MULTISERVICIOS S.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

AL 31 DE JULIO 2019

CONCEPTO SALDO INICIAL AUMENTOS DISMINUCIO SALDO FINAL

Capital Pagado 26980 0 0 26980
Utilidad 0 987.16 0 987.16
26980 987.16 0 27967.16

La Empresa
Multiservicios
S.A. al 1 de Julio
tenía un
Patrimonio de
$26.980,00,
y durante este
mes obtuvo una
utilidad de
$987,16, lo cual
aumenta el
Patrimonio
quedando como
saldo al 31 de
Julio de
$27.967,16.
Este resultado
es positivo para
la empresa.
Empresa Gestión S.A.
Estado de Cambios en el Patrimonio
Al 31 de Diciembre del 2019

SALDO INICIAL SALDO FINAL

CONCEPTO 1 Dic AUMENTOS DISMINUCION31 dic
Capital Social $ 56,500.00 $ - $ - $ 56,500.00
Utilidad para Socios $ - $ 367.31 $ - $ 367.31
Reserva Legal $ - $ 19.33 $ - $ 19.33
$ 56,500.00 $ 386.64 $ - $ 56,886.64

La Empresa Gestión S.A. al 1 de Diciembre tenía un Patrimonio de $56.500,00,

y durante este mes obtuvo una utilidad para Socios de $367,31 y se crea una
Reserva Legal de $19,33, lo cual aumenta el
Patrimonio quedando como saldo al 31 de Diciembre de $56.886,64. Este
resultado
es favorable para la empresa.
Se inicia la Empresa Comercial “AB” con los siguientes valores:
Efectivo $20000, Mercaderías $30000, Muebles y Enseres $10000; debe al se
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

PATRIMONIO = ACTIVO + PASIVO

52000 60000 8000

Efectivo $20,000.00 Cuenta por Pagar $ 8,000.00

Mercaderías $30,000.00 Total Pasivo $ 8,000.00
Muebles y Enseres $10,000.00 Patrimonio
Total de Activo $60,000.00 Capital $52,000.00
Total Pasico y Patrimonio $60,000.00

2. La Empresa Comercial “AB” abre una cuenta corriente en el Produbanco y

Efectivo $ 2,000.00 Cuenta por Pagar $ 8,000.00

Bancos $18,000.00 Total Pasivo $ 8,000.00
Mercaderías $30,000.00 Patrimonio
Muebles y Enseres $10,000.00 Capital $52,000.00
Total de Activo $60,000.00 Total Pasico y Patrimonio $60,000.00

3. La Empresa Comercial “AB” paga al señor NN $5000 con cheque No. 1 de

Efectivo $ 2,000.00 Cuenta por Pagar $ 3,000.00

Bancos $13,000.00 Total Pasivo $ 3,000.00
Mercaderías $30,000.00 Patrimonio
Muebles y Enseres $10,000.00 Capital $52,000.00
Total de Activo $55,000.00 Total Pasico y Patrimonio $55,000.00

4. La Empresa Comercial “AB” incrementa el Patrimonio con un terreno aval

Efectivo $ 2,000.00 Cuentas por Pagar $ 3,000.00

Bnncos $13,000.00 Total Pasivo $ 3,000.00
Mercaderías $30,000.00 Patrimonio
Muebles y Enseres $10,000.00 Capital $67,000.00
Terreno $15,000.00 Total Pasivo y Patrimonio $70,000.00
 Total de Activo $70,000.00

5. La Empresa Comercial “AB” acepta como socio al señor NN por el 80% d

x Efectivo $ 2,000.00 Cuentas por Pagar $ 600.00

Bnncos $13,000.00 Total Pasivo $ 600.00
Mercaderías $30,000.00 Patrimonio
Muebles y Enseres $10,000.00 Capital $69,400.00
Terreno $15,000.00 Total Pasivo y Patrimonio $70,000.00
Total de Activo $70,000.00
 res:
10000; debe al señor NN $8000 a 30 días plazo.

el Produbanco y deposita $18000.

cheque No. 1 del Produbanco. 5000

n un terreno avaluado en $15000 15000

NN por el 80% de la cuenta pendiente de pago.
80
$ 2,400.00
Se inicia la Empresa Comercial “XY” con los siguientes valores:
Efectivo $30000, Mercaderías $50000, Muebles y Enseres $15000; Equip
$13000 a 30 días plazo.
A = P + PAT

$ 103,000.00 $ 13,000.00 $ 90,000.00

Efectivo $ 30,000.00 Cuentas por pagar 13000

Mercaderías $ 50,000.00 total pasivo 13000
Muebles y Enseres $ 15,000.00 Patrimonio
Equipo de oficina $ 8,000.00 Capital $ 90,000.00
total de activo $ 103,000.00 Total Pasivo y Patrimonio $ 103,000.00

2. La Empresa Comercial “XY” abre una cuenta corriente en el Banco del Pic

Efectivo $ 1,500.00 Cuentas por pagar 13000

Bancos $ 28,500.00 total pasivo 13000
Mercaderías $ 50,000.00 Patrimonio
Muebles y Enseres $ 15,000.00 Capital $ 90,000.00
Equipo de oficina $ 8,000.00 Total Pasivo y Patrimonio $ 103,000.00
total de activo $ 103,000.00

3. La Empresa Comercial “XY” adquiere un Equipo de Computación por

Banco del Pichincha y 50% a crédito documentado.
Efectivo $ 1,500.00 Cuentas por pagar $ 13,000.00
Bancos $ 26,000.00 Documentos por pagar $ 2,500.00
Mercaderías $ 50,000.00 total de pasivo $ 15,500.00
Muebles y Enseres $ 15,000.00 Patrimonio
Equipo de oficina $ 8,000.00 Capital $ 90,000.00
Equipo de cómputo $ 5,000.00 Total Pasico y Patrimonio $ 105,500.00
total de activo $ 105,500.00

4. La Empresa Comercial “XY” acepta un nuevo socio que aporta un vehículo

Efectivo $ 1,500.00 Cuentas por pagar $ 13,000.00

Bancos $ 26,000.00 Documentos por pagar $ 2,500.00
Mercaderías $ 50,000.00 total de pasivo $ 15,500.00
Muebles y Enseres $ 15,000.00 Patrimonio
 Equipo de oficina $ 8,000.00 Capital $ 115,000.00
Equipo de cómputo $ 5,000.00 Total Pasico y Patrimonio $ 130,500.00
Vehiculo $ 25,000.00
Total de activos $ 130,500.00

5. La Empresa Comercial “XY” acepta como socio al señor RS por el 65% de

Efectivo $ 1,500.00 Cuentas por pagar $ 4,550.00

Bancos $ 26,000.00 Documentos por pagar $ 2,500.00
Mercaderías $ 50,000.00 total de pasivo $ 7,050.00
Muebles y Enseres $ 15,000.00 Patrimonio
Equipo de oficina $ 8,000.00 Capital $ 123,450.00
Equipo de cómputo $ 5,000.00 Total Pasico y Patrimonio $ 130,500.00
Vehiculo $ 25,000.00
Total de activos $ 130,500.00
alores:
es $15000; Equipo de oficina $8000; debe al señor RS

28500
en el Banco del Pichincha y deposita $28500.

Computación por $5000; 50% con cheque No. 01

5000 2500 ch
2500 doc

aporta un vehículo avaluado en $25000 25000

r RS por el 65% de la cuenta pendiente de pago.
65%
$ 8,450.00 nuevo socio
1.Se inicia la Empresa Comercial “Silva” con los siguientes valores:
Efectivo $50000, Mercaderías $34000, Muebles y Enseres $13000); Equipo d
$15000) a 30 días plazo.
A = P + PAT

$ 105,000.00 $ 15,000.00 $ 90,000.00

Efectivo $ 50,000.00 Cuentas por pagar 15000

Mercaderías $ 34,000.00 total pasivo 15000
Muebles y Enseres $ 13,000.00 Patrimonio
Equipo de oficina $ 8,000.00 Capital $ 90,000.00
total de activo $ 105,000.00 Total Pasivo y Patrimonio $ 105,000.00

2. La Empresa Comercial “Silva” abre una cuenta corriente en el Banco del Pi

Efectivo $ 10,000.00 Cuentas por pagar 15000

Bancos $ 40,000.00 total pasivo 15000
Mercaderías $ 34,000.00 Patrimonio
Muebles y Enseres $ 13,000.00 Capital $ 90,000.00
Equipo de oficina $ 8,000.00 Total Pasivo y Patrimonio $ 105,000.00
total de activo $ 105,000.00

3. La Empresa Comercial “Silva” adquiere un Equipo de Computación por

Banco del Pichincha y 50% a crédito documentado.

Efectivo $ 10,000.00 Cuentas por pagar $ 15,000.00

Bancos $ 36,500.00 Documentos por pagar $ 3,500.00
Mercaderías $ 34,000.00 total de pasivo $ 18,500.00
Muebles y Enseres $ 13,000.00 Patrimonio
Equipo de oficina $ 8,000.00 Capital $ 90,000.00
Equipo de cómputo $ 7,000.00 Total Pasico y Patrimonio $ 108,500.00
total de activo $ 108,500.00

4. La Empresa Comercial “Silva” acepta un nuevo socio que aporta un vehícu

Efectivo $ 10,000.00 Cuentas por pagar $ 15,000.00

Bancos $ 36,500.00 Documentos por pagar $ 3,500.00
Mercaderías $ 34,000.00 total de pasivo $ 18,500.00
Muebles y Enseres $ 13,000.00 Patrimonio
 Equipo de oficina $ 8,000.00 Capital $ 114,000.00
Equipo de cómputo $ 7,000.00 Total Pasico y Patrimonio $ 132,500.00
Vehiculo $ 24,000.00
Total de activos $ 132,500.00

5. La Empresa Comercial “Silva” acepta como socio al señor JC por el 65% de

Efectivo $ 10,000.00 Cuentas por pagar $ 5,250.00

Bancos $ 36,500.00 Documentos por pagar $ 3,500.00
Mercaderías $ 34,000.00 total de pasivo $ 8,750.00
Muebles y Enseres $ 13,000.00 Patrimonio
Equipo de oficina $ 8,000.00 Capital $ 123,750.00
Equipo de cómputo $ 7,000.00 Total Pasico y Patrimonio $ 132,500.00
Vehiculo $ 24,000.00
Total de activos $ 132,500.00
valores:
$13000); Equipo de oficina $8000; debe al señor JC

40000
en el Banco del Pichincha y deposita $40000.

Computación por $7000; 50% con cheque No. 01

7000 3500 ch
3500 doc

e aporta un vehículo avaluado en $24000. 24000

r JC por el 65% de la cuenta pendiente de pago.
65%
$ 9,750.00 nuevo socio
 MÉTODO DIRECTO MÉTODO ALTERNO
1. Creación del fondo de caja chica 1. Creación del fondo de caja chica

CAJA CHICA XXX CAJA CHICA

BANCOS XXX BANCOS
P/R creacióon del fondo de caja chica P/R creacióon del fondo de caja chica

2. Utilización y reposición de caja chica 2. Utilización de caja chica

GASTOS GENERALES XXX GASTOS GENERALES

Gasto Transporte xxx Gasto Transporte
Gasto Periódicos y Revista xxx Gasto Periódicos y Revista
Gastos Servicios Telefónic xxx Gastos Servicios Telefónic
Gasto de Correo xxx Gasto de Correo
BANCOS XXX CAJA CHICA
P/R utilización y reposición de caja chica
3. Reposición de caja chica
CAJA CHICA
Caja Chica Bancos BANCOS
500 1000 500 P/R reposición de caja chica
400
500 1000 900 Caja Chica
100 500 400
Gastos Generales 400
400 900 400

400 500

4. Aumento de caja chica

CAJA CHICA XXX

BANCOS XXX
P/R Aumento de caja chica

5. Disminución de caja chica

BANCOS XXX
CAJA CHICA XXX
P/R disminución de caja chica
 4. Saldo en
bancos: $800.
MÉTODO DIRECTO MÉTODO ALTERNO
-1 -1
CAJA CHICA 100 CAJA CHICA
BANCOS 100 BANCOS
P/R creacióon del fondo de caja chica P/R creacióon del fondo de caja chica
-2 -2
GASTOS GENERALES 88.44 GASTOS GENERALES
Gasto Transporte 22.4 Gasto Transporte
Gasto Periódicos y Revista 11.6 Gasto Periódicos y Revista
Gasto de Reproducción de 16.2 Gasto de Reproducción de
Gasto Servicio Telegráfico 23.8 Gasto Servicio Telegráfico
Gasto de Correo 14.44 Gasto de Correo
BANCOS 88.44 CAJA CHICA
P/R utilización y reposición de caja chica P/R utilización del fondo de caja chica
-3
Caja Chica Bancos CAJA CHICA
100 800 100 BANCOS
88.44 P/R reposición del fondo de caja chica
100 800 188.44
611.56 Caja Chica
Gastos Generales 100 88.44
88.44 88.44
188.44 88.44
88.44
100

1 La Empresa “XC” crea el Fondo de Caja Chica por $ 320

2. Se realizan los siguientes pagos por un mes:
Periódicos y Revistas $ 35
Transporte de mensajeros $ 45
Servicio de reproducción de copias $ 32
 Servicio de correos $ 50
3. Se realiza la reposición del Fondo de Caja Chica
Se pide:
Registro de transacciones en Libro Diario por el ´Método Directo y Alte

MÉTODO DIRECTO MÉTODO ALTERNO

-1 -1
CAJA CHICA 320 CAJA CHICA
BANCOS 320 BANCOS
P/R creacióon del fondo de caja chica P/R creacióon del fondo de caja chica
-2 -2
GASTOS GENERALES 162 GASTOS GENERALES
Gasto Transporte 45 Gasto Transporte
Gasto Periódicos y Revista 35 Gasto Periódicos y Revista
Gasto de Reproducción de 32 Gasto de Reproducción de
Gasto de Correo 50 Gasto de Correo
BANCOS 162 CAJA CHICA
P/R utilización y reposición de caja chica P/R utilización del fondo de caja chica
-3
CAJA CHICA
Caja Chica Bancos BANCOS
320 800 320 P/R reposición del fondo de caja chica
162
320 800 482
318 Caja Chica
Gastos Generales 320 162
162 162
482 162
162
320
 fondo de caja chica

XXX
XXX
del fondo de caja chica

e caja chica

XXX
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX

de caja chica
XXX
XXX
de caja chica

Bancos Gastos Generales

1000 500 400
400
1000 900 400
100
 100
100
del fondo de caja chica

88.44
22.4
11.6
16.2
23.8
14.44
88.44
del fondo de caja chica

88.44
88.44
del fondo de caja chica

Bancos Gastos Generales

800 100 88.44
88.44
800 188.44 88.44
611.56
odo Directo y Alterno más su mayorización

320
320
del fondo de caja chica

162
45
35
32
50
162
del fondo de caja chica

162
162
del fondo de caja chica

Bancos Gastos Generales

800 320 162
162
800 482 162
318
1. Se vende mercadería según factura No. 020 por un valor de $8000 en efect

D MERCADERÍAS H CAJA
8000 8000

2. Se compra mercadería según factura No. 070 por un valor de $1800 en efec

D MERCADERÍAS H D CAJA
1800

3. Se compraron dos escritorios para uso de la oficina valorados en $850 c/u.

D CAJA H D MUEBLES DE OFICINA

1700 1700

YO SOY JUANITO
4. Nos cancelan un pagaré por un valor de $520.

D DOCUMENTOS POR COBRAR H D CAJA

520 520
5. Se canceló una letra de cambio valorada en $850.

D DOCUMENTOS POR PAGAR H D CAJA

850

6. El señor Xavier Cárdenas compra mercaderías a crédito valoradas en $ 320

D CUENTAS POR PAGAR H D MERCADERÍAS

3200 3200
de $8000 en efectivo.

BANCOS EFECTIVO
CAJA

DEBE HABER
ACTIVO + - DEUDOR

r de $1800 en efectivo. PASIVO - + ACREEDOR

PATRIMONIO - + ACREEDOR
INGRESOS - + ACREEDOR
GASTOS / COSTOS + - DEUDOR
H
1800

ados en $850 c/u.

MUEBLES DE OFICINA H

O SOY JUANITO PAGARÉ

DOC
JUANITO BENEFICIARI +
H PANCHITO DEUDOR -
 H
850

valoradas en $ 3200.

MERCADERÍAS H
 EFECTIVO MERCADERÍAS
1 3200 3000 2 1 28000
3 12500 12500 4
120 7

15700 15620 SD 28000

SD 80

VEHICULO PRESTAMOS BANCARIOS

1 15000

SD 15000

BANCOS VENTAS
2 3000 900 5
4 12500 1920 6
350 8
769.67 10

15500 3939.67
SD 11560.33

CUENTAS POR PAGAR COMPRAS

900 5 6 4800

900 SA SD 4800

SERVICIOS BÁSICOS GASTO DE ARRIENDOS

7 120 8 350
 SD 120 SD 350

GASTO DE SUELDOS APORTES PERSONAL

10 850

SD 850

CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

EFECTIVO 15700 15620 80
MERCADERÍAS 28000 28000
MUEBLES Y ENSERES 5300 5300
VEHICULO 15000 15000
PRESTAMOS BANCARIOS 11500 11500
CAPITAL 40000 40000
BANCOS 15500 3939.67 11560.33
VENTAS 14000 14000
EQUIPO DE CÓMPUTO 1800 1800
CUENTAS POR PAGAR 900 900
COMPRAS 4800 4800
DOCUMENTOS POR PAGAR 2880 2880
SERVICIOS BÁSICOS 120 120
GASTO DE ARRIENDOS 350 350
CUENTAS POR COBRAR 1500 1500
GASTO DE SUELDOS 850 850
APORTES PERSONAL 80.33 80.33
88920 88920 69360.33 69360.33
MERCADERÍAS MUEBLES Y ENSERES
1 5300

SD 5300

RESTAMOS BANCARIOS CAPITAL

11500 1 40000 1

11500 SA 40000 SA

EQUIPO DE CÓMPUTO
12500 3 5 1800
1500 9

14000 SA SD 1800

DOCUMENTOS POR PAGAR

2880 6

2880 SA

ASTO DE ARRIENDOS CUENTAS POR COBRAR

9 1500
 SD 1500

PORTES PERSONAL
80.33 10

80.33 SA
 EFECTIVO MERCADERÍAS
1 3400 3000 2 1 26000
3 14500 14500 4
210 7

17900 17710 SD 26000

SD 190

VEHICULO PRESTAMOS BANCARIOS

1 17000

SD 17000

BANCOS VENTAS
2 3000 1400 5
4 14500 2320 6
750 8
950.78 10

17500 5420.775
SD 12079.225

CUENTAS POR PAGAR COMPRAS

1400 5 6 5800

1400 SA SD 5800

SERVICIOS BÁSICOS GASTO DE ARRIENDOS

7 210 8 750
 SD 210 SD 750

GASTO DE SUELDOS APORTES PERSONAL

10 1050

SD 1050

CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

EFECTIVO 17900 17710 190
MERCADERÍAS 26000 26000
MUEBLES Y ENSERES 5500 5500
VEHICULO 17000 17000
PRESTAMOS BANCARIOS 12500 12500
CAPITAL 39400 39400
BANCOS 17500 5420.78 12079.23
VENTAS 17000 17000
EQUIPO DE CÓMPUTO 2800 2800
CUENTAS POR PAGAR 1400 1400
COMPRAS 5800 5800
DOCUMENTOS POR PAGAR 3480 3480
SERVICIOS BÁSICOS 210 210
GASTO DE ARRIENDOS 750 750
CUENTAS POR COBRAR 2500 2500
GASTO DE SUELDOS 1050 1050
APORTES PERSONAL 99.23 99.23
97010 97010 73879.23 73879.23
MERCADERÍAS MUEBLES Y ENSERES
1 5500

SD 5500

RESTAMOS BANCARIOS CAPITAL

12500 1 39400 1

12500 SA 39400 SA

EQUIPO DE CÓMPUTO
14500 3 5 2800
2500 9

17000 SA SD 2800

DOCUMENTOS POR PAGAR

3480 6

3480 SA

ASTO DE ARRIENDOS CUENTAS POR COBRAR

9 2500
 SD 2500

PORTES PERSONAL
99.23 10

99.23 SA
 5

Transaccione 10
saldos 17
comprobació 17 68
SALDO EN LIBROS $ 1,710,000
TOTAL ARQUEO $ 1,705,000
FALTANTE $ 5,000

FALTANTE DE CAJA $ 5,000

CAJA $ 5,000
P/R faltante de caja en arqueo No.1
SALDO EN LIBROS $ 3,500,000
TOTAL ARQUEO $ 3,120,000
FALTANTE $ 380,000

FALTANTE DE CAJA $ 380,000

CAJA $ 380,000
P/R faltante de caja en arqueo No.2

De acuerdo al Arqueo de Caja No. 3 se determinó un recuento físico de $353,00, se solicita

realizar el asiento correspondiente dado que en el saldo contable se tiene $350,00.

SALDO EN LIBROS $ 350

TOTAL ARQUEO $ 353
SOBRANTE $ -3

CAJA $ 3
SOBRANTE DE CAJA $ 3
P/R sobrabte de caja en arqueo No.3
 De acuerdo al Arqueo de Caja No. 4 se determinó un recuento físico de $396,00, se solicita
realizar el asiento correspondiente dado que en el saldo contable se tiene $400,00.

SALDO EN LIBROS $ 400

TOTAL ARQUEO $ 396
FALTANTE $ 4

FALTANTE DE CAJA $ 4
CAJA $ 4
P/R Faltante de caja en arqueo No.4
MÉTODO LEGAL O COEFICIENTES MÉTODO DE LINEA RECTA

DP: (VA-VR)% DP= VA - VR Muebles y Enseres

VU Porcentaje
Muebles y Enseres 1000 Años de vida útil
Porcentaje 10%

DO= 1000-0

DP: (1000-0)10% 10 Período Concepto

0
100 ANUAL 100 1 año 1
8.33 MENSUAL 2 año 2
0.28 DIARIA 3 año 3
4 año 4
5 año 5
6 año 6
7 año 7
8 año 8
9 año 9
10 año 10

MÉTODO DE LA SUMA DE LOS DÍGITOS

%
Total Depreciació
suma n Depreciació Depreciació
Inversión de los suma de los n n Importe en
periodo Dígitos Dígitos dígitos anual acumulada libros
0 1000
1 10 55 18% 181.82 181.82 818.18
2 9 55 16% 163.64 345.45 654.55
3 8 55 15% 145.45 490.91 509.09
4 7 55 13% 127.27 618.18 381.82
5 6 55 11% 109.09 727.27 272.73
6 5 55 9% 90.91 818.18 181.82
7 4 55 7% 72.73 890.91 109.09
8 3 55 5% 54.55 945.45 54.55
9 2 55 4% 36.36 981.82 18.18
10 1 55 2% 18.18 1000.00 0.00
55 100%
MÉTODO LEGAL O COEFICIENTES MÉTODO DE LINEA RECTA

DP: (VA-VR)% DP= VA - VR Maquinaria

VU Porcentaje
Maquinaria 7500 Años de vida útil
Porcentaje 10%

DO= 1000-0

DP: (1000-0)10% 10 Período Concepto

0
750 ANUAL 750 1 año 1
62.50 MENSUAL 2 año 2
2.08 DIARIA 62.5 mensual 3 año 3
2.08 diario 4 año 4
5 año 5
6 año 6
7 año 7
8 año 8
9 año 9
10 año 10

MÉTODO DE LA SUMA DE LOS DÍGITOS

%
Total Depreciació
suma n Depreciació Depreciació
Inversión de los suma de los n n Importe en
periodo Dígitos Dígitos dígitos anual acumulada libros
0 7500
1 10 55 18% 1363.64 1363.64 6136.36
2 9 55 16% 1227.27 2590.91 4909.09
3 8 55 15% 1090.91 3681.82 3818.18
 4 7 55 13% 954.55 4636.36 2863.64
5 6 55 11% 818.18 5454.55 2045.45
6 5 55 9% 681.82 6136.36 1363.64
7 4 55 7% 545.45 6681.82 818.18
8 3 55 5% 409.09 7090.91 409.09
9 2 55 4% 272.73 7363.64 136.36
10 1 55 2% 136.36 7500.00 0.00
55 100%

MÉTODO LEGAL O COEFICIENTES MÉTODO DE LINEA RECTA

DP: (VA-VR)% DP= VA - VR Equipo de Cómputo

VU Porcentaje
Equipo de Cómputo 1300 Años de vida útil
Porcentaje 33%

DO= 1300-0

DP: (1000-0)33% 3 Período Concepto

0
429 ANUAL 433.33 1 año 1
35.75 MENSUAL 2 año 2
1.19 DIARIA 36.1111111 mensual 3 año 3
1.20 diario

MÉTODO DE LA SUMA DE LOS DÍGITOS

 %
Total Depreciació
suma n Depreciació Depreciació
Inversión de los suma de los n n Importe en
periodo Dígitos Dígitos dígitos anual acumulada libros
0 7500
1 3 6 50% 3750.00 3750.00 3750.00
2 2 6 33% 2500.00 6250.00 1250.00
3 1 6 17% 1250.00 7500.00 0.00
6

MULTISERVICIOS

MÉTODO LEGAL O COEFICIENTES MÉTODO LEGAL O COEFICIENTES

DP: (VA-VR)% DP: (VA-VR)%

Maquinaria 7700 Muebles y enseres 3000

Porcentaje 10% Porcentaje 10%

DP: (7700-0)10% DP: (3000-0)10%

770 ANUAL 300 ANUAL

64.17 MENSUAL 25.00 MENSUAL
2.14 DIARIA 0.83 DIARIA
 1000
10%
10

Valor Depreciació
Depreciació n Importe
n Anual Acumulada en libros
1000
100 100 900
100 200 800
100 300 700
100 400 600
100 500 500
100 600 400
100 700 300
100 800 200
100 900 100
100 1000 0
 7500
10%
10

Valor Depreciació
Depreciació n Importe
n Anual Acumulada en libros
7500
750 750 6750
750 1500 6000
750 2250 5250
750 3000 4500
750 3750 3750
750 4500 3000
750 5250 2250
750 6000 1500
750 6750 750
6750 750
 1300
33%
3

Valor Depreciació
Depreciació n Importe
n Anual Acumulada en libros
1300
433.33 433.33 866.67
433.33 866.67 433.33
433.33 1300.00 0.00
MÉTODO LEGAL O COEFICIENTES

DP: (VA-VR)%

Equipo de cómuto 950

Porcentaje 33%

DP: (950-0)33%

313.5 ANUAL
26.13 MENSUAL
0.87 DIARIA
MAYORIZACIÓN
Efectivo Utiles de oficina
1 $15,000.00 14500 2 1 220
4 896 896 5
8 851.2 1679.2 10
9 828 48.44 12
13 180.8
$17,756.00 17123.64 220
$ 632.36 53.5
220 53.5
166.5

Muebles y Enseres Maquinaria

1 3000 1 7700

3000 7700

Documentos por pagar Préstamo Bancario

11 320 320 1 2000

320 320 2000

0

Bancos Arriendos pagados por anticipado

2 14500 336 3 3 300
5 896 589 6
10 1679.2 134.4 7
324 11
316.93 14
17075.2 1700.33 300
saldo 15374.87 150
300 150
150

Ingresos por servicios prestados Iva cobrado

800 4 96
760 8 91.2
900 9 108
2460 295.2
25 2460 15 295.2
 2460 2460 295.2 295.2
0 0

Cuentas por pagar Publicidad pagada por anticipado

475 6 7 120

475 120
60
120 60
60

Gasto de intereses Servicios básicos

11 4 12 48.44

4 48.44
22 30 48.44
34 48.44 48.44
34 26 0
34 34
0

Gasto de Sueldos y Salarios Aporte personal (Iess por pagar)

14 350 33.07

350 33.07
350 26
350 350
0

Consumo de útiles de oficina Consumo de suministros de limpieza

16 53.5 17 160
 53.5 160
53.5 26 160
53.5 53.5 160 160
0 0

Depreciación acumulada de Maquinaria Depreciación de Muebles y Enseres

64.17 18 19 25

64.17 25
25
25 25
0

Depreciación de Equipo de Cómputo Depreciación acumulada de Equipo de Cómputo

20 18.29 18.29

18.29 18.29
18.29 26
18.29 18.29
0

Amortización acumulada de Gastos de Constitución Intereses acumulados por pagar

46.67 21 30

46.67 30

Gasto de publicidad Resumen de Ingresos y Gastos

24 60 26 1010.07 2460.8

60 1010.07 2460.8
 60 26 27 1450.73
60 60 2460.8 2460.8
0 0

20% Impuesto a la Renta Utilidad neta del ejercicio

246.62 27 986.5

246.62 986.5

0 246.62 0 986.5
246.62 986.5
EMPRESA "MULTISERVICIOS CIA. LTDA."
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 30 DE JULIO DE 2016

SUMAS SALDOS
N° CUENTAS CODIGO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 EFECTIVO $17,756.00 17123.64 $632.36
2 ÚTILES DE OFICINA $220.00 $220.00
3 SUMINISTROS DE LIMPIEZ $580.00 $580.00
4 MUEBLES Y ENSERES 3000 $3,000.00
5 MAQUINARIA $7,700.00 $7,700.00
6 GASTOS DE CONSTITUCIÓ $2,800.00 $2,800.00
7 DOCUMENTOS POR PAGAR $320.00 $ 320.00 $0.00
8 PRÉSTAMOS BANCARIOS (L $ 2,000.00 $ 2,000.00
9 CAPITAL PAGADO $26,980.00 $26,980.00
10 BANCO $17,075.20 $ 1,700.33 $15,374.87
11 ARRIENDO PAGADO POR A $300.00 $300.00
12 IVA PAGADO $164.40 $164.40
INGRESOS POR SERVICIOS
13 $ 2,460.00 $ 2,460.00
PRESTADOS
14 IVA COBRADO $ 295.20 $ 295.20
15 EQUIPO DE COMPUTACIÓ $ 950.00 $950.00
16 CUENTAS POR PAGAR $ 475.00 $ 475.00
17 PUBLICIDAD PAGADA POR $ 120.00 $120.00
18 DOCUMENTO POR COBRA $ 180.00 $ 180.00 $0.00
19 GASTO DE INTERES $ 4.00 $4.00
20 SERVICIOS BASICOS $ 48.44 $48.44
21 INTERESES GANADOS $ 0.80 $ 0.80
22 SUELDOS Y SALARIOS $ 350.00 $350.00
23 APORTE PERSONAL (IESS P 33.07 $ 33.07

TOTALES $51,568.04 51568.04 $32,244.07 $32,244.07

 Suministros de Limpieza
1 580

580
16 160 17
580 160
420

Gastos de Constitución
1 2800

2800

Capital Pagado
1 26980 1

26980

ados por anticipado Iva pagado

3 36
6 114
7 14.4

164.4
23 164.4 15
164.4 164.4
0

Equipo de cómputo
4 6 950
8
9
950
 Documentos por cobrar
9 180 180 13

180 180
24 0

Intereses ganados
0.8 13

0.8
26 25 0.8
0.8 0.8
0

al (Iess por pagar) Iva por pagar

14 130.8 15

130.8

uministros de limpieza Depreciación de Maquinaria

18 64.17
 64.17
26 64.17 26
64.17 64.17
0

e Muebles y Enseres Depreciación acumulada de Muebles y Enseres

25 19

25
26

Equipo de Cómputo Amortización Gastos de Constitución

20 21 46.67

46.67
46.67 26
46.67 46.67
0

Gasto de arriendo
22 23 150

150
150 26
150 150
0

15% Participación Trabajadores

25 217.61 27

217.61
 0 217.61
217.61

27
 Empresa Multiservicios Cía. Ltda.
Estado de Situación Financiera Inicial
Al 1 de Julio 2019

ACTIVOS PASIVOS
Activos Corriente Pasivo Corriente
Efectivo $ 15,000.00 Documentos por Pagar
Total Activo Corriente $ 15,000.00 Préstamo Bancario
Activos No Corriente Total Pasivos Corrientes
Útiles de oficina $ 220.00
Suministros de Limpieza $ 580.00 TOTAL PASIVOS
Muebles y Enseres $ 3,000.00
Maquinaria $ 7,700.00
Total Activo No Corriente $ 11,500.00
Otros Activos PATRIMONIO
Gastos de Constitución $ 2,800.00 Capital Pagado
Total de Otros Activos $ 2,800.00 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS $ 29,300.00 TOTAL PASIVO Y PATRIM

DEBE HABER
1
Jul-01 Efectivo $15,000.00
Útiles de oficina $ 220.00
Suministros de Limpieza $ 580.00
Muebles y Enseres $ 3,000.00
Maquinaria $ 7,700.00
Gastos de Constitución $ 2,800.00
Documentos por Pagar $ 320.00
Préstamo Bancario $ 2,000.00
Capital Pagado $26,980.00
P/R asiento inicial de la empresa Multiservicios

2
Jul-03 Bancos $14,500.00
Efectivo $14,500.00
P/R apertura de cta. Cte. Banco Produbanco CD 100

3
Jul-04 Arriendos pagados por anticipado $ 300.00
Iva Pagado $ 36.00
 Bancos $ 336.00
P/R pago de 2 meses de arriendo del local

4
Jul-05 EFECTIVO $ 896.00
INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS $ 800.00
IVA COBRADO $ 96.00
P/R venta de servicio de lavandería

5
Jul-08 BANCOS $ 896.00
EFECTIVO $ 896.00
P/r depósito de la venta anterior

6
Jul-10 EQUIPO DE CÓMPUTO $ 950.00
IVA PAGADO $ 114.00
BANCOS $ 589.00
CUENTAS POR PAGAR $ 475.00
P/R compra de una computadora

7
Jul-15 PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO $ 120.00
IVA PAGADO $ 14.40
BANCOS $ 134.40
P/R publicidad de julio y agosto

8
Jul-18 EFECTIVO $ 851.20
INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS $ 760.00
IVA COBRADO $ 91.20
P/R venta de servicios Amazónica

9
Jul-19 EFECTIVO $ 828.00
DOCUMENTO POR COBRAR $ 180.00
INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS $ 900.00
IVA COBRADO $ 108.00
P/R venta de servicio San Carlos

10
Jul-20 BANCOS $ 1,679.20
 EFECTIVO $ 1,679.20
P/R depósito de venta de servicio julio 18 y julio 19

11
Jul-25 DOCUMENTO POR PAGAR $ 320.00
GASTOS DE INTERESES $ 4.00
BANCOS $ 324.00
P/R pago de doc más interés del 18% a 25 días

12
Jul-28 SERVICIOS BÁSICOS $ 48.44
EFECTIVO $ 48.44
P/R pago luz y agua

13
Jul-29 EFECTIVO $ 180.80
DOCUMENTOS COBRAR $ 180.00
INTERESES GANADOS $ 0.80
P/R cobro de L/C San Carlos más intereses

14
Jul-30 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 350
BANCOS 316.93
APORTE PERSONAL 33.07
P/R sueldo mes julio

$51,568.04 51568.04

ASIENTOS DE AJUSTES
15
Jul-31 IVA COBRADO 295.2
IVA PAGADO 164.4
IVA POR PAGAR 130.8
P/R liquidación del iva

16
Jul-31 CONSUMO DE ÚTILES DE OFICINA 53.5
ÚTILES DE OFICINA 53.5
P/R consumo de útiles de oficina
 17
Jul-31 CONSUMO DE SUMINISTROS DE LIMPIEZA 160
SUMINISTROS DE LIMPIEZA 160
P/R consumo de suministros de limpieza

18
Jul-31 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA 64.17
DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA 64.17
P/R depreciación mes de julio de maquinaria

19
Jul-31 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 25
DEP. ACUM. MUEBELS Y ENSERES 25
P/R depreciacioón de muebels y enseres mes julio

20
Jul-31 DEPRECIACIÓN DE EQ. DE COMPUTO 18.29
DEP. ACU. EQ. DE CÓMPUTO 18.29
P/R depreciación de equipo de cómputo mes de julio

21
Jul-31 AMORTIZACIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN 46.67
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GTOS. CONSTITUCIÓN 46.67
P/R amortización de gtos de constitución mes de julio

22
Jul-31 GASTOS DE INTERES 30
INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 30
P/R intereses devengados mes de julio

23
Jul-31 GASTO DE ARRIENDO 150
ARRIENDO PAGADO POR ANTICIPADO 150
P/R devengo mes de julio

24
Jul-31 GASTO DE PUBLICIDAD 60
PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO 60
P/R devengo de publicidad de Julio
ASIENTOS DE CIERRE

25
Jul-31 INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS 2460
INTERESES GANADOS 0.8
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 2460.8
P/R cierre de cuentas de ingresos

26
Jul-31 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 1010.07
Servicios básicos 48.44
Gastos de sueldos y salarios 350
Consumo de útiles de oficina 53.5
Consumo de suministros de limpieza 160
Dep. Maquinaria 64.17
Dep. Muebles y Enseres 25
Dep. Equipo de Cómputo 18.29
Amortización Gastos de Constitución 46.67
Gastos de arriendo 150
Gastos de Publicidad 60
Gastos de intereses 34
P/R cierre de las cuentas de gastos

27
Jul-31 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 1450.73
15% Participación Trabajadores 217.61
20% Impuesto a la Renta 246.62
Utilidad Neta del Ejercicio 986.5
P/R Utilidad Neta del ejercicio
a.
cial

asivo Corriente
ocumentos por Pagar $ 320.00
réstamo Bancario $ 2,000.00
otal Pasivos Corrientes $ 2,320.00

OTAL PASIVOS $ 2,320.00

ATRIMONIO
apital Pagado $ 26,980.00
OTAL PATRIMONIO $ 26,980.00

OTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 29,300.00

A= P+Pat

IVA PAGADO DEUDOR

IVA EN COMPRAS DEUDOR

IVA COBRADO ACREEDOR

IVA EN VENTAS ACREEDOR
 interés anual interés diariointerés x 25 días
57.6 0.16 4

interés anual interés diariointerés x 10 días

$ 28.80 $ 0.08 $ 0.80

33.08

ejemplo
IVA COBRADO 100
IVA POR COBRAR (CRÉDITO TRIBUTARIO)
IVA PAGADO 200

220 Jul-01
166.5 existencia útiles de oficina
53.5 consumo
580 Jul-01
420 existencia suministros de limpieza
160 consumo

7700 10% 770 64.17

anual mensual

3000 10% 300 25.00

anual mensual

950 33% 313.5 0.8708333333333 18.29

anual diario 21 días

2800 20% 560 46.67

anual mensual

2000 18% 360 30.00

anual mensual
 Empresa Multiservicios Cía. Ltda.
Estado de Resultados Integral
Al 31 de Julio del 2019

INGRESOS
Ingresos Operacionales
Ingresos por Servicios Prestados 2460
Total ingresos operacionales 2460

Ingresos No Operacionales
Intereses Ganados 0.8
Total ingresos no operacionales 0.8
TOTAL INGRESOS 2460.8

GASTOS
Gastos Operacionales
Servicios básicos 48.44
Gastos de sueldos y salarios 350
Consumo de útiles de oficina 53.5
Consumo de suministros de limpieza 160
Dep. Maquinaria 64.17
Dep. Muebles y Enseres 25
Dep. Equipo de Cómputo 18.29
Amortización Gastos de Constitución 46.67
Gastos de arriendo 150
Gastos de Publicidad 60
Total Gastos operacionales 976.07

Gastos No Operacionales
Gastos de intereses 34
Total de Gastos No Operacionales 34
TOTAL GASTOS 1010.07

UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO 1450.73

(15%) Participación trabajadores 217.61
Utilidad antes de impuestos 1233.12
(20%) Impuesto a la Renta 246.62

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 986.50

 Empresa Multiservicios Cía. Ltda.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Julio del 2019

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo 632.36
Bancos 15374.87
Total activo corriente 16007.23

Activo No Corriente
Útiles de oficina 166.5
Suministros de Limpieza 420
Muebles y Enseres 3000 2975
(-) Dep. Acum. Muebles y Enseres 25
Maquinaria 7700
(-) Dep. Acum. Maquinaria 64.17 7635.83
Arriendos pagados por anticipado 150
Equipo de cómputo 950
(-) Dep. Acum. Eq. Cómputo 18.29 931.71
Publicidad pagada por anticipado 60
Total activo no corriente 12339.04

Otros Acitivos
Gastos de Constitución 2800 2753.33
(-) Amortización Acum. Gtos Constitució 46.67
total otros activos 2753.33

TOTAL ACTIVOS $ 31,099.60

PASIVO
Pasivo Corriente
Préstamo Bancario 2000
Cuentas por pagar 475
Aporte personal (IESS por pagar) 33.07
Iva por pagar 130.8
Intereses acumulados por pagar 30
15% Participación Trabajadores 217.61
20% Impuesto a la Renta 246.62
Total Pasivo Corriente 3133.1

TOTAL PASIVO 3133.1

PATRIMONIO
Capital Pagado 26980
Utilidad Neta del Ejercicio 986.5
total Patrimonio 27966.5

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 31,099.60