UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

ESCUELA DE POSGRADO
UNIDAD DE POSGRADO EN CIENCIAS ECONÓMICAS

Implementación de una auditoria interna y la incidencia en la

gestión del departamento de laboratorio de la institución
maternidad de maría, Chimbote, 2022

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PARA OPTAR EL

GRADO ACADÉMICO DE MAESTRO EN CIENCIAS
ECONÓMICAS
MENCIÓN:
AUDITORÍA

Autor : C.P.C. Lujan Tapia Lupe Elena

Asesor : Dr. Antonio Cholán Calderón

Trujillo – Perú

2022
I. Generalidades
1.1. Título
Implementación de una auditoria interna y la incidencia en la gestión del
área de laboratorio en la institución maternidad de maría, Chimbote,
2022
1.2. Autor
1.
1.1.
1.2.1. Nombre
Lujan Tapia Lupe Elena
1.2.2. Línea de Investigación
La línea de investigación es auditoria interna
1.2.3. Sub línea de Investigación
La línea de sub línea de investigación
1.2.4. Grado Académico
Bachiller en contabilidad
1.2.5. Dirección
Urb. Las brisas G´11 II Etapa ,Nuevo Chimbote, Santa, Ancash
1.2.6. Escuela
Escuela profesional de contabilidad
1.2.7. Unidad
Ciencias empresariales
1.3. Asesor
1.3.1. Nombre
Dr. Antonio Cholán Calderón
1.3.2. Grado Académico
Maestría en CC.EE., mención Auditoria
1.3.3. Título Profesional
Ciencias económicas y empresariales
1.3.4. Dirección Laboral y/o domiciliaria
Trujillo
1.4. Tipo de Investigación
1.4.1. De acuerdo al fin que se persigue:
Es aplicada
1.4.2. De acuerdo al diseño de investigación:
Es descriptiva
1.5. Localidad o Institución donde se desarrollará el Proyecto
1.
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.1. Localidad
Chimbote, Santa, Ancash
1.5.2. Institución
Maternidad de María
1.
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6. Duración de la ejecución del proyecto
Seis meses a un año
1.7. Cronograma de Trabajo
Horas Cronograma de Ejecución
Descripción Actividades / Tareas MESES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Recolección de datos
1.1 Datos de Archivo
1.2 Datos Empíricos
2.Procesamiento y análisis de
resultados
2.1Procesamiento de datos
2.2 Análisis de datos
3. Redacción de informe
3.1Ordenamiento secuencial
3.2Redacción Final

1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8 Recursos disponibles
1.8.1 Personal
DESCRIPCIÓN DETALLADA CARGO
1. A cargo de la auditoria del
cual tendra trato directo con el
gerente general 1. Supervisor
2. De la ejecución y desarrollo 2. Profesional
de la auditoria interna analista
3. Para recepción y entrega de 3. Secretaria
documentos durante el 4. Tecnólogo
proceso de auditoria Medico
4. Especialista en el tema de especialista y
laboratorio patólogo y su apoyo del
apoyo estarán entre 2 a 4 tecnólogo.
meses 5. Auxiliares
5. Para los análisis menores de profesional de
la ejecución como revisión de apoyo en el tema
compras, conciliaciones entre de auditoria
otros.
1.8.2 Bienes
1.8.2.1 De consumo
DESCRIPCIÓN DETALLADA UNIDAD DE
CANTIDAD
DEL RECURSO MEDIDA
Bienes Corrientes
 Papel bond tamaño A-4 paquete 12 a 20
 Lapiceros Unidad 24
 Resaltador Unidad 12
 Folder manila paquete 12
 Cuaderno Unidad 10
 Memoria USB Unidad 9
 Impresiones/fotocopiado Unidad 1,000 a 2,000

1.8.3 Servicios
DESCRIPCIÓN DETALLADA DEL UNIDAD DE
CANTIDAD
RECURSO MEDIDA
Servicios
 Electricidad Año
 Telefonía Año
 Internet Año
 Espiralado/anillados Año
 Pasajes y Gastos de Transporte Año

1.9 Presupuesto
DENOMINACIÓN U. DE COSTO
PARTIDA CANT. TOTAL
DETALLE MEDIDA UNITARIO
A. ANALÍTICO
BIENES
2.3.15.12 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA
 Papel bond tamaño
Paquete 20 25.10 502.00
A-4
 Lapiceros Unidad 12 2.60 31.20

 Resaltador Unidad 24 2.60 62.40

 Folder manila paquete 12 6.70 80.40

 Cuaderno Unidad 12 6.5 78.00

 Memoria USB Unidad 9 16.00 144.00

 Impresiones unidad 4,000 0.15 600.00
 DENOMINACIÓN U. DE COSTO
PARTIDA CANT. TOTAL
DETALLE MEDIDA UNITARIO
/fotocopiado
SERVICIOS
2.3.21.21 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE
 Pasajes y gastos
8,559.00
de Transporte
2.3.22.11 SERVICIO DE SUMINISTRO DE ENERGIA ELECTRICA
 Electricidad 480.00
2.3.22.21 SERVICIO DE TELEFONIA MOVIL
 Telefonía 480.00
2.3.22.23 SERVICIO DE INTERNET
 Internet 840.00
2.3.22.24 SERVICIO DE IMPRESIONES, ENCUADERNACIÓN Y EMPASTADO
 Espiralado
200.00
/anillados

CONSOLIDADO
TOTAL GENERAL 12,057.00
BIENES 1,498.00
SERVICIOS 10,559.00

1.10 Financiamiento
1.10.1 Con Recursos Propios
I.
SERVICIOS
2.3.22.11 SERVICIO DE SUMINISTRO DE ENERGIA ELECTRICA
 Electricidad 480.00
2.3.22.21 SERVICIO DE TELEFONIA MOVIL
 Telefonía 480.00
2.3.22.23 SERVICIO DE INTERNET
 Internet 840.00
2.3.22.24 SERVICIO DE IMPRESIONES, ENCUADERNACIÓN Y EMPASTADO
 Espiralado
200.00
/anillados
BIENES
 Laptops 3 11,400.00
  Escritorio 3 2,000

 Estantes 2 1,500

CONSOLIDADO
TOTAL GENERAL 16,900.00
BIENES 14,900.00
SERVICIOS 2,000.00
II. PLAN DE INVESTIGACIÓN

2
2.1 Problema de investigación

2.1.1 Realidad Problemática

En Latinoamérica las instituciones sin fines de lucro ocupan un porcentaje
propicio sin embargo a pesar de la importancia de las instituciones sin
fines de lucro para el desarrollo social y asistencial, no siempre se tiene
una planificación y organización adecuada, así como de una auditoría
interna que cumpla los fines de control, prevención, detección de fraudes
que toda entidad está expuesta a tener y en especial en instituciones que
reciben apoyo de organizaciones de estado, nacionales e internaciones
para solventar sus egresos.

En otro enfoque las instituciones sin fines de lucro son solventadas por
medio de donaciones sean estas nacionales como internacionales en
moneda nacional, extranjera o en bienes económicos, los montos
transferidos tampoco son irrelevantes e igual que los bienes donados, por
eso debemos permitir n a la compañía la utilización de las herramientas
para la prevención y detención de fraude.

Las auditorias permiten reflejar el estado de la empresa basándose en la

normativa con el asesoramiento posible en el órgano institucional
controlando la eficacia en la políticas y recomendado las posibles medidas
para ser corregidas o mejoradas basados en la principal fuente del hecho
las evidencias, evitando lo más incondicional el fraude.

Dentro del tipo de auditoria tenemos la auditoria externa expresan su

opinión mediante los estados financieros ,su alcance es mediante el
informe financiero, su periodo es determinado y ve el pasado, su
normativa se basa en las principios de auditoria generalmente aceptadas
y las NAGAS, y la relación laboral es independiente mientras que las
auditorías internas desempeñan su papel en el control interno
proponiendo mejorar el objetivo de las empresas, su alcance es las
operaciones de la organización, período es el futuro, su normativa normas
internaciones para el ejercicio profesional de la auditoria interna y su
relación laboral es empleado de la institución.

Las empresas sin fines de lucro con actividades empresariales tienen

doble función el de abastecerse mediante el beneficio del donatario y a la
ves por el servicio que brinda lo que conlleva a tener un buen proceso de
las funciones de cada departamento para el mejoramiento del mismo.

Por esa razón la institución Maternidad De María su objeto es social

religioso, eso conlleva a las actividades de organización religiosa este
exoneradas de brindando el servicio hospitalario con los múltiples
servicios brindados dentro del ambiente cuenta con la exoneración y
beneficio tributario y franquicias según las leyes y normas legales vigentes
entre la santa sede y la República Del Perú. Es preciso mencionar la
exoneración ya que será más entendible este proyecto.

La organización maternidad de maría fue creada con el fin de ayudar a las

personas ancianas, se percataron que las gestantes y sus bebes morían
en el proceso de parto porque las mujeres daban a luz en sus hogares
con parteras; este hecho conllevo a que sea la primera organizaciones
con ayuda a las madres gestantes más necesitas del centro de Chimbote
más adelante se implementó el servicio de posta medica brinda el servicio
a la ves en el proceso de las gestantes y pacientes de la ciudad.

Durante el proceso de implementación de estos servicios fueron ayudados

por lo benefactores que de la organización de Estados Unidos Fundación
De PITTSBURGH, como ayudaban a los pacientes el ingreso obtenido por
ese apoyo era el mínimo en este entonces el porcentaje de ganancia era
minima ya que la gran mayoría de consultas eran exoneradas casi al
100% durante muchos periodos comenzó a costar a tres soles la consulta
por control de gestante y las atenciones por paciente a no más de 10
soles, esto hecho con llevo a que fuera creado una área que ayude a
subsistir al la Institución Maternidad De María es ahí donde se implementó
el Área De Laboratorio teniendo un total de 6 departamentos
pertenecientes a Patología, Biopsias, Uro análisis, Hematología,
Bioquímica, Pap destacando más de 1,000 análisis implementados en la
totalidad de departamentos con lo que a la fecha no se ha podido tener el
control del todo llamémoslo un control de verificación de insumos y
servicios del departamento siendo este el generador de más ingresos
mensuales en el año.

En la presente investigación se abordara el impacto de la Implementación

de una auditoria interna con el fin de contralar al área ya que esta no tiene
carece de muchas deficiencias en especial de manuales de
procedimientos que acredite el procesos de las funciones internas del
área a la vez será una buena manera de poder tomar decisiones correctas
a futuro en la organización.
2.1.2 Antecedentes
Los antecedentes obtenidos en este proyecto son las siguientes:

Nivel internacional

Según el autor Cercado (2021),en su tesis titulada “auditoria interna del

activo en las importadoras de materiales eléctricos del sector norte de la
ciudad de Guayaquil, de la universidad Laica Vicente Rocafuerte de
Guayaquil. Tiene como objetivo utilizar herramientas para la actividad y
procedimientos de la auditoria interna evaluando el efecto en la situación
financiera de las importadoras de materiales eléctricos del sector norte de
la ciudad de Guayaquil. Para el desarrollo de esta investigación fue mixta,
basados en técnicas de encuesta, entrevista y cuestionario evaluando el
control interno y análisis de estadística descriptivas. Concluyendo que
hubo varias inconsistencias y variaciones del total de activo, perjudicando
el estado de resultado, el estado de flujo de efectivo ante la variación, y al
liquidarse en el periodo 2018 perdió liquide quedando un reflejo en el
estado de cambio en el patrimonio.

Nivel nacional

Según el autor Picasso (2019), en su tesis titulada “Auditoría Interna Y Su

Incidencia En La Gestión De La Subgerencia De Tesorería De La
Municipalidad Metropolitana De Lima – Período 2016” de la universidad
nacional Federico Villarreal de Perú, para obtener el grado de maestro en
auditoría integral. Indico que este trabajo tuvo como objetivo la
determinación de la incidencia en la auditoria interna y el favorecimiento
de forma positiva basados en la gestión de tesorería de la municipalidad
metropolitana de lima.se concluye en base a los procedimientos de
auditoria interna el grado de eficiencia y eficacia de los auditores
favoreciendo positivamente la gestión consecuentemente esto lleva a
logros propuestos y objetivos establecidos.

El autor Chavez (2016) según su tesis “La auditoría interna y su incidencia

en la gestión de las empresas comerciales en el distrito de Miraflores –
Lima” de la Universidad Inca Garcilaso De La Vega, para obtener el grado
de maestro en mención en auditoria. Tiene como objetivo primordial
determinar si la incidencia de la gestión tiene una mejora con la auditoria
interna en las empresas comerciales en el distrito de Miraflores-Lima. Para
la realización de datos la técnica a utilizar fue la encuesta con preguntas
cerradas permitiendo evaluar la situación actual y la incidencia en la
empresa comercial distrito de Miraflores-lima. Concluyendo que la
incidencia del control interno no permite lograr las metas y objetivos de la
empresa, afecta el procedimiento de empleados y políticas de trabajo a la
ves a la efectividad de la operación por lo que la auditoria interna incide
significativamente en la gestión de la empresa comerciales en el Distrito
De Miraflores-Lima

El autor Benavente (2019) según su tesis “implementación del sistema de

control interno en las empresas de transporte en la región puno en el
periodo 2016-2017” de la universidad nacional del Altiplano, para obtener
el grado de maestro en mención en auditoria y tributación. Tiene como
objetivo analizar el control interno mediante instrumentos técnicos,
conociendo y analizando la actualidad de la empresa y analizando los
riesgos para mejorar las funciones y procedimientos de las empresas de
transporte en la región Puno. Para este tipo de investigación en la
obtención de materiales y métodos se utilizó el cuestionario y las
entrevistas a diferentes directores ,funcionarios y trabajdres.se concluye
que las empresas de servicios de transporte no cuentan con un eficiente
sistema de control interno a la vez se evidencia que no se ha desarrollado
una correcta evaluación de riesgos encontrándose las empresas de
servicios expuestas perjudicando la ineficiente planificación financiera y la
relevancia de la información por lo al realizarse la implementación del
sistema de control ayudaría a la detección de errores.

Nivel local

Según el autor Urrutia (2019) según su tesis “Control Interno Y Su

Relación Con La Gestión Administrativa En La Empresa Industrial Gema
S.A. Ciudad De Chimbote,2018”de la universidad nacional de Trujillo, para
obtener el grado de maestro en mención de auditoria. Tiene como objetivo
identificar las causa y efecto del control interno y la gestión administrativa
determinando niveles de control. para este tipo de investigación en la
obtención de materiales y métodos se utiliza técnica de observación, el
análisis documental y las encuestas.se concluye que el control interno se
relaciona positivamente en la gestión administrativa.

El autor Aroca (2016) según su tesis “La Auditoria Interna Y Su Incidencia

En La Gestión De Empresa De Transporte Guzman S.A. De La Ciudad De
Trujillo” de la universidad nacional de Trujillo, para obtener el grado de
maestro en mención de auditoria. Tiene como objetivo si la auditoria
interna incide en la gestión de la empresa de servicios transportes.
Basándose en el muestreo mínimo, con los instrumentos de fichas
bibliográficas, guía de entrevista y encuestas. concluyendo que el sistema
de control interno cuenta con una deficiencia siendo este un sistema débil,
indicando que la auditoria interna incide de manera favorable a la gestión
de Transporte Guzman S.A. De La Ciudad De Trujillo.
2.1.3 Justificación De La Investigación

Justificación teórica

La institución a pesar de ser una organización exonerada de impuesto

debe de priorizar mejor su departamento de Laboratorio acogiéndose de
la mano con la auditoria interna integrando información operativa y
financiera, permitiendo la oportuna y eficaz corrección de desviaciones de
errores que se visualizan a diario.

Justificación practica

La auditoría interna en la institución maternidad de María permitirá mayor

estabilidad en el mercado, ya que, al implementarla controles y
procedimientos adecuado, habrá mejora continúa disminuyendo
ocurrencias y fraudes en la información financiera y estabilidad sin
depender más de recursos de sus benefactores y siendo un gran apoyo a
la ciudad de Chimbote.

Justificación metodológica

En base a la metodología científica y procedimientos para el logro de

objetivos se debe manejar los adecuados instrumentos y técnicas
teniendo una conclusión efectiva para futuras investigaciones.

Justificación social

Esta investigación ayudara al gran número de población chimbotana para

el desarrollo de la institución ampliando sus atenciones con mayor calidad
y comodidad en el rubro hospitalario disminuyendo o anulando errores
para una buena toma de decisiones.

2.1.4 Limitaciones

No se encuentran limitaciones en este proyecto

2.1.5 Formulación del problema de investigación

¿De qué manera la Implementación de una auditoria interna incidirá en la

gestión del departamento de laboratorio de la institución maternidad de
maría, Chimbote, 2022?
2.2 Variables
Variable independiente:
Auditoria Interna
Variable dependiente:
Gestión Del Departamento De Laboratorio
2.3 Hipótesis
La implementación de la auditoria interna incide favorablemente en la
gestión del departamento de laboratorio de la institución maternidad de
maría, chimbote,2022

2.4 Objetivos

Objetivo General

Determinar si la Implementación de una auditoria interna incide en la

gestión del departamento de laboratorio de la institución maternidad de
maría, Chimbote, 2022

Objetivo específicos

 Evaluar la auditoria interna de la institución maternidad de maría,

Chimbote, 2022
 Analizar la situación actual de la gestión del departamento de
laboratorio de la institución maternidad de maría, Chimbote, 2022
 Proponer un modelo de auditoria interna para la mejora en la gestión
del departamento de laboratorio de la institución maternidad de
maría, Chimbote, 2022
2.5 Marco teórico

Según la investigación del proyecto la Variable independiente es:

auditoria interna

Auditoria interna

Origen

Santillan (2013,4) indica que la auditoria interna tuvo desarrollo en las

actividad industrial y comercial, cuando a los productores o comerciantes
necesitaban evaluar su negocio idean planes como supervisando,
vigilancia, controlando a sus empleados y operaciones, estos son los
primeros indicios de Auditoria interna.
Con la revolución industrial no era propicio que el dueño o administrador
tenga ese contacto directo con sus empleados y operaciones. Optando
por un personal de confianza a quien se le iba a sumar la
responsabilidad directa de supervisar y reportar las siguientes preguntas
¿se cometen fraudes? ¿Mis activos están protegidos?
Según el autor relata que en estados unidos durante el período colonial
la auditoría interna era naciente desarrollado y tomando importancia aún
el desarrollo industrial.
La primera empresa que desarrolló la auditoria interna fue las empresas
Ferroviarias en el siglo XIX, en este ciclo los auditores internos fueron
tomando importancia y destacándose.
En el año 1873 se inagura el Ferrocacil de mexicano se observó que los
auditores eran personas de suma importancia del cual para distinguirse
usaban uniforme azul y gorra que decía Auditor. Tanto fue que las
empresas internacionales comenzaron a valerse por el servicio de
auditoria interna.
Sabiendo que la auditoria interna tuvo ascenso siglos antes del XIX su
trayectoria recién inicia con el surgimiento de empresas en ascenso y de
volumen amplio tanto de producción, empleados y operaciones. Dando
orígenes a malos registros y malversaciones; optando por contratar
auditores internos y firmas de contadores con el propósito de tener la
organización bajo control.
Cogorno y et (2013,6) manifiesta la evolución de la auditoria interna con
un enfoque global manifestándose el inicio de la auditoria dando este el
inicio en el 2600 A.C. los escriban manifestadas en listas sintéticas para
luego ser controladas por las listas originales.
A el pueblo griego y romano le importaba mucho las finanzas públicas
en ese entonces auditor eran los esclavos.
El rey Eduardo en el año 1285 ordena que los auditores acusaran los
defraudadores dándolo prisión.
En el año 1310 se creó la asociación profesional que realiza auditoria
llamado congrego Londinense.
El represéntate de la reina Isabel que era un auditor acompaño a
Cristóbal colon a su viaje del nuevo mundo en el año 1492.
También nos habla de la revolución industrial en el siglo XVIII donde
indica el inicio la inspección de las empresas.
Nos detalla el inicio de la auditoria externa surgiendo de una certificación
independiente y objetiva del análisis de cuentas a las empresas que
necesitaban para dar marcha a su empresa.
También nos hace mención que al desarrollo de Ferrocarriles en
Inglaterra se expandió en la certificación contable.
Con esta breve introducción indica la auditoría realizada por auditores
cada vez era inalcanzable y por tal motivo solo hacían una selección de
partidas este conllevo a tener dos objetivos precisos en auditoria: una
auditoria basada solo en balances y otra auditoria perenne para la
gestión de la empresa.
La auditoría interna como profesión definida e independe comienza en el
año 1941cuando en estados unidos se crea THE INSTITUTE OF
INTERNAL AUDITORS, donde regula la profesión de auditor interno.
La era de la globalización
Como vamos avanzando la auditoria está en constante cambio. Los
procesos informáticos hicieron una competencia global. cada vez los
activos intangibles toman importancia y la gestión en conocimiento.
Por tal motivo no solo se busca proteger activos básicos de la empresa
si no en conjunto su esto implica la cartera de clientes, base de datos,
siendo competitivos y la auditoria interna debe celar por ellos.
En la actualidad la mayoría de entidades reconocen la importancia de la
auditoria interna dando la complejidad de su organización, para estar
atento ante los fraudes.
El riesgo de fraude esta en todo tipo de organización. asimismo, la
mejora continua de la auditoria interna aplicando el procedimiento
adecuado en todas las áreas y en la organización ayudara a trabajar de
manera estratégica y a prevenir estos riesgos de fraude.

Lujan ,2022 Podemos indicar que la auditoria no solo es el ciclo 21 sino

que viene desde antes de cristo de poder llevar un control más confiable
y la transformación que se va originando con cada suceso de ciclos a
ciclo, la importancia que llega a obtener con el tiempo. Su evolución ha
sido una transformación a otra para poder definirse como una auditoria
interna y tener definición propia e importancia dentro de las empresas y
organizaciones.

Organización y responsabilidad

Toda auditoria interna debe adaptarse a la organización y tener presente

la responsabilidad de sus funciones dentro de la organización:

Organización

Todo el personal que labore en la auditoria interna debe de estar

organizado de la siguiente manera:

 Responsable de la auditoria interna

 Especialista de la auditoria
 Técnicos en auditoria
 Asistente en auditoria
 Secretaria

Las funciones que realiza se realiza el auditor interno son

consideradas como asesoramiento del cual es de manera
 independiente del resto del área administrativa y solo responde al
director Gerente.

Responsabilidad

Se tiene las siguientes responsabilidades los auditores internos:

 Constatar la verificación de manuales reglamentos y

procedmimentos de la organización a cargo del cual se deben
de cumplir correctamente.
 Analizar el manejo del control interno dentro de las áreas y un
previo examen sistemático evaluando las irregularidades o
modificaciones en la distribución de los objetivos que afecten
la organización.
 Elaborar un plan de trabajo anual

Procedimiento de ejecución

Los procedimientos generales para la ejecución de la auditoria interna se

darán en el siguiente orden:

 Elaboración del programa de ejecución de auditoria

 Verificación de los temas a revisarse de acuerdo a la elaboración
del programa
 Distribución y asignación del personal en el trabajo de auditoria
 Iniciar con la auditoria
 Ejecutar según el programa de ejecución de auditoria y
preparación de papeles de trabajo
 Primer informe de auditoría por parte del auditor encargado
 Discusión del primer informe con los encargados de la actividad o
servicio sujetas a la auditoria
 Verificación y aprobación del informe de auditoría por parte del
auditor interno
 Entrega del informe al director gerente y responsables de la
actividad o servicio
 Codificar y archivar informes, papeles y demás información
obtenida durante el proceso de ejecución de auditoria.
  Seguimiento a la implementación de las recomendaciones
establecidas para las presentaciones en el informe de auditoría
interna.
 Actualizar el plan de trabajo anual, indicado las auditorias
efectuadas y las que aún están en proceso de ejecución.

Según la investigación la Variable dependiente es: Gestión en

laboratorio

Gestión en laboratorio

Según Izquierdo (2011,508) nos manifiesta que las organizaciones serán

eficientes si son capaces de gestionar adecuadamente sus procesos. La
gestión de procesos es la organización de un sistema orientados a
conseguir los mejores resultados en términos de salud y satisfacción de
pacientes.

Un proceso es comprendido por sus diferentes actividades y áreas

dando valor y ofreciendo un servicio de calidad a sus pacientes.

En la gestión por procesos el concepto más adecuado a calidad es: lo

que el cliente espera recibir por lo que está dispuesto a pagar en función
del valor percibido. Desde ese punto podemos indicar que la calidad
equivale a “orientación del laboratorio clínico hacia el cliente”, donde
podemos concluir que la gestión por procesos es presentada como
sistema de gestión de calidad con miras a la calidad total.

Para la aplicación de un sistema de control dentro del laboratorio a la

ves con otros procesos, así como su gestión puede dominarse “enfoque
basado en procesos”.

Según la normativa ISO 9001:2008 indicando los cuatro pilares básicos,

ya que es un modelo de toda organización utiliza en los procesos.
 Figura N°01: Fuente ISO 9001

La gestión de procesos no se basa en encontrar error en laboratorio si

no a concebir cada proceso para ser evaluados en cada desviación
corrigiendo tendencias antes de visualizar un resultado defectuoso.

La gestión por procesos tiene una metodología para diseñar, controlar y

mejorar cada proceso, satisfaciendo las necesidad y expectativas del
cliente de las metas.

Definiendo que la gestión de un proceso se basa en el diseño, en el

control y la mejora continua.

Control interno de la calidad

Según Aguilar (2006) indica es el análisis repetitivo de materiales de

control que mimetizan los especímenes biológicos, del resultado
obtenido depende la aceptación o no obtenidos de los sueros a los
pacientes.

 Control de reactivos y materiales analíticos

Los reactivos llegan a ser el primordial suministro de laboratorio

porque puede afectar directamente la calidad de resultados que
se busca. Su elección empleada y el mantenimiento son parte
vital del control interno de calidad. El control debe ser
 periódicamente en especial en celular sanguíneas que son
recuentos celulares y volumen celular que es el PH.

Otro punto a cuenta es a calibración para la obtención de material

del procedimiento analítico

 Control del material volumétrico

Todo el instrumental deberá de estar calibrado en la función de
exactitud, actualmente la mayoría de procesos es automatizada
aun así en ocasiones sería conveniente efectuar el proceso de
delucion.se deberá de tener constancia documentada de su
mantenimiento periodo y de la verificación del cumplimiento de
sus características metrológicas.es necesario disponer de
procedimientos sobre la correcta limpieza del mismo.
 Control de instrumentos y equipos
Los instrumentos existentes del tipo auxiliar o complementarios
son nevera, congeladora, baños de agua, centrifuga, medidores
del ph, microscopio entre otros y los analizadores automatizados.
Todos requieren un control desde su temperamento hasta la
desviación de margen de temperatura, calibraciones, la
temperatura.
 Control de resultados
Dependerá de los resultados efectuado en cada examen y el error
sistemático en cada prueba.

Estructura organizativa

Gonzales (2010) Los laboratorios clínicos son ubicados en centros

asistencias, como hospitales, o externamente como paciente
ambulatorio. No existe un modelo de organización y su estructura
dependerá del tamaño de la entidad.

La capacidad de realización del proceso para el resultado en cantidades

mayores puede minimizar el costo y existe una mayor organización en
tiempo de respuesta a corto plazo.
Esto conlleva a dos diseños estructurales: el modular y el abierto. el
modular resalta que cada departamento debe estar separado por cada
uno de ellas. Mientras que en el abierto muchos de los departamentos
están unidos.

El avance tecnológico ha hecho que se pueda trabajar en un mismo

sistema tecnológicos, de forma que compartan el mismo espécimen, con
estos diseños se intenta concentrar los sistemas automáticos.

Las últimas tendencias en laboratorio clínico son los laboratorios

centrales o en siglas (CORE) donde se indica que son laboratorios
automatizados o mecanizados, donde es realizado las pruebas con
mayor demanda. El laboratorio central permite reducir el número de
tubos e implicar su tráfico por el sistema de análisis.

Al final este tipo de laboratorio facilita la conexión sistema informativa e

integra la fase preanalitica y pos analítica.

Además, es fundamental en todo laboratorio el área administrativa, que

deberá de estar situada en la entra del laboratorio, a la vez cerca a el
resto del trabajo, para la recepción de entrega de muestras.

Servicios o áreas de laboratorio clínico

El laboratorio clínico realiza determinaciones de bioquímica,

hematología, microbiología e inmunología de forma que esto son las
cuatro áreas principales de un laboratorio clínico. Podrán ser agrupadas
o estar separadas a la ves dirigidas por personas distinta.

 Bioquímica
La principal área o secciones instrumentales suelen ser las de
bioquímica, inmunoanalisis automatizadas, proteínas, orina tanto
en la técnica manuales o técnicas moleculares.
consiste en agrupar los analizadores automáticos para bioquímica
con aparatos con capacidades de proceso grande a laves
realización de procedimiento manual empleados electrolitos
automáticos y aparatos necesarios para pruebas moleculares.
 Hematología
 Las áreas más relativas son bacteriología, parasitología, serología
y microbiología molecular
Consisten en identificación de bacterias mediante aparatos
analizadores automáticos, estudio de parásitos, estudio se
pruebas serológicas realizada mediante suero empleando la
técnica de inmunológicas, identifacion de patógenos.
Esta área deberá de contar con un área de toma de muestra,
limpieza de material, esterilización y una área preparación de
medios
 Inmunología clínica
Las áreas principales son autoinmunidad y inmunología celular
Consiste en tipificación de antígenos HLA, al análisis para auto
anticuerpos para enfermedades auto inmunitarias y al sistema
inmunológico en relación a enfermedades.
2.6 Marco conceptual

Auditoria

Es una evaluación dado por una persona independiente teniendo

procedimiento establecidos que es una herramienta clave para las
organizaciones, permitiéndole recolectar evidencias, determinar la
confiabilidad y calidad del desarrollo de la ejecución de la actividad en su
organización en base a sus conocimientos, criterios, políticas
establecidas para su futura toma de decisiones. (Grimaldo,2014,11)

Ambiente de control

Para llevar un ambiente control nos debemos basar en el conjunto de las

normas procesos y estructuras que servirán como base para el
adecuado control interno en la entidad. comprende los principios de
integridad y valores éticos que deben regir en la entidad, los parámetros
que permitan las tareas de supervisión, la estructura organizativa
alineada a objetivos, el proceso para atraer, desarrollar y retener a
personal competente y el rigor en torno a las medidas de desempeño,
incentivos y recompensas. Contraloría General De La Republica (2014)

Evaluación de riesgos
 La evaluación de riesgos es el proceso permanente a fin de que la
entidad pueda preparase para enfrentar dichos eventos.
La evaluación del riesgo comprende los principios de definición de los
objetivos e identificación y evaluación de los riesgos, determinación de la
gestión de riesgos, evaluación de la probabilidad de fraude y evaluación
de sucesos o cambios que afecten al sistema de control interno
Contraloría General De La Republica (2014)

Cliente (paciente)

En términos gerenciales podemos definir que nuestros clientes son

nuestros pacientes más importantes de la institución. Los clientes están
constituidos por la población de Chimbote y su entorno, que desean
servicios con calidad. (Ayuzo,2016,429-430)

Gestión en laboratorio

Está basado primordialmente en el proceso del concepto de calidad

hasta donde estaría dispuesto a pagar el cliente por el servicio obtenido,
por lo que la gestión por procesos se presenta como un sistema de
gestión de la calidad apuntando a la calidad total. (Izquierdo ,2011,508-
509)

2.7 Marco legal

 Basándonos en la gestión de calidad la norma ISO 9001:2008:

SISTEMAS DE GESTION DE CALIDAD
 Texto único ordenado de la ley del impuesto a la renta decreto
supremo 179-2004-EF arti.18 inciso (c) de las inafectaciones y
exoneraciones
 Santa sede y estado Decreto ley nº 23211, articulo 10.
2.8 Diseño de investigación
2.8.1 Material de estudio
Población
La población de estudio para la presente investigación es de tipo
finita y está determinada por la institución maternidad de maría.

Muestra
La muestra es de tipo no experimental porque no se manipula las
variables, no probabilística e intencional, está determinada por 10
colaboradores de la institución maternidad de maría
2.8.2 Método de investigación
Para la siguiente investigación de trabajo se utilizará los siguientes
métodos:
Descriptivo: porque será detallada de manera objetiva basados en
los factores psicológicos que son la atención y percepción del
ambiente.
Observación directa: siendo su información directa y confiable al
visualizar los procesos de causa y efecto.
Inductivo-deductivo: nos permite estudiar hechos particulares en
forma específica con el fin de llegar a obtener conclusiones
generales
Analítico: nos permitirá identificar el indicador del objeto de estudio
estableciendo relación con la variable de la investigación dentro del
marco de los objetivos planteados.
Histórico: nos ayudara a establecer el espacio temporal donde es
presentado el fenómeno social perteneciente a la realidad
problemática del presente proyecto de investigación.

2.8.3 Técnicas y instrumento de recolección de datos

Para la siguiente investigación se realizó las siguientes técnicas:
Técnica de Entrevista
Nos permitirá obtener información directa de los colaboradores del
departamento de laboratorio obtenidos por el proyecto de
 investigación que adopta de forma intencional incluyendo la
información necesaria para el desarrollo de la investigación.
Técnica de encuesta
Nos ayudara a la recopilación de la investigación mediante la
aplicación a las partes involucradas que nos proporcione
información veraz y de calidad para poder interpretar los
resultados.
Instrumentos
Ficha de entrevista
Nos ayudara en el personal relacionado al objetivo que se desea
obtener.
Cuestionario
La agrupación apetece de interrogantes cerradas concretas
entendibles y puntuales, aplicadas a los colaboradores
(muestra)que forman parte de la investigación, con el fin de
concretar el resultado de los objetivos propuestos.

2.8.4 Tratamiento y análisis de la información

El presente tema de investigación se realizará en la misma
institución con el personal que labora a diario en su departamento,
en el transcurso del día cuando no se tenga muchos pacientes ha
atender, la manera de presentación será en datos estadísticos en
modo de presentación de tablas y gráficas.

Presentación de la investigación será como mejor se adecue a lo

que se investigue.
2.8.5 Diseño de investigación
Se empleará el diseño de una sola casilla con análisis especifico
mediante la observación directa de la institución maternidad de
maría.
La representación gráfica del diseño es como sigue:

Diseño de investigación de una sola casilla

X Y

Figura N°01

Datos

X: implementación de una auditoria interna y la incidencia en la

gestión del departamento de laboratorio de la institución maternidad
de maría, Chimbote, 2022
Y: resultado a obtener
3. Referencias Bibliográficas
Libros:
 Gonzáles, J.. 2010. Técnicas y métodos de laboratorio clínico. En
Elsevier Masson (3-6 pp ). GEA Consultoria Editorial,S.i..
 Tapia, C, Rueda, R & Silva, R. (2017). Auditoria Interna. Instituto
Mexicano de Contadores.
 Marzo Conceptual del control interno. La contraloría general de la
Republica.
Páginas Web:
 Cogorno, A, Gonzales, A, Lamarque Stella & Quinteiro, V. (2013). La
evolución de la auditoria en el comienzo del siglo XXI. 15/06/2022, de
XXX Conferencia interamericana de Contabilidad 2013 Sitio web:
https://cpcecba.org.ar/media/img/paginas/La%20Evoluci%C3%B3n
%20De%20La%20Auditor%C3%ADa%20Interna%20En%20El
%20Comienzo%20Del%20Siglo%20XXI.pdf
 Izquierdo, S.. (2011). La gestión de los procesos en el laboratorio clínico.
16/6/2022,de Biopatologia medica Sitio web:
https://www.aebm.org/formacion%20distancia/distancia%202010-2011/T
aller%202010-2011/monografias%202010/6.-%20GESTION%20DE
%20PROCESOS.pdf
 Ayuzo, C.. (2016). Pacientes, clientes médicos y proveedores, (es solo
cuestión de terminología. 17/06/2022, de Gaceta medica Sitio web:
https://www.anmm.org.mx/GMM/2016/n3/GMM_152_2016_3_429-
430.pdf
ANEXO
1. Personal de laboratorio
RELACION DE ASISTENTES
POR EL LABORATORIO
N° NOMBRE Y DNI CARGO FIRMA

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       
 2. Encuesta

ENCUESTA – ENCARGADO DE PEDIDO DE INSUMOS

Ocupación:
Tiempo de servicio:
Cargo:
Edad:

1.COMPRAS DE SERVICIOS Y SUMINISTROS

1.1. ¿Se maneja un sistema para llevar a cabo la selección y adquisición
suministros que influyen en la calidad de ensayos y resultados?
SI NO
1.2. ¿Dispone el laboratorio de procedimientos para la adquisición, recepción y
almacenamiento de reactivos y materiales?
SI NO

1.3. ¿Existen evidencias de la revisión y aprobación técnica de los documentos de

compras?
SI NO

1.4. ¿Se mantiene un registro de las inspecciones/verificaciones realizadas a los

suministros, reactivos y productos consumibles para comprobar que se cumplen
los requisitos establecidos?
SI NO
1.5. ¿Dispone el laboratorio de un listado de los proveedores de consumibles,
suministros y servicios críticos evaluados y aprobados, así como registros de su
evaluación?
SI NO
 ENCUESTA AL AREA EN GENERAL

Ocupación:
Tiempo de servicio:
Cargo:
Edad:

2. SERVICIO AL CLIENTE (Paciente)

2.1. ¿Se presta asesoramiento técnico a los clientes para la definición de sus
necesidades de trabajos a contratar?
SI NO
2.2. ¿Está previsto el acceso razonable (sin compromiso de la confidencialidad y
la seguridad) del cliente, o su representante, a las áreas pertinentes del
Laboratorio para presenciar el desarrollo de los trabajos contratados?
SI NO
2.3. ¿Se informa al cliente de los retrasos o desviaciones importantes producidas
en la realización de los ensayos?
SI NO
2.4. ¿Se ha adoptado alguna sistemática, más allá del tratamiento de
reclamaciones, para obtener información de retorno de los clientes con objeto de
alimentar los procesos de mejora continua?
SI NO

3. Quejas

1.
2.
3.
3.1. ¿Dispone el laboratorio de un procedimiento escrito para el tratamiento de las
quejas?
SI NO
3.2. ¿Se registran éstas, las investigaciones llevadas a cabo y las acciones
tomadas para su resolución?
SI NO

4. CONTROL DE TRABAJOS DE ENSAYO/CALIBRACIÓN NO CONFORMES

4.1. ¿Se ha establecido una politica para la identificación y tratamiento de trabajo no

conforme?
SI NO
4.2. ¿Se han designado a los responsables de llevar a cabo el tratamiento del trabajo
no conforme así como de reanudar el trabajo?
SI NO
4.3. En caso necesario, ¿se llevan a cabo acciones inmediatas?
SI NO
4.4. En caso necesario, ¿se interrumpe el trabajo y se informa al cliente?
 SI NO
4.5. En su caso, ¿se inicia el proceso de tratamiento de acciones correctivas?
SI NO