SERVICIOS CONTABLES RP, F.P.

PRÁCTICA DEL TALLER DE IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONOMICAS

MUNICIPALES. CASO: MUNICIPIO VARGAS
Lic. Rhodoswki Padilla

1.- El Martirio, C.A. es una empresa dedicada a la compra- venta de mercancías, su domicilio fiscal
es el Hueco, Calle El Desespero, Callejón La Agonía, Edificio Los Aplazados, Piso 1. Su
representante legal es Fulano Fulanito, portador de la C.I. 8.564.880. Inicio operaciones el 23 de
octubre del 2013.
Parte “A”: Al solicitar la licencia de actividades económicas, en el Municipio Vargas, estableció
que la mercancía que iba a vender era ropa al detal para damas, caballeros, niñas y niños; artículos
de cuero, calzados deportivos y trajes de baño, entre otros. Al cierre del ejercicio presento los
siguientes resultados:
EL MARTIRIO, C.A.

Estado de Resultado del 23/10/2013 al 31/12/2013

Descripción RESULTADO FINANCIERO
Ingresos
Ventas de prendas de vestir 398,632.00
Ventas de prendas Playeras 123,448.90
Ventas de calzado 87,223.11
Otros Ingresos 45,121.33

Ingresos Netos 654,425.34

Costo de Ventas
Costo de Ventas (81,479.00)

Utilidad Bruta 572,946.34

Gastos Operacionales
Sueldos Directores 72,456.00
Sueldos Empleados 104,253.00
Prestaciónes de Antigüedad 17,600.00
Cargas Sociales (S.S.O, L.P.H, INCE) 14,666.66
Servicios básicos 8,900.00
Telefono
Multa ISLR 7,890.00
Multa Rentas Municiaples 3,400.00
Intereses Sobre Multas 4,500.00
Depreciación del Ejercicio 6,000.00
Gastos Viajes al Exterior 11,852.00
Arrendamiento del Local 37,000.00
ITF 4,555.60
Gastos Bancarios 1,300.00

Total Gastos Operacionales (294,373.26)

Utilidad del Ejercicio Antes de ISLR 278,573.08

Se pide: Realizar la declaración estimada del 2014, presente los anticipos del 1er trimestre y
declaración definitiva 2013.
Parte “B”: Durante el ejercicio 2014 realizó las siguientes operaciones:
INGRESOS PERCIBIDOS EN EL EJERCICIO POR ACTIVIDAD
Prendas de Prendas
Calzados Otras Ventas Total
Vestir Playeras
ENERO 19,750.00 - - - 19,750.00
FEBRERO 22,600.00 345,613.90 10,233.70 - 378,447.60
MARZO 103,100.00 - 2,134.55 - 105,234.55
ABRIL 192,340.00 - - - 192,340.00
MAYO 194,315.00 - - - 194,315.00
JUNIO 181,000.00 - - - 181,000.00
JULIO 64,214.00 123,415.90 234,111.66 - 421,741.56
AGOSTO 9,995.50 55,238.00 - - 65,233.50
SEPTIEMBRE 212,200.00 - 123,177.90 - 335,377.90
OCTUBRE 274,060.00 - - - 274,060.00
NOVIEMBRE 267,040.00 - 941.99 - 267,981.99
DICIEMBRE 266,750.00 - 344,657.99 - 611,407.99

Totales 1,807,364.50 524,267.80 715,257.79 - 3,046,890.09

Se pide: Realizar la declaración estimada del 2015, presentar los anticipos del 1er trimestre y
declaración definitiva 2014.