TITULO II

IMPUESTO
SELECTIVO AL
CONSUMO
Docente : BESSY ELENA BETETA BARTRA
Integrantes
Acuña Trigozo Danna Maryori
Amasifuen Cachique Erick
Hidalgo Garay Katherin Micaela

López Labbe Anny Milagros
Mundaca Pinchi Rudiard Lozano Vela Jeferson
Salinas Pinedo Olivia Carolina Martell Trigozo Valeria
Sanchez Pachas Kelly Greit
Sanchez Torres Silvia Beatriz
Tenazoa Castañeda Zaira Daniela
Vásquez Bartra Alexandra

 CAPITULO I
DEL AMBITO DEL IMPUESTO Y DEL
NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN
ARTÍCULO 50º, 51º, 52º
 ARTÍCULO 50º.- OPERACIONES
GRAVADAS
El Impuesto Selectivo al Consumo grava:

Los juegos de azar y

apuestas, tales como

La venta en el país
loterías, bingos,
La venta en el por el importador de
rifas, sorteos y
país a nivel de los bienes
eventos hípicos.
productor y la especificados en el

importación de literal.
los bienes.

 ARTÍCULO 51º.-
CONCEPTO DE VENTA
Para efecto del Impuesto es de aplicación el concepto de
venta.

ARTÍCULO 52º.-
NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA

La obligación tributaria se origina en la

misma oportunidad y condiciones que para el
Impuesto General a las Ventas señala.
 CAPITULO II

DE LOS SUJETOS DEL

IMPUESTO
ARTÍCULO 53º, 54º.
 ARTÍCULO 53º.-
SUJETOS DEL IMPUESTO
SON SUJETOS DEL IMPUESTO EN CALIDAD DE
CONTRIBUYENTES:

Los productores o las Las personas que Los importadores o las La entidades
empresas vinculadas importen los bienes empresas vinculadas organizadoras y titulares
económicamente a éstos, gravados económicamente a éstos de autorizaciones de
en las ventas realizadas en en las ventas que realicen juegos de azar y apuestas,
el país en el país de los bienes a que se refiere el inciso.
gravados
 ARTÍCULO 54º.DEFINICIONES

Para efectos de la aplicación del Impuesto, se entiende por:

B) EMPRESAS VINCULADAS
A) PRODUCTOR
ECONÓMICAMENTE, CUANDO:

1. Una empresa
Más del 30% del capital de
posea más del 30% .
dos (2) o más empresas

En cualesquiera de los casos anteriores, cuando la indicada

Por Reglamento se
proporción del capital, pertenezca a cónyuges entre sí o a personas
establezcan otros casos.
vinculadas hasta el segundo grado de consanguinidad o afinidad.

 CAPITULO III

DE LA BASE
IMPONIBLE Y DE LA
TASA
ARTÍCULO 55º, 56º,57º, 58º, 59º, 60º,61º, 62º.
a) Al Valor, para los bienes contenidos en el literal
A del Apéndice IV y los juegos de azar y apuestas. ARTÍCULO 55º.-

SISTEMAS DE
b) Específico, para los bienes contenidos en el
Apéndice III, el literal B del Apéndice IV. APLICACIÓN

DEL IMPUESTO
c) Al Valor según Precio de Venta al Público, para los
bienes contenidos en el Literal C del Apéndice IV.

 ARTÍCULO 56º.-
CONCEPTOS COMPRENDIDOS EN
LA BASE IMPONIBLE

a) Sistema Al Valor. b) Sistema Específico, por el c) Sistema Al Valor según Precio

volumen vendido o importado de Venta al Público, por el Precio
expresado en las unidades de de Venta al Público sugerido por
medida. el productor o el importador.

 ARTÍCULO 57º
EMPRESAS VINCULADAS
ECONOMICAMENTE

Las empresas que vendan bienes adquiridos de productores

o importadores con los que guarden vinculación económica,
sin perjuicio de lo pagado por éstos, quedan obligados al
pago del Impuesto Selectivo al Consumo con la tasa que por
dichas ventas corresponda al productor o importador
vinculado.

 ARTÍCULO 58º.-
CONCEPTO DE
VALOR DE VENTA
Para efecto del Sistema Al Valor, es de
aplicación el concepto de valor de
venta a que se refiere el Artículo 14º,
debiendo excluir de dicho valor el
Impuesto General a las Ventas y el
Impuesto a que se refiere este Título.

 ARTÍCULO 59º.-
SISTEMA AL VALOR Y SISTEMA AL VALOR SEGÚN
PRECIO DE VENTA AL PUBLICO - DETERMINACIÓN DEL
IMPUESTO

Sistema al Valor =
Consiste en aplicar la tasa del impuesto al valor
de los bienes grabados.

Base Imponible es:

El valor de venta.
El valor de aduana (+) Derechos Importación
 ARTÍCULO 59º.-
SISTEMA AL VALOR Y SISTEMA AL VALOR SEGÚN
PRECIO DE VENTA AL PUBLICO - DETERMINACIÓN DEL
IMPUESTO

Sistema Al Valor Según Precio

De Venta al Público =
Se aplica para los bienes.

Base Imponible en Sistema Precio de venta al público

al Valor según Precio de sugerido por el productor o el
venta al publico es : importador, multiplicado por
un factor.
 ARTÍCULO 60º.-
SISTEMA ESPECÍFICO -
DETERMINACIÓN DEL Base Imponible
IMPUESTO es unidades

El impuesto se determina aplicando un monto fijo

por el volumen del producto gravado.

Volumen vendido o
importado expresado en
unidades de medida.

 ARTÍCULO 61º.-
MODIFICACIÓN DE TASAS Y/O
MONTOS FIJOS
Por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas,
se podrán modificar las tasas y/o montos fijos, así como los bienes
contenidos en los Apéndices III y/o IV.

Por su parte, la modificación de los bienes del Apéndice IV sólo podrá

comprender bebidas, líquidos alcohólicos, tabaco y sucedáneos del tabaco
elaborados, vehículos automóviles, tractores y demás vehículos terrestres
sus partes y accesorios.

 ARTÍCULO 62º.-
CASOS ESPECIALES
En el caso de bienes contenidos en el
Apéndice III y en los literales B y C del
Apéndice IV, no son de aplicación las
normas establecidas en el inciso B del
Artículo 50º y los Artículos 53º, 54º, 57º y
58º del presente Título, en lo concerniente a
la vinculación económica, venta en el país
de bienes gravados efectuados por el
importador, así como la determinación de la
base imponible.
CAPITULO IV

DEL PAGO
ARTÍCULO 63º,64º, 65º.
 ARTICULO 63°

DECLARACION Y PAGO

El plazo para la declaración del Impuesto Selectivo

al Consumo a cargo de los productores y los
sujetos a que se refiere el Articulo 57° del presente
dispositivo, se determinara de acuerdo a las
normas del Código Tributario.

 ARTICULO 64°

PAGO POR
PRODUCTORES O
IMPORTADORES DE
BIENES AFECTOS
El pago del Impuesto Selectivo al Consumo a
Cargo de los productores o importadores de
cerveza, bebidas alcohólicas, etc.

 ARTICULO 65°

PAGO DE IMPUESTO A LA
IMPORTACION

El Impuesto al Consumo a carga de los importadores será

liquidado y pagado en la misma forma y oportunidad que el
Articulo 32°del presenté dispositivo establece para el
Impuesto General a las ventas.

 CAPITULO V

DE LAS
DISPOSICIONES
COMPLEMENTARIAS
ARTÍCULO 66º, 67º.
 ARTÍCULO 66º.-
CARÁCTER EXPRESO DE LA EXONERACIÓN:

La exoneración del Impuesto

Selectivo al Consumo deberá Las exoneraciones genéricas otorgadas o

ser expresa. que se otorguen no incluyen al Impuesto a

que se refiere este Título.

 ARTÍCULO 67º.

NORMAS APLICABLES:

Es una aplicación para efecto del Impuesto Selectivo al

Consumo, en cuanto sean pertinentes, las normas
establecidas en el Título I referidas al Impuesto General a
las Ventas, incluyendo las normas para la transferencia
de bienes donados inafectos contenidas en el referido
Título, No están gravadas con el Impuesto Selectivo al
Consumo las operaciones de importación de bienes que
se efectúen conforme con lo dispuesto en los numerales 1
y 3 del inciso, así como la importación o transferencia de
bienes a título gratuito.
 CASO PRÁCTICO 1
La empresa HUANUQUEÑO SAC SE dedicada a la fabricación de
vinos y similares, el día14/02/2005 desea saber cuánto tiene que
pagar como pago a cuenta del ISC por la semana comprendida del
13/02/2011 al 19/02/2011; si se sabe que durante la semana
comprendida del 06/02/2011 al 12/02/2011, realizó ventas afectas
al ISC por un valor de venta de S/. 150.000.00 (ciento cincuenta
mil y 00/100 nuevos soles). El pago a cuenta deberá realizarse
hasta el segundo día hábil de cada semana es decir el 15/02/2011.

Desarrollo:
Para realizar el pago a cuenta de la semana 13/02/2005 al
15/02/2005 se tomará como referencia un monto equivalente
al 80% del ISC aplicable a las operaciones efectuadas en la
semana anterior; es decir de la semana comprendida del
06/02/2011 al 12/02/2011.

Valor de ventas afectas al ISC | S/.150 000.00 |ISC 20% del

Valor de Venta de (150.000.00) | S/.30 000.00 |IGV 18% del
Valor de Venta más ISC (175.500.00) | S/.32 400.00
Precio de Venta | S/.21 2400.00 |
Desarrollo:
Los pagos a cuenta del Impuesto Selectivo al Consumo a cargo
de los productores o importadores de vinos, vermuts, sidra,
entre otros, que se realizan el segundo día hábil de cada
semana corresponden a dicha semana.

El pago a cuenta que se realice el día 14 o 15 corresponderá a la semana comprendida

entre el 13/02/2011 al 19/02/2011; para lo cual se tomará como referencia un monto
equivalente al 80% del impuesto correspondiente a las operaciones realizadas en la
semana anterior a la que corresponde al pago.

Desarrollo:
El 80% del impuesto selectivo correspondiente a las
operaciones realizadas en la semana anterior a la que
corresponde al pago es el siguiente: El 80% del 20% del valor
de venta de la semana comprendida del 06/02/2011
al12/02/2011; es decir 20% de 150 000.00. (30 000.00).

El pago a cuenta es el 80% de S/. 30 000.00 nuevos soles; es decir el pago

a cuenta es de S/. 24 000.00 nuevos soles.

 CASO PRÁCTICO 2:
La empresa “AGRO PERÚ” S.R.L es importadora de vinos
de uva, iniciando sus actividades durante el mes de julio
del 2021. Al respecto, durante dicho periodo a efectuado
la venta de 7000 botellas de vino a S/. 20.00 cada litro a
un distribuidor de la ciudad de Tarapoto. Nos consultan
acerca del cálculo del impuesto que le corresponde
pagar.

 SOLUCIÓN: VINO DE UVA.

ISC (SISTEMA ESPECIFICO) = base imponible x
monto fijo

Volumen de botellas = 7000

UNIDADES
Monto fijo= S/. 2.50

ISC= Base imponible X monto fijo

ISC= 7000 litros x s/. 2.50
ISC= S/. 17 500.