OBRAS POR

IMPUESTOS
Adelantemos el
Desarrollo
¿Qué es Obras por Impuestos?

Modalidades de ejecución de proyectos

de inversión pública.

Por Ley de Contrataciones del

Administración Estado (Licitación, concurso
Directa público, adjudicación Obras por Impuestos Otras
simplificada, etc)

Mediante la
Permite a la empresa suscripción de un Se ejecutan
privada, financiar y ser Convenio entre la proyectos (*)
responsable de la Entidad Pública y priorizados por las
ejecución de proyectos. la Empresa Entidades Públicas
Privada.

(*) proyectos de inversión viables en el sistema Invierte.pe

 En resumen…
► - GR
EMPRESA
► - GL FINANCIA Y
► - UN EJECUTA
► - GN (*)
ESTADO PROCESO DE
SELECCIÓN EMPRESA
CONVENIO
DE INVERSIÓN

EMITE CIPRL /
CIPGN(**)
MEF
BENEFICIOS
SOCIALES PIP

”(…) La DGTP deducirá de la transferencia anual futura el (30%)

del monto anual que se transfiera, a partir del año siguiente de
ENTIDAD PÚBLICA
EMPRESA PRIVADA EMPIEZA A PAGAR utilizado el CIPRL, hasta completar el monto total de los CIPRL
USA EL CIPRL/CIPGN MONTO DEL PROYECTO utilizados. .” - Art.100 del Reglamento

(*) Entidades del Gobierno Nacional (GN) en materia de Salud, Educación Turismo, Orden Público y Seguridad, Agricultura y Riego, Saneamiento, Cultura, Ambiente, Deporte, Pesca, Habilitación Urbana, Electrificación rural, Desarrollo Social, Protección
Social, Transporte, Comunicaciones, Justicia, Industria, Remediación de pasivos ambientales, Acceso a servicios de atención al ciudadano y Mercados de abastos.
(**) CIPRL: Certificado de Inversión Pública Regional y Local / CIPGN: Certificado de Inversión Pública Gobierno Nacional
Beneficios del mecanismo de OxI
Entidad Pública

• Libera recursos para la ejecución de otros proyectos que demanda la población.

• Posibilita la ejecución de proyectos de alto impacto, con calidad y en menor tiempo.
• Brinda un línea de crédito adicional para ejecución solo de proyectos de inversión.

¿Qué Empresa Privada

BENEFICIOS
Genera? • Fortalece su imagen al financiar y ejecutar proyectos de alto impacto social
• Mejora su relación con la población
• Identifica el destino del pago de sus impuestos

Sociedad

• Mayor cobertura de infraestructura y de servicios públicos.

• Mejora la calidad de vida y bienestar de la población
• Reduce los riesgos de corrupción
Base Legal

1
Ley N° 29230,
Ley de Obras por Impuestos
TUO de la Ley N°29230
Decretos Legislativos N° 1238, 1250, 1340 y
2 1361
Ley N°30608, Ley N°30662
Decreto Supremo N° 036-2017-EF y su
TUO del Reglamento
3 modificatoria (DS N° 212-2018-EF) de la Ley N°29230

Reglamento

”(…) No resulta de aplicación supletoria lo dispuesto en la Ley Nº 30225, Ley

de Contrataciones del Estado.” - Art.15 de la Ley N°29230
Cálculo de Tope de Capacidad Anual
para GSN
Si:
• Entidad incumple regla fiscal de saldo 0
Tope de de deuda total [ET(t-1)] =0
Capacidad
Anual (t) • Entidad cumple regla fiscal de saldo Monto menor entre el Límite
de deuda total [ET(t-1)] >0 CIPRL y el Espacio Total

Límite (𝑇𝑟𝑎𝑛𝑠𝑓𝑡−2 + 𝑇𝑟𝑎𝑛𝑠𝑓𝑡−1 + 𝑃𝐼𝐴 𝑇𝑟𝑎𝑛𝑠𝑓𝑡 ) − ෍ 𝐶𝑜𝑛𝑣 − ෍ 𝑀𝐷

CIPRL(t)

ET(t-1) Monto disponible para nuevos deudas según la aplicación de Reglas Fiscales.

ET(t-1)= Espacio Total al año anterior

Transf (t-1),(t-2) = Transferencias de recursos determinados de dos años anteriores a la fecha del cálculo del límite CIPRL
PIA Transf(t)= Transferencias del Presupuesto Institucional de Apertura por concepto de Recursos Determinados del año del cálculo del límite CIPRL
σ 𝐶𝑜𝑛𝑣 =Total de convenios y/o adendas suscritas por la Entidad Pública
σ 𝑀𝐷 = Total de Montos Descontados por la DGETP para el repago de los CIPRL al Gobierno Subnacional
¿Quienes participan? - Actores
Entidad
Pública

Entidad
Empresa
OxI Privada
Ejecutora
Supervisora

Relación contractual
(Convenio o contrato)
Empresa
Relación técnica de Privada
campo

MEF PROINVERSIÓN CONTRALORÍA

Fases del mecanismo
Fase I: Priorización Fase II: Actos Previos
Acuerdo (GSN)/ Resolución (GN) de Informe Previo a
Capacidad Presupuestal Documentación
priorización y Designación de Comité CGR
(GN)/ técnica, financiera y
Especial legal a CGR
Tope CIPRL (GSN)

Fase III: Proceso de Selección Fase IV: Ejecución

Firma del Ejecución Emisión
Convocatoria. Operación y/o
Expresión de Interés. Convenio del Proyecto del CIPRL
Mantenimiento
Evaluación de la empresa privada y /contrato
ejecutor del Proyecto.
Evaluación de la
entidad privada supervisora
Buena Pro.
I.Fase de Priorización
¿Qué proyectos se pueden ejecutar?
Todo Proyecto (PIP) con viabilidad en el INVIERTE.PE según competencia de la Entidad

Cierre de brechas de infraestructura o

de acceso a servicios públicos.

10
¿Qué financia la Empresa Privada?

Iniciativas Privadas: Elaboración o actualización de

1
Estudios de Preinversión (OPCIONAL)

2 Expediente técnico (OPCIONAL)

3 Ejecución física del proyecto

4
Supervisión de Obra contratado por la Entidad
Pública (OPCIONAL)
5 Mantenimiento (OPCIONAL)

6 Operación de proyectos de saneamiento (OPCIONAL)

El Comité Especial

Determina el
costo del Prepara la
Elabora las documentación
Estudio de
Bases del para la firma del Evalúa las
Preinversión
proceso de Convenio propuestas y
selección otorgar la
Buena Pro

Consolida la
información para
que la Entidad Prorroga, posterga o
solicite el Informe suspende el proceso
Previo a la CGR de selección hasta
perfeccionar el
Convenio

Somete las Bases

a la aprobación Absuelve
Sus decisiones en
de la Entidad o consultas y
Convoca el observaciones e
materia procedimental
ProInversión
proceso de integra las prevalecen sobre otras
selección Bases opiniones
II.Fase de Actos Previos
Solicitud de Informe Previo
Requisitos Legales
Requisitos Técnicos
Informe Legal
Acuerdo de favorable
Cons(c)ejo que
Estudio de
aprueba proyectos
preinversión y
priorizados y Informe
Expediente
designación de Técnico
Técnico, de
Comité Especial
Documento que ser el caso
acredite la
disponibilidad
del terreno
Proyecto de Requisitos Financieros
Bases y
Convenio de
Inversión Estados Informe Flujo de caja
Financieros Financiero mensual
del año favorable proyectado
anterior
III.Fase de Proceso de
Selección
Proceso de Selección: Empresa Privada/Entidad Privada
Supervisora
Convocatoria
(Diario de
1 día
circulación
nacional)
Comité Especial

Evaluación de
Buena Pro
propuestas

1 día
Absolución de
Consultas y Integración de
observaciones Bases
5 días
15 días

Max.6
Max.4 días
días
Max.4
días
Empresa

Expresión de Presentación Firma de

interés, consultas de Propuestas Convenio
y observaciones

Luego de suscrito el convenio se registra el proceso en el SE@CE

IV.Fase de Ejecución
Fase de ejecución
Buena Pro consentida o
administrat. firme.

Ejecución
1 Perfec. del
Convenio 2 del 3 Recepción 4 Liquidación
proyecto

Estudio Denifitivo (*)

Recepción del Liquidación del
Ejecución física del
proyecto proyecto proyecto
Operación y/o
mantenimiento (*)

5 Recuperación de CIPRL o CIPGN

Cada procedimiento se encuentra regulado en el TUO del Reglamento de la Ley N°29230

(*): Cuando corresponda.
Condiciones para iniciar el proyecto (físico)

• Contratar a Entidad Privada Supervisora. No puede supervisar personal de la

Entidad Pública

• Convenio de inversión suscrito

• Entrega de terreno o lugar donde se realizarán las obras del proyecto, disponible
– saneado.

• Aprobación del expediente técnico por el íntegro de la obra.

¿Qué es el CIPRL?

El Certificado de Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) es la constancia que reconoce el

monto invertido por la empresa privada en el proyecto bajo Obras por Impuestos.

Características:
* Son emitidos por
el (MEF).
* Se emiten con la * Son canjeados a
conformidad de la obra cuenta del Impuesto a la
o de sus etapas Renta hasta por 50% del
(Certificados parciales). impuesto.

* Tienen una * Son negociables, salvo

* Tendrán 2% de cuando la empresa
vigencia de 10 años
reevaluación anual por privada sea la ejecutora
desde su fecha de
el saldo insoluto. del proyecto.
emisión.
Requisitos para la emisión del CIPRL
En la solicitud precisar lo siguiente:
➢ Razón social de Empresa y RUC
➢ Importe en Nuevos Soles Solicitud del
➢ Tipo de CIPRL/CIPGN: Negociable o Titular
No Negociable.
➢ Persona acreditada para recojo de
CIPRL

Conformidades:
Calidad y Recepción de
la obra culminada o por
avances de obra

MEF Emite
CIPRL/CIPGN

Registro:
Obras por Impuestos en
números
¿Cuánto tenemos para ejecutar proyectos?
Tope Capacidad Anual 2021:
Gobiernos Gobiernos Tope Máximo de
Región Universidades
Regionales Locales Capacidad (S/)
CUSCO 822,789,789 3,066,677,332 216,433,301 4,105,900,422
ANCASH 533,709,504 2,078,006,981 156,735,775 2,768,452,260
AREQUIPA 327,047,897 1,433,942,297 21,113,620 1,782,103,814
PIURA 6,966,829 611,659,724 52,773,252 671,399,805
CALLAO 395,382,924 264,897,764 1,280,167 661,560,855
TACNA 177,092,096 366,825,079 46,938,044 590,855,219
LA LIBERTAD 95,461,504 450,398,953 37,752,666 583,613,123
MOQUEGUA 10,604,010 401,224,231 34,251,403 446,079,644
CAJAMARCA 89,037,430 312,142,283 25,056,378 426,236,091
APURIMAC 101,632,666 254,890,843 2,674,516 359,198,025
LIMA 64,847,537 258,158,271 22,179,483 345,185,291
ICA 53,566,252 215,846,900 14,519,252 283,932,404
TUMBES 64,031,930 200,782,254 14,580,154 279,394,338

Fuente: MEF, Junio 2021. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION

¿Cuánto se ha avanzado? (1)

19 MILLONES DE PERUANOS BENEFICIADOS CON EL DESARROLLO

DE 449 OBRAS POR UN MONTO DE S/6,096 MILLONES Saneamiento
S/835
GN GN GN GN GN GN GN(*) 14%
53% 24% 39% 80% 25% 11% 0% Educación
Monto de inversión (Millones S/) Nº Obras Culminadas y/o en Ejecución S/1,661
1,200.0 27% Salud
73 S/1,097
1,100.0 S/788
S/916
Inversión 13%
1,000.0

900.0
62
58
por sector
51
800.0
S/670 47 2009 - 2022 Seguridad
700.0 S/477
42 S/563 S/618
S/597 8%
600.0 S/524
33
500.0 Transporte Otros
26
S/380 S/1,764 S/571
400.0 21
S/288 19 29% 9%
300.0
S/214 S/206
200.0
6 7
100.0 2 2 Tope máximo de capacidad anual 2021
S/6 S/11 S/7
0.0 asignado a GRs, GLs y Univ.:
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

* Porcentaje de inversión anual del Gobierno Nacional en OxI.

S/ 14,846 millones
Participan:
18 Gobiernos Regionales, 174 Municipalidades, 8 Entidades del Gobierno Nacional, 2 Universidades y 124 empresas.
(1) Al 14 de enero de 2022
Fuente: ProInversión
Resultados 2009-2022 (1)
(En Millones de soles)

199 Obras Concluidas

GR Arequipa S/260

MP Mariscal Nieto S/101

GR Piura S/96

MD Majes S/77

GR Moquegua S/66 Puente Chilina

(GR Arequipa)
GR Piura S/63

GR Piura S/56
Monto Invertido MM
GR Piura S/42

MP Trujillo S/30 Otros: S/960.7

MD Santiago de Cusco S/25

MD Chancay S/22

GR Piura S/19
Puente Chilina,
MP Mariscal Nieto S/18 GR Arequipa

GR Ica S/16

0 50 100 150 200 250 300

(1) Al 14 de enero de 2022

Fuente: ProInversión
Resultados 2009-2022 (1)
(En Millones de soles)

250 Obras en Ejecución

MINSA S/204
MINSA S/186
MINSA S/147 Mejoramiento de los servicios de salud del
MVCS S/137 establecimiento de salud Huari, distrito y
MD Ilabaya S/127 provincia de Huari departamento de Áncash.
GR Ucayali S/114 – MINSA – Antamina
GR Áncash S/109
MINEDU S/102
GR Puno S/97
MINEDU S/76
MINEDU S/70
Monto Invertido MM
MINEDU S/67
MINEDU S/65
GR Pasco S/53
Otros: S/2,432.3
MD San Marcos S/49
UNSA S/45
GR La Libertad S/44
GR La Libertad S/41
GR Junín S/40
MTC S/39
0 50 100 150 200 250

(1) Al 14 de enero de 2022

Fuente: ProInversión
Empresas participantes 2009-2022(1)

Tumbes

Loreto
Amazonas
Piura

Lambayeque
Cajamarca
San Martín

La Libertad

Áncash Huánuco

Ucayali
Pasco

Junín
Lima
Madre de Dios
Callao

Huancavelica Cusco

Apurímac
Ica Ayacucho
Puno

Arequipa

Moquegua

Tacna

(1) Al 14 de enero de 2022

Fuente: ProInversión
Enma Carola Alencastre Guevara

— Analista Técnico de la Dirección de Inversiones

Descentralizadas

ealencastre@proinversion.gob.pe

T. 975 947 455