UNIVERCIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

CARRERA:
CONTABILIDAD
FACILITADORA:
Grenlly K. Estévez Francisco
MATRICULA:
2020-00314
NOMBRE:
CLARIEL SURIEL
MATERIA:
CONTABILIDAD I
 TEMA:
PRACTICA DE INVENTARIO
FECHA:
13 DE MARZO DEL 2021
Investigue los siguientes conceptos.

 Que son los Asientos de Cierre

Asiento de diario realizado al final de un periodo contable para cerrar todas las
cuentas de ingresos, gastos y otras cuentas del periodo.

El cierre de la contabilidad es la operación a través de la cual, se detiene,

momentáneamente o no, el registro de operaciones, para ofrecer una visión del
patrimonio, de la situación financiera de la empresa, y de sus resultados, en un
momento concreto del tiempo. Sirve para separar un ejercicio económico de otro.
El momento concreto en el que se procederá al cierre de la contabilidad, será al
final del ejercicio. También se cerrará la contabilidad en el momento en que cese
la actividad de la empresa. Se trata de una operación contable que salda todas
las cuentas abiertas, quedando con saldo cero. Para ello, se cargarán las
cuentas que tengan un saldo deudor, mientras que se abonarán las que tengan
saldo acreedor.

 Para que se utiliza los Asientos de Cierre

Su propio nombre lo indica: el asiento de cierre se hace para “cerrar” la

contabilidad del ejercicio de que se trate.

Con él se pone fin a la contabilidad del ejercicio, de forma que no se puede hacer
ninguna anotación después de él, y las cuentas quedan todas canceladas (con
saldo cero).

Es necesaria una separación entre los distintos períodos económicos porque de

lo contrario no sería posible elaborar las cuentas anuales de cada ejercicio de
forma independiente.

Por ejemplo, si justo después de los asientos contables de 31 de diciembre de

2.020 se anotaran los del 1 de enero de 2.021 y demás días siguientes ¿cómo se
determinarían los importes a integrar en los balances de 2.020?
 No se podría.

Pero al cerrar la contabilidad a 31 de diciembre y abrirla posteriormente el 1 de

enero ya se hace la división necesaria en los datos: hasta el asiento de cierre de
31 de diciembre estamos ante la contabilidad de 2.020 y a partir del asiento de
apertura de 1 de enero estamos en la contabilidad de 2.021.

 Importancia de los Asientos de Cierre

Para cualquier empresa es muy importante, ya que a través de los asientos refleja el
estado de situación patrimonial (activo, pasivo y patrimonio neto) y el estado de
resultado (ganancias y pérdidas), el asiento permite registrar en forma general
diariamente un libro diario, que luego sirve para mayo rizar las cuentas en un libro
inventario y balance, el balance es la foto patrimonial de cualquier empresa

Reapertura de cuentas

Finalidad

Cada empresa hace un corte cada fin de año, en sus actividades comerciales con el
fin de realizar el cierre de sus registros contables, para poder preparar sus estados
financieros. Una vez que presentan estos documentos de manera obligatoria ante
los usuarios pertinentes, la empresa se encuentra lista para comenzar otro ciclo
contable en la siguiente gestión.

Para dar inicio al nuevo ciclo contable, se deben realizar asientos contables de
reapertura
Ejercicio No. 1

Realice los siguientes movimientos de inventario, por los 3 Métodos de Valuación PEPS, UEPS, METODO PROMEDIO
PONDERADO, para el mes de marzo del presente año.

Marzo 1 Balance de 1,150 unidades a 23.10.00 c/u,

4 de marzo se recibieron 2,367 unidades a 24.00 c/u

9 de marzo se vendieron 2,000 unidades,

13 de marzo se recibieron 2,890 unidades a 24.80 c/u,

15 de marzo se vendieron 1,900 unidades,

19 de marzo se recibieron 1,375 unidades a 25.10 c/u,

24 de marzo se vendieron 1,150 unidades, 

29 de marzo se vendieron 850 unidades 

31 de marzo se recibieron 1,500 unidades a 25.50 c/

 METODO PEPS

  ENTRADA SALIDA INVENTARIOS  

FECH UNIDAD COST PRECI UNIDAD COST PRECI UNIDAD COST PRECI NOTA
A ES O O ES O O ES O O S

26,565.
01-mar             1,150 23.10 00 A

26,565.
04-mar 2,367 24.00 56,808       1,150 23.10 00 A

56,808.
              2,367 24.00 00 B

26,565. 36,408.
09-mar       1,150 23.10 00 1,517 24.00 00 B

20,400.
        850 24.00 00        

36,408.
13-mar 2,890 24.80 71,672       1,517 24.00 00 B

71,672.
              2,890 24.80 00 C
 36,408. 62,173.
15-mar       1,517 24.00 00 2,507 24.80 6 C

        383 24.80 9,498.4        

34,512 62,173.
19-mar 1,375 25.10 .5       2,507 24.80 6 C

34,512.
              1,375 25.10 5 D

28,520. 33,653.
24-mar       1,150 24.80 00 1,357 24.80 6 C

34,512.
              1,375 25.10 5 D

21,080. 12,573.
29-mar       850 24.80 00 507 24.80 6 C

34,512.
              1,375 25.10 5 D

12,573.
31-mar 1,500 25.50 38250     507 24.80 6 C

34,512.
            1,375 25.10 5 D

38250.
            1,500 25.50 00 E
 85,336.
              3,382   1  
 METODO UEPS

  ENTRADA SALIDA INVENTARIOS  

FECH UNIDAD COST PRECI UNIDAD COST PRECI UNIDAD COST PRECI NOT
A ES O O ES O O ES O O AS

01- 26,565.
mar             1,150 23.10 00 A

04- 56,80 26,565.

mar 2,367 24.00 8       1,150 23.10 00 A

56,808.
              2,367 24.00 00 B

09- 48,000. 26,565.

mar       2,000 24.00 00 1,150 23.10 00 A

8,808.0
         367  24.00 0  B

13- 71,67 26,565.

mar 2,890 24.80 2       1,150 23.10 00 A

8,808.0
 367  24.00 0 B

              2,890 24.80 71,672. C

 00

15- 47,120. 26,565.

mar       1,900 24.80 00 1,150 23.10 00 A

8,808.0
 367  24.00 0 B

 24,552.
         990 24.80  00  D

19- 34,51 26,565.

mar 1,375 25.10 2.5       1,150 23.10 00 A

8,808.0
 367  24.00 0 B

 24,552.
 990 24.80  00 C

34,512.
              1,375 25.10 5 D

24- 28,865. 26,565.

mar       1,150 25.10 00 1,150 23.10 00 A

8,808.0
 367  24.00 0 B

 24,552.
 990 24.80  00 C
              225 25.10 5,647.5 D

29- 26,565.
mar       225 25.10 5,647.5 1,150 23.10 00 A

15,500. 8,808.0
625 24.80 00  367  24.00 0 B

 9,052.0
               365 24.80  0 C

31- 26,565.
mar 1,500 25.50 38250     1,150 23.10 00 A

8,808.0
             367  24.00 0 B

 9,052.0
 365 24.80  0 C

38,250.
            1,500 25.50 00 E

82,675.
              3,382   00  
 METODO PROMEDIO PODERADO

  ENTRADA SALIDA INVENTARIOS  

FECH UNIDAD COST PRECI UNIDAD COST PRECI UNIDAD COST PRECI NOTA
A ES O O ES O O ES O O S

26,565.
01-mar             1,150 23.10 00 A

26,565.
04-mar 2,367 24.00 56,808       1,150 23.10 00 A

56,808.
2,367 24.00 00 B

83,373.
              3,517 23.70 00 AB

47,400. 35,952.
09-mar       2000 23.70 00 1,517 23.70 9 AB

35,952.
13-mar 2,890 24.80 71,672       1,517 23.70 9 AB
 71,672.
2,890 24.80 00 AB

107,624
              4,407 24.42 .9 ABC

46,398. 61,220.
15-mar       1,900 24.42 00 2,507 24.42 94 ABC

34,512 61,220.
19-mar 1,375 25.10 .5       2,507 24.42 94 ABC

34,512.
1,375 25.10 5 D

95,733.
              3,882 24.66 44 ABCD

28,359. 67,371.
24-mar       1,150 24.66 00 2,732 24.66 12 ABCD

20,961. 46,410.
29-mar       850 24.66 00 1,882 24.66 12 ABCD

46,410.
31-mar 1,500 25.50 38250     1,882 24.66 12 ABCD

38,250.
            1,500 25.50 00 E

            3,382 24.93 84,660. ABCD

 12 E

                 

Ejercicio No. 2

La Panadería RODRIGUEZ PEREZ, se dedica a la manufactura de bizcocho, durante el mes de Julio tuvo los siguientes
movimientos de libras (lbs) de harina, y desea hacer su registro por los 3 Métodos de Valuación PEPS, UEPS, METODO
PROMEDIO PONDERADO

1.    El inventario inicial de Julio del 2017 era de 53,200 a un costo de 20.00

2.    Se compraron 48,500 el 3 de Julio del 2017 a un costo de 20.50.

3.    Se compraron 30,000 el 6 de Julio del 2017 a un costo de 21.15.

 4.    Producción solicito la venta de 88,700 lbs al almacén el día 7 de Julio 2017.

5.    Se compraron 83,200 el 16 de Julio del 2017 a un costo de 21.75.

6.    Producción solicito la venta de  78,000 lbs al almacén el día 17 de Julio 2017.

7.    Se compraron 80,500 el 20 de Julio del 2017 a un costo de 22.00.

8.    Se compraron 90,000 el 22 de Julio del 2017 a un costo de 22.50.

9.    Se compraron 93,000 el 25 de Julio del 2017 a un costo de 22.80.

10.  Producción solicito la venta de 105,000 lbs al Almacén el día 28 de Julio 2017.

11.  Producción solicito la venta de 100,000 lbs al Almacén el día 30 de Julio 2017.

METODO PEPS

  ENTRADA SALIDA INVENTARIOS  

UNIDADE COST UNIDADE COST UNIDADE COST

FECHA S O PRECIO S O PRECIO S O PRECIO NOTAS

01-JUL             53,200 20.00 1,064,000.00 A

03-JUL 48,500 20.50 994,250.00       53,200 20.00 1,064,000.00 A

              48,500 20.50 994,250.00 B

06-JUL  30,000 21.15   634,500.00 53,200 20.00 1,064,000.00 A

48,500 20.50 994,250.00 B

         30,000 21.15   634,500.00 C

1,064,000.0
07-JUL 53,200 20.00 0 13,000 20.50 266,500.00 B

         35,500  20.50 727,750.00   30,000 21.15   634,500.00 C

16-JUL  83,200 21.75  1,809,600.00  13,000 20.50 266,500.00 C

 30,000 21.15   634,500.00 B

         83,200 21.75  1,809,600.00   D

17-JUL 13,000 20.50 266,500.00 48,200 21.75 1,048,350.00 D

 30,000 21.15   634,500.00

         35,000  21.75  761,250.00 D

 1,771,000.0
20-JUL  80,500 22.00  0 48,200 21.75 1,048,350.00 D

               80,500 22.00   1,771,000.0 E

 0

 2,025,000.0
22-JUL  90,000 22.50  0 48,200 21.75 1,048,350.00 D

 1,771,000.0
 80,500 22.00  0 E

 2,025,000.0
               90,000 22.50  0 F

25-JUL 93,000 22.80 2,120,400.00     48,200 21.75 1,048,350.00 D

 1,771,000.0
             80,500 22.00  0 E

 2,025,000.0
 90,000 22.50  0 F

            93,000 22.80 2,120,400.00 G

1,048,350.0
28-JUL 48,200 21.75 0 23,000 22.00   517,000.00 E

1,254,000.0  2,025,000.0
57,000 22.00 0  90,000 22.50  0 F

93,000 22.80 2,120,400.00 G

30-JUL 23,000 22.00   517,000.00 13,000 22.50 292,500 F

 1,732.500.0
77,000 22.50 0 93,000 22.80 2,120,400.00 G

              106,0000   2,412,900.00  
 METODO UEPS

  ENTRADA SALIDA INVENTARIOS  

COST COST
FECHA UNIDADES O PRECIO UNIDADES COSTO PRECIO UNIDADES O PRECIO NOTAS

01-JUL             53,200 20.00 1,064,000.00 A

03-JUL 48,500 20.50 994,250.00       53,200 20.00 1,064,000.00 A

              48,500 20.50 994,250.00 B

06-JUL  30,000 21.15   634,500.00 53,200 20.00 1,064,000.00 A

48,500 20.50 994,250.00 B

 30,000 21.15   634,500.00 C

 07-JUL       30,000 21.15 634,500.00 43,000 20.00 860,000.00 A

48,500 20.50 994,250.00

        10,200  20.00 204,000.00

16-JUL  83,200 21.75  1,809,600.00  43,000 20.00 860,000.00 A

 83,200 21.75  1,809,600.00   D

17-JUL 78,000 21.75 1,696,500.00 43,000 20.00 860,000.00 A

5,200  21.75 113,100.00 D

20-JUL  80,500 22.00   1,771,000.00 43,000 20.00 860,000.00 A

5,200  21.75 113,100.00 D

 80,500 22.00   1,771,000.00 E

22-JUL  90,000 22.50   2,025,000.00       43,000 20.00 860,000.00 A

5,200  21.75 113,100.00 D

 80,500 22.00   1,771,000.00 E

               90,000 22.50   2,025,000.00 F

25-JUL 93,000 22.80 2,120,400.00     43,000 20.00 860,000.00 A

5,200  21.75 113,100.00 D

             80,500 22.00   1,771,000.00 E

 90,000 22.50   2,025,000.00 F

      93,000 22.80 2,120,400.00 G

28-JUL 93,000 22.80 2,120,400.00 43,000 20.00 860,000.00 A

12,000 22.50 270,000.00 5,200  21.75 113,100.00 D

  80,500 22.00   1,771,000.00 E

 78,000 22.50   1,755,000.00 F

30-JUL 78,000 22.50   1,755,000.00 43,000 20.00 860,000.00 A

22,000 22.00 484,000.00 5,200 21.75 113,100.00 D

        58,500 22.00   1,287,000.00 E

106,7000   2,260,1000  
 METODO PROMEDIO PODERADO

  ENTRADA SALIDA INVENTARIOS  

UNIDADE COST UNIDADE COST UNIDADE COST

FECHA S O PRECIO S O PRECIO S O PRECIO NOTAS

1,064,000.0
01-JUL             53,200 20.00 0 A

1,064,000.0
03-JUL 48,500 20.50 994,250.00       53,200 20.00 0 A

              48,500 20.50 994,250.00 B

2,058,250.0
            101,700 20.23 0 AB

2,058,250.0
06-JUL  30,000 21.15   634,500.00 101,700 20.23 0 AB
  30,000 21.15   634,500.00 C

2,692,750.0
131,700 20.44 0 ABC

1,813,028.0
 07-JUL  88,700  20.44 0 43,000 20.44 878,920.00 ABC

16-JUL  83,200 21.75  1,809,600.00  43,000 20.44 878,920.00 ABC

1,809,600.0
83,200 21,75 0 D

2,688,520.0
123,200 21.82 0 ABCD

1,701,960.0
17-JUL  78,000 21.82  0 45,200 21.82 986,264 ABCD

20-JUL  80,500 22.00  1,771,000.00 45,200 21.82 986,264 ABCD

1,771,000.0
         80,500 22.00  0 E

2,757,264.0
125,700 21.93 0 ABCDE

2,757,264.0
22-JUL 90,000 22.50 2,025,000.00     125,700 21.93 0 ABCDE

            90,000 22.50 2,025,000.0 F

 0

4,782,264.0
215,700 22.17 0 ABCDEF

4,782,264.0
25-JUL 93,000 22.80  2,120,400.00 215,700 22.17 0 ABCDEF

2,120,400.0
      93,000 22.80  0 G

6,902,664.0 ABCDEF
308,700 22.36 0 G

2,347,800.0 4,554,732.0 ABCDEF

28-JUL 105,000 22.36 0 203,700 22.36 0 G

2,236,000.0 2,318,732.0 ABCDEF

30-JUL 100,000 22.36 0 103,700 22.36 0 G

                 
I. La Panadería SANTIAGO SRL , se dedica a la manufactura de pan, durante el mes de agosto tuvo los siguientes
movimientos de libras (lbs) de harina:

1.    El inventario final de AGOSTO del 2017 era de 45,000 a un costo de 18.00

2.    Se compraron 50,000 el 3 de agosto del 2017 a un costo de 16.50.

3.    Se compraron 30,000 el 6 de agosto del 2017 a un costo de 16.50.

4.    Producción solicito la venta de 110,000 lbs al almacén el día 7 de agosto 2017.

5.    Se compraron 75,000 el 16 de agosto del 2017 a un costo de 16.00.

6.    Producción solicito la venta de  75,000 lbs al almacén el día 17 de agosto 2017.

7.    Se compraron 85,000 el 20 de agosto del 2017 a un costo de 17.00.

8.    Se compraron 92,000 el 22 de agosto del 2017 a un costo de 16.00.

9.    Se compraron 93,000 el 25 de agosto del 2017 a un costo de 15.00.

10.  Producción solicito la venta de 110,000 lbs al Almacén el día 28 de agosto 2017.

11.  Producción solicito la venta de 112,000 lbs al Almacén el día 30 de agosto 2017.

Se pide:

Realizar los movimientos de inventario por los tres métodos (PEPS, UEPS Y PROMEDIO PONDERADO) 

METODO PEPS
  ENTRADA SALIDA INVENTARIOS  

FECHA UNIDADES COSTO PRECIO UNIDADES COSTO PRECIO UNIDADES COSTO PRECIO NOTAS

01-AGO             45,000 18.00 810,000.00 A

03- AGO 50,000 16.50 825,000.00       45,000 18.00 810,000.00 A

              50,000 16.50 825,000.00 B

06- AGO  30,000 16.50 495,000.00 45,000 18.00 810,000.00 A

50,000 16.50 825,000.00 B

         30,000 16.50 495,000.00 C

07- AGO 45,000 18.00 810,000.00 15,000 16.50 247,500.00 C

        50,000 16.50 825,000.00    

15,000 16.50 247,500.00

16- AGO  75,000 16.00  1,200,000.00  15,000 16.50 247,500.00 C

 75,000 16.00  1,200,000.00  D

17- AGO 15,000 16.50 247,500.00 15,000 16.00 240,000.00 D

60,000 16.00   960,000.00

  1,288,000.0
20- AGO  80,500 17.00  0 15,000 16.00 240,000.00 D

 1,288,000.0
               80,500 17.00  0 E

22- AGO  90,000 16.00  1,440,000.00 15,000 16.00 240,000.00 D

 1,288,000.0
 80,500 17.00  0 E

               90,000 16.00  1,440,000.00 F

25- AGO 93,000 15.00 1,395,000.00     15,000 16.00 240,000.00 D

             80,500 17.00  1,288,000.00 E

 90,000 16.00  1,440,000.00 F

            93,000 15.00 1,395,000.00 G

28- AGO 15,000 16.00 240,000.00 75,000 16.00  1,200,000.00 F

 80,500 17.00  1,288,000.00 93,000 15.00 1,395,000.00 G

15,000 16.00 240,000.00

30- AGO 75,000 16.00  1,200,000.00 56,000 15.00 840,000.00 G

37,000 15.00 555,000.00

 METODO UEPS

  ENTRADA SALIDA INVENTARIOS  

COST COST
FECHA UNIDADES O PRECIO UNIDADES COSTO PRECIO UNIDADES O PRECIO NOTAS

01-AGO             45,000 18.00 810,000.00 A

03-AGO 50,000 16.50 825,000.00       45,000 18.00 810,000.00 A

              50,000 16.50 825,000.00 B

06-AGO  30,000 16.50 495,000.00 45,000 18.00 810,000.00 A

50,000 16.50 825,000.00 B

         30,000 16.50 495,000.00 C

07-AGO        30,000 16.50 495,000.00 15,000 18.00 270,000.00 A

  50,000 16.50 825,000.00

      30,000  18.00 540,000.00

16-AGO 75,000 16.00  1,200,000.00  15,000 18.00 270,000.00 A

75,000 16.00  1,200,000.00   D

17-AGO 75,000 16.00  1,200,000.00  15,000 18.00 270,000.00 A

20-AGO  80,500 17.00  1,288,000.00 15,000 18.00 15,000 A

     80,500 17.00  1,288,000.00 E

22-AGO  90,000 16.00 1,440,000.00 15,000 18.00 15,000 A

       80,500 17.00  1,288,000.00 E

     90,000 16.00 1,440,000.00 F

25-AGO 93,000 15.00 1,395,000.00 15,000 18.00 15,000 A

               80,500 17.00  1,288,000.00 E

       90,000 16.00 1,440,000.00 F

  93,000 15.00 1,395,000.00 G

28-AGO       93,000 15.00 1,395,000.00 15,000 18.00 15,000 A

17,000 16.00  80,500 17.00  1,288,000.00 E

      73,000 16.00 1,168,000.00 F

30-AGO 73,000 16.00 1,168,000.00 15,000 18.00 15,000 A

39,000 17.00 663,000.00 41,500 17.00 705,500 E

56,500   720,500  
 METODO PROMEDIO PODERADO

  ENTRADA SALIDA INVENTARIOS  

FECHA UNIDADES COSTO PRECIO UNIDADES COSTO PRECIO UNIDADES COSTO PRECIO NOTAS

01-AGO             45,000 18.00 810,000.00 A

03-AGO 50,000 16.50 825,000.00       45,000 18.00 810,000.00 A

              50,000 16.50 825,000.00 B

            95,000 17.21 1,635,000.00 AB

06-AGO  30,000 16.50 495,000.00 95,000 17.21 1,635,000.00 AB

 30,000 16.50 495,000.00 C

125,000 17.04 2,130,000.00 ABC

 07-JUL 110,000  17.04 1,874,400.00 15,000 17.044 255,600.00 ABC

16-JUL  75,000 16.00 1,200,000.00 15,000 17.044 255,600.00 ABC

 75,000 16.00 1,200,000.00 D

 90,000 16.17 1,455,600.00 ABCD

17-JUL  75,000 16.17  1,212,750.00 15,000 16.17 242,550.00 ABCD

20-JUL  80,500 17.00  1,288,000.00 15,000 16.17 242,550.00 ABCD

     80,500 17.00  1,288,000.00 E

95,500 16.02 1,530,550.00 ABCDE

22-JUL  90,000 16.00 1,440,000.00     95,500 16.02 1,530,550.00 ABCDE

         90,000 16.00 1,440,000.00 F

185,500 16.01 2,970,55O.00 ABCDEF

25-JUL 93,000 15.00 1,395,000.00 185,500 16.01 2,970,55O.00 ABCDEF

      93,000 15.00 1,395,000.00 G

278,500 15.67 4,366,100.00 ABCDEFG

28-JUL 110,000 15.57 1,712,700.00 168,500 15.67 2,640,395.00 ABCDEFG

30-JUL 112,000 15.67 1,755,040 53,000 15.67 830,510.00 ABCDEFG