE OBTIENE DIVIDIENDO EL VALORDEL
AUMENTO O DISMINUCIÓN ENTRE EL VALOR DEL PERIODO BASE MULTIPLICADO
POR 100). 2008 – 2007 / 2007 X 100
PERIODO 1 (BASE): AÑO 2007
PERIODO 2 (ACTUAL): AÑO 2008
LOS VALORES OBTENIDOS EN EL ANÁLISIS HORIZONTAL, PUEDEN SER COMPARADOS CON LAS METAS DE
CRECIMIENTO Y DESEMPEÑO FIJADAS POR LA EMPRESA, PARA EVALUAR LA EFICIENCIA Y EFICACIA DE LA
ADMINISTRACIÓN EN LA GESTIÓN DE LOS RECURSOS, PUESTO QUE LOS RESULTADOS ECONÓMICOS DE UNA
EMPRESA SON EL RESULTADO DE LAS DECISIONES ADMINISTRATIVAS QUE SE HAYAN TOMADO
ANÁLISIS VERTICAL
SE EMPLEA PARA ANALIZAR ESTADOS FINANCIEROS COMO EL BALANCE GENERAL Y EL
ESTADO DE RESULTADOS, COMPARANDO LAS CIFRAS EN FORMA VERTICAL.

PERMITE CONOCER LA PARTICIPACIÓN DE CADA UNO DE LOS RUBRO Y SUBCUENTAS

RESPECTO A LA CUENTA PRINCIPAL, YA SEA EL ACTIVO TOTAL, PASIVO TOTAL, PATRIMONIO
TOTAL O INGRESOS NETOS
POSIBILITA VISUALIZAR LOS CAMBIOS OCURRIDOS EN LA ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS E IDENTIFICAR LAS CAUSAS DE LOS CAMBIOS RELATIVOS DE LOS DIFERENTES
RUBROS.

“PRIMERA DETERMINACIÓN DE LA ESTRUCTURA

DEL NEGOCIO”
ANÁLISIS VERTICAL

CRITERIOS PARA SU USO:

1. CADA RUBRO DEL ACTIVO DEBE RELACIONARSE CON OTRO ACTIVO

2. EL ACTIVO PRODUCTIVO Y EL ACTIVO IMPRODUCTIVO
3. ¿DE DONDE PROVIENEN LOS PASIVOS?
4. ¿COMO ESTÁ COMPUESTO EL PATRIMONIO?
5. ¿DE DONDE PROVIENEN LOS INGRESOS?
6. ¿SON LOS GASTOS EXCESIVOS
MÉTODO DE ANÁLISIS VERTICAL

PROCEDIMIENTO DE PORCENTAJES INTEGRALES:

CONSISTE EN DETERMINAR LA COMPOSICIÓN PORCENTUAL DE CADA CUENTA DEL ACTIVO,

PASIVO Y PATRIMONIO, TOMANDO COMO BASE EL VALOR DEL ACTIVO TOTAL Y EL
PORCENTAJE QUE REPRESENTA CADA ELEMENTO DEL ESTADO DE RESULTADOS A PARTIR DE
LAS VENTAS NETAS.
MÉTODO DE ANÁLISIS VERTICAL