FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

CONTABILIDAD Y FINANZAS

EXAMEN PARCIAL CURSO: AUDITORÍA OPERATIVA 1

SEMESTRE 2021-2

CÓDIGO DEL ESTUDIANTE: 2017060187 NÚMERO DE CLASE: _100027-A_ FECHA: _13/02/2022__

APELLIDOS Y NOMBRES DEL ESTUDIANTE : IÑAPI CARDENAS CARLOS ANTONIO
DOCENTE: DR. CPC CLAUDIO IVÁN ZEGARRA ARELLANO___ Duración del examen: ___100 MINUTOS__

LEA CUIDADOSAMENTE Y COMPLETE LOS ESQUEMAS AL FINAL DEL CASO, RESPETANDO LAS INDICACIONES SIGUIENTES:
• PUEDE DESARROLLAR EN EL ARCHIVO EN WOR O IMPRIMIR, DESARROLLAR Y ESCANEAR PARA ENVIAR EN FORMATO DE
IMAGEN.
• EN CASO LA LETRA NO SEA LEGIBLE EN SU RESPUESTA, INVALIDARA SU CALIFICACIÓN.
• CUALQUIER ALTERACION O ENMENDADURA A SUS RESPUESTAS INVALIDA SU CALIFICACIÓN.

PARTE 1

1. Análisis (6 puntos). Elabora un informe la evaluación de la función de personal dentro del enfoque moderno
de la auditoría operacional, con orden, relación de ideas, coherencia y corrección idiomática: (REDACTE NO
COPIE)
Puntos Completo y coherente Respuesta Parcial No responde
6 Puntos 6 punto 3.0 0

INFORME

Auditoria operacional
Antecedentes
Surge como necesidad para evaluar las decisiones adoptadas en los distintos niveles jerárquicos respectos a los
objetivos, políticas planes, estructuras presupuestas, canales de comunicación sistema de información,
procedimientos.

Evolución de la Auditoria operativa

La auditoría como profesión es reconocida por primera vez bajo la ley británica de sociedades anónimas de 1862,
En aquellos tiempos que se formo la auditoria a los estudiantes se les enseñaba los objetivos primordiales
- Detección y prevención del fraude
- Detección y prevención de errores
Entenderemos por auditora operacional
- Que es una recopilación y acumulación de evidencias sobre la información financiera de una organización
- Una sistemática evaluación de las diversas operaciones y controles de una organización
- El proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes
sobre actividades económicas
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2. Síntesis (5 puntos). Identifique y explique, los OBJETIVOS de la auditoría operativa.

Puntos Completo y coherente Respuesta Parcial No responde
5 Puntos 1 punto c/u 0.5 0

OBJETIVOS
Identificar las debilidades en el sistema de control que desarrolla la empresa con finalidad de diagnosticar e
implementar recomendaciones que permitan reforzar el sistema de control.
Este objetivo tiene como finalidad identificar los obstáculos, el talón de Aquiles de la organización, las peripecias,
las deficiencias; una vez identificado implementara herramientas, estrategias que permitirán un mejor resultado
en el sistema de control

Determinar, si la empresa ha dado cumplimiento a las disposiciones legales aplicables, este objetivo tiene
finalidad que las organizaciones cumplan con certificaciones, en base a un marco legal,

Emitir un diagnostico sobre el sistema de información gerencial, que permita tomar decisiones sobre los mismos

Verificar que los procedimientos implementados en la empresa resulten beneficiosos en relación a los costos: este
objetivo señala que los procedimientos

PARTE 2

3. Aplicación (4 puntos). Haciendo una evaluación del control interno respecto de las compras, elabore una
interrelación entre Eficiencia, Eficacia y Economía.
Puntos Completo y coherente Respuesta Parcial No responde
4 Puntos 4.0 punto 2.0 0

La eficiencia se define como la relación entre los recursos utilizados en un proyecto y los logros conseguidos
en el mismo. Se da cuando s e utilizan menos recursos para lograra un mismo objetivo o cuando se logran
mas objetivos con los mismos o menos recursos. En cambio, la eficacia es el nivel de consecuencia de las
metas y objetivos haciendo referencia a nuestra capacidad para lograra lo que nos proponemos.
- La eficacia defiere de la eficiencia en el sentido que la eficiencia hace referencia a la mejor utilización
de los recursos, en tanto la eficacia hace referencia en la capacidad para alcanzar un objetivo sin
importar si se le ha dado el mejor uso a los recursos.
- El trabajador eficiente, al igual que el trabajador eficaz, consigue alcanzar sus objetivos, sin
embargo, un trabajador eficaz podría optimizar su desempeño en términos de recursos utilizados

La empresa optará por el trabajador más eficiente que otro a la hora de realizar una tarea.
En relación a la economía, cuando una economía produce con eficacia se dice que el sistema económico, las
estrategias empleadas, las herramientas empleadas en la productividad suelen ser más eficientes.
- Se trata de la relación económica productiva es el resultado de la diferencia entre eficiencia y eficacia
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- Para que una entidad trabaje con economía, es necesario que, respecto a los activos, los inventarios,
los Recursos financieros y la fuerza de trabajo; no se compre, gaste y pague más de lo necesario
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4. Análisis (5 puntos). Explique en detalle, ¿cómo se gestiona el CMI o BSC?

Puntos Completo y coherente Respuesta Parcial No responde
5 Puntos 1 punto c/u 0.5 0

Explicación sobre CMI o BSC

Son herramienta o Instrumentos de Gestión, que tienen como finalidad orientar todas, las áreas acciones y
recursos de la organización hacia la estrategia estableciendo: Metas, Objetivos medibles. sistema de gestión de
los objetivos gerenciales.
El CMI , es una metodología de trabajo que va permitir transformar el objetivo y la estrategia de un negocio en
objetivos e indicadores tangibles, esto señala que los objetivos, los indicadores y las acciones estratégicas
deben asignarse aun punto de vista concreto, o sea a la perspectiva, el cuadro de mando integral permite la
medición de resultados desde una perspectiva mas completa pero no resolvía el tema de una perspectiva mas
completa.
Identificación de la organización a través de su misión y visión, y objetivos estratégicos (enfoque de los
resultados esperados)
Balance de los esfuerzos entre los stakeholders (identificación de las perspectivas significativas)