PERÚ LIMPIO

OBRAS POR IMPUESTOS: MODALIDAD DE

EJECUCIÓN DE INVERSIONES
PROYECTOS DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS

Elvy Lescano Zuñiga

Especialista en proyectos de inversión público – privado
OGPP
Limber Villanueva Delgado
Especialista en gestión económica y financiera de proyectos
DGRS

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CONTENIDO
1. Obras por impuestos
2. Fomento de la inversiones en
GIRS a través de obras por
impuestos
3. Mecanismo OxI en proyectos
de residuos sólidos
4. Condiciones técnicas y
normativas de los proyectos
de inversión
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Objetivo

✓ Dar a conocer el mecanismo de Obras por

Impuestos y su aplicación en proyectos de
inversión en gestión integral de residuos sólidos.

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CONTENIDO
1. Obras por impuestos
2. Fomento de la inversiones en
GIRS a través de obras por
impuestos
3. Mecanismo OxI en proyectos
de residuos sólidos
4. Condiciones técnicas y
normativas de los proyectos
de inversión
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1) OBRAS POR IMPUESTOS (OXI)

Modalidad de contratación que permite a la empresa privada
financiar la ejecución de Proyectos de Inversión, con cargo a su
impuesto a la renta de tercera categoría.

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Base legal
Marco Normativo Descripción Fecha de publicación
Decreto Supremo N°294-2018- EF Texto Único Ordenado de la Ley N° 16 de diciembre de 2018
29230 - Ley de Obras por Impuestos

Decreto Supremo N° 295-2018-EF Texto Único Ordenado del Reglamento 6 de diciembre de 2018
de la Ley N° 29230- Ley de Obra por
Impuestos

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Gobiernos Regionales

¿QUIÉNES PUEDEN
Gobiernos Locales
PARTICIPAR?
Universidades Públicas

Gobierno Nacional

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Obras por Impuestos
Gobiernos Regionales ✓ Recursos adicionales (topes de
capacidad anual)
Gobiernos Locales
ESTADO Universidades Públicas
✓ El tesoro púbico “les presta” y devuelven
sin intereses en varios años

Gobierno Nacional (*)

EMPRESA ✓ Recurso ordinario

BENEFICIOS
SOCIALES MEF

EMITE CIPRL /
CIPGN(**)
EMPRESA FINANCIA
Y EJECUTA PI ENTIDAD EMPIEZA A PAGAR
La empresa recibe el CIPRL/CIPGN
por el monto invertido, y lo utiliza MONTO DEL PROYECTO
para pagar su Impuesto a la Renta

GSN GN
CONVENIO Al culminar proyecto (<5
✓ Al año siguiente de la ✓

DE INVERSIÓN ✓
emisión del primer CIPRL
Pago sin intereses y sin
meses) o al primer trimestre
de iniciada la ejecución
límite de tiempo física de la obra ( > a 5
meses).

(*) Entidades del Gobierno Nacional (GN) en materia de Salud, Educación Turismo, Orden Público y Seguridad, Agricultura y Riego, Saneamiento, Cultura, Ambiente, Deporte, Pesca, Habilitación Urbana,
Electrificación rural, Desarrollo Social, Protección Social, Transporte, Comunicaciones y Justicia.
(**) CIPRL: Certificado de Inversión Pública Regional y Local / CIPGN: Certificado de Inversión Pública Gobierno Nacional PERÚ NATURAL
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Sectores habilitados para OxI

Ley Nº 30264
D.L. Nº 1238 D.L. Nº 1250 D.L. Nº 1361
Ley que establece medidas
para promover el Decreto Legislativo que Decreto Legislativo que modifica Decreto Legislativo que modifica
Crecimiento Económico modifica a la Ley Nº 29230 a la Ley Nº 29230 a la Ley Nº 29230
(16 Nov 2014) (26 Set 2015) (30 Nov 2016) (23 Julio 2018)

2014 2015 2016 2018

Materias: +Materias: +Materias: +Materias:

1. Salud 6. Cultura 18. Industria
10. Electrificación rural
2. Educación 7. Saneamiento 19. Mercado de abastos
11. Pesca
3. Turismo 8. Deporte 20. Remediación de
12. Habilitación urbana
4. Agricultura y
Riego
9. Ambiente ✓ 13. Protección social pasivos ambientales
14. Desarrollo Social 21. Acceso a servicios de
5. Orden Público y atención al ciudadano
+Financiamiento 15. Transportes
seguridad
16. Comunicaciones
Financiamiento • Fondo Especial para 17. Justicia +Financiamiento
la Seguridad Los proyectos de Saneamiento podrán • RDR: Industria y pesca
• Recursos Ciudadana incluir la operación hasta 1 año
• RDR: ambiente y • Fondo para las Fuerzas
Ordinarios
cultura Armadas y Policía
+Financiamiento
Nacional: Orden
• RDR: Electrificación rural y público y seguridad
turismo
• RD: Electrificación rural

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¿CUÁNTO TIENEN LOS GR/GL PARA EJECUTAR
Topes Máximo de Capacidad Anual 2020: PROYECTOS?
GOBIERNOS GOBIERNO GOBIERNOS GOBIERNO
DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO
REGIONALES LOCAL REGIONALES LOCAL
CUSCO 1,060,091,958 3,148,004,032 MOQUEGUA 0 287,154,021
ANCASH 703,155,777 2,387,876,902 AYACUCHO 94,273,027 172,309,031
AREQUIPA 420,029,745 1,310,827,815 TUMBES 89,675,834 175,167,208
CALLAO 464,009,988 261,620,596 LORETO 142,157,067 106,630,011
PIURA 0 606,891,283 PUNO 0 221,244,680
LA LIBERTAD 80,078,075 504,176,305 UCAYALI 0 153,824,200
LIMA 91,126,344 329,145,995 PASCO 15,322,405 134,679,550
TACNA 139,050,361 237,110,907 HUANUCO 7,238,844 98,156,720
ICA 77,766,859 276,028,414 SAN MARTIN 1,225,066 4,721,160
JUNIN 70,682,778 280,695,790 LIMA METROPOLITANA 5,753,522 0
CAJAMARCA 72,360,653 242,452,730 MADRE DE DIOS 751,011 3,091,115
APURIMAC 119,567,434 177,630,527 LAMBAYEQUE 6,514 2,156,691
HUANCAVELICA 94,012,262 201,227,271 AMAZONAS 4,618 12,159
TOTAL 3,748,340,142 11,322,835,113
Fuente: MEF, Julio 2019 PERÚ NATURAL
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Fases de Obras por Impuestos
Gestión Integral
de Residuos
Fase I: Priorización Sólidos
Fase II: Actos Previos
Control Previo
Elaboración de Informe Previo a
Priorización de Designación de CGR
Bases
Proyectos viables Comité Especial
mediante Sesión de
Con(c)sejo

Fase III: Proceso de Selección Fase IV: Ejecución

Convocatoria. Firma del Ejecución Emisión Mantenimiento

Expresión de Interés. Convenio del Proyecto del CIPRL y/u Operación
Evaluación de la empresa
privada y ejecutor del Proyecto.
Buena Pro.

Control Simultáneo
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Iniciativas Privadas: Elaboración o actualización de Estudios
1 de Preinversión.
OPCIONAL

2 • Expediente Técnico
¿QUÉ FINANCIA OPCIONAL

LA EMPRESA
PRIVADA? 3

4 Supervisión de la Obra contratado por la Entidad Privada

OPCIONAL

5 Mantenimiento
OPCIONAL

6 Operación (Solo en proyectos de saneamiento)

OPCIONAL

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A tomar en cuenta

Voluntad política

Terrenos saneados

Cierre de brechas

Capacitación constante

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¿Qué es el CIPRL?
El Certificado de Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) es la
constancia que reconoce el monto invertido por la empresa privada en el
proyecto bajo Obras por Impuestos.

Negociables,
Emitidos por salvo cuando
el MEF la empresa
privada sea
Canjeados a Se emiten
la ejecutora
cuenta del con la Vigencia de
del proyecto.
Impuesto a la conformidad 10 años
Renta hasta de la obra o desde su
por 50% del de sus etapas fecha de
impuesto. (CIPRL emisión.
parciales).

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Adjudicaciones en Obras por Impuestos
✓ Este mecanismo involucra un total de: 103 empresas privadas, 8 ministerios, 16
gobiernos regionales, 160 gobiernos locales y 3 universidades.
✓ Al 2020, se han adjudicado 406 proyectos por un monto de inversión de de S/ 4,935
MM.
MONTO DE
N° DE INVERSIÓN
AÑO
PROYECTOS TOTAL (S/
MM)
2009 2 6.0
2010 6 10.9
2011 7 287.7
2012 19 212.9
2013 33 522.2
2014 76 683.2
2015 42 380.0
2016 54 823.5
2017 72 897.9
2018 56 482.4
2019 26 550.3
2020 13 77.7
Fuente: PROINVERSIÓN (al 12.09.2020) 406 4,935
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CONTENIDO
1. Obras por impuestos
2. Fomento de la inversiones en GIRS
a través de obras por impuestos
3. Mecanismo OxI en proyectos de
residuos sólidos
4. Condiciones técnicas y normativas
de los proyectos de inversión

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2) FOMENTO DE LAS INVERSIONES EN GESTIÓN
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INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS

Ámbitos de
Estándares intervención
técnicos -
normativos

Recursos
financieros

Cartera de Inversiones
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¿De que se trata estos proyectos y

qué planteamos como solución?

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Se plantea una Gestión Integral de los Residuos solidos

Barrido y Recolección y
Generación Almacenamiento
Segregación limpieza transporte
en fuente

Disposición
final

Transferencia

Valorización

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CONTENIDO
1. Obras por impuestos
2. Fomento de la inversiones en GIRS a
través de obras por impuestos
3. Mecanismo OxI en
proyectos de residuos
sólidos
4. Condiciones técnicas y normativas de los
proyectos de inversión

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3) ETAPAS PREVIAS AL MECANISMO OXI
Convenio por ser proyecto de competencias
Municipales

OXI
Etapas previas a los procesos
Propuesta
de
Convenio

Suscripción

Asume las
Competencias

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Etapas previas
✓ Paso 0. Elaboración de Hoja de Ruta y Cronograma
✓ Paso 1. El Gobierno Local elaborará una propuesta de Convenio para la ejecución.
✓ Paso 2. Una vez elaborada la propuesta de convenio, ésta deberá ser remitida vía correo electrónico al Gobierno
Regional, para su visto y/o comentarios.
✓ Paso 3. El Gobierno Regional una vez que se tengan los vistos y/o comentarios al Convenio coordinará con el Gobierno
Local , con la finalidad de poder contar con una versión final del Convenio.
✓ Paso 4. Una vez que se cuente con la versión final del Convenio, el Gobierno Local gestionará la firma del Convenio en
dos (02) juegos.
✓ Paso 5. En acuerdo de Concejo Municipal del Gobierno Local se debe aprobar la firma de un Convenio para la ejecución
de proyecto de inversión de competencias exclusivas municipales entre el Gobierno Regional y el Gobierno Local; para
luego ser remitida al Gobierno Regional para su suscripción.
✓ Paso 6. El Gobierno Regional coordinará con el Gobierno Local la suscripción del Convenio en acto público (dos juegos).
✓ Paso 7. Teniendo el Convenio suscrito por ambas partes, el Gobierno Regional entregará un (01) juego del Convenio al
Gobierno Local .
✓ Paso 8. La Unidad Formuladora (UF) del Gobierno Local deberá reasignar como nueva Unidad Ejecutora de Inversiones
(UEI) a la UEI del Gobierno Regional aplicativo informático del Banco de Inversiones del MEF, tomando como referencia
en su informe el Convenio previamente suscrito, el mismo que deberá ser cargado al sistema.
✓ Paso 9. El Gobierno Local remitirá mediante Oficio al Gobierno Regional siendo está la nueva UEI, toda la documentación
respecto al perfil viable y estudios complementarios, para su priorización y posterior ejecución a través del mecanismo
de OxI. PERÚ NATURAL
Fuente: Ley N° 27972 – Ley Orgánica de Municipalidades
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PROYECTO: “Mejoramiento del servicio de limpieza pública en el distrito

de Zarumilla y de la disposición final de los residuos sólidos
municipales de los distritos de Zarumilla, Aguas Verdes, Matapalo y
Papayal de la provincia de Zarumilla, departamento de Tumbes”

PERÚ NATURAL
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Indicadores de generación de residuos sólidos en
el distrito de Zarumilla

Fuente: MINAM, DGRS, Resultados Meta 3

Programa de incentivos a la mejora de la gestión
municipal, 2020.

Fuente: SIGERLSOL, 2020 y OEFA, 2018 PERÚ NATURAL

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PROYECTO: “Mejoramiento del servicio de limpieza pública en el distrito de Zarumilla y de la disposición final de
los residuos sólidos municipales de los distritos de Zarumilla, Aguas Verdes, Matapalo y Papayal de la provincia
de Zarumilla, departamento de Tumbes”
Región Tumbes
▪ Comprende la construcción de un relleno sanitario mecanizado,
como infraestructura de disposición final de residuos sólidos
municipales.

22,963 hab. Zarumilla Gestión Integral de RRSS

Provincia de
Zarumilla
17,870 hab. Aguas Verdes
4,403 hab. Papayal Disposición final
2,859 hab. Matapalo

Costo Estimado Financiamiento Total población beneficiaria

S/. 14,367,988.00 Obras por Impuestos 49,108 hab.

PERÚ NATURAL
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Costo de inversión

Fuente: Banco de Inversiones, perfil viable CUI 2349974, 2019 PERÚ NATURAL
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Ubicación propuesta
del relleno sanitario y
planta de valorización

Fuente: Banco de Inversiones, perfil viable CUI 2349974, 2019 PERÚ NATURAL
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Tope Máximo de Capacidad Anual 2020 - 2021 (S/)

ZARUMILLA 3,574,680

PAPAYAL 9,617,742

MATAPALO 4,380,137

AGUAS VERDES 31,293,689

GORE TUMBES 89,675,834

0 10,000,000 20,000,000 30,000,000 40,000,000 50,000,000 60,000,000 70,000,000 80,000,000 90,000,000 100,000,000

Fuente: Decreto Legislativo N 164-2020-EF PERÚ NATURAL

Convenio por ser proyecto de competencias
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Municipales

OXI
Etapas previas a los procesos
Propuesta
de
Convenio

Suscripción

Asume las
Competencias

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• Primer hito: se realizo la suscripción del Convenio entre la MP de

Etapas previas a Zarumilla y el Gore Tumbes.
• Segundo hito: lograr la priorización y conformación del comité
los procesos OXI especial por parte del gobierno regional de Tumbes.
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PROYECTO: “Mejoramiento del servicio de limpieza pública de la ciudad de Jaén, provincia de Jaén,
departamento de Cajamarca”

Región Cajamarca ▪ Comprende la construcción de un relleno sanitario mecanizado, como

infraestructura de disposición final de residuos sólidos municipales.

104,361 hab. Jaén

Gestión integral de residuos
sólidos
Provincia de Jaén
4,621 hab. Las Pirias Disposición final

Costo Estimado Financiamiento Total población beneficiaria

S/. 19,062,325 OxI a través del Gore Cajamarca 108,982 hab.
ACCIONES MINAM
El MINAM elaboró el expediente técnico y documentos equivalentes del proyecto de inversión. Dicha
documentación fue remitida a la MPJaen, mediante Oficio N° 0973-2019-MINAM/VMGA/GICA.
LA INTERVENCION PERMITIRÁ BENEFICIAR AL 54% DE LA POBLACIÓN DE LA PROVINCIA DE JAÉN
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PROYECTO: “Creación de servicio de relleno sanitario en el distrito de Huarmey - provincia de Huarmey,

departamento de Ancash”

▪ La propuesta de proyecto propone la construcción de un

relleno sanitario semi mecanizado, como infraestructura de
disposición final de residuos sólidos municipales.

• Huarmey Gestión Integral de

Residuos Sólidos
Provincia de
Huarmey
• Culebras Disposición final

Costo Estimado Financiamiento

Región Áncash Provincia S/. 6,982,470.00 Posibilidad de OxI a través del Gore Ancash
Huarmey
Total población beneficiaria
30,026 hab.
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CONTENIDO
1. Obras por impuestos
2. Fomento de la inversiones en GIRS a
través de obras por impuestos
3. Mecanismo OxI en proyectos de residuos
sólidos
4. Condiciones técnicas y
normativas de los
proyectos de inversión

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CONDICIONES MINIMAS DEL TERRENO PARA
DISPOSICION FINAL

Fuente: Decreto Legislativo N°1278 - Decreto Supremo N° 029-2007-AG PERÚ NATURAL

 CONDICIONES TÉCNICAS Y NORMATIVAS DE LOS
PERÚ LIMPIO

PROYECTOS DE INVERSIÓN

Condiciones Técnicas Condiciones Normativas

Terreno con SFL e inscrito a favor de DL. 1278
la municipalidad
Nivel del estudio de pre Invierte.pe
Inversión
Obras por Impuestos
Cierre de brecha
CIPREL 20 -21 Decreto Supremo
Gestión integral de residuos sólidos N° 164-2020-EF
Valorización

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