Instrumentos Financieros - Ejemplos

La empresa X vende a otra sociedad el 1/1/X1 una mercancía cuyo valor razonable es de $100.000.
Supong
de realizar la venta se llega a un acuerdo con el cliente de concederle un plazo de dos años para el pago, el
días que habitualmente le concede a sus clientes, a cambio de que en el momento del vencimiento realice
$110.000. La empresa normalmente ha manejado este tipo de instrumentos en el modelo de negocio basad
caja contractuales.
1
1. RECONOCIMIENTO INICIAL
Cuenta Nombre de cuenta Débito
1305 Deudores Clientes 100,000
4105 Ingresos Operacional
El ejercicio plantea que el valor razonable de la cuenta por cobrar es $100.000
2 2. RECONOCIMIENTO POSTERIOR
Posteriormente será necesario ir reconociendo la diferencia entre el valor nominal de la deuda ($110.000) y
de la cuenta por cobrar, reconociendo los ingresos por intereses de acuerdo con el tipo de inter
2.1 Tasa efectiva 4.88%

Fecha Intereses
0 01/01/20x1
1 31/12/20x1 4,881
2 31/12/20x2 5,119
10,000

4205 Ingresos financieros
Registro de los intereses del 31/12/20x1


1110 Bancos 110,000
1305 Deudores Clientes
Registro del pago del cliente 31/12/20x2
n el cliente de concederle un plazo de 6 periodos para el pago, el cual es superior a los días que habitualmente le concede a sus clientes, a
tasa 3.09%
vr de la deuda al finalizar el periodo 4 564622
tasa 3.09%
Interes Pago
0
1 15427 15426.66044
2 15903 15902.62415
3 16393 16393.27291
4 16899
5 17420
6 17958 600000
Perido 1 deudores clientes 15427

ingresos financieros
a cuyo valor razonable es de $100.000. Supongamos que en el momento
oncederle un plazo de dos años para el pago, el cual es superior a los 60
de que en el momento del vencimiento realice el pago por un valor de
e instrumentos en el modelo de negocio basado en el cobro de flujos de
a contractuales.
OCIMIENTO INICIAL
Crédito
100,000
azonable de la cuenta por cobrar es $100.000 100,000
IMIENTO POSTERIOR
entre el valor nominal de la deuda ($110.000) y el valor contable inicial

sos por intereses de acuerdo con el tipo de interés efectivo:
4.88%
Pago Saldo
100,000
2.2
104,881
110,000 -
4881
5119.115183
Crédito 4880.884817
2.3
4,881
s intereses del 31/12/20x1
Deudores
Crédito Clientes
Reconocimiento inicial 100,000
5,119 Intereses año 1 4,881
s intereses del 31/12/20x2 Intereses año 2 5,119
Reconocimiento posterior 110,000
Crédito
110,000
ago del cliente 31/12/20x2
que habitualmente le concede a sus clientes, a cambio de que en el momento del vencimiento realice el pago por un valor de $600.000. La
1.60%
564,622
Saldo
500,000
515,427 515,427
531,329 531,329
547,723 547,723
564,622 547,723
582,042 564,622
600,000
Activo
15427 ER
Activo Activo financiero = inversión acciones
Patrimonio Pasivo financiero o instrumento de patrimonio
Valor presente
Valor futuro
Tasa de interes
Deudores
Clientes
110000
110,000
La empresa X vende a otra sociedad el 1/1/X1 una mercancía cuyo precio de venta es de $100.000. Supongamos
momento de realizar la venta se llega a un acuerdo con el cliente de concederle un plazo de tres años para el pago,
superior a los 60 días que habitualmente le concede a sus clientes, sin cobrar intereses. La tasa en el mercado norma
este tipo de transacciones es del 12%. La empresa normalmente ha manejado este tipo de instrumentos en el model
basado en el cobro de flujos de caja contractuales.
Valor presente
1 1. RECONOCIMIENTO INICIAL
Cuenta Nombre de cuenta
4105 Ingresos Operacionales
Registra el valor presente como valor razonable de la cuenta por cobrar
Posteriormente será necesario ir reconociendo la diferencia entre el valor presente de la deuda ($71,178) y el valor
pagar de la cuenta por cobrar ($100.000), reconociendo los ingresos por intereses de acuerdo con el tipo de interé
(12%)
Fecha
0 01/01/20x1
1 31/12/20x1
2 31/12/20x2
3 31/12/20x3




1110 Bancos
Registro del pago del cliente 31/12/20x3
0
1
2
3
Juliana Taborda le vendo $ 20,000,000 con un plazo de 6 meses, que supera los plazos
habitualmente pactados con los clientes que son de 8 dias. La tasa de interes del mercado es del 2%. La empresa m
tipo de transacciones como flujos de caja contractuales
Cual es el valor por el que se registra la venta por recono 5
Cual es el vp
Cual es el ingreso financiero del periodo 4 TIR
Fecha
1
2
#REF! Descuento 3%
Autorretención en renta
#REF! Deudores Clientes
#REF!
01/01/xx Deudores clientes

Ingresos operacionales
01/02/xx Deudores clientes
Ingresos financieros
Deudores clientes
$ 6,722,689.08
18,000,000
-
#REF!
-
-
-
#REF!
El cliente Coronas V SAS se encuentra en mora mayor a 120 días, la empresa realiza los análisis respectivos identifica
una deuda de $80,000,000. Luego de hablar con la cliente se llega a un acuerdo de pago en 12 meses. Sin intereses,
pagos. En este caso se debe calcular el valor presente de la cartera porque se esta generando un deterioro de carter
mercado está en el 1.5%
VF
i
N
vp
Deterioro de cartera
La sociedad OWAU SAS vende a otra sociedad el 1/1/X1
es de $500.000. Supongamos que en el momento de realiz
ecio de venta es de $100.000. Supongamos que en el el cliente de concederle un plazo de 6 meses para el pago,
ncederle un plazo de tres años para el pago, el cual es habitualmente le concede a sus clientes, sin cobrar interes
obrar intereses. La tasa en el mercado normalmente para normalmente para este tipo de transacciones es del 1,7%.
ejado este tipo de instrumentos en el modelo de negocio manejado este tipo de instrumentos en el modelo de nego
aja contractuales. caja contractuales.
$1,949,192.96 VP= Vf /(1+i)^n Valor presente

71178.02
INICIAL 1 1. RECONOCIMIENTO I
Débito Crédito Cuenta Nombre de cuenta
$1,949,192.96 1305 Deudores Clientes
1,949,193 4105 Ingresos Ordinarios
able de la cuenta por cobrar Registra el valor presente como valor razonab
OSTERIOR 2 2. RECONOCIMIENTO PO
or presente de la deuda ($71,178) y el valor que van a Posteriormente será necesario ir reconociendo la diferen
or intereses de acuerdo con el tipo de interés efectivo ($451.902) y el valor que van a pagar de la cuenta por c
ingresos por intereses de acuerdo con el tipo
-63%
Intereses Pago Saldo Fecha
1,949,193 0 01/01/20x1
233,903 2,183,096 1 01/02/20x1
261,972 2,445,068 2 01/03/20x1
293,408 100,000 2,638,476 3 01/04/20x1
789,283 4 01/05/20x1
1,949,193 5 01/06/20x1
2,738,476 2,738,476 6 01/07/20x1

233,903 1305 Deudores Clientes
233,903 2.2 4205 Ingresos financieros
31/12/20x1 Registro de los intereses del 3

261,972 4205 Ingresos financieros


3 Nombre de cuenta
0 Deudores Clientes
3
5.0 10%
- 20%
Registro de los intereses del 3
-26200000
1850000
1850000 Cuenta Nombre de cuenta
1850000 1110 Bancos
pera los plazos

teres del mercado es del 2%. La empresa maneja este
26850000 17,759,428 12683118 Registro del pago del cliente 3
17,759,428
6.01% 376,929
$ 17,759,427.64
Intereses Pago Saldo

Intereses 6722689.076
- +F[-3]C[1]*3%
+F[-4]C[1]*0,4%
- +F[-4]C[1]*0,4%
#VALUE!
$ 6,722,689.08
vp -$ 7,651,091.59 $ 6,722,689.08
vf 18,000,000
i 13% 18,000,000
n 7
Deudores clientes
resa realiza los análisis respectivos identificando que el cliente quien tiene
cuerdo de pago en 12 meses. Sin intereses, solo como un acuerdo de
ue se esta generando un deterioro de cartera. La tasa de interés de
80,000,000
1.50%
12
$ 66,910,993.75
$ 13,089,006.25
vende a otra sociedad el 1/1/X1 una mercancía cuyo precio de venta
mos que en el momento de realizar la venta se llega a un acuerdo con
plazo de 6 meses para el pago, el cual es superior a los 15 días que
a sus clientes, sin cobrar intereses. La tasa en el mercado
o de transacciones es del 1,7%. La empresa normalmente ha
umentos en el modelo de negocio basado en el cobro de flujos de
$451,902.00 vp= vf(1+i)^n 451,902

$ 451,902 451902.02
1. RECONOCIMIENTO INICIAL
Débito Crédito
$451,902.00
451,902
lor presente como valor razonable de la cuenta por cobrar
2. RECONOCIMIENTO POSTERIOR
sario ir reconociendo la diferencia entre el valor presente de la deuda

ue van a pagar de la cuenta por cobrar ($500.000), reconociendo los
ntereses de acuerdo con el tipo de interés efectivo (1.7%)
1.70%
Intereses Pago Saldo
451,902
7,682 459,584 7682.334
7,813 467,397
7,946 475,343
8,081 483,424
8,218 491,642
8,358 500,000 500,000
48,098
451,902 500,000
Débito Crédito
7,682
7,682
Débito Crédito
7,813
7,813
Débito Crédito
7,946
7,946
Débito Crédito
8,081
8,081
+FC[-2]*FC[-1] Crédito
8,218
8,218
3
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1] Crédito
8,358 Deudores clientes
8,218.2 8,215.2 $451,902.00 500,000
Registro de los intereses del 31/12/20x6 7,682
- 41,076.0 7,813
7,946
Débito Crédito 8,081
500,000 8,218
500,000 8,358
Registro del pago del cliente 31/12/20x3 $499,999.97 $500,000.00
La empresa MARVEL compra en el mercado secundario un bono cuyo valor nominal es de
20 millones, con las siguientes características:
* Compra al 92% del valor nominal (Con descuento)

* Amortización en 5 años
* Cupón anual del 6%, cada 1 de enero sobre el valor nominal
La empresa normalmente ha manejado este tipo de instrumentos en el modelo de negocio

basado en el C18:C21cobro de flujos de caja contractuales.
Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito
1220 Inversión bonos $18,400,000
1110 Bancos $18,400,000
Registra la compra de los bonos (valor nominal - descuento)
Posteriormente será necesario calcular la tasa de interés efectiva, dado que el descuento
otorgado en la compra modificará la tasa cupón que da el bono
0- 18,400,000
1 1,200,000
2 1,200,000
2.1
3 1,200,000
4 1,200,000
5 21,200,000
TIR 8.00%
Fecha Intereses Pago

0 01/01/20x1
1 31/12/20x1 1,472,709 1,200,000
2 31/12/20x2 1,494,537 1,200,000
3 31/12/20x3 1,518,111 1,200,000
4 31/12/20x4 1,543,572 1,200,000
5 31/12/20x5 1,571,071 21,200,000

4205 Ingresos financieros 1,472,709
1110 Bancos 1,200,000
1220 Inversión bonos 272,709
Registro intereses año 31/12/20x1

1110 Bancos 1,200,000

1110 Bancos 1,200,000
1,518,111 1,518,111

1110 Bancos 1,200,000
1,543,572 1,543,572

1110 Bancos 21,200,000
1220 Inversión bonos 20,000,000
21,571,071 21,571,071
¿Cuál es el interes del periodo 4? 1,543,572.00
¿Cuál es el valor de la inversión al finalizar el periodo 4? 19,628,929.00
18400000
Err:523
- 100,000,000.00 - 98,000,000.00 1200000
5,000,000.00 5,000,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00
Err:523 Err:523 Err:504

5%
Saldo
$18,400,000 $5,500,000
18,672,709 272,709 - 2,027,291 885,356.90
18,967,246 2.2 294,537 - 2,005,463
19,285,357 318,111 - 1,981,889
19,628,929 343,572
- 0 371,071
Inversion
272709.36240 bonos
$18,400,000 20,000,000.00
Periodo 1 272,709
2.3
Periodo 2 294,537
Periodo 3 318,111
Periodo 4 343,572
Periodo 5 $371,071
$20,000,000
- 371,071
1,543,572.05
19,628,929

* Cupón anual del 5%, cada 1 de enero

1110 Bancos 98,000,000
0- 98,000,000
1 5,000,000
2 5,000,000
2.1
3 5,000,000
4 5,000,000
5 105,000,000
TIR 5.468%

0 01/01/20x1
1 31/12/20x1 5,358,582 5,000,000
2 31/12/20x2 5,378,189 5,000,000
3 31/12/20x3 5,398,869 5,000,000
4 31/12/20x4 5,420,679 5,000,000
5 31/12/20x5 5,443,681 105,000,000

1110 Bancos 5,000,000 -

1110 Bancos 5,000,000

1110 Bancos 5,000,000

1110 Bancos 5,000,000
Cuenta 0 -26200000 Crédito

4205 1 1,850,000 5,443,681
1110 2 1,850,000
1220 3 1,850,000 - 3,593,681
5 26850000
TIR 6.01%
Ingresos financieros -
Bancos -
Inversión bonos -
Descuento 3% +F[-3]C[1]*3%
Autorretención en renta +F[-4]C[1]*0,4%
Nombre de cuenta Débito Crédito
Ingresos financieros #VALUE!
vp -$ 7,651,091.59
vf 18000000
i 13%
n 7
TIR Rentabilidad
0 1
-1000 1450 450
45%
45% 450
0 1 2 3
-1000 10 50 800
10%
- 100,000,000.00 - 98,000,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00 -200 -200 -200
105,000,000.00 105,000,000.00 ###
5% 5.468% 9%
5%
Saldo
$98,000,000 $98,000,000
98,358,582 358,582 2,000,000 98,358,582.38
98,736,772 2.2 378,189
99,135,640 398,869
99,556,319 420,679 5358640
443,681
Inversion
2,000,000 bonos
$98,000,000
Periodo 1 358,582
2.3
Periodo 2 378,189
Periodo 3 398,869
Periodo 4 420,679
Periodo 5 443,681
$100,000,000
3 +FC[-2]*FC[-1]
0 +FC[-2]*FC[-1]
4 +FC[-2]*FC[-1]
3 +FC[-2]*FC[-1]
5.0 10% +FC[-2]*FC[-1]
- 20% +FC[-2]*FC[-1]
Inversion en bonos
$98,000,000 - - 3.0
358,582
378,189 15.0
398,869
420,679
$99,556,319 - 3,593,681
6722689.076
+F[-4]C[1]*0,4%
4
500
-200 -200 1300

Compra al 110% del valor nominal (Con prima)

Amortización en 5 años
Cupón anual del 5%, cada 1 de enero

basado en el cobro de flujos de caja contractuales.
1110 Bancos 110,000,000
Registra la compra de los bonos (valor nominal + prima)
0- 110,000,000 - 110,000,000
1 5,000,000 5,000,000
2 5,000,000 5,000,000
2.1
3 5,000,000 5,000,000
4 5,000,000 5,000,000
5 105,000,000 105,000,000
TIR 2.827% 2.827%
Fecha Intereses Pago Saldo
0 01/01/20x1 $110,000,000
1 31/12/20x1 3,109,937 5,000,000 108,109,937 ###
2 31/12/20x2 3,056,501 5,000,000 106,166,437 2.2
3 31/12/20x3 3,001,554 5,000,000 104,167,991
4 31/12/20x4 2,945,053 5,000,000 102,113,044
5 31/12/20x5 2,886,956 105,000,000 0

4205 Ingresos financieros 3,109,937 2.3
1110 Bancos 5,000,000

1110 Bancos 5,000,000

1110 Bancos 5,000,000
1220 Inversión bonos 1,998,446 3
Registro intereses año 31/12/20x3 0
4
Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito 3
4205 Ingresos financieros 2,945,053 5.0 10%
1110 Bancos 5,000,000 - 20%
Cuenta 0 -26200000 Crédito
4205 1 1,850,000 2,886,956
1110 2 1,850,000
1220 3 1,850,000 - 1,036,956
5 26850000
TIR 6.01%
Ingresos financieros - 6722689.076

Bancos -
Inversión bonos -
Descuento 3% +F[-3]C[1]*3%
Autorretención en renta +F[-4]C[1]*0,4%
Nombre de cuenta Débito Crédito +F[-4]C[1]*0,4%
Ingresos financieros #VALUE!
vp -$ 7,651,091.59
vf 18000000
i 13%
n 7
- 1,890,063
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
- - 3.0
15.0
La empresa MARVEL el 01/01/20x1 compra en el mercado secundario 10 bonos cuyo valor nominal es de 1000 millones
cada uno, con las siguientes características:
Compra al 100% del valor nominal (a la par)

Paga una comisión del 0,6% del valor total de la compra (Comisionista de bolsa)
La empresa normalmente ha manejado este tipo de instrumentos en el modelo de negocio mixto.
1220 Inversión bonos $1,006,000,000
1110 Bancos
Registra la compra de los bonos (a la par) 01/01/20x1
Debe recalcular la tasa efectiva, realizar la tabla de amortización y reconocer los flujos que reciba. A su vez debe
reconocer los cambios de valor razonable del instrumentos a ORI
0 -$1,006,000,000
1 50,000,000
2 50,000,000
3 50,000,000
4 50,000,000
5 1,050,000,000
4.86%
Periodo Intereses Pago

0
1 48,911,152 50,000,000
2 48,858,213 50,000,000
3 48,802,700 50,000,000
4 48,744,488 50,000,000
5 48,683,446 1,050,000,000
38 Otro Resultado Integral (ORI)
Registro del valor razonable 31/12/20x1

13 CXC intereses bonos 50,000,000
4210 Ingresos intereses bonos
1220 Inversión bonos -
Causación intereses periodo 1 (31/12/20x1)

1320 CXC intereses bonos
1110 Bancos 50,000,000
Pago intereses periodo 1 (31/12/20x2)

38 Otro Resultado Integral (ORI)

1110 Bancos 1,070,000,000
1220 0- 26,200,000
38 1 1,850,000
43 2 1,850,000
Registro de venta de los bonos (30/06/20x2)
4 0
5 26850000
TIR 5.62%
CXC intereses bonos Débito

Ingresos intereses bonos
Inversión bonos -
Descuento 3%
Nombre de cuenta Débito
CXC intereses bonos
vp
vf
i
n
cuyo valor nominal es de 1000 millones El 31/12/20x1 el valor razonable de cada bono es de $105 millones El 30/03
contractuales (intereses) del primer año
el 30/06/20x2 vende los bonos en $110 millones cada uno
)
misionista de bolsa)
l modelo de negocio mixto.
Crédito
$1,006,000,000
20x1
os flujos que reciba. A su vez debe

ntos a ORI
Inventario bonos Número de bonos Valor nominal
0 10 100,000,000
1 10 103,000,000
2 10 107,000,000
Saldo
$1,006,000,000
$1,004,911,152
$1,003,769,366
$1,002,572,066
$1,001,316,554
$0
Crédito
30,000,000
Crédito
-
48,911,152
1,088,848
Crédito
50,000,000
3
0
Crédito 4
40,000,000 3
5.0 10%
- 20%
Crédito
-
1,070,000,000
1,850,000
)
- 6722689.076
Nombre de cuenta
#VALUE!
+F[-3]C[1]*3%
+F[-4]C[1]*0,4%
Crédito +F[-4]C[1]*0,4%
#VALUE!
-$ 7,651,091.59
18000000
13%
7
e $105 millones El 30/03/20x2 recibe los flujos
(intereses) del primer año
s bonos en $110 millones cada uno
Saldo bonos Diferencia Valor razonable

1,000,000,000
1,030,000,000 30,000,000
1,070,000,000 40,000,000
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
- - 3.0
15.0
La empresa MARVEL el 01/01/20x1 compra en el mercado secundario 10 bonos cuyo valor nominal es de 100
millones cada uno, con las siguientes características:
Compra al 100% del valor nominal (a la par)

Paga una comisión del 0,6% del valor total de la compra (Comisionista de bolsa)
La empresa normalmente ha manejado este tipo de instrumentos en el modelo de negocio de venta (negociables)
1220 Inversión bonos 1,000,000,000
53 Costos de transacción 6,000,000
1110 Bancos
Registra la compra de los bonos (a la par) 01/01/20x1
Reconocer los cambios de valor razonable del instrumentos a RESULTADOS
Valor razonable
N. Bonos Valor Nominal
01/01/20x1
30/06/20x1 10 102,000,000
30/06/20x1
30/09/20x1 7 103,000,000
30/09/20x1

42 Ingreso por valor razonable

1220 Inversión bonos
1110 Bancos 306,000,000
Venta de 3 bonos (30/06/20x1)

42 Ingreso por valor razonable
Registro del valor razonable (30/09/20x1)

1220 Inversión bonos
1110 Bancos 515,000,000
0 -26200000
1 1850000
2 1850000
3 1850000
4 1850000
5 26850000
TIR 6.25%
Nombre de cuenta Débito

Inversión bonos
Descuento 3%
vp
vf
i
n
cuyo valor nominal es de 100 El 30/06/20x1 vende 3 bonos a 102 millones cada uno El 30/09/20x
s: 103 millones cada uno
onista de bolsa)
negocio de venta (negociables)
Crédito
1,000,000,000
6,000,000
1,006,000,000 1,006,000,000
1
ESULTADOS
azonable Compra
Total Diferencia Valor razonable N. Bonos Valor nominal
10 100,000,000
1,020,000,000 20,000,000
721,000,000 7,000,000
Crédito
20,000,000
Crédito
306,000,000
Crédito
7,000,000
Crédito
515,000,000
3
0
4
3
5.0 10%
- 20%
6722689.076
Crédito
-
+F[-3]C[1]*3%
+F[-4]C[1]*0,4%
+F[-4]C[1]*0,4%
#VALUE!
-$ 7,651,091.59
18000000
13%
7
El 30/09/20x1 vende 5 bonos a
no
pra Venta Saldo Bonos

Total N. Bonos Valor nominal Total Número Valor
1,000,000,000 10 1,000,000,000
10 1,020,000,000
3 102,000,000 306,000,000 7 714,000,000
7 721,000,000
5 103,000,000 515,000,000 2 206,000,000
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
+FC[-2]*FC[-1]
- - 3.0
15.0
70,000,000
14,000,000
56,000,000 4,666,667
1 4,666,667 23,333,333
2 4,666,667
3 4,666,667
4 4,666,667
5 4,666,667
6 4,666,667
7 4,666,667
8 4,666,667
9 4,666,667
10 4,666,667
11 4,666,667
12 4,666,667
Ingresos por ventas 758,000,000

Gastos de administración 68,220,000
Depreciación acumulada 113,700,000
Gastos de ventas 30,320,000
Ingresos financieros 151,600,000
Impuesto de renta 33%
Descuentos en ventas 37,900,000
Devoluciones en ventas 22,740,000
CMV 265,300,000
Ingresos por ventas 800,000,000

Gastos de administración 72,000,000
Depreciación acumulada 120,000,000
Gastos de ventas 32,000,000
Ingresos financieros 160,000,000
Impuesto de renta
Descuentos en ventas 40,000,000
Devoluciones en ventas 24,000,000
CMV 280,000,000
Ingresos opearcionales 1,764,706

Iva 335,294
Anticipo por renta 44,118
Anticipo por retencion en IVA 50,294
Autorretenicòn en renta 7,059
Autorretenicòn en renta por pagar 7,059
Deudores clientes 2,005,588
3.0
-
4.0
3.0
5.0
-
- - 26,200,000
1 1,850,000
2 1,850,000
3 1,850,000
4 1,850,000
5 26,850,000
TIR 6.25%
Ingresos opearcionales 6,722,689

Iva 1,277,311
Anticipo por renta 168,067
Descuento 3% 201,681
Autorretención en renta 26,891
Autorretenicòn en renta por pagar 26,891
Deudores clientes 7,630,252
vp -$ 7,651,091.59
vf 18,000,000
i 13%
n 7
371,420,000
122,568,600
248,851,400
392,000,000
129,360,000
262,640,000
300 7,000 119

5,882 100
20% 0.6
20% -
20% 0.8
10% 0.3
10% 0.5
20% -
2.2 - 0.8
4.0

* Cupón anual del 7%, cada 1 de enero sobre el valor nominal

1110 Bancos $44,500,000
0- 44,500,000
1 3,500,000
2 3,500,000
2.1
3 53,500,000
TIR 11.54%

0 01/01/20x1
1 31/12/20x1 5,137,077 3,500,000
2 31/12/20x2 5,326,061 3,500,000
3 31/12/20x3 5,536,862 53,500,000

1110 Bancos 3,500,000 -

1110 Bancos 3,500,000

1110 Bancos 53,500,000
55,536,862 55,536,862
TIR Rentabilidad
0 1
-1000 1450 450
45%
45% 450
0 1 2 3
-1000 10 50 800
10%
- 100,000,000.00 - 98,000,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00
Err:523 Err:523 Err:504
5%
Saldo
$44,500,000 $5,500,000
46,137,077 1,637,077 1,637,077 5,500,000.00
47,963,138 2.2 1,826,061 1,826,061
- 0 2,036,862 2,036,862
Inversion
bonos
$44,500,000 50,000,000.00
Periodo 1 1,637,077
2.3
Periodo 2 1,826,061
Periodo 3 2,036,862
$50,000,000
4
500
Contrato que da origen a un activo financiero en un lado de la transacción y a un pasivo financiero
o un instrumento de patrimonio en el otro lado de la transacción.
Deudores clientes Activo financiero Proveedores / acreedores = pasivos financieros
Valor presente IVA

Valor futuro Retención en la fuente
Tasa de interes
periodo
La compañía ABC vende $3,800,000 al cliente XYZ a credito

se otorga un plazo de 6 meses el cual es diferente al plasmado en
las politicas contables que es de 10 dias. Por la situación anterior el
cliente se compromete a pagar al finalizar el plazo $4,200,000.
1 Cual es la tasa de interes Mey Marcela Salazar

2 Cual es el registro a realizar en el reconocimiento inicial - Jorge Loaiza
3 Cual es el interes del periodo 4 - Liley
Tasa 1.68%
Tasa efectiva 1.68% 4.88%

0 01/01/20x1 100,000
1 31/12/20x1 - 100,000
2 31/12/20x2 - 110,000 - 10,000
3 31/12/20x3
4 31/12/20x4
5 31/12/20x5
6 31/12/20x6
pasivos financieros
0- 720,000,000
1 48,000,000
2 48,000,000
3 848,000,000
TIR 10.023%

0 01/01/20x1 $720,000,000
1 31/12/20x1 72,163,867 48,000,000 744,163,867
2 31/12/20x2 74,585,753 48,000,000 770,749,621
3 31/12/20x3 77,250,379 848,000,000 -
Tasa efectiva 0.40% 4.88%
0 100,000
1 398 100,398
2 399 100,797
3 401 101,199
4 403 101,601
5 404 102,005
6 406 102,411
7 408 102,819
8 409 103,228
9 411 103,639
10 412 104,051
11 414 104,465
12 416 104,881
13 417 105,298
14 31/12/20x1 419 105,717
15 31/12/20x2 421 106,138
16 422 106,560
17 424 106,984
18 426 107,410
19 427 107,837
20 429 108,266
21 431 108,697
22 433 109,130
23 434 109,564
24 436 110000 -

Instrumentos Financieros - Ejemplos

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Instrumentos Financieros - Ejemplos

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

La empresa X vende a otra sociedad el 1/1/X1 una mercancía cuyo valor razonable es de $100.000.

2.1 Tasa efectiva 4.88%

Cuenta Nombre de cuenta Débito

Cuenta Nombre de cuenta Débito

Cuenta Nombre de cuenta Débito

Perido 1 deudores clientes 15427

entre el valor nominal de la deuda ($110.000) y el valor contable inicial

Cuenta Nombre de cuenta

Cuenta Nombre de cuenta

Cuenta Nombre de cuenta

Cuenta Nombre de cuenta

01/01/xx Deudores clientes

$1,949,192.96 VP= Vf /(1+i)^n Valor presente

Débito Crédito Cuenta Nombre de cuenta

Débito Crédito Cuenta Nombre de cuenta

Débito Crédito Cuenta Nombre de cuenta

Débito Crédito Cuenta Nombre de cuenta

pera los plazos

Intereses Pago Saldo

$451,902.00 vp= vf(1+i)^n 451,902

sario ir reconociendo la diferencia entre el valor presente de la deuda

* Compra al 92% del valor nominal (Con descuento)

La empresa normalmente ha manejado este tipo de instrumentos en el modelo de negocio

Fecha Intereses Pago

Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito

Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito

Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito

Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito

Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito

Err:523 Err:523 Err:504

* Compra al 98% del valor nominal (Con descuento)

La empresa normalmente ha manejado este tipo de instrumentos en el modelo de negocio

Fecha Intereses Pago

Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito

Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito

Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito

Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito

Cuenta 0 -26200000 Crédito

-200 -200 1300

Compra al 110% del valor nominal (Con prima)

La empresa normalmente ha manejado este tipo de instrumentos en el modelo de negocio

Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito

Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito

Cuenta Nombre de cuenta Débito Crédito

Ingresos financieros - 6722689.076

Compra al 100% del valor nominal (a la par)

La empresa normalmente ha manejado este tipo de instrumentos en el modelo de negocio mixto.

Periodo Intereses Pago

Cuenta Nombre de cuenta Débito

Cuenta Nombre de cuenta Débito

Cuenta Nombre de cuenta Débito

Cuenta Nombre de cuenta Débito

CXC intereses bonos Débito

l modelo de negocio mixto.

os flujos que reciba. A su vez debe

Saldo bonos Diferencia Valor razonable

Compra al 100% del valor nominal (a la par)

Reconocer los cambios de valor razonable del instrumentos a RESULTADOS

Cuenta Nombre de cuenta Débito

Cuenta Nombre de cuenta Débito

Cuenta Nombre de cuenta Débito

Cuenta Nombre de cuenta Débito

Nombre de cuenta Débito