Universidad Católica de El Salvador

Ejemplo de cálculo y constancia laboral

PERSONA NATURAL (ASALARIADO)

Ricardo Ruano labora para OUTSOURCING, S.A. de C.V. devengando un sueldo

mensual de $1,500.00, por el cual se le efectúa la retención respectiva de acuerdo
a la tabla mensual de renta según Decreto Ejecutivo 95.
Se calcula el mes de enero para tener el dato general para los meses que no
tendrán variación de ingresos en el año.

CALCULAR RENTA IMPONIBLE DEL MES DE ENERO

SALARIO MENSUAL: $ 1,500.00
DEDUCCIÓN MENSUAL
AFP: 7.25% $ 108.75
Deducción ISSS: 3% $ 30.00
TOTAL $ 138.75
Determinación ISR
RENTA IMPONIBLE $ 1,361.25

CALCULO DE LA RENTA MENSUAL ENERO

REMUNERACIONES DE ENERO $ 1,361.25
MENOS EXCESO SEGÚN TABLA $ 895.24
MONTO DEL EXCESO $ 466.01
MONTO 20% DEL EXCESO $ 93.20
MÁS CUOTA FIJA $60.0 $ 153.20

Teniendo en cuenta que los meses de enero a mayo el empleado recibirá el mismo
sueldo base. A inicios del mes de junio el empleado recibido el porcentaje de
dinero correspondiente a sus vacaciones anuales. Se realiza el primer recalculo en
el mes de junio.

Cálculo AFP descuento por motivo Vacaciones

En junio le dieron 30% +15 dias vacaciones $225.00
$ 1,725.00 Ingresos del mes
MENOS $ 125.06 Afp del mes
$ 30.00 ISSS
Remuneración gravada $ 1,569.94
Junio
Universidad Católica de El Salvador
Ejemplo de cálculo y constancia laboral

PRIMER RECALCULO MES DE JUNIO

REMUNERACIONES
GRAVADAS DE ENERO
MES A JUNIO 2019
ENERO $ 1,361.25
FEBRERO $ 1,361.25
MARZO $ 1,361.25
ABRIL $ 1,361.25
MAYO $ 1,361.25
JUNIO $ 1,569.94
TOTAL $ 8,376.19

CÁLCULO DEL EXCESO REMUNERACIONES DE ENERO A JUNIO $ 8,376.19

MENOS EXCESO SEGÚN TABLA $ 5,371.44
MONTO DEL EXCESO $ 3,004.75
MONTO 20% DEL EXCESO $ 600.95
MÁS CUOTA FIJA $360 $ 960.95

COMPROBACIÓN DE RECALCULO

DETERMINACIÓN DE LA RENTA DE JUNIO

TOTAL DE LA TABLA DE RECÁLCULO $ 960.95
(-) TOTAL DE RETENCIONES EFECTUADAS DE ENERO A MAYO $ 766.01
(=) RETENCIÓN DEL MES DE JUNIO DIFERENCIA $ 194.94
 Universidad Católica de El Salvador
Ejemplo de cálculo y constancia laboral

SEGUNDO RECALCULO MES DE DICIEMBRE

En el mes de diciembre el empleado recibe el aguinaldo correspondiente a 19 días
de salario diario; ya que posee 3 años de estar laborando a dicha empresa. Si nos
damos cuenta el empleado posee la misma remuneración gravada de meses
anteriores, aunque recibió un aguinaldo (“Disposiciones Transitorias que
declaran como renta NO gravable y en consecuencia excluida de la
retención respectiva, los aguinaldos a que se refiere el Código de Trabajo y
la Ley sobre la compensación adicional en efectivo, hasta un lím ite de unos
mil cien dólares de los Estados Unidos de América(US$1,100.00)”)

EL Asalariado recibio un aguinaldo de $950.00. De acuerdo a ley de la renta, se exime de pago por monto
hasta $1,100.00
$ 2,450.00 Ingresos del mes
$ 1,500.00 Monto sin $950.00
MENOS $ 108.75 Afp del mes se toma en cuenta el sueldo base $1,500.00
$ 30.00 ISSS
Remuneración gravada $ 1,361.25
Diciembre
REMUNERACIONES
GRAVADAS DE
MES ENERO A DICIEMBRE
ENERO $ 1,361.25
FEBRERO $ 1,361.25
MARZO $ 1,361.25
ABRIL $ 1,361.25
MAYO $ 1,361.25
JUNIO $ 1,569.94
JULIO $ 1,361.25
AGOSTO $ 1,361.25
SEPTIEMBRE $ 1,361.25
OCTUBRE $ 1,361.25
NOVIEMBRE $ 1,361.25
DICIEMBRE $ 1,361.25
TOTAL $ 16,543.69
 Universidad Católica de El Salvador
Ejemplo de cálculo y constancia laboral

RETENCIÓN TOTAL DEL EJERCICIO

TOTAL DE REMUNERACION SIN ISSS Y AFP $ 16,543.69
MENOS EXCESO SEGÚN TABLA $ 10,742.86
SOBRE EL EXCESO 20% $ 5,800.83
MONTO % DEL EXCESO $ 1,160.17
MÁS CUOTA FIJA $720 $ 1,880.17

COMPROBANDO EL DATO ANTERIOR:

TOTAL DE RETENCIONES DEL EJERCICIO

REMUNERACIONES
GRAVADAS DE RETENCIÓN
MES ENERO A DICIEMBRE MENSUAL
ENERO $ 1,361.25 $ 153.20
FEBRERO $ 1,361.25 $ 153.20
MARRZO $ 1,361.25 $ 153.20
ABRIL $ 1,361.25 $ 153.20
MAYO $ 1,361.25 $ 153.20
JUNIO $ 1,569.94 $ 194.94
JULIO $ 1,361.25 $ 153.20
AGOSTO $ 1,361.25 $ 153.20
SEPTIEMBRE $ 1,361.25 $ 153.20
OCTUBRE $ 1,361.25 $ 153.20
NOVIEMBRE $ 1,361.25 $ 153.20
DICIEMBRE $ 1,361.25 $ 153.20
TOTAL $ 16,543.69 $ 1,880.14

CUADRO DE LAS DEDUCCIONES DEL AÑO

REMUNERACIONES
GRAVADAS DE RETENCIÓN
MES ENERO A DICIEMBRE MENSUAL AFP ISSS INGRESOS DEVENGADOS
ENERO $ 1,361.25 $ 153.20 $ 108.75 $ 30.00 $ 1,500.00
FEBRERO $ 1,361.25 $ 153.20 $ 108.75 $ 30.00 $ 1,500.00
MARRZO $ 1,361.25 $ 153.20 $ 108.75 $ 30.00 $ 1,500.00
ABRIL $ 1,361.25 $ 153.20 $ 108.75 $ 30.00 $ 1,500.00
MAYO $ 1,361.25 $ 153.20 $ 108.75 $ 30.00 $ 1,500.00
JUNIO $ 1,569.94 $ 194.94 $ 125.06 $ 30.00 $ 1,725.00
JULIO $ 1,361.25 $ 153.20 $ 108.75 $ 30.00 $ 1,500.00
AGOSTO $ 1,361.25 $ 153.20 $ 108.75 $ 30.00 $ 1,500.00
SEPTIEMBRE $ 1,361.25 $ 153.20 $ 108.75 $ 30.00 $ 1,500.00
OCTUBRE $ 1,361.25 $ 153.20 $ 108.75 $ 30.00 $ 1,500.00
NOVIEMBRE $ 1,361.25 $ 153.20 $ 108.75 $ 30.00 $ 1,500.00
DICIEMBRE $ 1,361.25 $ 153.20 $ 108.75 $ 30.00 $ 2,450.00
TOTAL $ 16,543.69 $ 1,880.14 $ 1,321.31 $ 360.00 $ 19,175.00
Universidad Católica de El Salvador
Ejemplo de cálculo y constancia laboral

Constancia Laboral
Se realiza la constancia laboral a partir del cuadro resumen de
remuneración y descuentos en el año.

OUTSOURCING, S.A DE C.V.

El infrascrito agente de retención hace constar que RUANO, RICARDO con NIT. 000
NIT. 0000-000000-000-0 en su calidad de empleada de esta empresa, devengó durante
el perído comprendido entre el 01/01/2021 al 31/12/2021, lo siguiente

DETALLE

Ingresos devengado $ 19,175.00

(Sueldos, vacaciones, gratificaciones y otros )
Aguinaldo gravado $ -
(-) Ingresos no gravados
Cotización AFP $ 1,321.31
Cotización ISSS $ 360.00
Aguinaldo no gravado $ 950.00
Monto gravado $ 16,543.69

Impuesto sobre la renta $ 1,880.14

Se extiende la presente en la ciudad de San Salvador el 29 de enero de 2022

Julieta Ramirez
Centro de Servicios de Recursos Humanos