MÓDULO 4: PRINCIPIOS DE AUDITORIA

OBJETIVO GENERAL:
Identificar las Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión.
DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD
ACTIVIDAD VIRTUAL
Para esta semana debe realizar dar respuesta falso o verdadero, y justifica la
respuesta, de acuerdo al
material expuesto:
01 la norma ISO 19011:2018 proporciona directrices para la auditoría de
sistemas de gestión.
VERDADERO.
La norma ISO 19011 proporciona orientación sobre cómo realizar la auditoría de
los sistemas de gestión, incluyendo los principios de la auditoría, la gestión de un
programa de auditoría y la realización de auditorías de sistemas de gestión, así
como orientación sobre la evaluación de la competencia de las personas que
participan en el proceso de auditoría. Las actividades incluyen a las personas
responsables de la gestión del programa de auditoría, los auditores y los equipos
auditores.
Directrices para la auditoría de sistemas de gestión
1 alcance.
2 referencias normativas.
3 términos y definiciones.
4 principios de auditoría.
5 gestión de un programa de auditoría.
6 realización de una auditoría.
7 competencia y evaluación de los auditores.
02 la norma ISO 19011:2018 explica dentro de sus ítems los principios y
gestión de un programa de auditorías.
VERDADERO.
La auditoría se caracteriza por depender de diferentes principios. Los principios
tienen que ayudar a realizar la auditoría, es decir, proporcionan herramientas
eficientes y fiables de apoyo a las políticas y controles de gestión, facilitando
información sobre cómo debe actuar una organización para mejorar su
desempeño.
Adherirse a los principios es un requisito previo para establecer las conclusiones
de la auditoría que sean pertinentes y suficientes y permiten que los auditores
trabajen independientes para conseguir conclusiones similares en circunstancias
similares.
Presentación imparcial.
Es la obligación de informar con veracidad y exactitud. Todos los hallazgos,
conclusiones e informes tienen que reflejar con veracidad y exactitud las
actividades que se realizan durante las auditorías. Se tiene que informar de todos
los obstáculos que se encuentran en el camino al realizar la auditoría y las
opiniones divergentes que se queden sin resolver entre el equipo auditor y la
persona auditada. La comunicación tiene que ser veraz, exacta, objetiva,
oportuna, clara y completa.
Ser profesional
Contar con diligencia y tener juicio a la hora de realizar la auditoría. Los auditores
deben proceder con mucho cuidado, según la importancia que tenga la tarea que
quieren desempeñar y la confianza que se deposite en ellos por el cliente de la
auditoría y por las demás partes interesadas. Un gran factor a tener en cuenta a la
hora de realizar su trabajo con el debido cuidado profesional es contar con la
capacidad de realizar juicios razonados con todas las situaciones de la auditoría.

Confidencialidad
Se debe realizar cuidando la seguridad de la información. Los auditores deben
proceder con discreción durante la utilización y la protección de la información
que ha adquirido durante la realización de la auditoría. La información de la
auditoría no puede usarse de forma inapropiada para beneficio personal del
auditor o del cliente de la auditoría, de forma que pueda perjudicar al interés
legítimo del auditado. El concepto incluye el tratamiento apropiado de la
información sensible o confidencial.

Independiente
Es la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones
de la auditoría. Los auditores deben ser independientes a la actividad que se
quiere auditar siempre y cuando sea posible, además existen casos en los que
deben actuar de forma libre contra el conflicto de intereses. Para las auditorías
internas, los auditores deben ser independientes de los responsables operativos
de la sección que se desea auditar. Los auditores deben mantener la objetividad
según el proceso de auditoría para asegurarse de los hallazgos y las conclusiones
de la auditoría que se basan sólo en la evidencia de la auditoría.
Para las empresas pequeñas, puede que no sea posible que los auditores internos
sean independientes del todo de la actividad que deben auditar, pero tiene que
hacer esfuerzos para eliminar esta barrera y fomentar la objetividad.

Enfoque basado en la evidencia

Es el método racional para conseguir las conclusiones de las auditorías fiables y
reproducibles en un proceso de auditoría sistemático. La evidencia de la auditoría
tiene que ser verificable. En general se basa en la información que tienen
disponible, ya que la auditoría se realiza durante un tiempo limitado y con recursos
que tiene fin. Se tiene que aplicar una utilización apropiada para el muestreo, ya
que se relaciona de forma estrecha con la confianza que puede depositarse en las
conclusiones de la auditoría.
03 la auditoría es un proceso sistemático, independiente y documentado.
VERDADERO
La auditoría es una forma de evaluar la eficacia de un Sistema de Gestión de
Calidad, para identificar riesgos y para establecer el cumplimiento de los
requisitos. Para que las auditorias sean eficaces necesitan recopilarse evidencias
tangibles e intangibles. Se toman acciones para la corrección y la mejora que se
basa en el análisis de la evidencia que ha sido recopilada.
El conocimiento adquirido puede conducir a la innovación, llevando el desempeño
del Sistema de Gestión de Calidad a niveles mucho más altos.
La norma ISO 9001 2015 define la auditoría como: Proceso sistemático,
independiente y documentado para conseguir evidencias objetivas y evaluarlas de
forma mucho más objetiva con el fin de establecer el grado en el que se cumplen
todos los criterios de auditoría. Los elementos fundamentales de la auditoría
incluyen la determinación de la conformidad de un objeto según con un
procedimiento que se ha llevado a cabo por personal que no es responsable del
objeto auditado.
3.1 AUDITORÍA
Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias
objetivas (3.8) y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en
que se cumplen los criterios de auditoría (3.7).
04 La auditoría es un proceso sistemático, independiente y documentado
para buscar evidencias de los culpables.
FALSO.
La auditoría es un proceso sistemático, independiente y documentado que existe
para dar confianza en la eficacia de un Sistema de Gestión, ofreciendo
oportunidades de mejora, en ningún caso busca culpables, su objetivo es el
descubrir oportunidades de mejora a la dirección de la organización, dándole
confianza a la organización.

3.1 AUDITORÍA
Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias
objetivas (3.8) y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en
que se cumplen los criterios de auditoría (3.7).
3.7 CRITERIO DE AUDITORÍA
Conjunto de requerimientos (3.23) usados como referencia frente a la cual se
compara la evidencia objetiva (3.8).
3.8 EVIDENCIA OBJETIVA
Datos que soportan la existencia o veracidad de algo.