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CALIFICA
La empresa COVID12 S.A. ha contratado la Sociedad de Auditoria COVID19
SOCIEDAD CIVIL, la que se encuentra facultada para realizar auditoria a nivel
nacional, para que le efectué la Auditoria de los Estados financieros al
31/12/2019.
La empresa auditada al 31/12/2019 presenta la siguiente información, con
relación al rubro de Efectivo, equivalente de efectivo
• a) El fondo fijo asignado para caja chica asciende a S/. 35,000.00. El
Auditor realizo el arqueo de caja el 01‐01‐2020, y constato la existencia
de dichos fondos.
• b) En la caja general se registrado contablemente fondos que ascienden
a S/. 85,000.00. Sin embargo, existe un cheque por S/. 40,000 emitido
por el cliente La Deudora S.A., el mismo que se ha presentado al Banco
hasta en dos oportunidades y no tiene fondos. También existe otro
cheque por S/10,000, emitido por Sr. Merino, que la razón social de la
empresa está mal escrita, por lo que no se puede hacer efectivo.
c) La empresa tiene dos cuentas corrientes en los siguientes bancos:
Banco Andino
• El saldo de Bancos según confirmación bancaria obtenida es de S/.
430,000
• Establecimos que existen cheques en circulación por S/. 55,000 de los
cuales existe un cheque emitido el 02/03/2019 a favor de Hogar S.A. por
S/. 30,000 empresa en proceso de liquidación. También existen dos
cheques girados en diciembre 2019 que fueron cobrados el 15 de
febrero 2020
• Nota de débito no registrada por el banco por intereses sobre préstamos
por S/. 6,131
Banco Colorado
• El saldo según el estado de cuenta del banco al 31 de diciembre de 2019
es de S/. 290,690.
• Nota de débito no registrada por la Compañía por el cheque rechazado
del cliente La Colonial, S.A. por S/. 20,000
• Cheques en circulación por S/. 41,039, de estos cheques aparece
anulado físicamente el cheque por S/. 8,000 debido a que el nombre del
beneficiario no era el correcto, el cheque de reposición se emitió hasta
en enero de 2020, al proveedor Los Marítimos S.A. Por otro lado,
existen tres cheques emitidos en diciembre, que fueron cobrados en
enero 2020.
La partida efectivo y equivalente de efectivo tiene el siguiente detalle:
Caja ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Fondo Fijo ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐
Banco Andino 368,869
Banco Colorado 269,651