UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINIST

EVIDENCIA 2:
Proyecto de aplicación de utilidades y su afectación en los
Unidad de Aprendizaje: Contabilidad de soci
Maestro: Rodolfo Rafael Saucedo Lópe
Grupo: DB
Equipo #5:
DE NUEVO LEÓN
CA Y ADMINISTRACIÓN

ctación en los Estados Financieros

ilidad de sociedades
Saucedo López

A 09 de Septiembre de 2021
San Nicolás de los Garza, Nuevo León
 MARCO TEÓRICO
Reservas
Las reservas son cuentas complementarias de capital con saldo acreedor, que se crean e incrementan de
prever contingencias futuras y representan segregaciones virtuales, por lo que no hay una salida real de

Por lo anterior se puede decir que las reservas tienen en común las siguientes características:
* Son cuentas complementarias de capital.
* Invariablemente tienen saldo acreedor.
* Constituyen una separación de utilidades.
* Se crean o incrementan para prever contingencias futuras.

Son cuentas complementarias de capital y se presentan dentro del estado de situación financiera.

Son invariablemente de saldo acreedor porque su naturaleza así lo determina. Cuando se trata de las que
cuentas de activo, se presentan restándolas; por ejemplo: por cobrar menos estimación para cuentas de
cuentas si es provisión de pasivo o de capital, se sumarán a las respectivas cuentas de su grupo.

Son separación de utilidades porque al constituirse, o incrementarse, no originan salidas de efectivo o la

exigible, sino que sólo afectan a los resultados o a las utilidades disminuyéndolas por este concepto.

Se crean o incrementan estimativamente para prever contingencias futuras y así evitar un quebranto econ

Proyecto de Aplicaciòn de utilidades

Se incia con lo que quedo de los ejercicios anteriores, incluyendo la utilidad neta después de impuestos y

Es un documento donde muestra la Utilidad del Ejercicio del anterior periodo y una sugerencia de su aplic
consideración de la asamblea general ordinaria de socios o accionistas.

Fondos
Los fondos son cuentas de balance invariablemente con saldo deudor, que representan una segregación
He aquí sus características principales:

* Son cuentas de balance

* Invariablemente tienen saldo deudor
* Representan una inversión real
saldo debe ser deudor, ya que representan activos destinados por la empresa a un fin determinado. Los f
reales de efectivo. Los fondos que provienen de activo son los que se crean o incrementan para tener un
utilizarla cuando sea necesario. Un ejemplo es el fondo para adquisición de maquinaria.
Los fondos que representan inversiones son provisiones de pasivo; en general se crean y se incrementan
contenida en los convenios que se hayan celebrado, sobre todo del fondo correspondiente. Como ejempl
para jubliaciones del personal, que se crea conjuntamente con su fondo para resrva de jubilaciones y que
para jubliaciones del personal, que se crea conjuntamente con su fondo para resrva de jubilaciones y que
personal cuando sea necesario.

Los fondos que tienen por origen las reservas de capital también se crean o se incrementan teniendo com
correspondiente; por ejemplo, la reserva reguladora de dividendos teniendo como base la reserva corresp
reserva reguladora de dividendos que hace posible la creación del fondo para la reserva de dicho nombre
saldo deudor del fondo podrá ser igual o inferior a la reserva relativa, pero nunca mayor que el saldo acre

Diferencias fundamentales entre reserva y fondo

* La reserva tiene invariablemente saldo acreedor, en tanto que el fondo tiene saldo deudor.
* La reserva representa una separación de utilidades; es decir su creación o incremento no implican la dis
el aumento de un pasivo, en tanto que el fondo es una inversión real que origina una disminución de activ
activo que sólo pódra utilizarse para el fin que fue creado.
 crean e incrementan de forma estimada para
hay una salida real de fondos.

racterísticas:

ación financiera.

ando se trata de las que complementan a las

mación para cuentas de cobro dudoso. En cambio,
as de su grupo.

salidas de efectivo o la constitución de un pasivo

por este concepto.

evitar un quebranto económico a la empresa por no haber sido previsora.

después de impuestos y otras cargas

a sugerencia de su aplicación lo cual se pone a

entan una segregación real de fondos para invertirlos con fines específicos.

n fin determinado. Los fondos son inversiones

rementan para tener una inversión a fin de
inaria.
crean y se incrementan por alguna, disposición
ondiente. Como ejemplo tenemos la provisión
va de jubilaciones y que servirá para liquidar al
va de jubilaciones y que servirá para liquidar al

crementan teniendo como base la reserva

base la reserva correspondiente; por ejemplo, la
eserva de dicho nombre. Cabe aclarar que el
mayor que el saldo acreedor de dicha reserva.

do deudor.
mento no implican la disminución de un activo o
una disminución de activo, con el aumento de otro
 PROYECTO DE APLICACIÒN DE UTILIDAD
Cía. Lyly, S. A. de C. V.
Proyecto de aplicación de utilidades para el ejercicio de 200X, que propone el H. Consejo
Asamblea General de Accionistas, que deberá tener verificado el 1

Utilidad de ejercicios anteriores

Mas: neta del ejercicio según estado de
Utilidad
pérdidas y ganancias​

Menos:​
Aplicaciones obligatorias​
Reservas de capital​
5% para reserva legal​ $150,000.00
10% para reserva de previsión​ $300,000.00
Pasivo​
5% para honorarios a consejeros y
comisario​ $150,000.00
Remanente a disposición de la asamblea​
Menos​
Aplicaciones voluntarias​
A, B y C (200) la cantidad de $5,000
por acción​ ###
Gratificaciones a funcionarios y empleados​ $50,000.00
Remanente para ejercicios posteriores​

Monterrey, N. L., a 09 de septiembre de 2021

Consejo de Administración

Presidente Consejo de Administración

DE APLICACIÒN DE UTILIDADES
Cía. Lyly, S. A. de C. V.
e 200X, que propone el H. Consejo de Administración a la consideración de la
as, que deberá tener verificado el 1 de marzo de 200X.

$400,000.00

$3,000,000.00
$3,400,000.00

$600,000.00
$2,800,000.00

$1,050,000.00
###

a 09 de septiembre de 2021
de Administración

Presidente Consejo de Vigilancia

 ASIENTOS
Con base en el proyecto de aplicación de utilidades presentado antes, a continuación se presentan los as
-1-
Utilidad de ejercicios anteriores $400,000.00
Utilidad neta del ejercicio (despues de ISR y PTU) $3,000,000.00
Utilidades por aplicar

Asiento para traspasar la utilidad del ejercicio una vez aprobado

el proyecto de aplicación
-2-
Utilidad por aplicar 3,400,000
Reserva legal
Reserva de previsión
Honorarios a consejeros y comisario por pagar
Gratificaciones por pagar
Utilidades por pagar

Asiento para registrar la aplicación de las

utilidades.
-3-
Utilidades por pagar $1,000,000.00
Impuestos por pagar
Bancos

Para cubrir el pago de dividendos a los accionistas,

reteniendo el ISR correspondie
OS
continuación se presentan los asientos contables a que da lugar:
-1-

$3,400,000.00

-2-

$150,000.00
$300,000.00
$150,000.00
$50,000.00
$1,000,000.00

-3-

$490,000.00
$510,000.00
 SEGREGACIONES
Capital contable
Capital social $10,000.00
​
Utilidades retenidas ​
Reserva para ampliación de la planta $2,050.00 ​
Reserva para la capital de trabajo $3,000.00 ​
Reserva para pago de obligaciones $1,500.00 ​

​ ​
Total de utilidades aplicadas a reservas $6,550.00 ​
Pendiente de aplicación $3,450.00 ​
​
Total de utilidades retenidas $10,000.00
Total de capital aportado y capital retenido $20,000.00
 Cía. Lyly, S.A. de C.V.
Estado de variaciones en el capital contable que termina el 31 de diciembr
Utilidades retenidas pendientes de
aplicación:​
Saldo de utilidades por aplicar al 1 de enero de
200X​ $300,000.00
Más: Utilidad neta​ $150,000.00
Suma​ $450,000.00
​Deducciones y aplicaciones por segregaciones ​
virtuales:​ ​
Dividendos trimestrales pagaderos en efectivo​ $50,000.00 ​
Dividendos pagaderos en acciones comunes​ $60,000.00 ​
Reserva
Total depara ampliación de
disminuciones la planta​
y aplicaciones a $40,000.00 ​
reservas​ ​ $150,000.00
​Utilidades por aplicar al 31 de diciembre de ​ ​
200X​ ​ $300,000.00
​ ​ ​
Utilidades
Reserva para retenidas aplicadas
ampliación a reservas:​
de planta al 1 de enero ​ ​
de 200X​ $40,000.00 ​
Más:
Reservaincremento durante
para ampliación 200X​al 31 de
de planta $40,000.00 ​
diciembre de 200X​ $80,000.00
​Total de utilidades retenidas al 31 de ​
diciembre de 200X​ $380,000.00
na el 31 de diciembre de 200X
 Balance General

Activo circulante Pasivo circulante

CAJA $89,500.00 PROVEEDORES $18,690.00
BANCOS $1,484,990.00 ACREEDORES DIVERSOS $3,450.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $135,600.00
DEUDORES DIVERSOS $95,000.00 TOTAL PASIVO CIRCULANTE $22,140.00
INVENTARIOS $20,250.00
CLIENTES $105,300.00 SUMA DEL PASIVO $22,140.00

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $1,930,640.00 Capital contable

CAPITAL SOCIAL $10,000.00
Activo no circulante RESERVA LEGAL $500.00
MAQUINARIA Y EQUIPO $210,000.00 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERI $400,000.00
DEP ACUM MAQ Y EQ. $42,000.00 20% PERDIDA DE EJERCICIOS ANTERIOR $0.00
RESULTADO DEL EJERCICIO ###
TOTAL ACTIVO FIJO $252,000.00 TOTAL CAPITAL CONTABLE $2,160,500.00
SUMA ACTIVO $2,182,640.00 SUMA EL PASIVO Y EL CAPITAL $2,182,640.00