ASPECTOS GENERALES DE AUDITORIA

Concepto

Examen de la información por una tercera persona distinto de quien la preparó y

del usuario, con la intención de establecer su veracidad; y el dar a conocer los
resul
resulta
tados
dos de es
este
te exa
exame
men,
n, con
con la fina
finali
lida
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información para el usuario.
La audito
auditoría
ría es el pro
proceso
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sistemático
co de obtene
obtenerr y evalua
evaluarr objeti
objetivam
vament
ente
e la
evidencia acerca de las afirmaciones relacionadas con actos y acontecimientos
económicos, a fin de evaluar las declaraciones a la luz de los criterios establecidos
y comunicar el resultado a las partes interesadas.

La uditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva

las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros
acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar el !rado
de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron
ori!en, así como determinar si dic"os informes se "an elaborado observando
principios establecidos para el caso.

Importancia

Es de !ran
!ran ayud
ayudaa para
para tene
tenerr la certeza
certeza de que
que lo
los
s in
info
form
rmes
es ececon
onóm
ómic
icos
os
anteriormente obtenidos son reales, además permite conocer un dia!nostico de la
empresa, que es de muc"a utilidad a la misma para tomar medidas ante ciertas
recomendaciones.

Clasificación:
 Por qien reali!a la pr"ctica

A#itor$a Interna

Es aquella que se realiza dentro del ámbito de una or!anización o entidad, para
dar servicio a la misma y es realizada por personal que depende económicamente
de dic"
dic"a
a en
enti
tidad
dad.. un cuand
cuandoo ex
exis
ista
ta depend
dependen
enci
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onómimica,
ca, es re
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nsab
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le papara
ra su bubuen
en fufunc
ncio
iona
nami
mien
entto que
que exis
existta una
una abso
absolu
lutta
independencia mental y jerárquica de parte del citado personal, para que este tipo
de auditoría pueda cumplir con sus objetivos.
 

A#itor$a e%terna

Este tipo de revisión se lleva a cabo por profesionales independientes de la

entidad, y que en consecuencia, no dependen jerárquicamente de la misma. #u
campo de acción es muy vasto, ya que normalmente puede comprender todos los
campos de auditoría.

 Por el tipo #e a#itoria

 &inanciera

Es la rev
revisi
isión
ón de los libros
libros y re!istr
re!istros
os cont
contabl
ables
es de una entidad
entidad;; así como el
estudio y evaluación de control interno y procedimientos contables administrativos
de la mismisma
ma bas
basada
ada en t$cnic
t$cnicas
as especí
específic
ficas
as %&orma
%&ormass de proc
procedi
edimie
miento
ntos
s de
auditoría',
audito ría', con la final
finalidad
idad de emitir una opini
opinión
ón acerca de la razonabilidad
razonabilidad de las
cifras presentadas.
Efectos fiscales

#u principal objetivo es corroborar que los diferentes impuestos y las diversas

obli!aciones fiscales a las que están sujetos los contribuyentes sean los correctos
y se presenten con oportunidad de acuerdo a las fec"as previamente se(aladas
por las autoridades competentes.
Es importante resaltar que la auditoría fiscal es de !ran ayuda para alentar a los
contribuyentes a que cumplan con la presentación de sus declaraciones y que
además la información presentada en ellas sea la correcta, de lo contrario no se
estaría cumpliendo adecuadamente con las obli!aciones a las que esta sujeta una
entidad por parte de la autoridad

A#ministrati'a

Es un examen comprensivo y constructivo de la estructura de or!anización de una

empresa, institución, sección de !obierno, o cualquier parte de una entidad, en

cuanto a sus planes

sus facilidades y objetivo
"umanasobjetivos,
s, sus m$tod
y físicas. m$todos
os y controles,
controles, su forma y operaci
operación
ón y

Operati'a

)onsiste en el examen de las áreas de ope

)onsiste operación
ración de una empresa,
empresa, insti
institució
tución,
n,
sección de !obierno o cualquier parte de una entidad para determinar si se tienen
los controles para operar con eficiencia, tendiendo a la disminución de costos para
incrementar la productividad.
 

De sistemas electrónicos

La auditoría de los sistemas de información abarca la revisión y evaluación de

todo
todoss los
los aspe
aspect
ctos
os de los
los sist
sistem
emas
as auto
automá
máti
tico
cos
s de pr
proc
oces
esam
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ient
nto
o de la
información.
Eval*a normas, controles, t$cnicas y procedimientos que se tienen establecidos
en un una
a ememprpres
esa
a parara
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o!rarr conf
confia
iabi
bili
lida
dad,
d, op
opororttunid
unidad
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se!uri
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dadd y
confidencialidad de la información que se procesa a trav$s de los sistemas de
información.
El objetivo final que tiene el auditor de sistemas es dar recomendaciones a la alta
!erenci
!ere ncia
a para mejor
mejorar
ar o lo!rar
lo!rar un adecuad
adecuado o contro
controll interno
interno en ambien
ambientes
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ncia
ia oper
operaci
acion
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al y
administrativa.

Inte(ral

Es una revisión que inte!ra aspectos financieros, administrativos y operacionales.

Esta es una auditoria mas completa puesto que se enfoca a varios aspectos de la
empresa, con ello se pretende que las recomendaciones sean mas amplias.

Especiales )por r*ros especificos+

Es la acum
acumul ulac
ació
iónn y el exam
examen
en sist
sistem
emát
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objeti
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propósi
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independie
diente
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sobre el cum cumpli
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jurídic
dico
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ctua
ualles y, si co corr
rres
espo
pond
nde,
e, es esttable
ablec
cer inindi
dici
cios
os de
responsabilidad por la función p*blica %administrativa, civil, penal y ejecutiva'.

El
fin establecimient
estableci
u objetivomiento
de lao auditoría,
de indicios de el
sino responsabili
respons abilidad
resultado dad
de lapor la función p*blica, no es un
misma.

G*ernamental

Es la auditoria que se realiza a dependencias !ubernamentales, por lo que los

lineamientos a se!uir en su revisión llevan una mecánica un poco diferente a la
que se observa en los otros tipos de auditoria.
Esta revisión inncluye aspectos financieros, administrativos y operacionales como
en la auditoria
auditoria inte!ral, con la difer
diferencia
encia que esta revisión
revisión esta encaminada
encaminada a los
resul
res ulta
tados
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porr pr
pro!
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ramasas re
real
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izad
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os y en fufunc
nció
ión
n de al ape!
ape!o
o y
cumplimiento de las disposiciones le!ales a las que esta sujeta la entidad p*blica.