ENSAYO SOBRE

“EL CASO DE RAFAEL MARQUEZ Y SU RELACION

CON LAS OPERACIONES DE RECURSOS DE
PROCEDENCIA ILICITA”
LICENCIATURA EN DERECHO.
MATERIA: ESTUDIO DE CASO DISCIPLINAR EN DERECHO FISCAL Y
ADMINISTRATIVO

POR EL ALUMNO(A)
JULIA ISAMARA CARRILLO LOPEZ

PROFESOR A CARGO.
JUAN PABLO MEDINA VALVERDE
PRESENTACION

Para comprender el tema principal que abordaremos en el presente trabajo es

necesario entender que la generación de las riquezas y la distribución de las
mismas son actividades que el Estado no deja totalmente a los particulares; el
Estado de derecho implica para los ciudadanos las garantías de respeto a sus
bienes y riquezas generados por ellos, siempre que se observe la legalidad en
todas las conductas y operaciones. Cuando las ganancias proceden de orígenes
criminales e ilegales, se hace referencia a que el Estado a través del orden
normativo debe proveer los instrumentos para lograr solucionar todos los efectos
negativos que para la sociedad traen las nuevas formas de generar riqueza. En el
caso de operaciones con recursos de procedencia ilícita o como coloquialmente se
le conoce “lavado de dinero” es un fenómeno complejo que implica la participación
de un gran número de instituciones e interesados que, aprovechando la existencia
de los paraísos fiscales, los vacíos legales y en algunos casos la inexistencia de
disposiciones jurídicas que prevean algunas de sus particularidades, logran el
propósito de volver lícito lo que en su origen no lo era.

En este trabajo abordaremos de forma analítica las operaciones con recursos de

procedencia ilícita, usando como base el caso de Rafael Márquez.

Partiendo del caso de Rafael Márquez quien fue acusado por el departamento del
tesoro en el año 2012, entenderemos el sistema de justicia en materia fiscal y
administrativa, la naturaleza de los recursos de procedencia ilícita, actores
involucrados , quienes son las autoridades encargadas y como se llevan a cabo
los procedimientos y como ciertas preceptos del derecho afectan de forma
indirecta los derechos humanos de los sujetos al proceso en cuanto al a la
presunción de inocencia; También conoceremos el concepto de lavado de dinero,
las formas en que se realizan estas actividades y los mecanismos que existen
para la detección, investigación y el procedimiento que se lleva a cabo conforme a
las normativas de nuestro país.

.
El CASO RAFAEL MARQUEZ Y LAS OPERACIONES CON RECURSOS DE
PROCEDENCIA ILICITA.

En primer término, debemos definir las operaciones con recursos de procedencia

ilícitas, estos deben entenderse como la acción mediante la cual se ingresa al
sistema financiero de un país recursos económicos de procedencia ilícita, a través
de la realización de operaciones legitimas en las instituciones financieras de ese
país.

Penalmente el lavado de dinero, se interpreta en dos sentidos: Amplio, en el cual

se alude al proceso de legitimación de los bienes de procedencia ilegal, obtenidos
al margen del control de administración tributaria y en sentido estricto que es
donde interviene el derecho penal y hace referencia a esta actividad como la
reconvención de bienes de origen delictivo 1.

El lavado de dinero es el proceso a través del cual es encubierto el origen de los

fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales (siendo las
más comunes, tráfico de drogas o estupefacientes, contrabando de armas,
corrupción, fraude, trata de personas, prostitución, extorsión, piratería, evasión
fiscal y terrorismo). El objetivo de la operación, que generalmente se realiza en
varios niveles, consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de
actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legítimas y circulen sin
problema en el sistema financiero.2

El blanqueo de capitales tiene además un conjunto de fases que, aunque

presenten distintos modus operandi, de alguna forma pasan por ellas, y son:

a) Fase de colocación. Es la entrada en el sistema financiero, normalmente en

pequeñas sumas que impidan levantar sospechas sobre su ilicitud, sobre todo, en
los últimos años en que los sistemas bancarios exigen una justificación cuando se
excede de una cuantía que generalmente es la de 10 mil pesos; también se

1
Figueroa Velázquez Rogelio Miguel “Lavado de dinero “enciclopedia jurídica mexicana, México, UNAM,
instituto de investigaciones jurídicas,2004.
http://editorial.uas.edu.mx/img/LibrosElectronicos/Lavado_Dinero.pdf
2
Comisión Nacional de Banca y de Valores
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/71151/VSPP_Lavado_de_Dinero___130701.pdf
utilizan terceros o testaferros para encubrir la identidad del o los autores
principales.

b) Fase de diversificación o estratificación. Es la realización de operaciones más o

menos complicadas tendientes a borrar el rastro inicial.

c) Fase de integración. Consiste en el retorno de los activos al patrimonio del

sujeto que blanquea con apariencia de normalidad y legalidad, para esto los
métodos son diversos, precedidos de las operaciones de estratificación que
permiten la entrada del dinero como resultado de compras de inmuebles,
inversiones, dividendos de actividades económicas lícitas, entre otras, creando la
justificación o explicación que legítima los fondos.3

Ahora bien, en base a este concepto, Las acciones del Departamento del Tesoro
de USA, parten de la vinculación de las celebridad Rafael Márquez, como
propietario de las empresas investigadas y, estas últimas, a su vez con personas
supuestamente integrantes del crimen organizado, ya que se especula que los
ingresos que obtuvieron esas empresas, provienen de las redes de lavado de
dinero; derivando en la inclusión en una lista de personas bloqueadas para evitar
operaciones comerciales y financieras con los integrantes de la misma.

Para la investigación de la procedencia de los recursos intervienen ciertas

autoridades; Lo que respecta a México, la Unidad de Inteligencia Financiera de la
SHCP (UIF) es la encargada de investigar y analizar la situación económica de los
posibles actores que se encuentren ligados a las actividades vulnerables de
acuerdo a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones

Existen convenios de colaboración para compartir información financiera entre

México y USA; por lo que, si algún mexicano se encuentra en la multicitada lista
del Departamento del Tesoro de USA, la UIF de la SHCP, debe de investigar y en
su caso asegurar los bienes de esa persona, por el tiempo que dure dicha
investigación.

3
Gonzalo Armienta Hernández “LAVADO DE DINERO EN EL SIGLO XXI UNA VISIÓN DESDE LOS
INSTRUMENTOS JURÍDICOS INTERNACIONALES, LA DOCTRINA Y LAS LEYES EN AMÉRICA LATINA Y ESPAÑA”,
México, 2015.http://editorial.uas.edu.mx/img/LibrosElectronicos/Lavado_Dinero.pdf
Es importante aclarar, que estas acciones no significan que Rafael Márquez sea
culpable, la investigación se encuentra en proceso, y únicamente se están
asegurando los bienes como medida de prevención; si demuestran que no existe
ningún vínculo de lo que señala el departamento del Tesoro de USA, se
devolverán a ellos.

A pesar que Rafael Márquez negó tener nexos con el narcotráfico, sus cuentas
bancarias quedarán congeladas en México y Estados Unidos a petición de la
Unidad de Inteligencia Financiera de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público;
esto junto con el resto de implicados que señaló el Departamento del Tesoro del
país vecino del norte.

De acuerdo al diario El Financiero, la UIF giró un oficio a todas las instituciones

financieras (bancos, casas de cambio, etcétera), para que dejen de operar dichas
personas físicas y empresas, esto con el fin de que no puedan realizar ningún
movimiento con su dinero.

Este aseguramiento de bienes, es una medida cautelar que se antepone al

principio de presunción de inocencia, independientemente de la imagen pública
que ostenta Rafael Márquez, el hecho de que se le prive del uso de sus bienes, va
en contra de lo que consagra la constitución, que toda persona es inocente hasta
que se demuestre lo contrario, por resolución judicial definitiva.

También se debe considerar que toda persona puede ser privada de sus
pertenencias siempre y cuando existan elementos incriminatorios suficientes luego
de haber seguido el debido proceso legal, en el que se hayan respetado las
formalidades esenciales del procedimiento, la garantía de audiencia y la adecuada
defensa, con la oportunidad de que el inculpado haya tenido la oportunidad de
ofrecer las pruebas necesarias y que el juez pronuncie sentencia, para declarar la
culpabilidad o la inocencia.

Rafael Márquez, Al ser señalado como implicado con organización del crimen
organizado del cartel de jalisco , inmediatamente fue privado de todos sus bienes,
sin poder hacer uso de sus recursos, con la imposibilidad del funcionamiento de
sus empresas; básicamente lo privaron del trabajo y esfuerzo que realizo por
años, generando una afectación en sus fuentes de ingresos , la fundación que
estaba a su nombre y los empleados a su mando; y sin haber sido juzgado por un
tribunal, solo por el hecho de ser señalado como implicado en este tipo de
operaciones; dejándolo en un estado de indefensión en contra de esta acción,
dicho proceso de duro 1 año, dentro de este lapso de tiempo se llevaron a cabo
las investigaciones y se desvinculo del proceso, descongelando sus cuentas.

Ahora para entender la configuración de las Operaciones de procedencia ilícita,

regresamos a las técnicas que se usan para el lavado de dinero mediante
operaciones que aparentan ser legitimas, lo cual hace difícil su detección, para
esto es necesario analizar mediante auditorias a los estados financieros, contable
y fiscales que contralores, contadores públicos o quienes se encarguen de
dictaminar dichos estados, realizan a las empresas o negocios comerciales.

Estas acciones se realizan por medio de inversiones, operaciones bancarias,

contratos de seguros, compra de bienes raíces, compras a nombre de otra
persona, compañías o empresas, como fue el caso de Rafael Márquez, usan las
empresas como fachadas, encubriendo el lavado de dinero.

Existen dos tipos de simulación de operaciones a través de comprobantes fiscales

digitales es una de las operaciones que más crecen en México, la autoridad fiscal
identifica a los EFOS y EDOS como parte de la operación de las empresas
fantasma.

La empresa que Factura Operaciones Simuladas (EFOS), Existen personas que

lucran con la emisión de comprobantes fiscales digitales, a los que se conoce
como empresas fantasmas o EFOS, porque facturan operaciones, compras o
servicios que en realidad nunca se llevaron a cabo.

La empresa que Deduce Operaciones Simuladas (EDOS) Al “comprar” esas

facturas o comprobantes fiscales digitales se están convirtiendo en EDOS, es
decir, en personas o empresas que simulan un aumento en sus gastos de
operación para pagar menos impuesto.4

Para la detección de las empresas u personas implicadas en las operaciones con

recursos de procedencia ilícita, participan en sus diversas áreas de su
competencia la Unidad de Banca, Valores y Ahorro y Unidad de Banca de
Desarrollo como emisora de normatividad en la materia.

Comisión Nacional Bancaria y de Valores, en Supervisión del cumplimiento de la

normatividad, Imposición de sanciones, Atención a requerimientos de autoridades.

Unidad de Inteligencia Financiera en Análisis de reportes, Detección de

operaciones, situaciones patrimoniales o de negocios sospechosos, Identificación
de personas y actividades, así como origen y destino de los recursos
potencialmente ilícitos, Presentación de denuncias.

Procuraduría General de la República en la Investigación y persecución de los

delitos, Verificación de las actividades ilícitas que involucran los recursos
detectados, Comprobación de vínculos con actividades criminales, Obtención de
sentencias condenatorias, Decomiso de bienes de procedencia ilícita.

Si bien en México se ha avanzado con la aplicación de la Ley Federal para la

Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita,
pero existe un marco de corrupción e impunidad que impiden el avance y la
correcta aplicación de la normatividad en esta materia; El nivel de corrupción que
existe a nivel estatal interfiere en la capacidad de las autoridades para investigar y
perseguir adecuadamente los delitos de lavado de dinero.

CONCLUSION

El lavado de dinero es un problema que, aunque no lo parece, impacta de manera

directa a la economía de los países; pero no solo eso, sino que además nutre y
fortalece a los grupos criminales para la ejecución de sus actos delictivos; En el
4
Facturify. (2021, 15 junio). EDOS y EFOS conoce sus implicaciones legales.
https://blog.facturify.com/2020/04/21/edos-y-efos-que-son-y-cuales-son-las-implicaciones-legales/
caso de Rafael Márquez, el señalamiento con nexos con el narcotráfico por parte
de Raúl flores, lo llevo a enfrentar un largo proceso de investigación que concluyo
en afectaciones al futbolista , sus empresas y fundaciones, que cabe mencionar
por medio de la fundación se apoyaba a mas de 300 niños de najo recursos, y
tenia donativos por parte del gobierno; dentro del proceso de investigación se
aprecian violaciones a los principios de inocencia y el derecho sobre sus
pertenencias; se le fue privado del uso y manejo de sus cuentas, congelando sus
actividades personales y comerciales, dejándolo en un estado de indefensión
durante un año, y al terminar y dictaminar que no tenía nexos de ningún tipo y no
se realizaban operaciones de procedencia ilícita , le regresaron el derecho del uso
y manejo de sus cuentas y empresas, que básicamente no podían volver a operar
con normalidad por el tiempo en que estuvieron retenidas; Esto deja ver un
proceso injusto para quienes pasan por investigaciones por lavado de dinero, se
les castiga con una muerte financiera antes de comprobar su culpabilidad, esta
privación de libertad de uso sobre los bienes, debería de establecerse bajo pena
causal que implique al investigado realiza las operaciones pero no bajo la
presunción.

Para la detección del lavado de dinero se requiere un marco legal mas especifico y
normativas que permitan un enlace entre naciones; en este caso Rafael Márquez
quedo excepto de culpabilidad en México, pero el departamento del tesoro en
estados unidos aun lo tiene en la lista negra, lo que nos lleva a reconocer que no
están bajo el mismo parámetro de la aplicación de las normas, en cuanto a
materia internacional.

Sin duda alguna por el delito de lavado de dinero debe de realizarse una
investigación exhaustiva de las empresas y los bienes de los investigados, pero
deben de realizar estos procesos, procurando siempre la protección de los
derechos humanos, los principios que consagra la constitución y los tratados
internacionales en materia financiera.

Bibliografía
Figueroa Velázquez Rogelio Miguel “Lavado de dinero “enciclopedia jurídica
mexicana, México, UNAM, instituto de investigaciones jurídicas,2004.

http://editorial.uas.edu.mx/img/LibrosElectronicos/Lavado_Dinero.pdf

Comisión Nacional de Banca y de Valores

https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/71151/VSPP_Lavado_de_Dinero
___130701.pdf

Flores Hernández, R. (2017, 9 agosto). Diario de Puebla - Departamento del

Tesoro sanciona a experimentado capo mexicano Raúl Flores Hernández. Diario
de Puebla. https://diariodepuebla.com.mx/component/k2/item/4887-departamento-
del-tesoro-sanciona-a-experimentado-capo-mexicano-raul-flores-hernandez

PGR abre carpeta de investigación contra Rafa y Julión. (2017, 11 agosto). El

Universal.
https://www.eluniversal.com.mx/articulo/nacion/seguridad/2017/08/11/pgr-abre-
carpeta-de-investigacion-contra-rafa-y-julion

Secretaría de Hacienda y Crédito Público - SHCP. (2012, 17 octubre). Portal de

Prevención de Lavado de Dinero. Portal de Prevención de Lavado de Dinero.
https://sppld.sat.gob.mx/pld/interiores/intro.html

Morales Méndez, A. (2019, junio). Conocimientos Previos en la Prevención de

Lavado de Dinero. Comisión Nacional Bancaria y de Valores - CNBV.
https://www.cnbv.gob.mx/PrevencionDeLavadoDeDinero/Documents/1-
1_Conceptos_basicos.pdf

Facturify. (2021, 15 junio). EDOS y EFOS conoce sus implicaciones legales.

https://blog.facturify.com/2020/04/21/edos-y-efos-que-son-y-cuales-son-las-
implicaciones-legales/