FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE ESTUDIOS DE ADMINISTRACIÓN

INFORME PRELIMINAR DEL PROYECTO DE SSU

Prestación del Servicio Social Universitario “Orientación sobre

Determinación del plazo en el informe pericial contable”. Año 2021.

ASIGNATURA:
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL-B

ESTUDIANTE:
LOAYZA CANALES, Lizett

DOCENTE TUTOR:
Dr. CPC. ITALO SOTERO CAPA ROBLES

CICLO: IV

2021-II
 ESQUEMA DEL INFORME PRELIMINAR DEL SSU

I. DATOS INFORMATIVOS
Semestre Académico: 2021-01
Asignatura: Responsabilidad social VII
Nombre del
LOAYZA CANALES, Lizett
Estudiante:
Programa de Estudios: Escuela de Contabilidad
Prestación del Servicio Social Universitario “Orientación”.
Nombre del Proyecto
de SSU: Año 2021.

1. Carrera Quispe, Gaby

2. Fernández Bolivia, Abel

3. Gavilán Ludeña, Ever Yuri

Población vulnerable:
4. Loayza Canales, Roxana

5. Munaires Quispe, Mari Luz

Número de
cinco
beneficiarios:
1.-Jr. José santos Chocano
2.-Av. Las Américas
Dirección: 3.-Av. Del deporte
4.- Jr. José Olaya
5.-Av. Ankhoteka
1.- JESUS NAZARENO
2.- SAN JUAN BAUTISTA
Distrito: 3.- JESUS NAZARENO
4.- HUAMANGA
5.- SANTA ELENA
1.- HUAMANGA
2.- HUAMANGA
Provincia: 3.- HUAMANGA
4.- HUAMANGA
5.- HUAMANGA
1.- AYACUCHO
2.- AYACUCHO
Región: 3.- AYACUCHO
4.- AYACUCHO
5.- AYACUCHO
II. REGISTRO DE ACTIVIDADES REALIZADAS
(Este registro se redacta con los registros del diario de campo)
Semanas Fecha
Descripción de actividades del SSU
/Visitas
29/10/2021 SSU N° 01: EL INFORME PERICIAL CONTABLE

El presente trabajo tiene como finalidad dar a conocer algunos

aspectos en torno al Informe Pericial, es el documento escrito
que contiene la opinión que el Perito Judicial pone en
conocimiento al juzgador, el resultado del examen pericial
que ha practicado sobre los asuntos sometidos a su
conocimiento, para el esclarecimiento o dilucidación de algún
hecho, materia de controversia judicial.

El delito de lavado de activos al tener en su investigación

contenido patrimonial requiere de una prueba de carácter
contable que establezca lineamientos concretos en los casos
materia de investigación. Por lo que, una vez obtenida la
información, esta requiere actividades complejas para que
sirva de sustento probatorio en la investigación penal y
también desarrollar una investigación financiera que permita
identificar los flujos financieros y los bienes de las
organizaciones delictivas

1) CARACTERISTICAS DEL INFORME

PERICIAL

El Informe debe destacarse por ser claro, conciso y objetivo,

siendo la medida razonable de su extensión la suficiente para
que el juzgador tenga el concepto de que el perito ha tomado
el conocimiento necesario sobre lo que se espera de él con su
intervención. Si bien no debe hacerse digresiones inútiles, no
debe economizarse la extensión del Informe dando la
 impresión de no haber estudiado suficientemente el caso.

2) PARTES DEL INFORME PERICIAL

El Informe Pericial Contable comprende las siguientes parles:

a) Introducción

b) Antecedentes

c) Objeto del Peritaje

d) Examen Pericial

e) Conclusiones

Los temas se realizaron por vía zoom y WhatsApp.

Finalmente cumpliendo con la actividad de la charla.

Segunda SSU N° 02: SU VALOR PROBATORIO

El valor probatorio en el proceso penal está regulado por la
Constitución, Los Tratados aprobados y ratificados por el
Perú y por este Código.

Las pruebas se admiten a solicitud del Ministerio Público o de

los demás sujetos procesales. El Juez decidirá su admisión
mediante auto especialmente motivado, y sólo podrá excluir
las que no sean pertinentes y prohibidas por la Ley.
Asimismo, podrá limitar los medios de prueba cuando
04/11/2021
resulten manifiestamente sobreabundantes o de imposible
consecución.

La Ley establecerá, por excepción, los casos en los cuales se

admitan pruebas de oficio.

Los autos que decidan sobre la admisión de la prueba pueden

ser objeto de reexamen por el Juez de la causa, previo traslado
al Ministerio Público y a los demás sujetos procesales.
2.1. EVALUACIÓN DE LA EFICACIA DEL PROYECTO

22
EP = ---------- X 100
23
EP = 96

La eficacia de mi proyecto es el 96% porque no se cumplió con uno de las actividades

en la semana establecido. El 4% no se pudo realizar en el tiempo provisto de la
actividad correspondiente, pero si se cumplió con las actividades logrando cumplir con
la meta de objetivos deseados.

2.1.1. LAS PROPUESTAS DE MEJORA

Las propuestas de mejora se redactan según las no conformidades que se hayan

encontrado en la evaluación de cada una de las actividades de los objetivos.

Si tengo propuestas de mejora debido a la ineficiencia que tuve en mi proyecto

4. RESULTADOS

N° Sobre los documentos contables o financieros de interés para el

desarrollo del acto pericial contable.

1 La percepción sobre la coherencia interna de la pericia y la

motivación de la percepción. - Tres son los componentes de este

presupuesto: la percepción, la coherencia y la inteligibilidad.

2 La valoración personal de la percepción: El valor se caracteriza

por su polaridad (gran estima o gran rechazo), por su grado (lo que
se experimenta o vive en diversa intensidad y por su jerarquía
superior e inferior).

3 Otro hallazgo obtenido de la investigación, recae en que se puede

determinar qué la regulación normativa del plazo de la pericia
influye en el Derecho al Debido Proceso en el delito de lavado de
activos, el cual va garantizarlo en el extremo del plazo razonable y
la actividad probatoria, logrando presentarse dentro de un plazo
acorde para poder analizada 24 y/o contradicha por las partes; por
lo que la regulación actual es insuficiente para tutelar a las partes
intervinientes, en cuanto se advierte que los plazos establecidos
por el juez y/o fiscal es muy reducido o el perito no cumple en el
plazo señalado, por ende no se sostendría una pretensión punitiva
irrasitoria o de contradicción.

4 Asimismo, refieren que el número de peritos y la carga procesal

resultan insuficientes para cumplir con los objetivos de la
investigación del delito, ya que al no existir una regulación
expresa del plazo ocasiona que estas no se cumplan con el plazo
establecido.
6. CONCLUSIONES

La pericia contable como una labor de investigación desarrollada por un Contador

Público Colegiado en un proceso judicial, contando con la información del
expediente judicial, los libros y registros de contabilidad y la información de las
partes y de terceros y realizando la aplicación de métodos y procedimientos que le
permiten esclarecer los hechos puestos a su consideración.

✓ La determinación del Plazo en el Informe Pericial Contable incide de manera

positiva en el Delito de Lavado de Activos, porque al establecer un plazo
definido en la normativa va generar que el tipo ilícito con contenido
patrimonial tenga una prueba indiciaria de desbalance patrimonial de los
investigados, logrando con ello que su ofrecimiento como medio probatorio
se realice en la etapa correspondiente.

✓ La regulación normativa del plazo de la pericia incide de manera negativa en

el Derecho al Debido Proceso del delito de lavado de activos porque al
otorgar facultad al fiscal o juez en la ampliación o prórroga de la
investigación esta resulta insuficiente para tutelar los derechos de las partes,
ya que en la mayoría de casos genera dilaciones o irregularidades en el
trámite de su elaboración e incluso genera que se tenga que prescindir como
elemento de convicción o medio probatorio.

✓ La documentación recaudada para la valoración de la pericia incide de

manera significativa en la ampliación de las etapas del proceso penal porque
al no realizarse en un plazo razonable o de manera diligente genera que el
fiscal tenga que ampliar el plazo de la investigación, pedir al juez la prórroga
o la investigación suplementaria; por lo que se advierte que la demora,
insuficiente e incompleta información remitida por las entidades públicas o
privadas, así como la entregada por los investigados generan dilación o
deficiencia en el proceso penal.