BENEMÉRITA UNIVERSIDAD

AUTÓNOMA DE PUEBLA
Facultad de contaduría pública
4.4 Análisis de los ingresos del Estado
4.4.1. Ordinarios
4.4.2. Extraordinarios
4.5. Fomento del Estado a la actividad de los particulares: subsidios, subvenciones y
premios.

EQUIPO 5:
• CINTHIA CERDA GONZÁLEZ Asignatura: Derecho Constitucional y administrativo

• JAZMÍN DE LA ROSA CUAPIO Docente: M.C. María Verónica Méndez González

• JOSÉ ALBERTO PINEDA HERNÁNDEZ
Otoño 2020
• JAIR MISAEL SANTANA VELÁZQUEZ
 Son los recursos que obtiene el Sector Público por

INGRESOS concepto de impuestos, derechos, productos y

aprovechamientos; ingresos derivados de la venta de
PÚBLICOS bienes y servicios; e ingresos por financiamiento interno y
externo.
 INGRESOS PÚBLICOS DEL ESTADO
• Cada año es publicada la “Ley de Ingresos de la Federación”.
• Es un instrumento jurídico que establece anualmente los ingresos del
Gobierno Federal que deberán recaudarse por concepto de impuestos,
derechos, productos, aprovechamientos, emisión de bonos, préstamos,
etc.
• Implanta una aproximada estimación de la recaudación.
Fundamento Legal:
• De acuerdo a la “Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria” en los artículo 39, 40 y 42 y en la CPEUM en el artículo 74
fracción IV parrafo Segundo.
• Deberá ser aprobada la ley de ingresos de la federación por la Cámara de
Diputados el 20 de octubre y la Cámara de Senadores el 31 de octubre.
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
• Presentan característica distintiva que la fuente que los genera
no permite su repetición continua y periódica, y afecta o
compromete la disminución del patrimonio del Estado en el
presente o en el futuro.
• Su discontinuidad viene a ser su nota característica, ya que su
obtención en cada caso entraña una decisión particular del
Estado.
• Ejemplos:
• Ingresos provenientes del crédito público.
• La emisión de la moneda por parte del Banco de México
INGRESOS ORDINARIOS
• Son aquellos que el estado recibe en forma periódica, puede repetir su recaudación
período tras periodo y su generación no agota la fuente de dónde vienen ni compromete el
patrimonio actual o futuro del estado y sus entes.
• Como por ejemplo el impuesto sobre la renta o el impuesto al valor agregado También
conocido cómo IVA, Petróleos Mexicanos (PEMEX) o el Instituto Mexicano del Seguro
Social (IMSS).
DE ACUERDO A SU PERIODICIDAD
FOMENTO DEL ESTADO
A LA ACTIVIDAD DE LOS PARTICULARES…
• En términos generales, la actividad
administrativa de fomento no hace parte ni de
la policía administrativa ni del servicio público,
pues hace referencia a las ayudas e incentivos
de naturaleza pública y administrativa que
tienen como objetivo central el apoyo a algunas
actividades privadas, con el fin de lograr un
adecuado desarrollo social y la generación de
oportunidades económicas. No obstante, como
lo ha destacado la doctrina, la
conceptualización del fomento ha sido
relativamente compleja y no ha estado exenta
de críticas
SUBSIDIO
 SUBSIDIO

• Ayuda o auxilio extraordinario de carácter económico o como la ayuda

financiera o de otro genero, que se da sin compensación equivalente por el
gobierno o dependencia gubernamental u otros organismos de carácter
público, con el objeto de promover o proteger el desarrollo de las
empresas privadas en la industria. En el comercio o en la agricultura.
• Instrumento del gobierno en la distribución del ingreso, además de ser un
instrumento para compensar los males sociales y una manera de
incentivar la producción de bienes meritorios positivos también se habla
del subsidio cruzado concepto aplicado principalmente al concepto
financiero en donde los deudores cumplidos terminan pagando tasas de
interés mucho más altas de las convenientes y ese subsidio lo aportan a
los deudores incumplidos.
CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES

• Los subsidios son otorgados por la

Administración Pública
• Cuota monetaria
• Su objetivo es brindar acceso a los bienes
y servicios
• Estos se determinan a partir de los
impuestos que pagamos como sociedad.
 TIPOS DE SUBSIDIO

• Subsidios a la oferta (otorgados a los productores de bienes y servicios).

• Subsidios a la demanda son subsidios que reducen lo que paga el usuario, por debajo del costo del bien o servicio. Pueden ser:
• Subsidios directos: El Gobierno paga directamente una parte del servicio a algunos consumidores. En el mejor de los casos este
subsidio debe aparecer dentro de la factura como una rebaja al precio normal, señalando quien lo paga y cual es la base del cálculo.
• Subsidios cruzados (entre diferentes usuarios): En este caso la Empresa calcula su tarifa general (que cubre los costos totales) pero
no cobra el mismo monto a todos los clientes. Algunos pagan más que el costo real, para permitir que otros paguen menos. No hay
necesidad de que el Gobierno ponga nada del costo de este subsidio. Ya que el ingreso total de la empresa se mantiene igual. El
sector en su totalidad no está siendo subsidiado; sino, algunos usuarios (quienes, se supone, son los menos necesitados) están
subsidiando el consumo de otros usuarios (los supuestamente más necesitados).
• Subsidios a la producción: Son pagos corrientes, sin contrapartida, que el Gobierno Federal hace a las empresas en función de su
participación en la producción; empleado como medio al gobierno, para hacer más accesibles los precios de mercado de algunos
bienes o servicios.
• Subsidios a los hijos: Son pagos no reembolsables entregados por el padre de familia con el fin del "Bienestar" de sus hijos.
• Subsidios a la importación: Apoyo gubernamental a los productos que se importan, se utilizan para reducir
el precio para los consumidores de los bienes importados.
• Subsidios a la exportación : Apoyo del gobierno a los productos que se exportan, como un medio para
ayudar a la balanza de pagos del país.
• Subsidios al empleo: Sirve como incentivo para que las empresas brinden más oportunidades de trabajo
para reducir el nivel de desempleo en el país (subsidios a la renta) o para fomentar la investigación y el
desarrollo.
• Subsidios fiscales: Los gobiernos pueden generar el mismo resultado que obtienen con transferencias de
efectivo mediante beneficios fiscales selectivos selectivos.
• Subsidios al transporte: Algunos gobiernos otorgan subsidios al transporte, especialmente el transporte por
ferrocarril y autobús. Estos subsidios sirven para reducir congestiones en el tráfico y la contaminación.
 VENTAJAS

• Son apoyos a la sociedad

• El Estado asume en parte los costos en que
incurren las personas de ingresos desfavorecidos
o cualquier otra condición.
• Permiten mejorar las condiciones de vida y da la
oportunidad que la distribución de sus ingresos lo
utilicen en otras actividades básicas.
 DESVENTAJAS

• Permite que haya corrupción y

que el dinero se ocupe en otras
actividades y no a los fines
establecidos.
• Los subsidios estatales han sido
empresas o familias de ingresos
altos que han utilizado el gas
doméstico para fines industriales
o consumos.
 FUNDAMENTO DE LOS SUBSIDIOS EN LA
CONSTITUCIÓN
El último párrafo del artículo 28 de la Constitución Política de los Esta- dos Unidos
Mexicanos dispone que "Se podrán otorgar subsidios a actividades prioritarias,
cuando sean generales, de carácter temporal y no afecten sustancialmente las
finanzas de la Nación.
SUBVENCIONES
¿QUÉ ES UNA
SUBVENCIÓN?
• Las subvenciones forman parte de la política económica
de un país, tema fundamental de la administración
pública contemporánea, instrumento capital del Estado
en su búsqueda de integrar la organización social en su
conjunto y en orden de organizar un sistema financiero-
hacendario equilibrado, justo, donde la capacidad
contributiva sea una de las bases esenciales de las
exacciones públicas, procurando que quienes detenten
menor capacidad rentística no sufran cargas tributarias
extras, que en un sentido estricto de equidad le
corresponden a los sectores con mayor nivel de renta.
IMPLICACIONES.

• Dado que toda subvención representa una

disminución de recursos en el presupuesto
general, es necesario que el Estado exija su
honesta y eficiente aplicación; ahora bien, el
precio o tarifa de un bien o servicio público,
puede costear el establecimiento y la
amortización del servicio, dejando a la
subvención económica el resto de su costo.

• Lo importante es también precisar los objetivos

de la subvención, y en exigir una adecuada
administración en la explotación empresarial
del servicio.
EJEMPLO DE SUBVENCIONES.

• Metro:

El sistema de transporte colectivo, como mencionamos al inicio del

presente trabajo, se encuentra subvencionado en una parte del costo del
boleto, con la finalidad de hacer accesible este servicio vital de
transporte de la ciudad, este es un claro ejemplo de una subvención
compensatoria, general, condicionada.

• Tenencia

A partir del año dos mil diez diversos estados empezaron a desaparecer
el impuesto a la tenencia de vehículos automotores, tal desaparición de
cargas impositivas, terminan siendo una subvención que incentiva el
consumo de bienes privados y públicos, caracterizándose esta como un
subvención no compensatoria, general, no condicionada.
PREMIOS
¿QUÉ ES UN PREMIO?

• Del latín praemium, un premio es una distinción, un galardón o

una recompensa que se otorga a alguien por algún mérito o
servicio. Por lo general se trata de una compensación como
reconocimiento a un esfuerzo o un logro.

• Un premio también ser una compensación o un incentivo que se

entrega con la compra de un producto o el uso de un servicio.
Una heladería puede premiar a los clientes frecuentes que
compran más de dos kilos de helado por mes con una botella de
champán, mientras que una compañía de electricidad puede
ofrecer descuentos a modo de premio a los usuarios que pagan
sus facturas sin retraso durante más de doce meses
consecutivos.
LOS PREMIOS EN MÉXICO.

• Los premios están regidos en México por el:

• “Régimen de los ingresos por la
obtención de premios.”
• Es aquel en el cual las personas
físicas obtienen como ingreso, un
premio al resultar ganadoras en
concursos autorizados legalmente,
como pueden ser, rifas, sorteos,
juegos con apuestas y celebración
de loterías; por lo que, si ganaste la
lotería, obtuviste algún premio en
alguna rifa como por ejemplo un
auto, estás en este régimen.
 IMPLICACIONES.

• Si obtienes ingresos de este tipo, estás obligado a informarlo en tu

declaración anual. Así como también debes informar sobre los
préstamos, los donativos y los premios, obtenidos en el año, siempre
que éstos, en lo individual o en su conjunto, excedan de 600,000
pesos; y en caso de no hacerlo, se considerarán ingresos
acumulables.

• Recuerda que si por el ingreso que obtuviste te retuvieron el

impuesto, deben emitirte un comprobante fiscal que ampare los
pagos y retenciones.

• Quien te entregue el premio efectuará la retención del impuesto y se

considera pago definitivo.

• Para realizar tu declaración anual utiliza el aplicativo de Declaración

Anual de personas físicas.