AGENCIA ARJONA D ELA PAZ

REVISION AL RUBRO DE GASTOS DE OPERACIÓN

ENERO 2016

Para dar cumplimiento a la revisión del rubro de Gastos de Operación, el objetivo de esta es:

 Cumplimiento de requisitos fiscales de acuerdo al Art. 27 LISR

 Qué tipo de controles internos se manejan para llevar a cabo su registro

APLICANDO LO SIGUIENTE:

1. Cuestionario para la revisión y evaluación del control SI NO OBSERVACION

interno

1.1 ¿Se cuenta con una política por escrito para la

realización de un gasto?

1.2 ¿Se encuentran debidamente autorizados todos los

gastos? (Quienes son las personas autorizadas
(Nombre, puesto)

1.3 ¿Existe algún límite mensual autorizado para los gastos

por parte de la Gerencia?

1.4 ¿Cuál es el procedimiento para llevar a cabo la

autorización de un gasto?

1.5 ¿Qué tipos de documentos se involucran para autorizar

un gasto?

1.6 Se verifica mensualmente que todos los gastos cuenten

con lo siguiente:
 Comprobantes con requisitos fiscales (anexo a póliza) y xlm
en sistema
 Firma en el cheque y leyenda en el mismo (autorizado,
recibido)

1.7 Quien es la persona responsable de llevar a cabo la
integración y registro contable de los gastos (Nombre ,
Puesto)

1.8 Que procedimiento se lleva con las respectivas

sucursales para la aprobación de un gasto
 Menciona r tipos de documentos (NOMBRE, PUESTO de
quien firma)
 1.9 Datos a complementar (observaciones auditor durante
el transcurso de la revision)

2. REVISION DOCUMENTAL GASTOS OPERACIÓN (Muestra correspondiente a DICIEMBRE-

2015 Y ENERO-2016, alcance 30%)

FECHA POLIZA CONCEPTO BENEFICIARIO VERIFICADO LEYENDA MARCAS

SAT ABONO AUDITORIA
EN
CUENTA
Ok reúne
req. Fisc.
Comprobad
o
físicamente

3. Elaborar un informe con las observaciones de controles internos, así como sugerencias
para la mejora de los mismos. (ejemplo AUDITOR)

Ejemplo informe.-

Con motivo a la auditoría realizada a la empresa Agencia Arjona de la Paz, S.a. de C.v. en el mes de
Enero 2016, nos permitimos informar a usted que hemos realizado nuestro estudio y evaluación
al control interno al rubro de Gastos de Operación.

El resultado de dicha revisión fue…….

Por lo que nos permitimos mencionar algunas observaciones que en el aspecto contable y fiscal
deben ser tomadas por la administración

OBSERVACIONES SUGERENCIAS
GASTOS

1.- 1.-