1.- EXPLIQUE EL IMPUESTO POR COBRAR.

ASOCIACION PUBLICO PRIVADO (APP) (4 PTOS)

2.-EXPLIQUE EL NUEVO SISTEMA IMPOSITIVO MINERO: CANON ,REGALIAS Y TRIBUTOS.EN EL

PERU ( 4 PTOS)

3.-EXPLIQUE EN QUE CONSISTE EL IMPUESTO VERDE Y COMO LO APLICARIA EN EL PERU

( 4 PTOS. )

4.-EXPLIQUE LOS CASOS DE DOBLE TRIBUTACION. FUSION DE XSTRATA Y GLENCORE

(4 PTOS)

5.- EXPLIQUE BREVEMENTE SOBRE LOS RESULTADOS DE SU EXPOSICION EN CLASE (4 PTOS)

DESARROLLO

1°

Las obras por impuestos, son un mecanismo de inversión público con la participación de la
empresa privada que promueve la implementación rápida y eficiente de los proyectos,
desarrollando más desarrollo y mejorando la calidad de vida de más peruanos.

La Inversión Publica Privada la cual también es una modalidad de participación de la inversión

privada en las que se incorpora experiencia, conocimientos, equipos, tecnología y se
distribuyen riesgos y recursos preferentemente privados con el objetivo de crear, desarrollar,
mejorar, operar, o mantener la infraestructura pública o proveer servicios públicos.

El mecanismo de Obras por Impuestos es una oportunidad para que el sector público y el
sector privado trabajen de la mano para reducir la brecha de infraestructura existente en el
país. Mediante este mecanismo, las empresas privadas adelantan el pago de su impuesto a la
renta para financiar y ejecutar directamente, de forma rápida y eficiente, proyectos de
inversión pública que los gobiernos subnacionales y las entidades del gobierno nacional
priorizan.

VENTAJAS ACTORES INVOLUCRADOS

 Adelanta el uso de recursos  Gobiernos regionales, locales y

financieros como el canon, regalías,
renta de aduanas y recursos
ordinarios
 Agiliza la ejecución de Proyectos de
inversión Pública, sosteniendo o
aumentando el dinamismo del país.
 Facilita procesos de contratación y
ejecución de obras.
 Mejora la eficiencia, de sus
programas de responsabilidad social.
universidades públicas.
 Empresa privada.
 Entidad supervisora
 Agencia de la Promoción de la
Inversión Privada –Proinversión
 Contraloría General de la República.
 Ministerio de Economía y Finanzas.
 Superintendencia Nacional de
Aduanas y
 Administración Tributaria – Sunat
2°

IMPORTANCIA DEL SECTOR MINERO COMO CONTRIBUYENTE

 El sector minero es el principal contribuyente en cuanto a contribuyente en cuanto a

impuestos y contribuciones impuestos y contribuciones sobre la renta y uno de los sobre la
renta y uno de los principales en cuanto a la principal en cuanto a la recaudación fiscal
total fiscal
 La minería no sólo contribuye mucho, sino que contribuye lo contribuye mucho, sino que
contribuye proporcionalmente m proporcionalmente más que el conjunto de los demás
que el conjunto de los demás sectores s sectores.

 Los impuestos que recauda el Estado provenientes del sector minero en general pasan a
ser administrados por el Gobierno Central directamente, es decir, el Tesoro Público.

 Conforme a la Constitución el 50% de lo recaudado por el Impuesto a la Renta

-considerado como canon minero- es distribuido a los Gobiernos Regionales, Locales y las
Universidades Nacionales de las regiones donde se realiza la actividad extractiva.

 Lo mismo sucede con la regalía minera, pues aun cuando no se trata de un tributo, ésta
también es distribuida a los gobiernos locales y regionales de la zona de influencia y
universidades.

EL CANON MINERO LA REGALÍA MINERA

Es la participación de la que gozan los
Gobiernos Locales y Regionales sobre los
ingresos y rentas obtenidos por el Estado
por la explotación de recursos minerales,
metálicos y no metálicos.
Es la contraprestación económica que los
sujetos de la actividad minera pagan al
Estado por la explotación de los recursos
minerales metálicos y no metálicos.

3° Según la OCDE junto con la Unión Europea y la Agencia Internacional de Energía, definen a
los impuestos ambientales como aquellos pagos obligatorios cuya base imponible presenta un
efecto negativo sobre el medio ambiente.

La utilización de impuestos ambientales permite la internalización del costo social de

actividades económicas que conllevan impactos ambientales, creando así una estructura de
incentivos cuyo propósito sea reducir la degradación ambiental a través del sistema de precios

Impuestos ambientales en el Perú

En el Perú, los impuestos asociados a la generación de externalidades (productos energéticos y

automóviles), representan cerca al 0,6% del Producto Bruto Interno (PBI) en 2010, cifra inferior
a la de los países miembros de la OCDE. Los instrumentos más cercanos a los impuestos
ambientales son: el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), que diferencia gravámenes a los
combustibles, pero desde el 2014 presenta una disminución del 30%, sumándose a ello, el
contrabando de combustible; y el impuesto municipal aplicado al patrimonio vehicular.
4°

DOBLE TRIBUTACIÓN

Una doble imposición, o doble tributación, ocurre cuando se exigen impuestos a la renta a una
misma persona empresa en dos territorios diferentes. Por ejemplo, una compañía de origen
extranjero genera sus rentas en el Perú y paga IR a la SUNAT, pero tiene que tributar también
en el país del cual es residente.

EJEMPLO:

Si se trata de una empresa chilena que invierte en Perú, tendrá que pagar una carga tributaria
del 33 %, en el Perú (29.5% más 5% de dividendos), y cuando repatria las utilidades a Chile,
debe pagar 35 %. Si no hubiera mecanismos para evitar la doble imposición, la tributación en
este caso, sumaría 68 %, una cantidad exorbitante que resta incentivos para realizar
actividades económicas en países extranjeros.

SITUACIÓN EN PERÚ

El Estado que tiene convenio para evitar la doble imposición con el país con el cual se tiene
relaciones comerciales. A través de dicha entidad jurídica se busca aprovechar los beneficios
fiscales del Convenio. Los cambios en los convenios para evitar doble tributación a través de la
cláusula del principal purpose test busca evitar que surjan empresas fantasmas que recurran a
la doble tributación

Los primeros convenios de Perú para evitar doble tributación fueron firmados con Brasil,
Canadá y Chile, a los que se luego se sumaron Corea, Suiza, México y Portugal.

FUSION DE XSTRATA Y GLENCORE

 Las compañías mineras anglo-suiza Xstrata y Glencore se fusionaron y crearon una de

las firmas más poderosas en el sector de las materias primas del mundo. La nueva
empresa se llamará “Glencore Xstrata plc
 De la operación resultará una compañía con un volumen de negocio potencial de
220.000 millones de dólares, 86.000 millones de dólares en capitalización bursátil, y
130.000 empleados en el mundo. El comunicado indica que los accionistas de Xstrata
recibirán por cada una de sus acciones el equivalente a 3,05 acciones de la nueva
compañía.
 La nueva compañía tiene un tamaño parecido al de otros líderes mundiales de la rama
extractiva y dominará la del comercio de materias primas.
 Hasta la fecha Glencore era el primer productor mundial de zinc, además de explotar
cobre, plomo y níquel, aunque también participaba en el negocio del petróleo, gas,
carbón y derivados.
 Sus intereses se extendían a la agricultura, especialmente en la comercialización de
granos, plantas oleaginosas, algodón y azúcar, productos de los que es uno de los
principales abastecedores mundiales.
 En la explotación de minerales, Glencore operaba en todos los continentes y tiene
amplia presencia en América Latina, con actividades en Argentina, Bolivia, Colombia,
Chile, México, Perú y Ecuador.

5° SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

OBJETIVOS:
  Incrementar la recaudación.
 Brindar al sistema tributario una mayor eficiencia, permanencia y simplicidad.
 Distribuir equitativamente los ingresos que corresponden a las Municipalidades.

¿QUÉ SE ENTIENDE POR TRIBUTO?

Es una prestación de dinero que el Estado exige en el ejercicio de su poder de imperio sobre la
base de la capacidad contributiva en virtud de una ley.
El Código Tributario establece que el término TRIBUTO comprende:

IMPUESTO CONTRIBUCIÓN TASA

Es el tributo cuyo pago Es el tributo que tiene como Es el tributo que se paga
no origina por parte del hecho generador los como consecuencia de la
Estado una contraprestación beneficios derivados de la prestación efectiva de un
directa en favor del realización de obras públicas servicio público,
contribuyente. o de actividades estatales- individualizado en el
contribuyente, por parte del
Estado

ADMINISTRACIÓN DE LOS TRIBUTOS

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria - SUNAT

Es el ente administrador de tributos internos y derechos arancelarios del Gobierno Central,

administra los tributos internos y tributos aduaneros, administra también las aportaciones a
ESSALUD y a la ONP, otros conceptos no tributarios como las Regalías Mineras y el
Gravamen Especial a la Minería.
FUNCIONES Y ATRIBUCIONES
 Prevenir y denunciar al contrabando, la defraudación de rentas de aduanas, la
defraudación tributaria y el tráfico ilícito de mercancías.
 Sancionar a quienes contravengan las disposiciones legales y administrativas de
carácter tributario y aduanero, con arreglo a Ley.
 Mantener en custodia las mercancías y bienes incautados, efectuando el remate de los
mismos cuando ello proceda en el ejercicio de sus funciones, etc.

SAT

El Servicio de Administración Tributaria - SAT fue creado mediante los Edictos N° 225 y N°
227, publicados el 17 de mayo y 04 de octubre de 1996, respectivamente, como un
Organismo Público Descentralizado de la Municipalidad Metropolitana de Lima - MML, con
autonomía administrativa, económica, presupuestaria y financiera. Asimismo, tiene como
finalidad: organizar, administrar, fiscalizar y recaudar todos los ingresos tributarios; así
como, recaudar ingresos por conceptos no tributarios de la Municipalidad Metropolitana de
Lima.

LOS GOBIERNOS LOCALES ¿Qué es el SAT de Lima?

(MUNICIPALIDADES)
El Código Tributario establece que el
término TRIBUTO comprende.
Administran exclusivamente los impuestos
que la ley les asigna, así como los derechos y
tasas municipales tales como licencias,
arbitrios y derechos
CONTRIBUCIÓN A LA RECAUDACIÓN
IMPORTANCIA
Los impuestos constituyen una herramienta
fundamental para que el Estado pueda
aumentar ingresos moderadamente
predecibles, mejorar su relación con el ciclo
macroeconómico, favorecer la redistribución
del ingreso en la sociedad y proveer a los
ciudadanos de infraestructura y servicios
básicos, como salud y educación.
LA EVASIÓN TRIBUTARIA
Es el incumplimiento, por acción u omisión,
de las leyes tributarias, que implica
dejar de pagar en todo o en parte los
tributos
 El Servicio de Administración Tributaria
(SAT) de Lima es un organismo
descentralizado de la Municipalidad de
Lima que se encarga de cobrar los
impuestos prediales, vehicular, de
alcabala, así como los arbitrios, multas y
papeletas de tránsito.
 Con lo recaudado se brinda el servicio de
serenazgo y se ejecutan obras en
beneficio de la ciudad, como la limpieza
y mejoramiento de parques, jardines,
pistas, veredas y calles
TRANSPARENCIA FISCAL Y RECAUDACIÓN
EN PERÚ
El nivel de transparencia fiscal en el Perú
actual es bajo debido al excesivo énfasis en
el secreto bancario, la reserva tributaria y la
efectividad de las presiones de los grupos
económicos de interés para frenar cambios
que fortalezcan la fiscalización.
FORMAS DE EVASIÓN TRIBUTARIA
 No emitir comprobantes de pago.
 No declarar la venta o ingreso obtenido.
 No pagar impuestos que le
corresponden como el Impuesto a la
Renta o el Impuesto General a las
Ventas.
 Apropiarse del IGV pagado por el
comprador.
 Entregar comprobantes falsos, etc.