Ley 1943 de 2018- Ley de LEY 2010 DE 2019- Ley de Crecimiento Económico

Financiamiento
DESCRIPCIÓN “Por la cual se expiden normas de “Por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del
financiamiento para el restablecimiento crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de
del equilibrio del presupuesto general y las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del
se dictan otras disposiciones” sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia
impulsaron la ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones.”
IMPUESTO DE RENTA El impuesto de renta para personas jurídicas y la renta presuntiva mantienen lo implementado por la anterior
Ley 1943 de 2018. En la Ley, la mayor tarifa de impuesto de renta queda para el sector financiero.
COMO SE DETERMINA El impuesto de renta se determina aplicando la tarifa del impuesto sobre la base gravable que se conoce como
renta líquida gravable. Se puede decir que la renta líquida es lo que el contribuyente gana en un año,
determinado por los ingresos, a los que se restan costos y gastos, y algunos beneficios tributarios 1
TARIFAS El impuesto de renta de las personas naturales es progresivo, y hay una tarifa diferente según el rango de su
renta líquida según tabla adjunta: Tabla 1 Adjunta Gerencie https://www.gerencie.com/tarifas-del-impuesto-a-
la-renta-en-las-personas-naturales.html#google_vignette
RESPONSABLES DEL   Personas naturales y sucesiones ilíquidas contribuyentes del
IMPUESTO AL impuesto sobre la renta.
PATRIMONIO  Contribuyentes de regímenes sustitutivos del impuesto sobre
la renta
PUNTOS POSITIVOS  Reducción gradual de la tarifa  Incremento en el impuesto de renta para ingresos superiores
de renta para personas jurídicas (Art. a $40 millones mensuales
80 Ley 1943 de 2018  Impuesto al patrimonio con activos netos superiores a $5.000
 Marchitamiento de la tarifa de millones, tasa anual del 1%
renta presuntiva (Art. 78 Ley 1943 de  Endurecimiento del pago de impuestos a dividendos, pasando
2018) del 5% al 10% reduciendo su monto exento de $20 a $10 millones
 Deducibilidad de impuestos anuales
pagados (Art. 76 Ley 1943 de 2018)
 Marchitamiento de la tarifa de
renta presuntiva (Art. 78 Ley 1943 de
1
Tomado textual de https://www.gerencie.com/tarifas-del-impuesto-de-renta.html#:~:text=El%20impuesto%20de%20renta%20se,gastos%2C%20y%20algunos%20beneficios%20tributarios.
 2018): Dicha tarifa pasa del 3.5% al
1.5% a partir del año gravable 2019, y
quedando en el 0% en el año gravable
2021
 Deducibilidad de impuestos
pagados (Art. 76 Ley 1943 de 2018)
 Nuevas rentas exentas para
empresas economía naranja y
desarrollo del campo (Art. 79 Ley
1943 de 2018)
 Impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación-
SIMPLE (Art. 66 Ley 1943 de 2018
PUNTOS NEGATIVOS  Insostenibilidad fiscal que se  Hizo más complejo la tributación con nuevas exenciones
estará generando por el drenaje de la  Dificulta controlar la tributación
tributación agregada  Rompe el principio de igualdad
 Menor recaudo

Por medio de la sentencia C-481 de 2019, la Corte Constitucional en Colombia declaró la inexequibilidad de la Ley 1943 de 2018 – Ley de
Financiamiento, por vicios de procedimiento en su formación. Sin embargo, estará disponible hasta el 31 de diciembre del 2019.

Las personas naturales, en caso de estar obligadas a declarar renta, deben liquidar el impuesto a la renta teniendo en cuenta aspectos como
patrimonio, ingresos, costos, deducciones, rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. De acuerdo al artículo 7 del
estatuto tributario, todas las personas naturales son contribuyentes del impuesto a la renta, pero no significa que todas vayan a pagar el
impuesto, o que deban presentar la declaración de renta. La persona natural es un contribuyente potencial del impuesto a la renta, y sólo lo
pagará cuando obtenga un ingreso gravado con dicho impuesto o se tenga un patrimonio determinado, de manera que, si no se tiene ingresos o
patrimonio, no se debe pagar ningún impuesto.
Las personas naturales que estén obligadas a declarar renta por el año gravable 2019 deben hacerlo en el 2020 y aplica la Ley de financiamiento
del 2018; Las personas naturales que estén obligadas a declarar renta por el año gravable 2020 deben hacerlo en el 2021 y aplica la ley de
Crecimiento Económico del 2019, dentro de los plazos fijados por el artículo 1.6.1.13.2.15 del decreto 1625 de 2016.
 Tabla 1 Adjunta Gerencie
Rangos en Uvt https://www.gerencie.com/tarifas-del-impuesto-a-la-
Tarifa marginal Impuesto renta-en-las-personas-naturales.html#google_vignette

Desde hasta Valor UVT 2019: $34.270

Valor UVT 2020: $35.607

0 1.090 0% 0

> 1.090 1.700 19% (Base gravable en Uvt menos 1.090) x 19%

> 1.700 4.100 28% (Base gravable en Uvt menos 1.700) x 28% + 116 Uvt

> 4.100 8.670 33% (Base gravable en Uvt menos 4.100) x 33% + 788 Uvt

> 8.670 18.970 35% (Base gravable en Uvt menos 8.670) x 35% + 2.296 Uvt

> 18.970 31.000 37% (Base gravable en Uvt menos 18.970) x 37% + 5.901 Uvt

> 31.000 En adelante 39% (Base gravable en Uvt menos 31.000) x 39% + 10.352 Uvt