Stephanie Grisel Arreola Tello

Matricula: 135132
Grupo: CF78
Materia: (14) Contabilidad de Sociedades
Asesor de Materia: Mtro.Humberto Flores Hernandez
Actividad de aprendizaje 1. “Capital Social y Capital Contable. Reparto de Utilida
Los Cabos, Baja California Sur a 07 de Octubre del 2021
Hernandez
ble. Reparto de Utilidades”
bre del 2021
 Contabilidad de Sociedades

Ejercicio 1. Ejercicio Práctico

La Sociedad Z S. A. de C.V.
1 Solicita autorización a la Secretaría de Relaciones Exteriores para constituirse en un capital de $
2 La Sociedad una vez que recibe la autorización de la secretaría emite la cantidad de $ 850 000.0
3 Del importe del capital emitido los socios suscriben la cantidad de $ 700 000.00
4 Del Capital Suscrito, los socios solo exhiben el 80%
5 Después del primer año la empresa registra una perdida de $ 60 000.00
Se pide
1 Determinar el Capital no Exhibido
2 Determinar el Capital Exhibido
3 Determinar el Capital Contable
4 Como se presentan los datos después de una año en el Balance General

Capital Autorizado $1,000,000.00

menos Capital no Emitido $150,000.00
igual Capital Emitido $850,000.00
menos Capital no Emitido $150,000.00
igual Capital Suscrito $700,000.00
menos Capital no Exhibido $140,000.00
igual Capital exhibido $560,000.00
mas o menos Utilidad o Perdida del Ejercicio $60,000.00
igual Capital Contable $500,000.00
 xteriores para constituirse en un capital de $ 1 000 000.00
a secretaría emite la cantidad de $ 850 000.00
a cantidad de $ 700 000.00

dida de $ 60 000.00

n el Balance General
 Sociedad Z S.A de C.V.
Balance General al 31 de Diciembre del 2018
Activo
Diversas cuentas de Activo $ 750,000.00

menos

$ 750,000.00

notas:
Capital Autorizado (cuentas de orden)
Capital Emitido (cuentas de orden)
dad Z S.A de C.V.
l al 31 de Diciembre del 2018
Pasivo
Diversas cuentas de Pasivo $ 250,000.00

Capital Contabale
Capital Social (suscrito) $ 700,000.00
Capital no exhibido 150,000.00
Capital Exhibido $ 560,000.00
Perdida del Ejercicio 60,000.00 500,000.00
$ 750,000.00
 Contabilidad de Sociedades

Resuelve el siguiente problema:

1 A continuación se presentan los acuerdos que se tomaron en la asamblea general

de accionistas de La Providencia S. A. de C. V. respecto a la utilidad obtenida en
2013 que ascendió a $ 4 000 000.00

a)Capital Social
b)Utilidad del Ejercicio 2013
c)Reserva Legal
d)Reserva de previsión
e)Reserva para reinversión de la planta
f)Reserva de capital de trabajo
g)Honorarios a Consejeros
h)Gratificaciones a empleados y funcionarios
i)
Dividendos
existen 20 000 acciones comunes
(recuerda que se debe retener impuesto sobre la renta al pago de dividendos )
Investiga el factor de actualización
Se pide:

1.- Presentar el proyecto de aplicación de utilidades para el ejercicio 2013

2.- Registrar los asientos que dieron lugar a las aplicaciones de las utilidades.
retenidas.
3.- Presentar cómo quedan después de la aplicación de las utilidades, el grupo de las cuentas del capit
mblea general
d obtenida en

8,000,000.00
4,000,000.00
5%
10%
8%
6%
$ 840,000.00
$ 60,000.00
$80.00 x acción

e dividendos )

, el grupo de las cuentas del capital contable

 La Providencia, S.A. DE C.V.
Proyecto de aplicación de utilidades por el ejercicio del 2013, que propone H.Con
Administración a la consideración de la Asamblea General de Accionistas, que deb
verificativo el 1 de Marzo de 2014.

MENOS:

MENOS:
 La Providencia, S.A. DE C.V.
Proyecto de aplicación de utilidades por el ejercicio del 2013, que propone H.Consejo de
Administración a la consideración de la Asamblea General de Accionistas, que deberá tene
verificativo el 1 de Marzo de 2014.
Concepto
Utilidades del Ejercicio Según el estado de pérdidas y ganancías aplicaciones
obligatorias
Reserva Legal
Reserva de previsión
Reserva para reinversión de la planta
Reserva de capital de trabajo
Honorarios a Consejeros

Aplicaciones Voluntarias
Gratificaciones Empleados y Funcionarios
Dividendos (20,000 X 80.00)
Remanente para el Ejercicio 2014
 propone H.Consejo de
onistas, que deberá tener

Debe Haber
4,000,000.00

200,000.00
400,000.00
320,000.00
240,000.00
840,000.00 2,000,000.00
2,000,000.00

60,000.00
1,600,000.00 1,660,000.00
340,000.00
 La Providencia, S.A. DE C.V.
Ejercicio 2013
Libro Diario
N° de catalogo de
Fecha cuentas Descripción
1
1.1 Utilidad neta del ejercicio
1.2 Utilidad por aplicar
2
2.1 UTILIDAD POR APLICAR
2.2 Reserva Legal
2.3 Reserva de previsión
2.4 Reserva para reinversión de la planta
2.5 Reserva de capital de trabajo
2.6 Honorarios a Consejeros(acredores)
2.7 Gratificacion a empleados (acredores)
2.8 Dividendos por pagar
3
3.1 Dividendos por pagar
3.2 Impuestos retenidos por dividendos
3.3 Bancos
4
4.1 Acredores
Honorarios consejeros (840,000)
Gratificacion a empleados (60,000)
4.2 Bancos
5
5.1 UTILIDAD POR APLICAR
5.2 Utilidad del ejercicio anterior
Totales Iguales
C.V.

Debe Haber

4,000,000.00
4,000,000.00

3,660,000.00
200,000.00
400,000.00
320,000.00
240,000.00
840,000.00
60,000.00
1,600,000.00

1,600,000.00
685,714.29
914,285.71

900,000.00

900,000.00

340,000.00
340,000.00
10,500,000.00 10,500,000.00
 La Providencia S.A. de C.V.
Ejercico 2013
Esquemas de Mayor

Utilidad por Aplicar Utilidad Ejer. Anterior

2.1 $ 3,660,000.00 $ 4,000,000.00 $ 340,000.00 5.2
$ 340,000.00

S=) $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00 $ 340,000.00 (SA

Reserva de Reinversión Reserva Cap. De Trabajo

$ 320,000.00 2.4 $ 240,000.00 2.5

$ 320,000.00 (SA $ 240,000.00 (SA

Acredores Dividendos por Pagar

4.1 $ 900,000.00 $ 840,000.00 2.6 3.1 $ 1,600,000.00 $ 1,600,000.00 2.8 1.1
$ 60,000.00 2.7

SD) $ 900,000.00 S= $ 1,600,000.00 $ 1,600,000.00 SD)

ncia S.A. de C.V.
cico 2013
mas de Mayor

Reserva Legal Reserva de Previsión

$ 200,000.00 2.2 $ 400,000.00 2.3

$ 200,000.00 (SA $ 400,000.00 (SA

Impuestos Retenidos Bancos

$ 685,714.29 3.2 $ 914,285.71 3.3
$ 900,000.00 4.2

$ 685,714.29 (SA $ 1,814,285.71 (SA

Utilidad neta Utilidad por Aplicar

$ 4,000,000.00 5.1 $ 340,000.00 $ 4,000,000.00 1.2

$ 4,000,000.00 $ 340,000.00 $ 4,000,000.00

SD) -$ 3,660,000.00

Concepto
Capital Social
Utilidad del Ejercicio
Reserva Legal
Reserva para la Previsión
Reserva para reinversión
Reserva para el Capital de Trabajo
Honorarios a Consejeros
Gratif. A Empleados y func.
Dividendos (20,000 X 80.00)
Impuestos Retenidos
Utilidad Acumulada del Ejercicio
Total capital contable
La Providencia S. A. de C. V.
Estado de Variaciones en el Capital C
Traspaso del
Saldo Incial 1-1-2013 resultado del 2013
$ 8,000,000.00 $ 8,000,000.00
$ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
$ 400,000.00
$ 800,000.00
$ 640,000.00
$ 480,000.00
$ 840,000.00
$ 60,000.00
$ 1,600,000.00
$ 256,000.00
$ 1,500,000.00
$ 9,500,000.00
Providencia S. A. de C. V.
ariaciones en el Capital Contable

Movimientos Resultado del Ejercicio Saldos Finales 31-12-2013

$ 8,000,000.00 $ 8,000,000.00 $ 8,000,000.00

$ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
$ 400,000.00 $ 400,000.00
$ 800,000.00 $ 800,000.00
$ 640,000.00 $ 640,000.00
$ 480,000.00 $ 480,000.00
$ 840,000.00 $ 840,000.00
$ 60,000.00 $ 60,000.00
$ 1,600,000.00 $ 1,600,000.00 $ 1,600,000.00
256,000.00 $ 256,000.00
$ 1,500,000.00
13,600,000.00 3,476,000.00 13,600,000.00 $ 11,624,000.00
Bibliografía:

01) Instituto Politécnico Nacional. (2007). “Sociedades mercantiles y su desarrollo” en Unidad politécnic

02) Moreno Perdomo, Abraham. (2001). “Sociedades mercantiles” en Contabilidad de las sociedades m

03) Instituto Politécnico Nacional. (2007). “Sociedades Mercantiles y su Desarrollo” en Unidad politécni

04) Morales , María Elena. (2007) Reservas y Fondos en Contabilidad de Sociedades. México

05) Moreno Fernández, Joaquín. (2000). “Modificaciones al capital, aplicación de utilidades y perdidas”

6) Moreno Perdomo, Abraham. (2001). “Aplicación de utilidades” en Contabilidad de las sociedades me

ollo” en Unidad politécnica para el desarrollo y la competitividad empresarial. México (1)

dad de las sociedades mercantiles. México Ediciones Pema (1)

ollo” en Unidad politécnica para el desarrollo y la competitividad empresarial (1)

edades. México

de utilidades y perdidas” en Contabilidad de sociedades. México

ad de las sociedades mercantiles. México Ediciones Pema