Caso Integral Taller Alumnos

Caso
Práctico Integral Resuelto
La empresa comercial "Los Constantes SAC”, con RUC N° 20401234106, inicia operaciones con los sigu
Tiene en Cuenta Corriente S/ 25,000.00 104

Préstamo al personal S/ 8,500.00 141
Tiene Mercaderías S/ 9,750.00 201
20 sacos de arroz c/saco S/. 150
30 sacos de azúcar c/saco S/. 225
Tiene Facturas por Cobrar por tres años 121
Tiene Letras por Pagar S/ 7,000.00 423
Tiene Muebles S/ 12,350.00 336
Una computadora S/ 5,750.00
Una impresora S/ 6,600.00
Tiene Depreciación Acumulada S/ 1,250.00 395
Tiene Dinero en efectivo S/ 1,500.00 101
Capital S/ 50,350.00 501
Operaciones:
Día 05 Venta de mercadería por S/. 2505 incluido IGV. Su costo de ventas es
5 sacos de arroz S/ 750.00
5 sacos de azúcar S/ 1,125.00
Día 11 Se realiza la compra de mercadería por S/ 2,475.00
10 sacos de arroz c/saco S/ 145.00
5 sacos de azúcar c/saco S/ 205.00
Día 15 Se recibe asesoría de un administrador para realizar unos trámites. El admin
Los gastos se destinan mitad para GA y mitad para GV.
Se paga con cheque.
a operaciones con los siguientes: activos, pasivos y patrimonio al 02 de Enero del 2020, según detalle:
costo de ventas es S/ 1,875.00 Se paga al contado
más IGV. Se paga el 45% al contado y la diferencia al crédito.

1450
S/ 1,025.00
ar unos trámites. El administrador emitió un recibo por S/. 650.
ún detalle:
S/ 2,122.88 BASE IMPONIBLE - VALOR DE VENTA

S/ 382.12 IGV
S/ 2,505.00 TOTAL
2475 BASE IMPONIBLE - VALOR DE VENTA

445.5 IGV 18%
2920.5 TOTAL (VALOR DE TU FACTURA)
45% CONTADO S/ 1,314.23

DIFERENCIA NO SE PAGA AÚN.
FORMATO 3.1:"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-BALANCE GENERAL "(1)
Ejercicio: 2020
RUC: 20401234106
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL: Los Constantes SAC
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos (10) S/ 26,500.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales (12)
Cuentas por cobrar vinculadas
Otras cuentas por cobrar (14 - 16) S/ 8,500.00
Existencias (20) S/ 9,750.00
Gastos pagados por anticipados
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 44,750.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar a largo plazo S/ 1,500.00
Cuentas por cobrar a Vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones permanentes
Inmuebles, Maquina y equipo (neto de depreciación acumulada) S/ 11,100.00
Activos intangibles(neto de amortización acumulada)
Impuesto a la renta y participaciones Dirigidos activo)
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 12,600.00
TOTAL ACTIVO S/ 57,350.00
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

ERAL "(1)
EJERCICIO O PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales (42) S/ 7,000.00
cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudasa largo plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 7,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos diferidos
Impuestos a la renta y participaciones Diferidos pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ -
TOTAL PASIVO S/ 7,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital S/ 50,350.00
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
reservas legales
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 50,350.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 57,350.00
FORMATO 5.1:"LIBRO DIARIO"
Ejercicio: ENERO 2020
2020
RUC: 20401234106
Fecha de
Nº Correlativo
operació Glosa o descripción de la operación
del asiento
n
01 01-01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL

EJERCICIO
EJERCICIO

EJERCICIO

EJERCICIO

EJERCICIO

EJERCICIO

EJERCICIO

EJERCICIO

EJERCICIO
02 5-Jan POR LA VENTA DE MERCADERÍA AL CONTADO
03 5-Jan COSTO DE LA VENTA
03 5-Jan COSTO DE LA VENTA
04 5-Jan COBRO DE LA VENTA AL CONTADO
04 5-Jan COBRO DE LA VENTA AL CONTADO
05 11-Jan COMPRA DE MERCADERÍA

06 DESTINO DE LA COMPRA DE MERCAD. (INGRESO AL

11-Jan ALMACÉN DE LA MERCADERÍA)
06 DESTINO DE LA COMPRA DE MERCAD. (INGRESO AL
11-Jan ALMACÉN DE LA MERCADERÍA)
07 11-Jan PAGO DEL 45% DE LA COMPRA
07 11-Jan PAGO DEL 45% DE LA COMPRA
08 15-Jan ASESORÍA DEL ADMINISTRADOR
08 15-Jan ASESORÍA DEL ADMINISTRADOR
09 DESTINO DE LOS GASTOS POR LOS HONORARIOS

15-Jan

15-Jan

15-Jan
10 15-Jan PAGO DE LOS HONORARIOS
10 15-Jan PAGO DE LOS HONORARIOS

stantes SAC
Referencia
código libro Cta. contable asociada a la operación
código del Nº del doc.

Nº correl
libro o Suste ntator Código denominación
ativo
registro (8) io
101 CAJA
1
104 CTA. CTE.
2
121 FACT. POR COBRAR
3
141 PRÉSTAMOS AL PERSONAL
4
201 MERCADERÍAS
5
336 EQUIPOS DIVERSOS
6
395 DEPREC. ACUM. DE PROP.
PLANTA Y EQUIPO
7
423 LETRAS POR PAGAR
8
501 CAPITAL
9
10
4011 IGV
11
701 MERCADERÍAS
12
691 MERCADERÍAS
13
201 MERCADERÍAS
14
101 CAJA
15
16
601 MERCADERÍAS
17
4011 IGV
18
421 FACT. POR PAGAR
19
201 MERCADERÍAS
20
611 MERCADERÍAS
21
421 FACT. POR PAGAR
22
101 CAJA
23
632 ASESORÍA Y CONSULTORÍA
24
424 HONORARIOS POR PAGAR
25
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS
26
951 GASTOS DE VENTA
27
791 C.I.C.C.
28
424 HONORARIOS POR PAGAR
29
104 CTA. CTE.
30
Debe Haber
S/ 1,500.00
S/ 25,000.00
S/ 1,500.00
S/ 8,500.00
S/ 9,750.00 0
S/ 12,350.00
S/ 1,250.00
S/ 7,000.00
S/ 50,350.00
S/ 2,505.00
S/ 382.12
S/ 2,122.88
S/ 1,875.00
S/ 1,875.00
S/ 2,505.00
S/ 2,505.00
S/ 2,475.00
S/ 445.50
S/ 2,920.50
S/ 2,475.00
S/ 2,475.00
S/ 1,314.23
S/ 1,314.23
S/ 650.00
S/ 650.00
S/ 325.00
S/ 325.00
S/ 650.00
S/ 650.00
S/ 650.00
S/ 74,144.73 S/ 74,144.73
FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"
PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 101 CAJA
Nº CORRELATIVO DEL LIBRO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
DIARIO
01-01 1
05-01 15
11-01 23

PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 104 CUENTAS CORRIENTES
DIARIO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
01-01 2
15-01 30

PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 121 FACT. POR COBRAR
FECHA DE LA
OPERACIÓN
DIARIO
01-01 3
05-01 10
05-01 16
PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 141 PRÉSTAMOS AL PERSONAL
FECHA DE LA
OPERACIÓN
DIARIO
01-01 4

PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 201 MERCADERÍAS
OPERAC
FECHA
DIARIO
DE LA
IÓN
01-01 5
05-01 14
11-01 20

PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 336 EQUIPOS DIVERSOS
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
01-01 6
PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 393 DEPREC. ACUMUL. DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
01-01 7

PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 4011 IGV
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
05-01 11
11-01 18

PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 421 FACT. POR PAGAR
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
11-01 19
11-01 22
PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 423 LETRAS POR PAGAR
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
01-01 8

PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 424 HONORARIOS POR PAGAR
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
15-01 25
15-01 29

PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 501 CAPITAL SOCIAL
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
02-01 9
PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
11-01 17

PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
11-01 21

PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 632 ASESORÍA Y CONSULTORÍA
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
15-01 24
PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 691 MRECADERÍAS
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
05-01 13

PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 701 MRECADERÍAS
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
05-01 12

PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 791 C.I.C.C
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
15-01 28
PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 941 GASTOS DE ADM.
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
15-01 26

PERIODO ENERO 2020
RUC: 20401234106
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 951 GASTOS DE VENTA
OPERA
FECHA
DE LA
CIÓN
DIARIO
15-01 27
O MAYOR"
RES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL: Los Constantes SAC

ON CTA. CONTABLE 101 CAJA
GLOSA DE LA OPERACIÓN
POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL EJERCICIO

COBRO DE LA VENTA AL CONTADO
PAGO DEL 45% DE LA COMPRA
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 104 CUENTAS CORRIENTES

PAGO DE LOS HONORARIOS
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 121 FACT. POR COBRAR

POR LA VENTA DE MERCADERÍA AL CONTADO
COBRO DE LA VENTA AL CONTADO
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 141 PRÉSTAMOS AL PERSONAL
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 201 MERCADERÍAS

COSTO DE LA VENTA
DESTINO DE LA COMPRA DE MERCAD. (INGRESO AL ALMACÉN DE LA MERCADERÍA)
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 336 EQUIPOS DIVERSOS

T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 393 DEPREC. ACUMUL. DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 4011 IGV

COMPRA DE MERCADERÍA
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 421 FACT. POR PAGAR
PAGO DEL 45% DE LA COMPRA
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 423 LETRAS POR PAGAR
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 424 HONORARIOS POR PAGAR
ASESORÍA DEL ADMINISTRADOR

PAGO DE LOS HONORARIOS
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 501 CAPITAL SOCIAL

T OTALES
O MAYOR"

T OTALES
O MAYOR"

DESTINO DE LA COMPRA DE MERCAD. (INGRESO AL ALMACÉN DE LA MERCADERÍA)
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 632 ASESORÍA Y CONSULTORÍA
ASESORÍA DEL ADMINISTRADOR

T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 691 MRECADERÍAS
COSTO DE LA VENTA
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 701 MRECADERÍAS
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 791 C.I.C.C
DESTINO DE LOS GASTOS POR LOS HONORARIOS

T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 941 GASTOS DE ADM.
T OTALES
O MAYOR"

ON CTA. CONTABLE 951 GASTOS DE VENTA
T OTALES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
S/ 1,500.00
S/ 2,505.00
S/ 1,314.23
S/ 4,005.00 S/ 1,314.23 S/ 4,005.00 S/ 1,314.23
DEUDOR ACREEDOR
S/ 25,000.00
S/ 650.00
S/ 25,000.00 S/ 650.00 S/ 25,000.00 S/ 650.00
DEUDOR ACREEDOR
S/ 1,500.00
S/ 2,505.00
S/ 2,505.00
S/ 4,005.00 S/ 2,505.00 S/ 4,005.00 S/ 2,505.00
DEUDOR ACREEDOR
S/ 8,500.00
S/ 8,500.00 S/ 8,500.00 S/ -
DEUDOR ACREEDOR
S/ 9,750.00
S/ 1,875.00
S/ 2,475.00
S/ 12,225.00 S/ 1,875.00 S/ 12,225.00 S/ 1,875.00
DEUDOR ACREEDOR
S/ 12,350.00
S/ 12,350.00 S/ - S/ 12,350.00 S/ -
DEUDOR ACREEDOR
S/ 1,250.00
S/ - S/ 1,250.00 S/ - S/ 1,250.00
DEUDOR ACREEDOR
S/ 382.12
S/ 445.50
S/ 445.50 S/ 382.12 S/ 445.50 S/ 382.12
DEUDOR ACREEDOR
S/ 2,920.50
S/ 1,314.23
S/ 1,314.23 S/ 2,920.50 S/ 1,314.23 S/ 2,920.50
DEUDOR ACREEDOR
S/ 7,000.00
S/ - S/ 7,000.00 S/ - S/ 7,000.00
DEUDOR ACREEDOR
S/ - S/ 650.00
S/ 650.00 S/ -
S/ 650.00 S/ 650.00 S/ 650.00 S/ 650.00
DEUDOR ACREEDOR
S/ - S/ 50,350.00
S/ - S/ -
S/ - S/ 50,350.00 S/ - S/ 50,350.00
DEUDOR ACREEDOR
S/ 2,475.00
S/ - S/ -
S/ 2,475.00 S/ - S/ 2,475.00 S/ -
DEUDOR ACREEDOR
S/ - S/ 2,475.00
S/ - S/ -
S/ - S/ 2,475.00 S/ - S/ 2,475.00
DEUDOR ACREEDOR
S/ 650.00 S/ -
S/ - S/ -
S/ 650.00 S/ - S/ 650.00 S/ -
DEUDOR ACREEDOR
S/ 1,875.00 S/ -
S/ - S/ -
S/ 1,875.00 S/ - S/ 1,875.00 S/ -
DEUDOR ACREEDOR
S/ 2,122.88
S/ - S/ -
S/ - S/ 2,122.88 S/ - S/ 2,122.88
DEUDOR ACREEDOR
S/ 650.00
S/ - S/ -
S/ - S/ 650.00 S/ - S/ 650.00
DEUDOR ACREEDOR
S/ 325.00
S/ 325.00 S/ - S/ 325.00 S/ -
DEUDOR ACREEDOR
S/ 325.00
S/ 325.00 S/ - S/ 325.00 S/ -
74144.73 74144.73

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Caso

Tiene en Cuenta Corriente S/ 25,000.00 104

Capital S/ 50,350.00 501

costo de ventas es S/ 1,875.00 Se paga al contado

más IGV. Se paga el 45% al contado y la diferencia al crédito.

S/ 2,122.88 BASE IMPONIBLE - VALOR DE VENTA

2475 BASE IMPONIBLE - VALOR DE VENTA

45% CONTADO S/ 1,314.23

TOTAL ACTIVO S/ 57,350.00

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

01 01-01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL

01 01-01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL

01 01-01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL

01 01-01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL

01 01-01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL

01 01-01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL

01 01-01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL

01 01-01 POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL

02 5-Jan POR LA VENTA DE MERCADERÍA AL CONTADO

02 5-Jan POR LA VENTA DE MERCADERÍA AL CONTADO

02 5-Jan POR LA VENTA DE MERCADERÍA AL CONTADO

03 5-Jan COSTO DE LA VENTA

03 5-Jan COSTO DE LA VENTA

04 5-Jan COBRO DE LA VENTA AL CONTADO

04 5-Jan COBRO DE LA VENTA AL CONTADO

05 11-Jan COMPRA DE MERCADERÍA

05 11-Jan COMPRA DE MERCADERÍA

06 DESTINO DE LA COMPRA DE MERCAD. (INGRESO AL

07 11-Jan PAGO DEL 45% DE LA COMPRA

08 15-Jan ASESORÍA DEL ADMINISTRADOR

08 15-Jan ASESORÍA DEL ADMINISTRADOR

09 DESTINO DE LOS GASTOS POR LOS HONORARIOS

09 DESTINO DE LOS GASTOS POR LOS HONORARIOS

09 DESTINO DE LOS GASTOS POR LOS HONORARIOS

10 15-Jan PAGO DE LOS HONORARIOS

10 15-Jan PAGO DE LOS HONORARIOS

código del Nº del doc.

FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"

FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"

FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"

FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"

FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"

FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"

FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"

FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"

FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"

FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"

FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"

FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"

FORMATO 6.1:"LIBRO MAYOR"

RES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL: Los Constantes SAC

POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL EJERCICIO

RES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL: Los Constantes SAC

POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL EJERCICIO

RES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL: Los Constantes SAC

POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL EJERCICIO

RES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL: Los Constantes SAC

POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL EJERCICIO

RES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL: Los Constantes SAC

POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL EJERCICIO

RES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL: Los Constantes SAC

POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DEL EJERCICIO

RES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL: Los Constantes SAC