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Análisis de los elementos contables y financieros de una empresa

Elsira Bermeo Calderón

Orealis Campos Hernández

Deivis de Jesús Castro Cervantes

Jefferson Andrés Escalante Ladino

Sandra Isabel Urrego Cristancho

Tutor: María Senit Naranjo Becerra

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras

Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense

Auditoría Financiera

Noviembre 2020
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Tabla de contenido

Análisis de los elementos contables y financieros de una empresa 3

1. Matriz de riesgo 3
2. Programa de Auditoria 3
3. Ejecución del Programa de programa de auditoría 5
4. Evidencias 5
5. Conclusiones Generales 11
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Análisis de los elementos contables y financieros de una empresa

1. Matriz de riesgo

Una vez elaborada la matriz de riesgo, el procedimiento de trámite y reembolsos de

incapacidades de la empresa fue calificado con RIESGO ALTO.

Con base en la matriz de riesgo se definió como proceso a auditar “LAS POLÍTICAS,

PROCEDIMIENTO, CUMPLIMIENTO Y CONTROLES DE LA ENTIDAD PARA

INCAPACIDADES Y REEMBOLSO DE LAS MISMAS POR PARTE DE LAS EPS”

2. Programa de Auditoría

PROCESO: AUDITORÍA Código FO-AU-05

FORMATO Versión 01
Fecha 1/04/2017
INICIO DE AUDITORIA Clasificació
Restringido
  n

EMPRESA A AUDITAR RED MULTISERVICIOS DE COLOMBIA

PROCESO A AUDITAR: N° AUDITORIA AUD-2019
M AAA
INCAPACIDADES DD
FECHA DE ACTA M A
RESPONSABLE: 23 4 2019
M AAA
PEPITO PEREZ FECHA INICIO DD
M A
AUDITORÍA
CARGO DEL RESPONSABLE: 23 4 2019
FECHA DE M AAA
JEFE GESTIÓN HUMANA DD
TERMINACIÓN DE M A
NOMBRE AUDITOR: AUDITORIA  20  5 2019 
RED
JUAN GONZALEZ EMPRESA MULTISERVICIOS DE
COLOMBIA
REVISADO POR:
COORDINADOR AUDITORIA DIRECTOR AUDITORIA
ELSIRA BERMEO JORGE GARCIA
APROBADO POR:
GERENTE DE AUDITORÍA
CARLOS NIÑO

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
Verificar el cumplimiento de las políticas, procedimientos y controles, establecidos para el trámite y
reembolso de las incapacidades por parte de las EPS y a los controles existentes
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OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Verificar si el procedimiento y controles se encuentran acorde con las políticas contables.

2. Verificar que la entidad este cumpliendo con el procedimiento establecido para la aprobación
de las incapacidades y el reembolso de las mismas por parte de las EPS
3. Verificar que se estén remitiendo las solicitudes de reembolso de incapacidades a las EPS en
los tiempos establecidos en el procedimiento.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Desde el cumplimiento a las políticas, procedimientos y controles establecidos para el reembolso de las
incapacidades por parte de las EPS hasta la identificación de deficiencias y oportunidades de mejora en
el procedimiento de incapacidades.
CRITERIOS
Normatividad Laboral vigente en Colombia, Normas Internacionales de Auditoria, Normas
Internacionales de Información Financiera
RECURSOS
Computador, Internet, Información financiera de la entidad
Relacionamos a continuación la información requerida para dar iniciar el proceso de auditoría:

1. Reporte de incapacidades por cobrar a las EPS con corte al 31 de marzo del 2019, (interno)
2. Solicitar a cada EPS relación de las incapacidades que nos deben al 31 de marzo del 2019
3. Política o Procedimientos aplicados para las incapacidades
4. Relación de ausentismo por incapacidad
5. Nóminas con sus novedades desde abril del 2018 a marzo del 2019
6. Libro de Vacaciones

Una vez recibida y analizada la información anteriormente relacionada, estaremos realizando requerimientos
adicionales de información si son necesarios.

Agradecemos su colaboración y gestión realizada para la entrega de la información de acuerdo a los tiempos
establecidos, así como la disposición de su equipo durante nuestra visita.

Quedamos atentos a cualquier inquietud,

FIRMAS

____________________________________ ______________________________________

Auditado Auditor
 5

3. Ejecución del Programa de Auditoría

Título del Hallazgo Hallazgo Incumplimiento Normativo Plan de acción

La auxiliar de Gestión
Humana está omitiendo la
celda "Número de radicado
Número de radicado.
ante EPS/ARL" del formato
FO-GH-24 "Incapacidades
registradas".
Se evidenció que en el
formato Registro de
Incapacidades el diagnóstico
de 5 novedades no
Concepto de
corresponde al relacionado en
incapacidades.
los soportes físicos,
encontrando las siguientes
diferencias: AINC20191
Incumplimiento al procedimiento
establecido, además de,
desconocimiento de la Llevar el control de las
información o constancia de la incapacidades mediante el formato
solicitud y/o trámite para efectuar como se debe y como se estableció
el cobro de las incapacidades y en el instructivo.
recuperación de la cartera de las
EPS's.
Información errónea al momento
Realizar las correcciones por
de justificar las incapacidades y
concepto de diagnóstico de las
generar seguimiento a posibles
incapacidades.
enfermedades laborales,

El saldo en cartera por

incapacidades es de
$9.258.205 distribuidos por Pérdida del efectivo de la Mejorar la gestión de cobro de
Cartera incapacidades EPS de la siguiente manera: empresa cartera.
AINC20192

En validación al reporte
entregado por la EPS
COOMEVA la cual registra
un valor total de $6.812.681,
el archivo que lleva la auxiliar
de Gestión Humana es de Validar todas las incapacidades
$5.223.154 y el saldo que se pendientes por cobrar para
Pérdida del efectivo de la
lleva en Manager es de actualizar el saldo tanto en Gestión
Diferencias en saldo empresa por los saldos erróneos
$7.794.141 generando así Humana como en Manager y
presentados.
diferencias entre Gestión confrontarlo con el reporte que
Humana y Manager de entregan las EPS.
$2.570.987, y Coomeva con
Gestión Humana de
$1.589.527
Coomeva con manager
$981.460

4. Evidencias

AINC20191
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Evidencia 1. Incapacidades a 2019

AINC20192

AINC20193
Cedula
Nombre Salario  EPS Cargo

JIMENEZ PAPAMIJA LUZ ADMINISTRADOR DE

1.117.495.219 STELLA $829.000 NUEVA EPS OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
VELA RAMIREZ EDNA LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
  1.119.213.738  MARYORI $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
TAFUR VALDERRAMA LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
1.119.214.959 NORMA CONSTANZA $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ARRIGUI OROZCO OLGA ADMINISTRADOR DE
40.781.567 MARINA $829.000 NUEVA EPS OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
TRASLAVI?A BOHORQUEZ LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
  1.069.728.946  MILENA $829.000 ASMET SALUD OFICINA
          GONZALEZ TABORDA
43.287.341  MARIA SIRLEY $1.115.000 EPS MEDIMAS JEFE DE ZONA
CALDERON CASTRO ADMINISTRADOR DE
40.093.167 MARTHA CECILIA $829.000 E.P.S SANITAS OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
  1.118.072.671  SUAREZ LEON NATALIA $829.000 ASMET SALUD OFICINA
  1.116.913.755  BOCANEGRA  ROSA EDITH $829.000 NUEVA EPS ASESOR COMERCIAL
ASOCIACION MUTUAL
VALDERRAMA QUIJANO LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
1.117.515.641 JASBLEIDY LIZETH $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
LA ESPERANZA
1.117.836.142 CHIMBACO SUAZA HOLJER $1.115.000 ASMET SALUD LIDER COMERCIAL
26.631.496 GIRON BEATRIZ $829.000 NUEVA EPS ADMINISTRADOR DE
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OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
LEAL MONTEALEGRE LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
  1.118.073.111  PAULA YULIETH $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
RODRIGUEZ FARFAN LA ESPERANZA
1.119.580.607 YISELA $829.000 ASMET SALUD ASESOR COMERCIAL
SILVA BARRETO LADY ADMINISTRADOR DE
28.567.440 BIBIANA $829.000 NUEVA EPS OFICINA
BRAVO HOME LINA ADMINISTRADOR DE
1.119.585.991 ANDREA $829.000 NUEVA EPS OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
VALENCIA USECHE LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
1.118.072.068 ANGELICA MARIA $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ZAMBRANO ALDANA
30.521.909 ESPERANZA $1.115.000 EPS MEDIMAS JEFE DE ZONA
ASOCIACION MUTUAL
CARMONA FLOR ERICA LA ESPERANZA
1.115.949.620 JOHANA $829.000 ASMET SALUD ASESOR COMERCIAL
ASOCIACION MUTUAL
LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
52.743.376 ZAMBRANO   LORENA $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
BUSTOS HORTA PAOLA LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
1.117.529.034 ANDREA $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
          CEDENO LOAIZA LA ESPERANZA
25.179.415  YOLANDA $829.000 ASMET SALUD ASESOR COMERCIAL
1.117.267.304 JIMENEZ TABERA MERLEN $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
SALAZAR HURTADO
  1.006.483.995  YENCY KATHERINE $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
HERNANDEZ LOPEZ
40.769.635 GERTRUDIS $836.000 E.P.S SANITAS ASESOR COMERCIAL
ASCENCIO DIAZ GLORIA
1.119.216.277 CECILIA $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
LONDO?O MARTINEZ JOSE
1.130.589.575 DAVID $829.000 EPS MEDIMAS APRENDIZ
OFICIAL DE
1.115.790.140 HURTADO JUAN CARLOS $1.393.000  EPS MEDIMAS CUMPLIMIENTO
SANTOFINIO BEDOYA ASISTENTE DE
1.117.514.858 YEIMY TATIANA $976.000  EPS MEDIMAS MONITOREO
  1.117.507.193  HURTADO ADRIANA $1.115.000 EPS MEDIMAS JEFE DE ZONA
ASISTENTE DE
40.093.352 RAYO ACOSTA BEATRIZ $1.045.000 EPS MEDIMAS ESCRUTINIO
AUXILIAR SERVICIOS
39.626.769 MORENO LUZ DARY $836.000 EPS MEDIMAS GENERALES
CASTILLO CUELLAR
1.117.527.920 GLENDURLEY $829.000 EPS MEDIMAS AUXILIAR DE RECAUDO
     
16.186.997  TIQUE TRIVI?O DAVID $829.000 EPS MEDIMAS AUXILIAR DE RECAUDO
BERMEO CALDERON
53.140.535 ELSIRA $2.228.000  EPS MEDIMAS JEFE DE AUDITORIA
          ACOSTA MEJIA JUAN
18.185.987  CARLOS $2.927.000 EPS MEDIMAS DIRECTOR FINANCIERO
SANCHEZ HERRERA JHON
  1.117.515.764  ALEXANDER $829.000 EPS MEDIMAS AUXILIAR DE RECAUDO
ASOCIACION MUTUAL
CAMILO CABRERA GINA LA ESPERANZA
1.117.526.443 MARCELA $829.000 ASMET SALUD APRENDIZ
ASOCIACION MUTUAL
CUELLAR VARGAS LA ESPERANZA
1.117.544.929 CLAUDIA MILENA $829.000 ASMET SALUD APRENDIZ
ASOCIACION MUTUAL
LA ESPERANZA
1.007.357.002 SAAVEDRA AVILES ARNOL $829.000 ASMET SALUD APRENDIZ
1.006.501.567 IMBACHI ADARVE YUVER $829.000 ASOCIACION MUTUAL APRENDIZ
ANDRES LA ESPERANZA
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ASMET SALUD
ASOCIACION MUTUAL
CARTAGENA ASTUDILLO LA ESPERANZA AUXILIAR DE
1.117.554.748 HEIDY VIVIANA $829.000 ASMET SALUD ESCRUTINIO
ASOCIACION MUTUAL
CARDOZO MOLANO ANA LA ESPERANZA
1.006.529.683 MILENA $829.000 ASMET SALUD AUXILIAR MESA AYUDA
ASOCIACION MUTUAL
MEDINA RESTREPO LA ESPERANZA AUXILIAR DE SERVICIOS
1.117.551.377 DANIEL ALFONSO $829.000 ASMET SALUD TECNOLÓGICOS
ASOCIACION MUTUAL
LA ESPERANZA AUXILIAR DE SERVICIOS
  1.117.522.996  CEDE?O TOVAR JOHANY $829.000 ASMET SALUD TECNOLÓGICOS
ASOCIACION MUTUAL
VALENCIA VARGAS LA ESPERANZA ASISTENTE DE
1.117.544.917 NICOLAS $976.000 ASMET SALUD AUDITORIA
DIAZ SARRIAS JOHAN ASISTENTE DE
  1.117.523.874  ALBERTO $976.000 COOMEVA EPS S.A. AUDITORIA
          VELASQUEZ GOMEZ
71.768.688  CAMILO ENRIQUE $4.715.000 COOMEVA EPS S.A. GERENTE
ASISTENTE
CONTABILIDAD
1.115.949.199 CHAVARRO VERA NEYLA $976.000 COOMEVA EPS S.A. (CONVENIOS)
18.490.674 GARCIA VALENCIA EDGAR $1.802.000 COOMEVA EPS S.A. JEFE DE TESORERÍA
RAMIREZ CARVAJAL AUXILIAR DE APUESTAS
  1.115.793.733  KELLY JOHANNA $829.000 COOMEVA EPS S.A. VIRTUALES
PERDOMO GONZALEZ AUXILIAR DE GESTION
1.117.539.073 SAIRA SOLANYI $976.000 COOMEVA EPS S.A. HUMANA
ARTUNDUAGA PERDOMO COORDINADOR DE
  1.117.499.292  FABIAN ANDRES $1.393.000 COOMEVA EPS S.A. IMPUESTOS
     
40.777.775  CARDOSO VELEZ ORFALI $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
AUXILIAR DE
TROCHEZ RIVEROS HEIDY CONTABILIDAD
1.007.069.311 YULIANA $829.000 COOMEVA EPS S.A. (CONVENIOS)
          CARO FLOREZ RONALD
71.273.262  RENSO $2.650.000 COOMEVA EPS S.A. DIRECTOR TIC
GOMEZ SUAREZ LEIDY ASISTENTE DE
  1.117.516.931  JOHANA $976.000 COOMEVA EPS S.A. MONITOREO
GOMEZ GIMENEZ ASISTENTE DE
  1.117.549.211  MAYERLY KATHERINE $1.045.000 COOMEVA EPS S.A. LOGISTICA
SOTELO REINOSO ASISTENTE DE
1.117.504.920 ALEXANDER $976.000 COOMEVA EPS S.A. AUDITORIA
CASTRO RODRIGUEZ JEIDY ASISTENTE DE
1.117.543.319 ZULENA $976.000 COOMEVA EPS S.A. AUDITORIA
HERRERA MONTOYA
1.117.515.207 MIGUEL EDUARDO $829.000 COOMEVA EPS S.A. AUXILIAR DE RECAUDO
CASTRO CEDE?O
1.119.214.277 JONNATHAN $1.045.000 COOMEVA EPS S.A. ASISTENTE DE NIIF
VELASQUEZ TAPIERO AUXILIAR MESA DE
  1.117.544.178  LILIANA PATRICIA $829.000 COOMEVA EPS S.A. AYUDA TIC
SANCHEZ MARTINEZ LUIS
71.711.667 ERNESTO $2.438.000 SURA EPS DIRECTOR COMERCIAL
ORTIZ CALE?O ANGELA
  1.117.533.671  YURANY $1.158.000 E.P.S SANITAS ASISTENTE CONTABLE
BERMUDEZ SANCHEZ JOSE ASISTENTE DE SERVICIOS
1.117.524.046 NEYBER $1.158.000 E.P.S SANITAS TECNOLOGICOS
ASISTENTE DE SISTEMAS
ALVAREZ RAMIREZ INTEGRADOS DE
1.117.519.882 GUSTAVO ADOLFO $1.158.000 E.P.S SANITAS GESTION
SAPUY VILLEGAS KERLY ASISTÓNTE DE
1.117.510.088 ANDRES $976.000 E.P.S SANITAS AUDITORIA
DIAZ VAQUIRO MAYDI
  1.006.515.673  TATIANA $829.000 EPS MEDIMAS ASESOR COMERCIAL
LEMUS MORA YEIMMY
1.075.253.888 LILIANA $829.000 EPS MEDIMAS ASESOR COMERCIAL
SALAZAR SALGADO
40.771.583 ORFILIA $1.115.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
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CHAUX VERGARA
40.612.167 CARMEN LORENA $1.115.000 COOMEVA EPS S.A. LIDER COMERCIAL
CUBILLOS RODRIGUEZ
  1.116.921.974  YURI PAOLA $829.000 COOMEVA EPS S.A. AUXILIAR DE LOTERIAS
40.610.441 BERNAL AROCA MARYELY $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
CARDOSO MOLINA
1.019.004.022 YUNEIDY $1.115.000 COOMEVA EPS S.A. LIDER DE FORMACION
  1.117.265.268  SALGADO MUNOZ ISABEL $829.000 NUEVA EPS ASESOR COMERCIAL
     
40.769.996  JIMENEZ MARIA YINETH $1.115.000 NUEVA EPS LIDER COMERCIAL
1.117.497.344 HERRERA PE?A BENJAMIN $829.000 NUEVA EPS AUXILIAR DE RECAUDO
RODRIGUEZ CALDERON
40.755.755 LUZ MARINA $829.000 E.P.S SANITAS ASESOR COMERCIAL
BECERRA CRUZ
1.117.526.356 MAGDALENA $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
AMAYA CARDOSO? PAULA
1.117.532.029 ANDREA $976.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
GUTIERREZ ANGARITA
  1.007.320.361  LEIDY $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
          SIERRA CASTRO MARY
40.771.995  LUZ $829.000 EPS MEDIMAS ASESOR COMERCIAL
          SANTAMARIA OSPINA
40.780.873  RUTHVELI $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
     
30.506.210  CUELLAR MURCIA NANCY $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
MELENDEZ CALDERON
40.613.944 EMY DAHANA $1.115.000 COOMEVA EPS S.A. LIDER COMERCIAL
          COLLAZOS PASCUAS RUBI JEFE DE GESTION
55.167.740  STELLA $1.802.000 COOMEVA EPS S.A. HUMANA

AINC20194

AINC20195
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AINC20196

EPS/ARL Saldo pendiente

Asmetsalud $ 53.280

Coomeva $ 5.340.556

Sanitas $ 658.561

Medimas $ 1.632.522

Nueva EPS $ 1.441.879

A.M. La Esperanza $ 131.406

Total $ 9.258.205

CONTABILIDAD COOMEVA VALOR

GESTIÓN HUMANA $ 5.340.556

MANAGER $ 7.794.141

COOMEVA $ 6.812.681
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5. Conclusiones

Es imprescindible para la realización de auditorías establecer la matriz de riesgo y

evaluar los riesgos con el fin de determinar las áreas o procesos y procedimientos a auditar.

Un programa de auditoría que contemple todos los posibles riesgos inmersos en los

procedimientos, permite que se cubra gran parte de las actividades de riesgo que tiene una

entidad.

La ejecución del programa de auditoría debe realizarse metodológicamente, de manera

que permita evidenciar si deben realizarse pruebas adicionales para el logro de objetivos. De

igual manera, debe enfocarse en los objetivos de auditoría planteados en el programa de

auditoría.

Las evidencias de los hallazgos son determinantes para la elaboración de un buen informe

de auditoría. Estas deben reflejarse de manera ordenada y clara, y deben ser suficientes para que

sirvan como soporte al informe de auditoría que se presenta a la gerencia y a los socios y

accionistas de una entidad.

En cuanto a los hallazgos; deben identificarse adecuada y suficientemente, establecerse

puntualmente el hallazgo y debe estar fundamentado en las evidencias de manera clara y sucinta.

Debe indicarse las normas y procedimientos que se incumplieron y proponerse el plan de acción

de mejora. De igual manera, deberá quedar claramente identificada el área responsable y el

funcionario responsable, así como la fecha de entrega del mismo.