UMG – Tierra Nueva

Auditoria

Curso Auditoria II

Ejercicio #2 – Pasivos

La entidad Logisticworld, S.A. le ha contactado para que proceda a realizar la auditoria de Estados
Financieros correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014. La contabilidad
de dicha empresa está realizada utilizando IFRS como marco de referencia de información
financiera. Utilizando su conocimiento de estas normas y de NIAS usted deberá desarrollar el
siguiente trabajo. La información relacionada con el rubro de Pasivos, que ha obtenido durante su
trabajo “In situ” es la siguiente:

Pasivo Corriente - Proveedores 1,239,944.00, Otras cuentas por pagar 20,000.00, Anticipos de
Clientes 235,000.00, Prestaciones Laborales 60,000.00, IGSS, IRTRA E INTECAP por pagar 7,800.00,
No Corriente - Préstamo Bancario LP (Hipotecario) 5,000,000.00, Patrimonio Capital aportado
2,200,000.00, Reserva Legal 50,450.00 Utilidades Retenidas 334,000.00, Utilidad del Ejercicio
675,000.00, Suma Total Pasivo y Patrimonio 9,822,194.00

Información Adicional:
Proveedores
Proveedores Mario Alarcon 325,000.00 Carolina Franco 125,000.00 Jaime Juarez 213,440.00 Debora
Arreaga 341,504.00 Cesar Ordoñez 235,000.00
Prestamos
Préstamo Bancario Monto otorgado 5,000,000.00 - Préstamo utilizado para continuar las
operaciones Tasa de interés 10% Fecha de adquisición 01/06/2014 Fecha de vencimiento
30/06/2019

Otra Información:
1. La cantidad de sueldos y salarios pagados durante el año es de Q. 480,000.00
2. No existen datos relacionados con aportes adicionales de capital durante el 2014
3. La empresa fue constituida el 01 de enero de 2012, los resultados anteriores al 2014 desde esa
fecha son: Pérdida Q. 125,000.00 y Utilidad Q. 459,000.00 4. No hay ajustes para la utilidad, excepto
los que usted determine
5. Pruebas posteriores: Se verificaron los cheques emitidos, entregados y pagados durante enero
2015 correspondiente al mes de diciembre
6. El rubro de otras cuentas por pagar corresponde a servicios generales (agua, luz, teléfono) de
acuerdo a los pagos observados durante enero 2015, la totalidad de estos servicios suman en pagos
Q. 28,500 (Incluyendo IVA)
7. Los anticipos a clientes fueron realizados durante el mes de junio de 2014, al cierre del período
se identificó que existen clientes a quienes ya se les vendió e hicieron un anticipo equivalente al
40% del saldo, dicho saldo está vigente en la antigüedad del saldo de clientes.
8. Las prestaciones laborales solamente incluyen Bono 14 y Aguinaldo, dentro de la conciliación
bancaria fue identificado un pago de Aguinaldo 2014 por un valor de Q. 40,000.00 el cual esta como
transferencia en banco, no en contabilidad.
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9. El detalle del crédito bancario se presenta a continuación. Los pagos se hacen cada 30 de junio,
el pago se realiza intereses y capital, según la administración los intereses los reconocerá cuando
realicé cada uno de los 5 pagos

10. En el caso de los proveedores, de acuerdo a la confirmación se estableció que los proveedores
Alarcón, Franco y Juárez, estuvieron en desacuerdo puesto que facturas de diciembre por un valor
de Q. 80,000.00 / Q. 56,000.00 y Q. 70,000.00 respectivamente, dichos inventarios corresponden a
Inventarios comprados, los cuales un 60% fueron identificados en el conteo físico y el 40% de
acuerdo a las facturas de venta fueron vendidos.

Las partidas asociadas a la venta del 40% están correctamente contabilizadas.

Se le pide realizar únicamente la auditoria de pasivo, dejando evidencia en los respectivos papeles
de trabajo.