UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES

FACULTAD CIENCIAS JURÍDICAS, CONTABLES Y SOCIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EXAMEN ASIGNATURA CODIGO: CA16047A TRIBUTOS I PERSONAS NATURALES GRUPO A

31/01/2021 HORA 5:00PM A 6:45PM ENVIAR EL EXAMEN RESUELTO MEDIANTE CLASROOM A
LA HORA INDICADA

EXAMEN PRACTICO – RENTA DE TRABAJO Y FUENTE EXTRANJERA.

NOMBRE: SUPANTA TAMBRAICO YORDAN

CODIGO: 201914365E

GRUPO: A

POR EL EJERCICIO GRAVABLE 2021 LA SEÑORA FANNY PAMELA VILLALVA RIOS CODIGO
201914347G CONTADORA GENERAL IDENTIFICADO CON RUC 1041235851

HA PERCIBIDO INGRESOS POR EL EJERCICIO DEPENDIENTE DE SU PROFESION Y HA

EFECTUADO GASTOS SEGÚN SE INDICA A CONTINUACION SE DETALLA.

1.- INGRESOS -. LABORO DE MNERA DEPENDIENTE EN LA EMPRESA COMERCIAL AMAZONAS

S.A.C. PERCIBIENDO LOS SIGUIENTES INGRESOS

A. S/. 15,577 DE REMUNERACION MENSUAL MAS DOS GRATIFICACIONES ADICIONALES

POR JULIO Y DICIEMBRE
B. UN MONTO EQUIVALENTE A UNA REMUNERACION BRUTA COMO PARTE DE SU
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO “CTS”
C. UNA GRATIFICACION EXTRAORDINARIA POR CUMPLIMIENTO DE METAS EN
DICIEMBRE POR UN MONTO EQUIVALENTE A S/. 4,023
D. REMUNERACION VACACIONAL 10,915
E. LA EMPRESA LE ENCARGO ANALIZAR LAS POSIBLES CONTINGENCIAS TRIBUTARIAS DE
SU SUCURSAL SITUADA EN CUSCO REQUIRIENDOLE POR DICHO SERVICIO LA EMISON
DE UN RHE POR S/. 5,165 AL RESPECTO MENSIONAR QUE DICHO SERVICIO AL SER
EFECTUADO PARA LA MISMA EMPRESA CON LA CUAL MANTIENE SIMULTANEAMENTE
UNA RELACION LABORAL DE DEPENDENCA SE CONSIDERA COMO RENTA DE QUINTA
CATEGORIA CONFORME A LO ESTABLECIDO EN EL ENCISO F DEL ARTICULO 34 DE LA
LEY.

CONCEPTO MONTO BRUTO MONTO RETENIDO

S/
Remuneraciones de enero a diciembre S/186,924
(s/15,577x12)
Gratificaciones de julio y diciembre S/31154
Bonificación extraordinaria(ley n° S/2804
29351)
Compensación de tiempo de servicios …..
(S/12,577)
Gratificación extraordinaria s/4,023
Remuneración vacacional S/10,915
Otros ingresos considerados renta de s/5,165
quinta categoría
RENTA BRUTA DE QUINTA CATGORIA S/240,985 S/43,377
 F. DE OTRO LADO LA SEÑORA FANNY PAMELA VILLALVA RIOS OBTUVO INGRESOS AL 03
DE OCTUBRE DE 2021 DADO QUE REALIZO UNA EXPOSICION RELATIVA AL TEMA DE
REFORMA TRIBUTARIA REALIZADA EN BOLIVIIA PARA UN GRUPO DE
INVERSIONISTAQS QUE QUIEREN INVERTIR EN EL PERU, SIENDO SU PARTCIPACION
CON 2890 DOLARES AMERICANOS

CONCEPTO IMPORTE
EL 03/10/2021 percibió $2890 dólares S/9,623.7
americanos, por evento realizado en Bolivia
Tipo de cambio (3.33)

G. RESPECTO DE LAS RENTAS OPTENIDAS EN EL EXTRANJERO SE LE RETENIDO POR SU

PARICIPACION COMO EXPOSITOR EN EL EVENTO REALIZADO EN BOLIVIA, 410
DOLARES AMERICANOS

CONCEPTO IMPORTE
EL 03/10/2021 percibió $410 dólares S/1,365.3
americanos, por evento realizado en Bolivia
Tipo de cambio (3.33)

H. LA SEÑORA FANNI PAMELA VILLALVA RIOS TAMBIEN INCURRIO EN DIVERSOS GASTOS

ADICIONALES POR UN MONTO 4,318 SOLES
I. GASTOS POR DONACION FINALMENTE EN EL EJERCICIO GRAVABLE 2021 EFECTUO
DONACIONES A LA UNIVERSIDAD NACIONAL MNICAELA BASTIDAS POR UN MONTO
15,670 SOLES

BENEFIRIARIO MONTO
UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA S/15670
BASTIDAS
TOTAL DE DONACIONES EFECTUADAS S/15670

J. A CONTINUACION SE DETALLA LOS INGRESOS PERCIBIDOS DURANTE EL EJERCICIO

2021 POR LAS RENTAS DEL TRABAJO Y LA DETERMINACION DE SUS RENTAS BRUTAS
DEL IMPUESTO A LA RENTA Y LA FORMA COMO ESTA INFORMACION DEBERA SER
INCORPORADO EN PDT Nª 709

PAGOS A CUENTA Y RETENCIONES DE RENTAS DE CUARTA CATEGORIA

MES MONTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO

BRUTO RESULTANTE RETENIDO PAGADO
ENERO 13,682 1,095 578 517
FEBRERO 15,718 1,257 962 295
MARZO 29,158 2,333 1,334 999
ABRIL 29,470 2,358 1,287 1,071
MAYO 12,317 985 418 567
JUNIO 10,919 873 452 421
 JULIO 9,264 741 501 240
AGOSTO 13,200 1,056 538 518
SETIEMBRE 16,760 1,341 1,109 230
OCTUBRE 13,406 1,073 392 681
NOVIEMBRE 12,818 1,025 291 734
DICIEMBRE 18,827 1,506 914 592
TOTAL 195,539 15,643 8,778 6,867

H-. DETERMINARA APLAZAMIENTO Y/O FRACCIONAMIENTO

A: SALDO POR REGULARIZAR A FAVOR DEL FISCO 30,750

B: SALDO POR REGULARIZAR A FAVOR DEL FISCO 12,100

Concepto S/
Impuesto calculado 76,352
(-) crédito
1. Créditos sin derecho a devolución
1365.3
2. Créditos con derecho a devolución
A. Pagos a cuenta
Rentas de cuarta Categoría 6,867 (6,867)
B. Retenciones
Rentas de cuarta categoría 23,183.40 (30,050.40)
Rentas de quinta categoría
Saldo por regularizar (a favor del físico) 38069.30

CON ESTOS MONTOS SEÑALADOS DETERMINAR CUAL ES EL MONTO DE FRACCIONAMIENTO

APLICANDO LA TEORIA DE APLAZAMIENTO Y FRACCIONAMIENTO QUE SE ENCUENTRA EN SU
SEPARATA

UIT CUOTA INICIAL FRACCIONAMIENTO

4400X3UIT=13200 38069.30 (38069.30*5%) =1903.47 (38069.30-1903.47) /72=502.30
4400X3UIT=13200 30750 (30750*5%) =1537.5 (30750-1537.5) /72=405.73
4400X3UIT=13200 12100 (12100 / 12) =1008.33

EL SACRIFICO DE HOY ES EL ÉXITO DE MAÑANA…