TRIBUTOS

SISTEMA
CURSO DE TRIBUTARIO
Es el conjunto de instituciones , normas y principios con los cuales se regula el traslado de recursos a
ECONOMÍA

través de tributos de las personas naturales o jurídicas hacia el Estado.

POLITICA
T R I B U TA R I A TRIBUTOS
Conjunto de medidas,
Son los aportes de dinero que el Estado
orientaciones, criterios y
exige en ejercicio de su poder.
lineamientos para
determinar la carga
impositiva directa e
indirecta.
Diseñada: Ministerio de
Economía y Finanzas (MEF)

ADMINISTRACION ESTADO SOCIEDAD

T R I B U TA R I A
GOB. CENTRAL: a cargo de la SUNAT P R E S TA C I O N E S
GOB. LOCAL: a cargo de las E S TATA L E S
Base tributaria
municipalidades - Lima Metropolitana (SAT) Es el numero total de
contribuyentes activos en
un país.
 CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
IMPUESTO: CONTRIBUCIONES: TASAS:
Son pagos que generan
Es eL pago que no origina por parte del estado una Tienen como beneficios individuales y/o
contraprestación directa a favor del contribuyente. propósito generar colectivos de manera directa.
INDIRECTOS DIRECTOS beneficios futuros
Imp a la Renta (IR) para el contribuyente.
IGV (18% )
Composición: Tasa de (Alquileres) Senati
Arbitrios: Son pagos
impuesto general al ( 0.75% del total de las
(Intereses de Capital) remuneraciones de una
por el mantenimiento o
consumo (16% ) y prestación de servicios
empresa industrial)
Impuesto de Promoción (Comercio, Industria) públicos.
Municipal (IPM , 2%.) Sencico Ej: Limpieza Pública ,
(Trab Independiente)
ISC ( Para productos Más de S/ 3 609 mensual ( 0.2% al valor venta de los Derechos : Son pagos
Serenazgo…
contaminantes) (Trab Dependiente) ingresos facturados a los por la prestación de
clientes por los bienes y/o servicios administrativos
Arancel (A productos Imp Predial
Más de S/ 2 475 mensual
servicios de públicos o por el uso de
Importados) CONSTRUCCION) .
Imp. Al Rodaje ( Grava al valor de los bienes públicos.
(Incluido en el precio de la predios urbanos y rústicos) Ej: Pago por derechos de ex.
Gasolina) Tramo de Autovaluo Alicuota ONP Admisión, pasaporte, partida
Alcabala Hasta 15 UIT ( S/ 74 250) 0.20% (Oficina de de nac, duplicado de DNI,
Pago a la municipalidad
Más de 15 UIT y hasta 60 UIT ( S/ 74 250 hasta S/ 297 000) 0.60% Normalización peaje…
Licencias: Son pagos por
por la compra de un Previsional) 13% sueldo la autorización de
inmueble ( lo paga el Más de 60 UIT ( más de S/ 297 000) 1.00%
del Trabajador
Essalud, actividades específicas,
comprador) Imp Patrimonio Vehicular 9% del Sueldo del sujetas a control de
( 1% del valor del Trabajador , lo paga el fiscalización.
Lic. De Conducir , Lic para
vehículo c/año
por 3 años) Empleador. portar Armas
 CLASIFICACIÓN DE
TRIBUTOS

IMPUESTOS TASAS CONTRIBUCIONES

Son pagos que generan Son pagos que generan

Son pagos que no generan una beneficios individuales y/o
contraprestación directa. beneficios individuales y/o
colectivos de manera directa. colectivos de manera directa.

DIRECTOS INDIRECTOS ARBITRIOS ONP

IMPUESTO A LA IMPUESTO GENERAL A
RENTA LAS VENTAS DERECHOS
ESSALUD
IMPUESTO PREDIAL IMPUESTO SELECTIVO
AL CONSUMO LICENCIAS
IMPUESTO SENATI
DERECHOS
VEHICULAR ARANCELARIOS
ESSALUD
IMPUESTO AL RODAJE
es un pago que realizan los
empleadores (empresas)
IMPUESTO DE
ALCABALA
equivalente al 9% de la
remuneración mensual del
trabajador.
 IMPUESTO
S
Son pagos que no generan un beneficio directo y se clasifican en directos (gravan al patrimonio o
ingreso) e indirecto ( gravan a las compra y venta).

IMPUESTO GENERAL A LAS Productos Transporte de carga (hacia y

VENTAS (IGV) Algunas perecibles desde el exterior del país)
Se encuentra en el precio del producto y exoneraciones
grava las siguientes operaciones: Transporte Espectáculos en vivo
público declarados como
a) Venta de bienes muebles en el país.
terrestre culturales
b) 1ra venta de bienes inmuebles.
c) Importación de bienes.
d) Contratos de construcción.
e) Prestación de servicios.
Se aplica una tasa de 16% + 2% de
impuesto de promoción municipal (IPM).
Entonces en cada tasa se grava un total
de 18% (IGV + IPM)
 Impuesto selectivo al consumo(ISC).
Gravan a los productos que son dañinos a la salud o el medioambiente como:
Principales productos que grava el ISC
• Cerveza ( S/. 2.31 por litro)
• Bebidas Alcohólicas de mas de 20 grados
(S/.3.63 por litro)
• Pisco ( S/. 2.27 por litro )
• Cigarrillos (S/. 0.36 por cigarro)
• Servicios de Telecomunicaciones
• Apuestas (eventos hípicos)
• Seguros
• Pagos realizados mediante cheques bancarios
• Juegos de azar (loterías, bingos, sorteos, rifas)
• Perfumes
• Joyas 625 mL
• Relojes
¿Cuánto es su
• Armas
ISC?
• Productos contaminantes
• Combustible Rta: S/ 1.44
 Ejemplo de impuesto a la Renta de RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO (RUS).
Reemplaza al Impuesto a la Renta y al IGV para las
3 ra categoría
personas naturales que desarrollan actividades
(Industria, Negocios…) generadoras de Rentas de Tercera categoría
(Pequeños negocios e industrias , como bodegas ,
bazares , ferreterías , puestos de mercado, talleres
Leche Gloria S.A de confección , etc…).
Las personas naturales no profesionales,
domiciliadas en el país, que reciban rentas de
cuarta categoría, pero, provenientes de actividades
de oficios. Aquí encontramos, entre otros, a los
Ingresos por Ventas 2022 S/. 3 940 811 000(−) electricistas, gasfiteros…
Costos y Gastos 2022 S/. 3 273 204 000

Utilidad antes de Impuestos S/. 667 607 000(−)

Imp. Renta (29,5%) S/. 196 944 065

Utilidad Neta S/. 470 662 935

Ejemplo de impuesto a la Renta de 5 ta categoría
y Contribuciones

Imp Directo Contribuciones

BOLETA DE REMUNERACIONES

TRABAJADOR: ………………………………….

REMUNERACION DESCUENT APORTACIONE

ES OS S DEL
EMPLEADOR

Rem. Básica: ONP(13%) : Essalud(9%) :

S/. S/. S/.
4 000 532.09 368.37
Asignación Fam:
S/. 93 Renta 5ta :
S/.
217.3
Total Ingresos Total Total Aport:
S/. 4 093 Dctos 368.37
S/. 749.39 Neto a pagar
S/. 3 343.61
 TÉRMINOS RELACIONADOS AL SISTEMA TRIBUTARIO
Base Tributaria Base imponible Hecho imponible

Conjunto de personas Es el monto respecto del cual se Es el hecho que genera la

naturales y jurídicas aplicará una tasa de impuesto. obligación de pagar un impuesto.
obligadas a pagar
tributo.
Es el número total de
contribuyentes.

Exoneración Inafectación tributaria Unidad Impositiva

tributaria Tributaria
Ocurre cuando un hecho se
Ocurre cuando una encuentra fuera del ámbito La UIT es un valor de
norma de rango ley de la aplicación de la norma referencia que puede ser
excluye un tributaria. utilizado en las normas
determinado hecho tributarias para
de la aplicación de determinar bases
la norma tributaria. imponibles, deducciones,
límites de afectación,
entre otros.

La presión tributaria es un indicador cuantitativo que relaciona los

PRESIÓN ingresos tributarios de una economía y el Producto Bruto Interno (PBI). 𝑰𝒏𝒈𝒓𝒆𝒔𝒐𝒔 𝑻𝒓𝒊𝒃𝒖𝒕 𝒂𝒓𝒊𝒐𝒔
𝑷𝑻 = 𝒙 𝟏𝟎𝟎 %
TRIBUTARIA Permite medir la intensidad con la que un país grava a sus 𝑷𝑩𝑰
contribuyentes a través de tasas impositivas.