UNIVERSIDAD TÉCNICA

Calidad, Pertinencia
FACULTAD ACADÉMICA DE CIE
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITO
TRABAJO INTRA
Integrante

Curso:
OCTAVO NIVE

Sección:
VESPERTIN

Fecha:
13-01-202

Modalidad
VIRTUAL

+A4

Norma ISO 1
Indice Versión 2018

1 Alcance

2 Referencias normativas

3 Términos y definiciones
3.1 auditoría

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

3.8
3.9

3.10

3.11

3.12

3.13

3.14

3.15

3.16

3.17
3.18

3.19

3.20

3.21

3.22

3.23

3.24

3.25

3.26
4

5.1

5.2

5.3

5.3.1.

5.3.2.

5.3.3.

5.3.4.
5.3.5.

5.3.6.

5.4

5.4.1.

5.4.2.

5.4.3.

5.4.4.

5.4.5.

5.4.6.
5.4.7.

5.5

5.5.1.

5.5.2.

5.5.3.

5.5.4.

5.5.5.

5.5.6.

5.5.7.
5.6

5.7 2011

6 Realización de la auditoría

6.1 Generalidades

6.2 Inicio de la auditoría

6.2.1 Generalidades

6.2.2 Establecer contacto inicial con el auditado

6.2.3 Determinación de la viabilidad de la auditoría

6.3 Preparación de actividades de auditoría

Revisión de documentos en preparación para la

6.3.1
auditoría

6.3.2 Preparación del plan de auditoría

6.3.2.1
6.3.2.2

6.3.3 Asignación de trabajo al equipo auditor

6.3.4 Preparación de los documentos de trabajo

6.4 Realización de actividades de auditoría

6.4.1 Generalidades

6.4.2 Realización de la reunión de apertura

 Revisión documental durante la realización de la
6.4.3
auditoría

6.4.4 Comunicación durante la auditoría

Asignación de roles y responsabilidades de guías y

6.4.5
observadores

6.4.6 Recolección y Verificación de la información

6.4.7 Generación de hallazgos de auditoría

6.4.8 Preparación de conclusiones de auditoría

6.4.9 Realización de la reunión de cierre

6.4.9.1

6.4.9.2
6.4.10

6.5 Preparación y distribución del reporte de auditoría

6.5.1 Preparación del reporte de auditoría

6.5.2 Distribución del reporte de auditoría

6.6 Finalización de la auditoría

6.7 Realización de seguimiento a la auditoría

7.1

7.2
7.2.1

7.2.2

7.2.3

7.2.3.1

7.2.3.2

7.2.3.3

7.2.3.4

7.2.3.5

7.2.4
7.2.5

7.3

7.4

7.5

7.6
 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
Calidad, Pertinencia y Calidez
FACULTAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA AUDITORÍA III (APLICADA)
TRABAJO INTRACLASE # 01
Integrantes:

Curso:
OCTAVO NIVEL “A”

Sección:
VESPERTINA

Fecha:
13-01-2021

Modalidad:
VIRTUAL

+A4

Norma ISO 19011

Versión 2011

Alcance

Referencias normativas

Términos y definiciones
auditoría
 2018

Realización una auditoría

Generalidades

Iniciando la auditoría

Generalidades

Establecer contacto con el auditado

 Determinación de la viabilidad de la auditoría

Preparación de actividades de auditoría

Realizar revisión de información documentada

Planificación de auditoria

Enfoque basado en el riesgo para la planificación

 Detalles de planificación de auditoría

Asignación de trabajo al equipo de auditoría

Preparación de información documentada para

auditoría

Realización de actividades de auditoría

Generalidades

Asignación de roles y responsabilidades de guías

y observadores
 Realización de la reunión de apertura

Comunicación durante la auditoría

Disponibilidad y acceso a la información de

auditoria

Revisión de información documentada durante la

realización de la auditoría

Recopilación y verificación de información

Generación de hallazgos de auditoría

Determinación de conclusiones de auditoría

Preparación para la reunión de clausura

Contenido de las conclusiones de la auditoría

 Realización de la reunión de clausura

Preparación y distribución del informe de

auditoría

Preparación del informe de auditoría

Distribuir el informe de auditoría

Completar la auditoría

Realización de seguimiento de auditoría

ÉCNICA DE MACHALA
rtinencia y Calidez
DE CIENCIAS EMPRESARIALES
AUDITORÍA AUDITORÍA III (APLICADA)
NTRACLASE # 01
tegrantes:

Curso:
VO NIVEL “A”

Sección:
SPERTINA

Fecha:
3-01-2021

odalidad:
IRTUAL

+A4

ma ISO 19011
Modificaciones

No hay modificaciones

No hay modificaciones

No hay modificaciones
En la ISO 19011: 2011 para la definición de auditoría se menciona el punto (3.3) evidencia de la
auditoría y el punto (3.2) En la ISO 19011:2018 se cambiarón la auditoría
es el (3.8) proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencia objetiva y (3.7)
evaluarla objetivamente para determinar en que medida se cumple los criterios de auditoria
 No hay modificaciones

En la ISO 19011: 2011 generalidades nos proporciona orientacón es decir nos facilita esa información
de como llevar a cabo solo una actividad de auditoría, en cambio en la ISO 19011:2018 nos orientan
de como preparar y llevar a cabo una auditoría específica.

No hay modificaciones

En la ISO 19011: 2011 para iniciar una auditoría, se debería tener en cuenta las actividades típicas de
auditoria,en cambio en la ISO 19011: 2018 se deben considerar los pasos de descripción de un
proceso típico de recopilación y verificación de información.

*En la ISO 19011: 2011 solo se proporciona en los objetivos el alcance y métodos de auditoría, pero
ahora en la ISO 1901: 2018 en el literal c) se debe proporcionar en los objetivos, el alcance, los
criterios, los métodos y la composición del equipo. *En
la ISO 19011: 2011 solo se solicitaba documentos y registros relevantes, pero en la ISO 19011: 2018
literal d) se solicita información relevante sobre los riesgos y oprtunidades que la organización ha
identificado y cómo se abordan.
*En la ISO 19011: 2011 se determinaban los requisitos relevantes a las actividades y productos del
audito, en cambio en la ISO 19011:2018 literal e)se determinan los requisitos relevantes para las
actividades, procesos, productos y servicios del auditado. *
En la ISO 19011: 2011 se incluian la programación de fechas, pero ahora en las ISO 19011: 2018 se
incuyen los cronogramas de los hechos mas relevantes. *El
cambio que se realiza en la ISO 19011: 2018 a diferencia de la ISO 19011: 2011 es que en el literal h)
se incluyo la confidencialidad en los arreglos específicos y por ultimo se incluyo en la ISO 19011:
2018 en el literal k) en el que se menciona resolver prblemas relacionados con la composición del
equipo de auditoria con el auditado o el cliente auditado.
En la ISO 19011: 2018 se agrego una NOTA que menciona que los recursos incluyen el acceso a
tecnología adecuada y apropiada de información y comunicación.

No hay modificaciones

El cambio que se realizo con respecto al tema es que en las ISO 19011: 2011 hacian la revisión de
documentos en preparacion a diferencia de las ISO 19011: 2018 la revisón se la realiza de
información ya documetada.

En las ISO 19011: 2011 simplemente arreglaban y comenzaban un plan de auditoría, pero ya para las
ISO 19011: 2018 el plan de auditoria primero se lo planificaba.

En primer lugar como podemos observar en las ISO 19011: 2011 no contaban con un título que
identifique el numeral.
En las ISO 19011: 2011 el plan de auditoría selo basaba en la información contenida en el
programa de uditoría y en la documentación entregada por el auditado pero ya en las ISO 19011:
2018 el auditor debe adoptar un enfoque basado en el riesgo para planificar y proporcionar la base
para el acuerdo entre el cliente de auditoría, el equipo de auditoría y el auditado con respecto a la
realización de la auditoía.
Así como tambien se agrego dos consideración que el líder debe considerar c) oportunidades para
mejorar la efectividad y eficacia de las actividades de auditoría; y e) los riesgos para el auditado
creados al realizar la auditoría y se mejoro 1 consideraciones que es el literal d) los riesgos para
lograr los objetivos de auditoría creados por una planificación de auditoría ineficaz.
Al igual que el numeral 6.3.2.1 no se establecio un título que diferencie este numeral . En el
literal d) de la ISO 19011: se aunmento que las ubicaciones pueden ser fisicas o virtuales de acuerdo
a la necesidad. En la
ISO 19011: 2018 eliminaron la referencia de la ISO 19011: 2011 y establecieron una nueve
referencia que es la necesidad que el equipo de auditoría se familiarice con las instalaciones y los
procesos del auditado (por ejemplo, realizando un recorrido por las unicaciones físicas, o revisando la
tecnología de información y comunicación. Asi como tambien se reemplazarón dos
leterales mas que esel literal g) las funciones y responsabilidades de los miembros del equipo de
auditoría, así como guías y observadores o intérpretes y el literal h) la asignación de recursos
apropiados en base a la consideración de los riesgos y oprtunidades relacionados con las actividades
que se auditarán y por último se aumento una acción que auditor debe tener en cuenta en la
planificación que es cualquier acción de seguimiento de una auditoría anterior u otras fuentes, por
ejemplo; lecciones aprendidas, revisiones de proyectos.

En la ISO 19011: 2011 solo se debe tener en cuenta la necesidad de independencia y competencia, en
cambio, en la ISO 19011:2018 se debe tener en cuenta la imparcialidad y objetividad y la
competencia de los auditores.

El cambio que se realizo en la ISO 19011:2018 a diferencia de la ISO 19011:2011 es que la

verificación puede ser fisicas o digitales así como tambien se modifico el literal c) en el que que una
información apropiada puede incluir información audio visual.

No hay modificaciones

En la ISO 19011: 2011 no indica las auditorías son llevadas a cabo como nos indica la figura 2, donde
nos menciona las actividades típicas para la realización de auditoría, en cambio en la ISO 19011:
2018 nos indica que las auditorías se llevan a cabo segun la figura 1 donde se la realiza pormedio de
la ilustra la aplicación del ciclo Planear – Hacer – Verificar – Actuar, en este
documento.

Las ISO 19011: 2011 en este numeral tenia definido Realización de la reunión de apertura a
diferencia de la ISO 19011: 2018 que tenia asignación de roles y responsabilidades de guías y
observadores es decir tenian diferentes temas a tratar. Las
ISO 19011: 2018 añadieron este tema ya que en el 2011 no era tomado en cuenta la asignación de
roles y responsabilidadesde guías y observadores. La realización de la reunión de apertura pasarón al
numeral 6.4.3
En la ISO 19011: 2018 la revisión documental duarnte la realización de la auditoria fue eliminada y
se reemplazo por la realización de la reunión de apertura donde la ISO 19011: 2011 tiene establecido
en el numeral 6.4.2.

No hay modificaciones

En las ISO 19011: 2011 se aplico la asignación de roles y responsabilidades de guías y observadores
que a diferencia de las ISO 19011: 2018 fue aplicado en el numeral 6.4.2, en cambio las ISO 19011:
2018 se aplica la disponibilidad y acceso a la información.

Las ISO 19011: 2011 se aplica la recolección y verificación de información, a diferencia de las ISO
19011:2018 se aplico la revisón de información documentada durante la realización de la auditoría en
el que las ISO 19011: 2011 aplico este título en el numeral 6.4.3 con el mismo concepto

Las ISO 19011: 2011 en este numeral aplico la generación de hallazgos de auditoría, en cambio en la
ISO 19011: 2018 se aplico la recopilación y verificación de información que a diferencia de las ISO
19011: 2011 aplicaron en el numeral 6.4.6 y los cambios que se realizaron fue que el las ISO 2011 se
realizaron solo 4 notas, en cambio en las ISO 2018 se realizarón 5 notas para la recopilación de
información.

Las ISO 19011: 2011 en este numeral aplicarón la preparación de conclusiones de auditoría, a
diferencia de las ISO 19011: 2018 que aplcarón la generación de hallazgos de auditoría en el cual las
ISO 19011: 2011 ya lo había aplicado en el numeral 6.4.7 y los cambios que se realizaron en la ISO
2018 fue el aumento de la nota 1 y la nota 2.

Las ISO19011:2011 se realiza la reunión de cierre para presentar los hallazgos y conclusiones de
auditoría, sin embargo las ISO 19011: 2018 mencionan la determinación de concluiones de auditoría.

Este numeral solo lo define las ISO 19011: 2018

Este numeral solo lo define las ISO 19011: 2018

Las ISO 19011: 2018 a diferencia de las ISO 19011: 2011 en la aplicación del numeral 6.4.9, las ISO
2018 realizaron varios cambios como: - los
responsables de las funciones o procesos que han sido auditados; - el cliente
de auditoría - otros
miembros del equipo deauditoría; - otras
partes interesadas relevantes según lo determine el cliente de auditoría y el auditado.

No hay modificaciones

En las ISO 19011: 2018 se agregarón 2 literales para la preparación de la auditoría que son: j)
cualquier opinión divergente no resuelta entre el equipo de auditoría y el auditado; k) las
auditorías por naturaleza son un ejercicio de muestreo; como tal, existe el riesgo de que la
evidencia de auditoría examinada no sea representativa. Se
elimino, la lista de distribución del reporte de auditoría que se encuentra en la ISO 19011:2011 junto
con su NOTA.

Lo que cambia en cada una de las ISO es que en las ISO 2011 es un reperte y en las ISO 2018 pasa
hacer un informe.

En las ISO 19011: 2011 esta la finalización de la auditoria cuando todas las actividades planedas
hayan sido llevadas a cabo. En
las ISO 19011: 2018 esta el como se lleva a cabo todas las actividades de auditoría planificados.

En las ISO 19011: 2018 se agrego que los resultados se deberían informar a la persona que gestiona
el programa de auditoría y se informa al cliente de auditoría para su revisión por la dirección.
cambio de numeración

incorporación de definiciones