“Lavado de Activos (LA)

son todas las acciones para dar apariencia de legalidad a recursos de origen
ilícito. En la mayoría de los países del mundo ésta conducta es considerada
delito y también se conoce como lavado de dinero, blanqueo de capitales,
legitimación de capitales, entre otros.”
Este delito tiene como finalidad persuadir a las autoridades y a la
colectividad de la supuesta procedencia legal del dinero, utilizando
empresas que operan legalmente en el mercado de bienes y servicios.
De una manera sencilla, se incurre en lavado de activos cuando cualquier
persona o empresa adquiera, resguarde, invierta, transporte, transforme,
custodie o administre bienes que tengan origen ilícito.
El dinero y los bienes de procedencia ilícita nunca serán legales, así se
hagan muchas transacciones con ellos para ocultar o encubrir su origen.
En Colombia esta conducta se encuentra incorporada en el Código penal en
su artículo 323 (Ley 599 de 2000). Los recursos del lavado de activos no
sólo provienen del narcotráfico. También se obtienen de delitos como:
 Tráfico de migrantes
 Trata de personas
 Extorsión
 Enriquecimiento ilícito
 Secuestro extorsivo
 Rebelión
 Tráfico de armas
 Financiación del terrorismo y administración de recursos relacionados
con actividades terroristas
 Delitos contra el sistema financiero
 Delitos contra la administración pública
 Delitos producto de un concierto para delinquir
El lavado de dinero

El lavado de dinero se encuentra ligado a la definición de lavado de

activos, toda vez que, se define como cualquier acto que se realice en busca
de ocultar el origen de los recursos adquiridos como resultado del
desarrollo de actividades ilegales; El objetivo principal de quienes cometen
esta conducta delictiva consiste en ingresar esos dineros en el sistema
financiero, pues es la puerta de entrada para crear una fachada de licitud.
Esta práctica ha sido llevada a cabo por un largo periodo, sin embargo,
cada vez son diferentes y más especializadas las formas en las que se lava
el dinero. Ahora bien, para que se materialice el lavado de dinero deben
ejecutarse tres pasos esenciales, los cuales se denominan colocación,
estratificación e integración.
La colocación se refiere al momento cuando el sujeto quien es el autor del
delito, integra las sumas de dinero en un banco, a través de consignaciones
bancarias o algún otro tipo de elemento financiero.
La estratificación se presenta cuando se envía el dinero por medio de
diferentes transacciones financieras con el fin de cambiar su forma, y hacer
más difícil un rastreo, algunos ejemplos serían las transacciones bancarias
con fundamento en relaciones comerciales y la compra de bienes raíces.
La integración consiste en reinsertar los recursos ilegales a la economía, es
decir, trasladarlos de un mercado ilegal a uno respaldado por el
ordenamiento jurídico.  Las estrategias más comunes que se usan son la
creación de empresas fachadas, la compraventa de bienes muebles e
inmuebles lujosos y el uso de empresas con prestigio y trascendencia
comercial para generar credibilidad.

Lavado de activos en el Código Penal

El Código Penal Colombiano se expresa respecto al delito de lavado de

activos en su artículo 323, manifestando que :

el sujeto que adquiera, invierta, resguarde, almacene, transporte, conserve,

transforme, custodie o administre bienes que provengan de un origen de
actividades de trata de personas, extorsión, enriquecimiento ilícito, tráfico
de migrantes, rebelión, tráfico de armas, tráfico de menores de edad y
administración de recursos correspondientes a actividades  terroristas,
tráfico de drogas tóxicas, estupefacientes o sustancias sicotrópicas, delitos
en contra de la administración pública, delitos respecto al sistema
financiero, contrabando, contrabando de hidrocarburos o sus derivados,
favorecimiento en el contrabando de hidrocarburos o sus derivados, fraude
aduanero o favorecimiento y facilitación para ejecutar el contrabando, en
cualquiera de sus formas, o relacionados con el producto de delitos
establecidos bajo concierto para delinquir, o les dé a los bienes resultantes
de las acciones enunciadas, un aspecto de legalidad o los legalice, oculte o
esconda la efectiva naturaleza, origen, ubicación, destino, movimiento o
derecho sobre ciertos bienes o haga cualquier otro acto con el fin de ocultar
o tapar su inicio ilícito,
incurrirá por la anterior conducta descrita, en sanción de privación de la
libertad entre diez (10) y treinta (30) años, en cuanto a la sanción monetaria
se tendrá una multa entre mil (1.000) y cincuenta mil (50.000) salarios
mínimos mensuales vigentes.
El lavado de activos será considerado una conducta punible a pesar de que
las actividades de las que vinieren los recursos, o las acciones sancionadas
en el párrafo anterior, a pesar de que ocurrieran, de una manera total o
parcial, en otros países.

La misma pena se aplicará cuando las conductas descritas en el inciso

anterior se realicen sobre bienes cuya extinción de dominio haya sido
declarada.

El lavado de activos será punible aun cuando las actividades de que

provinieren los bienes, o los actos penados en los apartados anteriores,
se hubiesen realizado, total o parcialmente, en el extranjero.

Tipos de lavado de activos

El lavado de activos es un delito que se comete con regularidad en

diferentes países y ha sido incorporado dentro de la legislación penal
comparada desde hace muchos años, por lo tanto, los delincuentes cada vez
buscan diferentes formas para lograr legalizar el dinero y evadir los
controles estatales. Las clases más comunes de lavado de activos son:

Las transferencias bancarias o remesas llevadas a cabo entre quienes

desarrollan las actividades delictivas que son la fuente de los recursos y las
personas que no tienen relación dicha actividad ilegal, no obstante, prestan
su nombre, documento de identidad y derechos patrimoniales, para recibir
estos dineros y crear apariencia de legalidad. Esta modalidad se ejecuta en
repetidas oportunidades dentro de un lapso considerable; de este modo no
generan sospechas.
Los fondos ilícitos corresponden a otra modalidad donde los autores de
esta conducta buscan empresas que son reconocidas y tienen un buen
nombre, pero que posiblemente están afrontando una crisis financiera.
El ingreso de dinero en las empresas siempre tiene un alto impacto en su
área administrativa y financiera, las cuales se usan a modo de andamiaje
para incorporar este dinero al patrimonio y utilidades del haber social.
La inversión extranjera ficticia se constituye como otra de las formas
más comunes de comisión de este delito. De esta manera, algunas
compañías locales que pasan por problemas financieros aceptan apoyo
monetario de organizaciones extranjeras que buscan desarrollar proyectos
de beneficencia. El dinero se utiliza para pagos que no tienen nada que ver
con los objetivos propuestos.
El ingreso de moneda extranjera al territorio nacional y el posterior
intercambio de la divisa dentro del mercado, se usa de forma frecuente para
evadir a las autoridades.
las operaciones de intercambio de divisa que permiten el lavado de
activos son informales y se realizan con intermediarios que no cuentan con
establecimientos de comercio autorizados para tal fin, sin embargo,
eventualmente se ha descubierto que algunas casas de cambio que operan
legalmente, se han prestado para apoyar este tipo de conductas, por
supuesto recibiendo grandes remuneraciones.
El mercado inmobiliario es una de las maneras más tradicionales pero
eficientes de llevar a cabo el lavado de activos.
La manipulación de las utilidades de la compraventa de inmuebles,
fijada en la parte financiera de las empresas de este sector, resulta el medio
idóneo para dotar de legalidad los recursos, sin embargo, también las
personas naturales son usadas para esta finalidad.
La creación de empresas fantasmas es otro medio tradicional y efectivo
de lavado de activos. Esta estratagema consiste en crear empresas, pasar
reportes de ingresos mensuales y cumplir con el pago de los impuestos, lo
que genera confianza sobre estas compañías aparentemente estables.
El testaferrato es un tipo de lavado de activos, mediante el cual, se
reparten el dinero de origen ilícito entre diferentes personas, generalmente
entre amigos o familiares, para que realicen operaciones comerciales e
ingresen los recursos a los mercados legales.

QUE RIESGOS TIENE SU EMPRESA DE SER USADA EN

OPERACIONES DE LAVADO DE ACTIVOS

 El riesgo de LA/FT se materializa a través de los riesgos asociados, estos son: el legal,
reputacional, operativo y de contagio, a los que se expone la entidad, con el consecuente
efecto económico negativo que ello puede representar para su estabilidad financiera
cuando es utilizada para tales actividades.
Riesgo reputacional
Es la posibilidad de pérdida en que incurre una entidad por desprestigio, mala imagen,
publicidad negativa, cierta o no, respecto de la institución y sus prácticas de negocios, que
cause pérdida de clientes, disminución de ingresos o procesos judiciales.

Riesgo legal
Es la posibilidad de pérdida en que incurre una entidad al ser sancionada u obligada a
indemnizar daños como resultado del incumplimiento de normas o regulaciones y
obligaciones contractuales. Surge también como consecuencia de fallas en los contratos y
transacciones, derivadas de actuaciones malintencionadas, negligencia o actos
involuntarios que afectan la formalización o ejecución de contratos o transacciones

Riesgo operativo
Es la posibilidad de incurrir en pérdidas por deficiencias, fallas o inadecuaciones, en el
recurso humano, los procesos, la tecnología, la infraestructura o por la ocurrencia de
acontecimientos externos. Esta definición incluye el riesgo legal y reputacional, asociados
a tales factores

Riesgo de contagio
Es la posibilidad de pérdida que una entidad puede sufrir, directa o indirectamente, por una
acción o experiencia de un vinculado. El vinculado es el relacionado o asociado e incluye
personas naturales o jurídicas que tienen posibilidad de ejercer influencia sobre la entidad

Que es la UIAF
La Unidad de Información y Análisis Financiero (Uiaf) es un organismo de inteligencia
económica y financiera de Colombia, encargado de analizar los reportes de operaciones
sospechosas (ROS) de lavado de activos.

QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A REPORTAR INFORMACIÓN A LA

UIAF 
En los últimos años el espectro de entidades que debe reportar información a la
Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF) y que por ende deben
implantar en alguna medida SIPLAFT, SARGLAFT o SARLAFT ha crecido
ostensiblemente. Ya está atrás la época en que solo las entidades financieras
debían aplicar SARLAFT y hoy ya es una obligación para más entidades.

Pero ¿Cuáles son las organizaciones que deben generar información a la

UIAF?:
 1. Las entidades vigiladas por la Superintendencia de Sociedades
que:
 Actividad inmobiliaria con ingresos superiores a 60.000 SMMLV
 Exportación de minas y canteras con ingresos superiores a
60.000 SMMLV
 Servicios jurídicos con ingresos superiores a 30.000 SMMLV
 Servicios contables de cobranza o calificación crediticia con
ingresos superiores a 30.000 SMMLV
  Comercio de vehículos y autopartes con ingresos superiores a
130.000 SMMLV.
 Construcción de edificios con ingresos superiores a 100.000
SMMLV
 Otras sociedades con ingresos superiores a 160.000 SMMLV
2. Las entidades vigiladas por la Superintendencia de Transportes en lo
relacionado con Empresas de Vehículos Terrestres de Carga
3. Las entidades vigiladas por la Superintendencia de Notariado.
4. Las entidades vigiladas por la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad
Privada
5. Las EPS del régimen contributivo y subsidiado e IPS públicas y privadas de
los grupos C1, C2 y D1 vigiladas por la Superintendencia de Salud.
6. Empresas importadoras y exportadoras de Oro
7. Operadores Postales de pago vigilados por MINTIC
8. Las empresas dedicadas al Comercio Exterior y Cambistas profesionales
vigilados por la DIAN
9. Operadores de Lotería, apuestas permanentes, chance, eventos hípicos y
similares, vigilados por el Consejo Nacional de Juegos de suerte y Azar
10. Entidades vigiladas por Coljuegos

Como se ve, el espectro de entidades que deben implantar SARLAFT es

bastante amplio y para varias de estas organizaciones los plazos ya se
cumplieron.

Reporte de Operación Sospechosa (ROS)

Es aquella operación que por su número, cantidad o características no se en

marca dentro del sistema y prácticas normales del negocio, de una industria o
de un sector determinado y, además que de acuerdo con los usos y
costumbres de la actividad que se trate, no ha podido ser razonablemente
justificada.

Un Reporte de Operación Sospechosa (ROS) no es una denuncia. A

diferencia de la denuncia, el ROS es totalmente anónimo, son reservados,
constituye un criterio orientador y no una prueba judicial para la Fiscalía
General de la Nación (FGN), no es un testimonio y no genera ningún tipo de
responsabilidad. Adicionalmente, un ROS no representa una sentencia
penal.
El ROS parte de una sospecha bien fundamentada por parte de los
reportantes, quienes la informan a la UIAF. La UIAF genera señales de alerta el
análisis de información financiera y del ROS, que se transmiten a la FGN como
un criterio orientador.

Mediante pruebas y evidencias recopiladas, la FGN establece si la señal de

alerta es latente. En caso de que lo sea, la rama judicial genera una convicción
que puede llegar a una sentencia penal (condena o absolución).

QUE ES LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO

El financiamiento del terrorismo (FT) es cualquier forma de acción económica, ayuda o mediación que

proporcione apoyo financiero a las actividades de elementos o grupos terroristas. Aunque el objetivo

principal de los grupos terroristas no es financiero, requieren fondos para llevar a cabo sus actividades,

cuyo origen puede provenir de fuentes legítimas, actividades delictivas, o ambas.

Las técnicas utilizadas para el lavado de activos (LA) son básicamente las mismas que se usan para

encubrir las fuentes y los fines del financiamiento del terrorismo. No obstante, sin importar si el origen de

los recursos es legítimo o no, para los grupos terroristas es importante ocultar la fuente y su uso, a fin de

que la actividad de financiamiento pase inadvertida.

ETAPAS DEL PROCESO DE FINACIACION DEL TERRORISMO

El proceso de financiación del terrorismo abarca los siguientes aspectos:

1. recaudación de fondos de diversas procedencias con intención de usarlos

para apoyar

a la organización terrorista;

2. depósito de los fondos mientras se determina y se planifica su uso;

3. transferencia de los fondos como y cuando se necesite;
4. uso de los fondos según sea necesario para promover los objetivos de la
organización terrorista.
El modelo de financiación del terrorismo que figura a continuación ilustra las cuatro
etapas del proceso.

1.Recaudación

Las fuentes de apoyo financiero empleadas habitualmente para la financiación del

terrorismo son i)

las donaciones directas realizadas por personas físicas y organizaciones;

Actividad delictiva: algunas organizaciones terroristas cuentan con redes delictivas

independientes para recaudar fondos.

El tráfico de drogas, el fraude, la ciberdelincuencia y los delitos de cuello blanco son

actividades ilícitas habituales relacionadas con la financiación del terrorismo. 

Prevención de lavado de activos

Las medidas adoptadas por las autoridades para evitar el lavado de activos
cada vez son más fuertes, entre ellas se encuentran las siguientes
estrategias:
 Exigir a los establecimientos comerciales el recaudo de la
información personal del cliente, su identidad y la manera en que
obtiene sus ingresos.
 Promover sistemas de información financiera y bancaria; allí se
puede verificar si los clientes hacen alguna transacción fuera de lo
normal, teniendo en cuenta los movimientos bancarios que han
realizado históricamente.
 La creación de organismos especializados en la búsqueda y
persecución de capitales ilícitos; por ejemplo, en Colombia se creó
con la ley 526 de 1999 la UIAF  , la cual fue reglamentada con el
decreto 1068 de 2015; su objetivo es recolectar y analizar toda la
información financiera para detectar el Lavado de Activos, es decir,
esta entidad detecta información sobre transacciones sospechosas
mediante el uso de tecnologías, lo cual permite controlar y combatir
de manera mas eficiente este tipo de criminalidad.