PREGUNTAS A DESARROLLAR EN EQUIPO

CONTESTE LA SIGUIENTES PREGUNTAS FUNDAMENTADAS

1.- Es usted auditor eterno y un cliente acaba de despedirlo porque se negó a solidarizarse con él,
en el tratamiento deshonesto o de algunos gastos de operación que disminuirían en un monto
importante el ISR y la PTU. Pocas semanas después un colega suyo de gran reputación acude a
su despacho y le comenta que la empresa en cuestión, excliente suyo, le ha solicitado una
cotización de servicios de dictaminación de estados financieros.

Dicho colega le pide a usted en toda confianza, que le revele si hay algún precedente indebido con
la empresa en cuestión. Le asegura que será discreto, usted sabe que lo es, y fortalece su solicitud
destacando que es “para el bien de la profesión”

a) ¿Qué respondería usted?

b) ¿Le revelaría la información a su colega?

2.- Durante sus entrevistas y observaciones para cotizar servicios de auditoría, usted descubre que
la totalidad del software instalado en la empresa no está respaldado con el pago de los
correspondientes derechos de autor. Por el conocimiento del hecho anterior queda usted
involucrado en una falta de carácter penal.

a) ¿Emprendería alguna acción en particular?

b) ¿Cuál?

3.- Durante las entrevistas de la etapa preliminar de la auditoría en la empresa M, una persona de
los mandos medios y dos analistas le comentan a usted, en toda confianza, que el Director de
Compras tiene una relación sentimental impropia con la gerente que le reporta. Los informadores
agregan que la tolerancia a la indisciplina de la gerente es notoria y el clima interno en el área se
está deteriorando.

En su oportunidad, el Director General le expresó a usted, que el Director de Compras ha mostrado

gran capacidad de servicio y él está muy satisfecho con su desempeño. Por otra parte, usted ha
podido observar claros indicios de que dicha relación es auténtica.

a) ¿El asunto compete al auditor?

b) En su caso ¿Cómo lo manejaría usted?
c) Sugeriría alguna acción y, en su caso, cuál y a quién?
 PREGUNTAS A DESARROLLAR EN FORMA INDIVIDUAL

CONTESTE LA SIGUIENTES PREGUNTAS FUNDAMENTADAS

4.- Es usted un Junior de auditoría (en etapa de aprendizaje) asignado a la empresa X, en

la que existen 5 fondos fijos, que fluctúan entre $ 10,000. Y $ 15,000. Todos ellos
destinados a gastos menores de poca importancia. Por otra parte los saldos bancarios
oscilan entre los 50 y 70 millones de pesos mensuales, sin que ello indique que hay una
mala administración del efectivo, solo corresponden a las dimensiones de la empresa.

Esta es la primera auditoría que se está haciendo a dicha empresa y, con este
precedente, el auditor Senior pregunta a usted si considera necesario arquear los cinco
fondos fijos, uno o dos o ninguno, tomando en cuenta el poco significado de ellos.

a) ¿Cuál sería su respuesta? Fundamente.

5.- Está usted revisando la valuación de las pruebas físicas selectivas que sus auditores
junior efectuaron el día del inventario. En el renglón de Pantallas se hicieron 20 pruebas
para cubrir un 25% del valor de las mercancías al cierre del ejercicio. Al comparar el
número de unidades según papeles de trabajo contra las unidades según el listado de
valuación, se encuentra con un caso en que las filas no coinciden.

El auditor reporta 50 unidades menos respecto a las que reporta la empresa (pantallas de
40” a un costo de $ 20,000. Cada una); hechas las investigaciones necesarias, el
Gerente de Contabilidad le explica que se trata de una devolución de mercancías por
cancelación de ventas, que entró al almacén el 1º de Diciembre a primera hora, es decir
una hora antes del inventario.

a) ¿Qué investigaciones fueron necesarias para llegar hasta el Gerente de

Contabilidad?
b) ¿Qué investigaciones adicionales haría usted sobre la respuesta de dicho
funcionario?
c) ¿Qué efecto tiene todo lo anterior sobre la valuación de existencias?
d) ¿Qué anotaciones son necesarias en los papeles de trabajo?
e) ¿Sugeriría usted algún ajuste a los registros contables?