UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

Facultad de Estudios Superiores Cuatitlán

CONTADURÍA

Derecho Fiscal
Equipo 5
Becerril Galván Ángel Erik
Corona González Kenya Lizeth
Morales Hernández Josué
Sánchez Cruz Danna Lissett
Sandoval Juárez Maximiliano
LFISAN

IEPS

LISTUV
 Ley Federal del Impuesto Sobre
Automóviles Nuevos
Reglamento de la Ley del Impuesto
Especial sobre Producción y Servicio
Ley del Impuesto Sobre Tenencia o

Índice Uso de Vehículos

 Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles
Nuevos
Nueva Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 1996
TEXTO VIGENTE
Última reforma publicada DOF 12-11-2021

Ernesto Zedillo Ponce de León
Presidente de los Estados Unidos
Mexicanos, a sus habitantes hace saber
Que el Honorable Congreso de la Unión,
se ha servido dirigir el siguiente
DECRETO
Motivos
Están obligados al pago del impuesto
sobre automóviles nuevos establecido en
esta Ley, las personas físicas o morales
que realicen los actos siguientes:
1.Enajenen automóviles nuevos.
2.Importen en definitiva al país
automóviles.

 Ámbito de aplicación

Para los efectos de lo dispuesto en

las fracciones anteriores los
automóviles importados por los
que se cause el impuesto
establecido en esta Ley son los
que corresponden al año modelo
posterior al de la aplicación de la
Ley, al año modelo en que se
efectúe la importación, o a los 10
años modelo inmediato anteriores.

 Art. 4º.- El impuesto se

calculará por ejercicios
fiscales, excepto en el caso
de las importaciones a que se
refiere el artículo 10 de esta
II. En la enajenación al
Ley
consumidor, cuyo precio de
Art. 8º.- No se pagará el
enajenación, incluyendo III. En la importación de vehículos
impuesto establecido en esta
materiales o equipo, sin franquicia, de conformidad con el
Ley en los siguientes casos:
disminuir el monto que no art 62, fracc I, Ley aduanera, o con
exceda la cantidad de los tratados o acuerdos
$292,552.57. En el precio internacionales, siempre que se
mencionado no se cumpla con los requisitos y
condiciones que señale la
considerará el impuesto al
Secretaria de Hacienda y Crédito
valor agregado
Público mediante reglas de
carácter general.
 IV. En la enajenación o
importación definitiva de
automóviles cuya propulsión
sea a través de baterías
eléctricas recargables, o
automóviles eléctricos que Art. 11.- No procederá la
además cuenten con motor de devolución ni
combustión interna o con compensación del art. 12.- cuando los
motor accionado por contribuyentes tengan
impuesto establecido en
hidrógeno. establecimientos en 2 o más
esta Ley, aun cuando el entidades federativas, deberán
automóvil se devuelva al llevar los registros contables
enajenante. necesarios para informar a la
secretaria de hacienda y crédito
incluyendo los que se
público, la declaración del
devuelvan al enajenante. ejercicio, de las ventas realizadas
en cada entidad federativa

El presente Decreto
entrará en vigor el 1
de enero de 2022.
quedan sin efectos las
opongan a la presente
Los automóviles que se encuentren
en trámite de importación a la fecha
de entrada en vigor de esta Ley,
deberán pagar el impuesto
establecido en la misma en los
términos del artículo 10 de esta Ley.
Vigencia
Para los efectos de lo dispuesto en esta
A partir de que entre
Ley, durante el año de 1998, los
en vigor esta Ley contribuyentes multiplicarán por el factor
de 0.7 el monto del impuesto sobre
disposiciones que se automóviles nuevos que resulte de
conformidad con lo dispuesto por el
artículo 3o. de esta Ley.
Ley.
Para los efectos de lo dispuesto
en esta Ley, durante el año de
1997, los contribuyentes
multiplicarán por el factor de 0.4 el
monto del impuesto sobre
automóviles nuevos
 Ley del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de
Vehículos
Nueva Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 1980
Ley Abrogada a partir del 1º de enero de 2012 por Decreto DOF 21-12-2007

José López Portillo
Presidente de los Estados Unidos
Mexicanos, a sus habitantes hace saber
Que el Honorable Congreso de la Unión,
se ha servido dirigir el siguiente
DECRETO
Motivos
Están obligadas al pago del impuesto
establecido en esta Ley, las personas
físicas y las morales tenedoras o usuarias
de los vehículos a que se refiere la misma.
Para los efectos de esta Ley, se presume
que el propietario es tenedor o usuario del
vehículo.

 Ámbito de aplicación
Artículo 1 Artículo 2
Para efectos de esta Ley, se entiende por: La Federación, el Distrito Federal, los
Estados, los Municipios, los organismos
descentralizados o cualquier otra persona,
I. Vehículo
deberán pagar el impuesto que establece
nuevo: esta Ley

II. Valor total Artículo 3

del vehículo
Son solidariamente responsables del pago del
impuesto establecido en esta Ley:
 I.- Quienes, por cualquier título,
adquieran la propiedad, tenencia o
uso del vehículo, por el adeudo del
impuesto que en su caso existiera,
aun cuando se trate de personas
que no están obligadas al pago de
este impuesto.
III.- Las autoridades federales, estatales o
municipales competentes, que autoricen
el registro de vehículos, permisos
provisionales para circulación en
traslado, matrículas, altas, cambios o
bajas de placas o efectúen la renovación
de estos

II.- Quienes reciban en

consignación o comisión para
su enajenación vehículos, por
el adeudo del impuesto que
en su caso existiera.
 Contenido
Artículo 5
Automóviles
Tratándose de automóviles, ómnibus, camiones y
tractores no agrícolas tipo quinta rueda, el
impuesto se calculará como a continuación se
indica:


Para los efectos de esta Ley se considera como:
I.- Marca, las
denominaciones y distintivos
que los fabricantes de
automóviles y camiones dan
a sus vehículos para
diferenciarlos de los demás.
Contenido
II.- Año Modelo, el año de
fabricación o ejercicio
III.- Modelo, todas aquellas automotriz comprendido,
versiones de la carrocería por el periodo entre el 1o.
básica con dos, tres, cuatro de octubre del año anterior
o cinco puertas que se y el 30 de septiembre del
año que transcurra
deriven de una misma
línea.
IV.- Versión, cada
una de las distintas
presentaciones
comerciales que
tiene un modelo.
 Contenido
V.- Línea:
a). - Automóviles con motor de gasolina o gas hasta de 4 cilindros.
b). - Automóviles con motor de gasolina o gas de 6 u 8 cilindros.
c). - Automóviles con motor Diesel.
d). - Camiones con motor de gasolina, gas o Diesel.
e). - Tractores no agrícolas tipo quinta rueda. VI. Comerciantes en el
ramo de vehículos, a las
f). - Autobuses integrales. personas físicas y
g). - Automóviles eléctricos. morales cuya actividad
sea la importación y
venta de vehículos
nuevos o usados.

 Reglamento de la Ley del Impuesto Especial Sobre

Producción y Servicios
TEXTO VIGENTE
Nuevo Reglamento publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de diciembre
de 2006

Vicente Fox Quesada Motivos

Emitió esa ley en ejercicio de la Para los efectos de este Reglamento se
entiende por:
facultad que se le confiere el artículo
I. Ley. La Ley del Impuesto Especial sobre
89, fracción I de la Constitución Política
Producción y Servicios, y
de los Estados Unidos Mexicanos, y
II. Impuesto. El impuesto especial sobre
con fundamento en los artículos 13 y 31 producción y servicios.
de la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal
 Ámbito de aplicación
Artículo 2
Cuando se presenten declaraciones
complementarias substituyendo los
datos de la original de las cuales
resulten saldos a favor o se
incrementen los que habían sido
declarados, El contribuyente podrá llevar a
cabo su compensación conforme
a lo dispuesto en dicho artículo o
compensarlo
 Ámbito de aplicación
Artículo 3
El contribuyente que reciba la
devolución de bienes enajenados u
otorgue descuentos o bonificaciones,
deberá restituir el impuesto trasladado y
expedir nota de crédito en la que haga
constar en forma expresa tal También se expedirá nota de
circunstancia. crédito en los casos en que no se
hubiera enterado previamente el
impuesto
 Ámbito de aplicación

Artículo 4
Sólo se podrá efectuar la disminución
del impuesto a que se refiere dicho
párrafo hasta que la contraprestación
correspondiente se haya restituido
efectivamente al adquirente, o bien,
cuando la obligación de hacerlo se Tratándose de descuentos y
extinga bonificaciones, la disminución
procederá cuando aquéllos
efectivamente se apliquen.

De la enajenación
Art+iculo 5
No se consideran faltantes
de materias primas o de
bienes en los inventarios de
los contribuyentes, aquéllos
que se originen por caso
fortuito o fuerza mayor, ni la
destrucción autorizada de
mercancías, cuando sean
deducibles para los efectos
de la Ley del Impuesto sobre
la Renta
Contenido
Art+iculo 6
Se consideran transmisiones
de propiedad realizadas por
las empresas por las que no
se está obligado al pago del
impuesto, los obsequios que
efectúen, siempre que sean
deducibles
Art+iculo 7
Se entiende que la
enajenación se realiza en
territorio nacional, aun
cuando la entrega
material de los bienes se
efectúe en los recintos
fiscales o fiscalizados
considerados como tales
en la legislación
aduanera.

 Contenido
De la importación de bienes
Art+iculo 8 Art+iculo 9 Art+iculo 10
Cuando el contribuyente haga el impuesto que se pague
El retorno al territorio valer algún medio de defensa en la importación de
nacional de bienes en contra de las resoluciones
bienes tangibles, se
tangibles exportados que dicten las autoridades
enterará utilizando la
definitivamente, cuando aduaneras, el impuesto se
calculará tomando en cuenta forma por medio de la
se efectúe en los términos
el monto del impuesto general cual se efectúe el pago
de la legislación aduanera
de importación y el de las del impuesto general de
contribuciones y importación, aun cuando
aprovechamientos, a no se deba pagar este
excepción del impuesto al último gravamen.
valor agregado

 Contenido
De prestación de servicios
Art+iculo 9 El comisionista
considerará a su cargo el
El comisionista trasladará, en su caso, el
impuesto
impuesto por cuenta del comitente, correspondiente a la
aplicando al valor de los actos o comisión pactada,
actividades por los que se deba pagar el incluyendo los gastos
impuesto las tasas que correspondan. El efectuados en nombre y
por cuenta del comitente.
comitente considerará a su cargo el
impuesto correspondiente a los actos o
actividades realizados por su
comisionista,
 Contenido
De las obligaciones de los contribuyentes
Art+iculo 12
Los contribuyentes además de
llevar la contabilidad de
conformidad con el Código Fiscal
de la Federación y su Reglamento,
registrarán:
Art+iculo 13
Los contribuyentes que enajenen alcohol o
alcohol desnaturalizado, podrán expedir
comprobantes con el traslado en forma
expresa y por separado del impuesto
causado por la enajenación de tales

bienes, siempre que el adquirente así lo

I.El valor de los actos o I.El importe de las
solicite.
actividades por los que devoluciones,

deban pagar el impuesto, descuentos o

conforme a las tasas o bonificaciones, conforme
cuota que les correspondan, a las tasas o cuota que
y les correspondan.

 Contenido
De las facultades de las autoridades

Art+iculo 19
Las cantidades acreditables que deben comprobarse en los términos
de dicho artículo, serán las que correspondan a los meses en que el
valor de los actos o actividades se determine presuntivamente, y
siempre que la documentación en que consten éstas reúna los
requisitos que establecen la Ley, el Código Fiscal de la Federación y su
Reglamento.

 Vigencia

PRIMERO. El presente
Reglamento entrará en
vigor a partir del día SEGUNDO. Se abroga el
siguiente al de su Reglamento de la Ley del
publicación en el Diario Impuesto Especial sobre
Oficial de la Federación. Producción y Servicios
publicado en el Diario
Oficial de la Federación del
29 de febrero de 1984.
¡Gracias!