Semana 5 AT1

Facultad de Ciencias Financieras y Contables
Semana N° 5:
Papeles de Trabajo de Auditoría
Tributaria
Auditoría Tributaria
Dr. Omar Rodolfo Guerreros Arcos
Univ ersidad Nacional
Federico Villarreal Facultad de Ciencias
Financieras y Contables
Dr. Omar Rodolfo Guerreros Arcos

• Doctor en Contabilidad de la Universidad Nacional Federico
Villarreal.
• Maestro en Auditoría Integral de la Universidad Nacional
Federico Villarreal.
• Contador Público de la Universidad Nacional Federico
Villarreal.
• Abogado de la Universidad Inca Garcilaso de la Vega.
• Auditor de la SUNAT y Asesor del TRIBUNAL FISCAL.
• Consultor tributario externo en PROMPERÚ.
• Al término de la sesión, el
estudiante conoce y comprende la
importancia de los papeles de
trabajo de auditoría tributaria.
CONSTA ELEMENTOS CONCLUSIONES A

CONJUNTO DE
TAREAS DE JUICIO LAS QUE LLEGÓ
DOCUMENTOS
REALIZADAS OBTENIDOS EL AUDITOR
DEBEN SER
DETALLADOS Y
COMPLETOS
PARA QUE OTRO

AUDITOR
SEA CAPAZ
IDENTIFICAR EL
TRABAJO
ENTENDER
CONCLUSIONES
OBTENIDAS
REGISTROS QUE
AUDITOR
CONSERVA
TRABAJO
PLANIFICADO Y
EJECUTADO
RECOGE LOS
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA
CONSIGNA
CONCLUSIONES
FORMULADAS
DEBEN CONTENER PRESENTADO POR

CONJUNTO DE TODA LA LA EMPRESA
CÉDULAS INFORMACIÓN DURANTE LA
OBTENIDA REVISIÓN
AL TÉRMINO DE LA RESULTADOS Y
AUDITORIA CONCLUSIONES DEL
TRIBUTARIA AUDITOR
SERVIR COMO
REALIZADO POR EL BASE PARA LAS
EVIDENCIA DEL
AUDITOR CONCLUSIONES
TRABAJO
INFORME DE
POSTERIORMENTE
AUDITORIA
SE PLASMARÁN
TRIBUTARIA
CONSTITUYE UN PARA LA POSTERIORES

PRECEDENTE PROGRAMACIÓN AUDITORIAS
OTROS DE
DEL MISMO
SIMILARES
CLIENTE
CARACTERISTICAS
FACILITAR
EN CASO LA DEBA SER
CONTINUIDAD
AUDITORIA CONCLUIDA
DEL TRABAJO
DEL AUDITOR POR PERSONA

INICIAL DISTINTA
RESPALDA
REGISTRO DE AYUDA PARA
INFORME DE
INFORMACIÓN SUPERVISIÓN
AUDITORIA
ANTECEDENTE COADYUVAN EN
PARA AUDITORIAS LA
FUTURAS PLANIFICACIÓN
PERMITE DIRIGIR Y TRABAJO DE DISMINUIR LAS

SUPERVISAR AUDITORIA RESPONSABILIDADES
DE AUDITORIA DE REVISIÓN DEL

TRIBUTARIA TRABAJO
TODA CÉDULA
CONFECCIONADA
COMO
RESULTADO DEL
ANALISIS
DEL ESTUDIO DE
LAS CUENTAS
CONTABLES
FORMA PARTE
DE PAPELES DE
TRABAJO
NOMBRE EJERCICIO QUE

DENOMINACIÓN
EMPRESA CUBRE LA
DE LA CEDULA
AUDITADA AUDITORIA
NOMBRE DEL NOMBRE DEL

FECHA EN QUE
SUPERVISOR AUDITOR
SE ELABORÓ
TRIBUTARIO TRIBUTARIO
INDICE DE ANALISIS DE
PAPELES DE ESTADOS REQUERIMIENTOS
TRABAJO FINANCIEROS
REPAROS Y SITUACIÓN LEGAL

OBSERVACIONES DE LIBROS
EL ORDEN DE
DOCUMENTO
LOS PAPELES
QUE DETALLA
DE TRABAJO
SE ADJUNTA
SEÑALA EL
AL
DESTINO
EXPEDIENTE
ESTADOS
FINANCIEROS
EJERCICIO EN
REVISIÓN
EJERCICIO
ANTERIOR
PORCENTAJE
DISTRIBUCIÓN
DE SALDOS
DOCUMENTOS
CONFECCIONA EL
AUDITOR
PARA SOLICITAR
DOCUMENTACIÓN
E INFORMACIÓN
HECHOS CON
RELEVANCIA
MANIFESTACIONES
EMITIDAS
ANALISIS DE
LIBROS
REQUERIDOS
SITUACIÓN EN QUE
SE ENCUENTRAN
DATOS DE
LEGALIZACIÓN
REQUISITOS DE
ACUERDO A
LEY
REPAROS
TRIBUTARIOS
DETECTADOS EN EL
TRANSCURRIR
TRABAJO DE
AUDITORIA
CRITERIO
PROFESIONAL
SON LOS
CEDULAS FORMULARIOS,
OBLIGATORIAS HOJAS, PLANILLAS,
CUADROS
DEPENDEN DE LA
NECESARIAMENTE
ACTIVIDAD DE LA
DEBEN PREPARSE
EMPRESA
CEDULAS
CEDULAS
ADICIONALES Y
OPCIONALES
ANEXOS
AL TRABAJO SIRVEN DE
REALIZADO COMPLEMENTO
EXPONE DE
INFORME DETALLES Y
MANERA
GENERAL CONCLUSIONES
SUCINTA
DESPUES DE
CON LA LABOR
HABER
DE AUDITORIA
CONCLUIDO
INFORME DEL ESTABLECE QUÉ

TRABAJO METODOS Y DEBEN APLICARSE
PRELIMINAR PROCEDIMIENTOS
ANALISIS DE
ANTECEDENTES Y DESPUES DE HABER
ESTADOS EFECTUADO
FINANCIEROS
EN BASE A LOS
ALCANCE DEL FORMATO
ESTADOS
EXAMEN DISEÑADO
FINANCIEROS
DEBEN SER INDICA RUBROS

MOTIVO DE O AREAS
REVISIÓN PRIORITARIAS
SOLICITAR
FORMATO PRESENTACIÓN DE
REQUERIMIENTO
DISEÑADO LIBROS Y
DOCUMENTOS
CONTINGENCIAS SIRVEN DE
DETECTADAS SUSTENTO
ANALIZA SI
LIBROS DE A LA FECHA DE
LIBROS Y
CONTABILIDAD LA AUDITORIA
REGISTROS
DE ACUERDO A SE
NORMAS ENCUENTRAN
VIGENTES AL DIA
CEDULA DE DE LAS
CONSIGNAN LOS
DECLARACIONES DECLARACIONES
DATOS
DE PAGO MENSUAL JURADAS
MONTO
FECHA DE PAGO Y
EFECTIVAMENTE
VENCIMIENTO
ABONADO
CEDULA DE LA
QUE SE HAN
DETERMINACIÓN EXPLICA LOS
AGREGADO O
DE LA RENTA NETA CONCEPTOS
DEDUCIDO
IMPONIBLE
VERIFICANDO SU AJUSTES
CONFORMIDAD EFECTUADOS
CEDULA RESUMEN
ADICIONES ORIGINAN
DE CONTINGENCIAS
DETERMINADAS POR INCREMENTO DE LA
AL IMPUESTO A LA
EL AUDITOR UTILIDAD
RENTA
ESTABLECE MONTO DISMINUCIÓN DE LA

DEL IMPUESTO PÉRDIDA
SEGÚN AUDITORIA DECLARADA
CEDULA RESUMEN DE
MONTO DE
CONTINGENCIAS AL
OMISIONES EN FORMA MENSUAL
IMPUESTO GENERAL A
DETERMINADAS
LAS VENTAS
DETERMINACIÓN DEL DETERMINACIÓN DE

CRÉDITO FISCAL LA BASE IMPONIBLE
CEDULA RESUMEN DE
MUESTRAN MONTO
CONTINGENCIAS DE
DE OMISIONES EN FORMA MENSUAL
OTROS IMPUESTOS O
DETERMINADAS
CONTRIBUCIONES
OTROS TRIBUTOS SENATI, SENCICO,

LABORALES CONAFOVICER
INFORME FINAL DEL SE DETERMINA

CONCLUSIONES DE
TRABAJO DE CORRECTAMENTE LA
LA VERIFICACIÓN
AUDITORIA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA
TRIBUTARIA TRIBUTARIA
CON LAS DESCRIBEN LAS

RESPECTIVAS CONTINGENCIAS
RECOMENDACIONES TRIBUTARIAS
PAPELES DE REGISTRO DE
CONCLUSIONES
TRABAJO EVIDENCIA DE LAS PRUEBAS
DEL AUDITOR
INCLUYEN REVISIONES REALIZADAS
SOBRE ASPECTOS
INFORMACIÓN DE EFECTUADAS (QUIÉN Y
SIGNIFICATIVOS
LA EMPRESA CUANDO)
• ¿En qué medida la

información adquirida me
permite fundamentar el
propósito de los papeles
de trabajo de auditoría
tributaria?
Federico Villarreal
Ejercitación de lo aprendido
Describa la importancia de los papeles de

trabajo de la auditoría tributaria?
Federico Villarreal
Comente algunas cédulas obligatorias en

auditoría tributaria?
Federico Villarreal
Señale la importancia del informe final de

auditoria tributaria?
Federico Villarreal
Comente los principales aspectos de los

papeles de trabajo según la NIA 230 –
Documentación de Auditoria?
En grupo conformado por 5 integrantes como

INFOGRAFÍAS
máximo, elabora una INFOGRAFÍA en el que
contemples PRINCIPALES ASPECTOS DE LA
NIA 230 – DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
• Consulta el siguiente paso a paso de Cómo

hacer una infografía de forma sencilla:
https://www.youtube.com/watch?v=MKad
mIqWUeM
• Identifica los aspectos relevantes e
importantes revisados en el material.
• Elabora la INFOGRAFÍA, teniendo en
cuenta el esquema que mejor se adapte a
los conceptos que quieres presentar.
• Guarda el archivo y envíalo a través del
Aula Virtual.
Indicadores y escala de evaluación

Criterio Logrado En proceso No logrado
(5 puntos) (3 puntos) (0 puntos)
Capacidad de análisis de las Formula sus ideas y Formula sus ideas y Formula sus ideas y
respuestas ofrecidas. argumentos, en estrecha argumentos, en parcial argumentos, sin ninguna
relación con el tema relación con el tema relación con el tema
planteado, mediante el uso planteado y mediante el uso planteado y sin hacer uso
de variados ejemplos que de un solo ejemplo en su de ningún ejemplo que
enriquecen su argumentación. enriquezca su
argumentación. argumentación.
Capacidad de argumentación Argumenta sus opiniones Argumenta sus opiniones No distingue entre ideas
a nivel escrito. mediante la distinción mediante la distinción principales y secundarias
adecuada entre ideas parcial entre ideas en su argumentación, y
principales y secundarias, principales y secundarias, sus opiniones no son
con claridad (cohesión), sin completa claridad claras ni coherentes.
precisión y coherencia. (cohesión), precisión y
coherencia entre ellas.
Uso de reglas ortográficas y de Utiliza, con precisión y El texto presentado omite El texto presentado omite
puntuación. adecuación, reglas algunas reglas ortográficas algunas reglas ortográficas
ortográficas (acentos y básicas y de puntuación. Sin básicas y de puntuación.
grafías) y de puntuación embargo, sí se llega a Sin embargo, sí se llega a
(comas, puntos y comas, entender el mensaje. entender el mensaje.
dos puntos, etc.) en el texto
presentado.
Formato Es visualmente atractivo, Se identifican los conceptos No se identifican los

permite la consulta rápida y la consulta es sencilla, conceptos clave y no es
de los conceptos clave y su aunque no es muy atractivo atractivo visualmente
conexión con lo solicitado. visualmente.

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CONSTA ELEMENTOS CONCLUSIONES A

PARA QUE OTRO

DEBEN CONTENER PRESENTADO POR

CONSTITUYE UN PARA LA POSTERIORES

DEL AUDITOR POR PERSONA

PERMITE DIRIGIR Y TRABAJO DE DISMINUIR LAS

DE AUDITORIA DE REVISIÓN DEL

NOMBRE EJERCICIO QUE

NOMBRE DEL NOMBRE DEL

REPAROS Y SITUACIÓN LEGAL

INFORME DEL ESTABLECE QUÉ

DEBEN SER INDICA RUBROS

ESTABLECE MONTO DISMINUCIÓN DE LA

DETERMINACIÓN DEL DETERMINACIÓN DE

OTROS TRIBUTOS SENATI, SENCICO,

INFORME FINAL DEL SE DETERMINA

CON LAS DESCRIBEN LAS

• ¿En qué medida la

Describa la importancia de los papeles de

Comente algunas cédulas obligatorias en

Señale la importancia del informe final de

Comente los principales aspectos de los

En grupo conformado por 5 integrantes como

• Consulta el siguiente paso a paso de Cómo

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