INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

CENTRO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS No. 13

“RICARDO FLORES MAGÓN”
SUBDIRECCIÓN ACADÉMICA

G U Í A
de e s t u d i o p a r a
presentar ETS de la
UNIDAD DE APRENDIZAJE
ADMINISTRACION DE SUELDOS Y SALARIOS
Semestre 2021-2

TURNO MATUTINO-VESPERTINO
 Fecha de elaboración 2021
Presidente de Academia:
M. en C. GLADYS MARIA GABRIELA BORES QUINTERO
M. en C. PATRICIA BALTAZAR TRUJILLO

FORMATO DE LA GUÍA DE ESTUDIO

ÁREA Nombre de la Unidad de Aprendizaje: Nivel/semestre:
Tecnológica ADMINISTRACION DE SUELDOS Y SALARIOS QUINTO

Instrucciones generales de la guía:

Anotar aspectos que el alumno debe considerar antes de presentar el examen:

Procedimiento para la revisión del ETS.

.

Presentación:
La materia de ADMINISTRACION DE SUELDOS Y SALARIOS permite tener los conocimientos y
herramientas que permite educando determine las prestaciones y deducciones de la nómina de los
trabajadores , así como sus derechos y obligaciones del trabajador como del patrón.

Proposito
Trabajo en equipo, motivación

Justificación
Se requiere realizar una nomina en donde se analice y realicen los calculos de las percepcione,
deducciones, cuota obrero-patronal y del ISR
 Estructura y contenido
DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES Y PATRONES
PRESTACIONES
DEDUCCIONES

CUOTA OBRERO-PATRONAL

ISR

Evaluación
La guía se entregará en la jefatura de Administración antes del examen y tiene un valor
de dos puntos de la calificación del examen.

Materiales para la elaboración de la guía

 libros
 internet

Apuntes

Actividades de estudio
 Solución de la guía y ejercicios prácticos

Información Adicional


Bibliografía Básica
 LFT
 LEY DEL IMSS
 LEY ISR

INTEGRANTES DE LA ACADEMIA
M. en C. Gladys María Gabriela Bores Quintero
M. en C. Patricia Baltazar Trujillo
 INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

CENTRO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS núm. 13 “RICARDO

FLORES MAGÒN”
Guía de estudio para ADMINISTRACION DE SUELDOS Y SALARIOS
Turno. - Vespertino área Tecnológica

maestra: Bores Quinteros Gladys María Gabriela

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

CENTRO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS NO. 13
“RICARDO FLORES MAGÓN”

Unidad de aprendizaje: ADMINISTRACIÓN DE SUELDOS Y SALARIOS

Área Tecnológica
Especialidad: Técnico en Administración

GUÍA
Unidad I.- PERCEPCIONES Y DEDUCCIONES

1. Concepto de percepción
2. Cálculo de percepción acuerdo a la normatividad vigente
3. Concepto fundamentales de salario de la ley federal del trabajo
4. Concepto de salario mínimo
5. En cuanto se encuentra el salario mínimo de la zona “A y B” en nuestro país.
6. Menciona dos diferencias entre sueldo y salario.
7. Como se calcula el salario diario integrado
8. Calculo de anticipo de salario
9. Como se clasifica el salario
10. En que casos se puede descontar al salario mínimo.
11. Causas por las que se pueden deducir al salario
12. Según la Ley Federal de trabajo cuales son los días festivos (art. 749
13. En que consiste la prima dominical
14. Calculo de la prima dominical.
15. Cómo es la remuneración por laborar en días de descanso
16. Según el art. 76 de la LFT cómo se dan las vacaciones según los años laborados
17. Calculo de la prima vacacional.
18. Concepto de nómina
19. Partes que integran una nómina
20. Cuáles son las remuneraciones obligatorias.
21. Según el art. 20 Ley federal de trabajo (LFT) define relación de trabajo
22. Diferencia entre relación de trabajo y contrato
23. Concepto de contrato individual de trabajo
24. Partes que integran un contrato
25. Según art.36 y 37 LFT explica la duración de las relaciones de trabajo
26. Según el art 60 LFT Explica los tipos de jornada de trabajo, duración y horas que abarca.
27. Cuál es la jornada máxima a la semana por turnos
28. Explica el tiempo extraordinario (horas extras que marca la ley
29. Calcula el pago de horas extras para los trabajadores.
30. En qué casos no procede el pago de horas extras.
31. En qué casos se da la suspensión de los efectos de las relaciones de trabajo.
32. Causas de rescisión de las relaciones de trabajo.
33. Por qué causas se da la terminación de las relaciones de trabajo.
34. En qué consiste el aguinaldo
35. Requisitos para tener derecho al aguinaldo
36. En que consiste el reparto de utilidades.
37. Quienes son los sujetos exentos del reparto de utilidades.
38. Quienes son los trabajadores con derecho a la PTU.
39. Quienes son los trabajadores que no tienen derecho al reparto de utilidades.
40. Cálculo del PTU
41. En que consiste la prima de antigüedad
42. Deducciones concepto y cálculo de acuerdo a la normatividad vigente
43. Diferencia entre Liquidación-finiquito.
44. Calculo de la Liquidación-finiquito.
45. Como se obtiene un CURP
Unidad II.- PREVISION SOCIAL
46. Concepto fundamentales de la ley del IMSS
47. Conocimiento y aplicación de la ley del IMSS y su régimen obligatorio
48. Calculo de las cuotas obrero-patronales
49. Calculo del salario base de cotización para efectos del pago de las cuotas del IMSS.
50. En que consiste el INFONAVIT.
51. Calculo del INFONAVIT.
52. Según el art. 15 fracción lll de la LSS como se determina las cuotas obrero- patronales. En
que consiste el seguro de riesgo de trabajo y su cálculo.
53. En que consiste el seguro de enfermedades y maternidad y su cálculo (Ley Seguro Social).
54. En que consiste el seguro de invalidez y vida y su cálculo (Ley Seguro Social).
55. En que consiste el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez y su cálculo (Ley
Seguro Social).
56. En que consiste el seguro de guarderías y prestaciones sociales y su cálculo (Ley Seguro
Social).
57. Unidad III.- RETENCIONES Y CÁLCULO ANUAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
58. Conocimiento de la ley del ISR relativa al impuesto anual por concepto de sueldos y
salarios de acuerdo a la normatividad vigente.
59. Cálculo del Impuesto Sobre la Renta para efectos de la nómina.
 RESPUESTAS

1°Las percepciones son la cantidad de dinero que vas a recibir por las funciones que realizas
dentro de la compañía. Es decir que son literalmente tus ingresos.

Se componen de:

• Salario. La cantidad de dinero que recibes por tu trabajo.

• Bonos. Pueden ser por desempeño, antigüedad, cumplimiento de metas, etc.
• Horas Extras. Si quieres saber cómo se paga una hora extra da click aquí.
• Primas. Por ejemplo, la prima vacacional, que es pagarte los días correspondientes a tus días
de vacaciones durante el año.
• Comisiones. Esta aplica en caso de que te desempeñes en el área de ventas.
• Subsidios. Un ejemplo de esta es el subsidio del empleo, aprende más sobre este aquí.

2°Su fórmula es (Prima dominical = Salario diario * 0.25).

3°Salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo. El salario puede
fijarse por unidad de tiempo, por unidad de obra, por comisión, a precio alzado o de cualquier otra
manera. El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones,
percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad
o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo. El salario debe ser remunerador y
nunca menor al fijado como mínimo de acuerdo con las disposiciones de esta Ley. Para fijar el
importe del salario se tomarán en consideración la cantidad y calidad del trabajo.

4°Es la cuantía mínima de remuneración que un empleador está obligado a pagar a sus
asalariados por el trabajo que éstos hayan efectuado durante un período determinado, cuantía
que no puede ser rebajada ni en virtud de un convenio colectivo ni de un acuerdo individual.

5°En la zona A es de 122.23

Mientras que en la zona B no hay registro desde el 2015 donde era de 68.28

6°sueldo es recibir un pago por una actividad cada determinado tiempo ya sea por quincenas,
semanas o meses

Salario es recibir un pago por una actividad, pero por diferente tiempo ya sea horas o días no
mas

7°se calcula primero multiplicando los días de vacaciones dados en el tiempo que lleva
trabajando, por ejemplo 5 años son 14 días eso por .25 a eso se le suma los días del año más 15
días y eso se divide entre los días del año el resultado se multiplica por su salario diario y así sale
el salario diario integrado.

8°El anticipo de un salario se calcula dándole el 90% de un tercio de su sueldo es decir le pagan
1000 dólares a un trabajador al mes entonces su anticipo es de 299 dólares.
 9°Salario en moneda: Se paga en moneda de curso legal, es decir, el que se paga en dinero.

Salario en especie. Es el que se paga en productos, servicios, habitación, etc.

Salario mixto. Es el que se paga una parte en moneda y otra en especie.

10° Pago de deudas del patrón contraídas Por anticipo de salarios, Pago de hechos con exceso
al trabajador, errores perdidas, Averías o adquisición de artículos producidos por la empresa
establecimiento.

11°La expedición como amparo de un comprobante fiscal digital por internet (CFDI), por cada
pago de salarios.

Si el monto supera los 2 mil pesos deberá ser pagado por medio de transferencia electrónica,
cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, débito, servicios o los
denominados monederos electrónicos autorizados por el SAT.

Ahora bien, es importante mencionar que existe un límite para deducir prestaciones exentas.
Según el artículo 28 de la LISR, la deducción de pagos por ingresos exentos para trabajadores
es equivalente al 53% del monto de dichos pagos. Esto quiere decir que, se deberá pagar más
impuestos cuando se declare el ISR.

Cabe señalar que la misma deducción será del 47%, siempre y cuando las prestaciones exentas
no hayan disminuido con respecto a las otorgadas en el ejercicio fiscal anterior.

• 12°1o. de enero
• El primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero
• El tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo
• 1o. de mayo
• 16 de septiembre
• El tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de noviembre;
• El 1o. de diciembre de cada seis años, cuando corresponda a la transmisión del Poder Ejecutivo
Federal
• 25 de diciembre

13°La ley de México señala que el patrón debe procurar que el día de descanso semanal caiga
en domingo, y que los trabajadores que presten sus servicios ese día tendrán derecho a que les
paguen más por su trabajo: recibirán una prima adicional equivalente al 25 por ciento del salario
de los días ordinarios de trabajo (Ley Federal del Trabajo, artículo 71).

14°Si Fernando gana 300 pesos al día, al mes gana 9,000 de salario ordinario (que obtenemos
al multiplicar su salario diario por 30).
La prima dominical se obtiene multiplicando .25 por el salario diario: 300 x .25 = 75 pesos.

Si Fernando trabaja cuatro domingos al mes, sus ingresos mensuales serán de 9,300, pues por
concepto de primas dominicales obtiene 300 pesos adicionales (75 x 4).

15°El artículo 75 de la Ley Federal del Trabajo establece que los trabajadores tendrán derecho a
recibir el pago doble de su salario por el día de descanso laborado. Este pago será independiente
del salario que les corresponda por dicho día.

Te damos un ejemplo para que se entienda mejor. Usemos el caso de Ana, quien tiene el martes
como su día designado para descanso. Por motivos de la temporada, la empresa en la que labora
ha tenido mucha actividad y el patrón de Ana acuerda con ella la posibilidad de que trabaje en su
día de descanso. Al día, Ana recibe $120 por su jornada. Si el día de descanso se paga como día
trabajado y además por sus servicios prestados, Ana tendrá una remuneración del 200% de su
salario; ella recibirá en total

16°De conformidad con la Ley Federal del Trabajo. Los trabajadores que tengan más de un
año de servicios disfrutarán de un período anual de vacaciones pagadas, que en ningún caso
podrá ser inferior a seis días laborables, y que aumentará en dos días laborables, hasta llegar a
doce, por cada año subsecuente de servicios

17°se calcula multiplicando el sueldo diario por los días de vacaciones y el resultado por .25

18°Una nómica es el registro financiero que una empresa realiza sobre los salarios de sus
empleados, bonificaciones y deducciones.

19° Datos de la empresa, datos del trabajador, periodo de liquidación, percepciones salariales,
deducciones al valor bruto, liquidación a percibir, base de cotización de la nómina, lugar de
emisión firma y sello de la empresa.

20°Sueldo: el sueldo es considerado el dinero obligatorio que todas las empresas deben
remunerar y pagar a sus empleados, como una forma de retribución por contar con sus servicios
y realizar las actividades laborales ordenadas. El sueldo no debe ser menor al sueldo mínimo
estipulado por los Estados Unidos Mexicanos.

Sobresueldo: por otro lado, el sobresueldo se considera como las horas extras que cualquier
trabajador pueda desempeñar. Como patrón, no se puede exigir la realización de más de tres
horas extras por día, ni abusar de esa función más de tres veces a la semana (dando un total de
9 horas semanales, máximo).
Prestación: la prestación es una cantidad de dinero que debe recibir anualmente el trabajador,
que no forma parte de su salario y tiene como objetivo que el empleado pueda cubrir otras
necesidades que no puede cubrir con el salario mensual.

Comisión: por último, la comisión responde al porcentaje correspondiente al empleado,

dependiendo de la cantidad de las ventas realizadas en la empresa. Se debe tomar un porcentaje
establecido sobre el valor de las ventas y compras realizadas

21°Se entiende por relación de trabajo, cualquiera que sea el acto que le dé origen, la prestación
de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de un salario.

Contrato individual de trabajo, cualquiera que sea su forma o denominación, es aquel por virtud
del cual una persona se obliga a prestar a otra un trabajo personal subordinado, mediante el pago
de un salario.

22°Una relación de trabajo es la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona,

mediante el pago de un salario. El contrato individual de trabajo, es aquel por virtud del cual una
persona se obliga a prestar a otra un trabajo personal subordinado mediante el pago de un
salario.

23°Contrato individual de trabajo es aquel por el cual una persona física denominada
el trabajador se compromete a realizar obras o servicios para una persona física o jurídica
denominada el empleador bajo la dependencia y subordinación de este, quien, a su vez, se obliga
al pago de una remuneración determinada.

24°Nombre y dirección del empleador y del trabajador, Inició y duración del empleo, Tipo de
actividad y descripción de sus tareas, Lugar de trabajo Monto de la remuneración (por lo general,
salario bruto),Composición de dicha remuneración (salario base, suplementos si los hubiera,
dietas),Jornada laboral, Vacaciones, Plazos de rescisión del contrato de trabajo, Referencia a
los convenios colectivos o acuerdos de empresa o de servicio aplicables.

25° Las relaciones de trabajo pueden ser para obra o tiempo determinado, por temporada o por
tiempo indeterminado y en su caso podrá estar sujeto a prueba o a capacitación inicial. A falta de
estipulaciones expresas, la relación será por tiempo indeterminado.

26° Jornada diurna es la comprendida entre las seis y las veinte horas.

Jornada nocturna es la comprendida entre las veinte y las seis horas.

Jornada mixta es la que comprende períodos de tiempo de las jornadas diurna y nocturna,
siempre que el período nocturno sea menor de tres horas y media, pues si comprende tres y
media o más, se reputará jornada nocturna.

27° Las horas de trabajo máximas son las siguientes: Jornada diurna: 8 horas al día y
48 horas semanales. Jornada nocturna: 7 horas por día y 42 horas semanales. Jornada mixta
(diurna y nocturna): 7.5 horas al día y 45 horas semanales.
28° El límite máximo diario de las horas extraordinarias es de 2 horas y su máximo semanal
corresponde a 12 horas, si se considera que la jornada semanal puede distribuirse en un
máximo de 6 días de labor (6 días x 2 horas extras= 12 horas extras semanales)

29° Para calcular el valor de las horas extras, en el caso de un trabajador contratado por 45 horas
semanales y con sueldo mensual, debe dividirse su sueldo en 30 y luego multiplicarse por 28,
debiendo dividirse el resultado por 180, obteniéndose así el valor de cada hora ordinaria. Ejemplo:
sueldo de $400.000 / 30 X 28 /180= $2.074 cada hora ordinaria. Una vez calculado el valor de
cada hora ordinaria, se debe aumentar en un 50% su valor, obteniéndose así el monto de cada
hora extra: Hora ordinaria de $2.074 X 50% = $3.111 cada hora extra.

30° Cuando el sueldo del trabajador sea mayor de un salario mínimo mensual ($3,696.60= 123.22
* 30 días), entonces, la remuneración por horas extraordinarias, estará exenta por 100% para los
trabajadores que ganen el salario mínimo, y 50% para los demás trabajadores (que ganen más
del mínimo), y será exento siempre y cuando no exceda la cantidad de 5 UMAS por cada semana.
(UMA=$86.88 en 2020).

31° se suspenden las relaciones de trabajo cuando el trabajador no se reporta a trabajar por
suspensión por irresponsabilidad o por cometer una infracción

32° I. Engañarlo el trabajador o en su caso, el sindicato que lo hubiese propuesto o recomendado

con certificados falsos o referencias en los que se atribuyan al trabajador capacidad, aptitudes o
facultades de que carezca. Esta causa de rescisión dejará de tener efecto después de treinta días
de prestar sus servicios el trabajador;

II. Incurrir el trabajador, durante sus labores, en faltas de probidad u honradez, en actos de
violencia, amagos, injurias o malos tratamientos en contra del patrón, sus familiares o del personal
directivo o administrativo de la empresa o establecimiento, o en contra de clientes y proveedores
del patrón, salvo que medie provocación o que obre en defensa propia;

III. Cometer el trabajador contra alguno de sus compañeros, cualquiera de los actos enumerados
en la fracción anterior, si como consecuencia de ellos se altera la disciplina del lugar en que se
desempeña el trabajo;

IV. Cometer el trabajador, fuera del servicio, contra el patrón, sus familiares o personal directivo
administrativo, alguno de los actos a que se refiere la fracción II, si son de tal manera graves que
hagan imposible el cumplimiento de la relación de trabajo;

V. Ocasionar el trabajador, intencionalmente, perjuicios materiales durante el desempeño de las

labores o con motivo de ellas, en los edificios, obras, maquinaria, instrumentos, materias primas
y demás objetos relacionados con el trabajo;

VI. Ocasionar el trabajador los perjuicios de que habla la fracción anterior siempre que sean
graves, sin dolo, pero con negligencia tal, que ella sea la causa única del perjuicio;
VII. Comprometer el trabajador, por su imprudencia o descuido inexcusable, la seguridad del
establecimiento o de las personas que se encuentren en él;

VIII. Cometer el trabajador actos inmorales o de hostigamiento y/o acoso sexual contra cualquier
persona en el establecimiento o lugar de trabajo;

IX. Revelar el trabajador los secretos de fabricación o dar a conocer asuntos de carácter
reservado, con perjuicio de la empresa;

X. Tener el trabajador más de tres faltas de asistencia en un período de treinta días, sin permiso
del patrón o sin causa justificada;

XI. Desobedecer el trabajador al patrón o a sus representantes, sin causa justificada, siempre
que se trate del trabajo contratado;

XII. Negarse el trabajador a adoptar las medidas preventivas o a seguir los procedimientos
indicados para evitar accidentes o enfermedades;

XIII. Concurrir el trabajador a sus labores en estado de embriaguez o bajo la influencia de algún
narcótico o droga enervante, salvo que, en este último caso, exista prescripción médica. Antes
de iniciar su servicio, el trabajador deberá poner el hecho en conocimiento del patrón y presentar
la prescripción suscrita por el médico;

XIV. La sentencia ejecutoriada que imponga al trabajador una pena de prisión, que le impida el
cumplimiento de la relación de trabajo;

XIV Bis. La falta de documentos que exijan las leyes y reglamentos, necesarios para la prestación
del servicio cuando sea imputable al trabajador y que exceda del periodo a que se refiere la
fracción IV del artículo 43; y

XV. Las análogas a las establecidas en las fracciones anteriores, de igual manera graves y de
consecuencias semejantes en lo que al trabajo se refiere.

33° El mutuo consentimiento de las partes. La muerte del trabajador. La terminación de la obra
por vencimiento del término o inversión del capital. La incapacidad física o mental o la inhabilidad
manifiesta del trabajador, que haga imposible la prestación del trabajo.

34° El aguinaldo es una prestación anual consagrada en el artículo 87 de la Ley Federal del
Trabajo, que consiste en por lo menos 15 días de salario, el cual debe cubrirse antes del día 20
de diciembre de cada año

35° Todos los trabajadores, sin excepción alguna, tienen derecho al aguinaldo, ya sean los
de base, los de confianza, los de planta, los sindicalizados, los contratados por obra o
tiempo determinado, los eventuales y los trabajadores del campo. Dicha remuneración
aplica también para los comisionistas laborales, los agentes de comercio, de seguros, los
vendedores y otros semejantes a éstos, al ser considerados por Ley Federal del Trabajo
como trabajadores de la empresa a la cual están prestando sus servicios.

36° El reparto de utilidades es un derecho constitucional al que los trabajadores son acreedores
para recibir una parte de las ganancias de una empresa.

37° Directivos, gerentes generales, socios y accionistas además de funcionarios y politicos

38° Trabajadores de planta (contratos por tiempo indeterminado): Sin un mínimo de días
laborados en el año donde se generó la utilidad. Trabajadores eventuales: Cuando hayan
trabajado 60 días en el año, por lo menos, en forma continua o discontinua.

39°Quienes no tienen derecho a utilidades son: Trabajadores que cobran por honorarios. ...
Trabajadores que hayan laborado menos de 60 días durante el año fiscal anterior

40°Determinar el 10% de las ganancias totales obtenidas por la empresa.

Dividir el resultado del paso 1 en 2 partes: 50% se reparte con respecto a los días laborados y
el otro 50% en proporción al salario total de los trabajadores.

PTU de días Laborados:

Se suman los días trabajados de todos los empleados con derecho a participar.

El 50% del total de las utilidades a repartir, se divide entre el total de días.

El resultado de la división se multiplica por los días laborados de cada empleado, el resultado
es la utilidad por días laborados de cada trabajador.

PTU por Salarios:

Se suman los salarios percibido de cada empleado con derecho a participar.

El 50% del total de las utilidades a repartir, se divide entre el total de los salarios.

El resultado de la división se multiplica por el salario percibido por cada empleado, el resultado
es la utilidad por salario de cada trabajador.

Se suma el PTU por días laborados y por salario para obtener el valor final de las utilidades.

Se aplica la resta de impuestos y el resultado es la utilidad final que percibirá el empleado.

41°La prima de antigüedad, derecho laboral establecido en el artículo 162 de la Ley Federal del
Trabajo, consiste en el importe de doce días de salario, por cada año de servicios.
42°son los montos que se le descuentan al salario base de un trabajador Para calcular el monto
de ISR por pagar, primero se debe hallar la fracción de los ingresos sobre la que se calcula el
impuesto, a la que se le denomina base gravable o resultado fiscal. En el caso de las personas
morales, para obtener el resultado fiscal primero debemos restar a los ingresos acumulables las
deducciones autorizadas y las participaciones de los trabajadores en las utilidades de la empresa.
Al resultado de esta operación se le denomina utilidad fiscal. Posteriormente, a la utilidad fiscal
se le podrán restar las pérdidas fiscales de ejercicios pasados (de haberlas), con lo que
obtenemos el resultado fiscal, sobre el que se aplicará la tasa del 30% de ISR.

43° el finiquito se da al trabajador por parte del patrón cuando la relación laboral entre ambos se
da por terminada. La liquidación es propiamente una indemnización que se debe pagar al
trabajador cuando la responsabilidad de la rescisión de la relación laboral recae en el patrón

44°liquidacion se suma la indemnización + las vacaciones +prima vacacional +aguinaldo +prima

de antigüedad +prima de antigüedad 20 días si es que se le puede dar

Finiquito es la suma de aguinaldo + vacaciones +prima vacacional + ordinario pendiente.

UNIDAD II

45°Primera letra y la primera vocal del primer apellido.

Primera letra del segundo apellido.

Primera letra del nombre de pila: se tomará en cuenta el primer nombre. («exceptuando los
nombres compuestos cuando a estos se antepongan los nombres de MARÍA y JOSÉ») Ejemplo:
Juan Francisco se tomaría la letra J. Ejemplo 2: Si se llama José Eduardo tomará E

Fecha de nacimiento sin espacios en orden de año, mes y día. Ejemplo: 960917 (1996,
septiembre 17).

Letra del sexo (H o M).

Dos letras correspondientes a la entidad de nacimiento (en caso de haber nacido fuera del país,
se marca como NE, «Nacido en el Extranjero»; véase el Catálogo de Claves de Entidades
Federativas1

Primera consonante interna () del primer apellido.

Primera consonante interna () del segundo apellido.

Primera consonante interna () del nombre.

Dígito del 0-9 para fechas de nacimiento hasta el año 1999 y A-Z para fechas de nacimiento a
partir del 2000.

Dígito, para evitar duplicaciones.

46°De acuerdo con la Ley del Seguro Social (LSS) "la seguridad social tiene por finalidad
garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia,
y los servicios sociales para el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una
pensión que, en su caso y previo cumplimiento de los requisitos legales, será garantizada por el
Estado”

47°DECRETO por el que se incorporan al régimen obligatorio del Seguro Social, por lo que
corresponde a las prestaciones en especie de los seguros de Enfermedades y Maternidad y
Riesgos de Trabajo, a los beneficiarios del Programa Jóvenes Construyendo el Futuro y que no
cuenten con la misma o similar protección por parte del Instituto Mexicano del Seguro Social o
cualquier otra institución de seguridad social.

49°Corresponde al salario base de cotización con el cual un patrón registra al trabajador en el

Seguro Social y puede ser diferente al salario real. Se obtiene multiplicando
el salario diario base de cotización del año referido, por 365 días y dividido entre 12 meses.

50°son créditos hipotecarios para obtener una casa. Uno de los más solicitados por los mexicanos
es el crédito del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit).

51°La fórmula que debes utilizar es: (factor de descuento del año pasado) multiplicado por
(incremento del salario mínimo) y se le vuelve a sumar el factor de descuento pasado. Como
resultado obtendrás el valor Infonavit 2020. Esta operación la realiza cada año el Infonavit por
el cambio del salario mínimo y la inflación.
1.S Enfermedad %patrón Cuota %trabajador Cuota Cuota
y maternidad patronal trabajador obrero
patronal
1.1 prestaciones
en dinero .700% .250%
130.662 46.665
177.327

1.2 cuota fija

20.40%XUM -
323.72 0
A+SBC 323.72

1.3 cuota
adicional SBC-(3 UMA) SBC-(3
30.403 UMA) 11.055
X DIAS 41.458
X DIAS
X1.10%
X.40%

2.invalidez 1.750% 326.65 .625% 116.66 443.31

3.guarderia 1% 186.66 - 0 186.66

4.riesgo de 2% 373.32 - 0 373.32

trabajo

5.retiro 2% 373.32 - 0 373.32

6.cesantia-vejez 3.150% 587.97 1.125% 209.99 797.96

INFONAVIT 5% 933.30 - 0 933.30

 TOTAL DE 3266
CUOTAS AL
384.56 3650.56
IMSS E
INFONAVIT

48°se calcula según la tabla de cuota obrero patronal

52°El Seguro de Riesgos de Trabajo protege al trabajador en caso de que sufra algún accidente
o enfermedad relacionado con el ejercicio del trabajo, o aquel que pudiera ocurrir al trasladarse
de su domicilio al centro de labores o viceversa, y a los beneficiarios del asegurado si el riesgo
de trabajo trae como consecuencia la muerte. También beneficia a las empresas al relevarlas del
cumplimiento de las obligaciones que establece la Ley Federal del Trabajo
Para calcular la prima debes usar la fórmula Prima = [ ( S/365 ) + 28* (I +D)] * ( F / N) + M, donde
S es el número de días subsidiados por incapacidad temporal, I es la suma de porcentajes de las
incapacidades permanentes, parciales y totales, divididos entre 100; F es el factor de prima (2.3
o 2.2), N el número de trabajadores sujetos a riesgo y M la prima mínima de riesgo.

53°El Seguro de Enfermedades y Maternidad (SEM) otorga a los trabajadores afiliados al IMSS
y, en su caso, a sus familiares, prestaciones en especie y en dinero, en caso de enfermedad no
profesional o maternidad

Cuota fija: 20% de la UMA mensual. Para las prestaciones en dinero, se debe de tomar como
referencia el salario base de cotización (SBC) del trabajador y a partir de ahí hacer los cálculos.
Corresponde al trabajador: 0.250% del SBC. Corresponde al patrón: 0.700% del SBC

54°Este capítulo analiza la situación financiera que guarda el Seguro de Invalidez y Vida (SIV),
presenta el estado de actividades y los resultados de la valuación actuarial del seguro. El estado
de actividades contiene dos versiones, con y sin registro total del costo laboral del Régimen de
Jubilaciones y Pensiones (RJP).

Para las prestaciones en dinero, se debe de tomar como referencia el salario base de cotización
(SBC) del trabajador y a partir de ahí hacer los cálculos. Corresponde al trabajador: 1.750% del
SBC. Corresponde al patrón: 0.625% del SBC

55° La pensión de retiro, cesantía en edad avanzada o vejez, a través de transferencia de

derechos al amparo de las Leyes del Seguro Social y del Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores del Estado, puede ser solicitada por el asegurado ante el Instituto
Mexicano del Seguro Social, al cumplir los 60 años

Para las prestaciones en dinero, se debe de tomar como referencia el salario base de cotización
(SBC) del trabajador y a partir de ahí hacer los cálculos. Corresponde al trabajador: 3.150% del
SBC. Corresponde al patrón: 1.125% del SBC

56° Este seguro, en su ramo de Guarderías, otorga derecho a este servicio a las mujeres
trabajadoras aseguradas y a los trabajadores asegurados viudos o divorciados con la custodia
de sus hijos, durante su jornada laboral111. El servicio incluye aseo, alimentación, cuidado de la
salud, educación y recreación de los niños y niñas entre 43 días y 4 años de edad.

Para las prestaciones en dinero, se debe de tomar como referencia el salario base de cotización
(SBC) del trabajador y a partir de ahí hacer los cálculos. Corresponde al trabajador: 1% del SBC.
Corresponde al patrón: 0% del SBC

UNIDAD III
57° Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) considera ingresos por la prestación de un servicio
personal subordinado los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral. A
diferencia de la Ley Federal del Trabajo (LFT), la LISR contempla un concepto más amplio de lo
que debemos entender por ''salario'', al menos como un ingreso para efectos fiscales, ya que
incluye, además de las mencionadas prestaciones, la participación de los trabajadores en las
utilidades (PTU) de las empresas, y los derechos de pago percibidos como resultado de la
terminación de una relación laboral. Adicionalmente, debemos recordar que existen otros tipos
de ingresos a los que por asimilación les debemos dar el tratamiento fiscal de salarios.

58°SE CALCULA SEGÚN TU NOMINA MENSUAL Y LAS SIGUIENTES TABLAS

1.- Tablas ISR 2020: retención diaria

Límite Límite Cuota Por ciento para aplicarse sobre el

inferior superior fija excedente del límite inferior

$ $ $ %

0.01 19.03 0.00 1.92

19.04 161.52 0.37 6.40

161.53 283.86 9.48 10.88

283.87 329.97 22.79 16.00

329.98 395.06 30.17 17.92

395.07 796.79 41.84 21.36

796.80 1,255.85 127.65 23.52

1,255.86 2,397.62 235.62 30.00

2,397.63 3,196.82 578.15 32.00

3,196.83 9,590.46 833.89 34.00

9,590.47 En adelante 3,007.73 35.00

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa de las retenciones diarias.

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de Hasta Ingresos de Cantidad de subsidio para el empleo diario

$ $ $

0.01 58.19 13.39

58.20 87.28 13.38

87.29 114.24 13.38

114.25 116.38 12.92

116.39 146.25 12.58

146.26 155.17 11.65

155.18 175.51 10.69

175.52 204.76 9.69

204.77 234.01 8.34

234.02 242.84 7.16

242.85 En adelante 0.00

Bibliografía

Ley Federal del Trabajo 2013

Constitución Política

Ley del seguro Social

Ley del Impuesto sobre la Renta

Chiavenato, Idalberto; Administración de Recursos Humanos; Ed. Mc. Graw Hill

Arias Galicia, Fernando; Administración de Recursos Humanos; Ed. Trillas

Fisco Nómina
ELABORADO: Maestra Gladys Bores Quintero

Presidenta de la materia de Administración de sueldos y salarios.

Elaborar trabajo

• Empresa y Giro de la misma

• Organigrama (Cuente con mandos directivos, mandos medios o gerenciales y
mandos operativos).
• Presentar 5 Contratos Individuales de trabajo- indicando puesto, sueldo o salario y
jornada laboral entre otras, por favor que sea de un directivo y 4 operativos)
• Generar una Nómina con30 trabajadores ( No olvidar tener más operativos y poco
personal directivo)
• La Nómina debe contar con nombre del empleado, fecha de ingreso a la empresa,
Puesto, Sueldo o salario, Salario diario Integrado, Prestaciones (prima dominical –
si cuenta con ello, por lo menos para 5 trabajadores de tu nómina-, vacaciones,
prima vacacional, pago de horas extras , Deducciones IMSS (Cuota obrero-
patronal), ISR y su total
• Obtener de la Nómina el cálculo del Reparto de utilidades de los 30 trabajadores.
No olvides checar la Ley Federal de Trabajo por que hay trabajadores que no les
corresponde, considera una Utilidad De la empresa por $4 millones de pesos.
• Calcula el Aguinaldo para los trabajadores de la Nómina. Indica cuando
aproximadamente se paga.
• Realiza una Liquidación de un trabajador que tenga 5 años laborando y dime
¿Cuánto se le da?
No olvides anotar las indicaciones de Ley por la liquidación, además de sus primas
de antigüedad.
Nota para calcular el ISR no olvides el art. 113 y 115 de la Ley del Impuesto Sobre
la Renta.
Pd Cualquier duda en la jefatura de Administración del CECyT 13
Atentamente Maestra Gladys Bores Quintero