INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

UNIDAD TEPEPAN
TAREA 4

UNIDAD DE APRENDIZAJE: CRÉDITO COBRANZA INTERNACIONALES

UNIDAD TEMÁTICA: IV ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE CRÉDITO Y

COBRANZA

GRUPO: 2NV43

PROFESORA: PATRICIA TORRES CARRASCO

ALUMNA:

NOMBRE COMPLETO NÚMERO DE NÚMERO DE

BOLETA LISTA
NOLASCO BELTRAN YENNFER ALEJANDRA 2020430734 15

FECHA DE ENTREGA: 20.11.2021

 TAREA 4

Estados financieros, objetivo,

importancia y cuentas que lo componen
DEFINICIÓN

Los estados financieros o estados contables son informes que se realizan con la finalidad de
obtener una imagen de la situación financiera de una empresa. Estos documentos permiten hacer
un análisis e interpretación de la información para una posterior toma de decisiones que beneficie
a la compañía.

OBJETIVO

El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación financiera,

del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil a una amplia
variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas.

IMPORTANCIA

El análisis de estados financieros es un componente indispensable de la mayor parte de las

decisiones sobre préstamo, inversión y otras cuestiones próximas, al facilita la toma de decisiones
a los inversionistas o terceros que estén interesados en la situación económica y financiera de la
empresa.

Sobre todo, cuando se desea realizar una inversión, al convertirse en el elemento principal de todo
el conjunto de decisión que interesa al inversionista o quien adquiere acciones. Su importancia
relativa en el conjunto de decisiones sobre inversión depende de las circunstancias y del momento
del mercado.

CUENTAS QUE LO COMPONEN

Estos informes muestran el ejercicio contable de un año, o de cierto periodo que se desee
conocer, de operaciones de la compañía. El observar las cuentas de este periodo permite conocer
la rentabilidad y solvencia que tiene la empresa. La información brindada se muestra de manera
estructurada y compuesta por los siguientes estados financieros:

• Balance general: este documento presenta los activos y pasivos de la empresa, así como
las aportaciones de los socios de cada uno de los socios y las ganancias que se han
generado.
Se define como el documento contable que informa acerca de la situación de la empresa,
presentando sus derechos y obligaciones, así como su capital y reservas, valorados de acuerdo con
los criterios de contabilidad generalmente aceptados.

En el Balance se muestran:

1. Activo: Dinero en efectivo, dinero depositado en el banco o bienes.

2. Pasivo: Deudas de la empresa con bancos, proveedores y otras entidades financieras.
3. Patrimonio neto: Aportaciones realizadas por los socios y beneficios que ha generado la
empresa.

• Estado de resultados: muestra una comparación entre los ingresos obtenidos con los
costos que genera la empresa, para sacar los beneficios. Generalmente el periodo de la
muestra se hace a un año.

Compara los ingresos de la empresa con los costes de esta, y muestra si ha habido beneficios para
pagar dividendos. Dentro de ésta, tenemos dos elementos:

1. Ingresos: Son entradas de recursos o eliminación de obligaciones que generan

incrementos de patrimonio.
2. Gastos: Salidas de recursos que disminuyen el activo o incrementos en el pasivo.

• Flujos de caja: como su nombre lo indica, lo que presenta este informe son movimientos
de ingresos y egresos dentro de una compañía, para tener el conocimiento de la cantidad
de capital existente al final de un periodo.

Muestra las fuentes, regularidad y uso del efectivo de la empresa, usando estimaciones directas (la
más utilizada) o indirectas. La estimación directa muestra el efectivo neto generado por las
operaciones. Esta variable es de vital importancia para analizar la situación de la empresa ya que
refleja su liquidez.
•
 • Estados de cambio en el patrimonio: dentro de este documento se realiza un análisis
comparativo de las variaciones de entre las entradas y salidas, durante el inicio y final del
periodo.

Muestra las variaciones en las entradas y salidas en las operaciones de la empresa entre el inicio
del período y el final de este, generalmente un año.

• Memorias: la función de este documento reside en el análisis de un conjunto de estados

financieros, para hacer una comparación de un periodo de tiempo y así observar de
manera más amplia la situación financiera.

Es un documento utilizado en contabilidad que sirve para ampliar la información contenida en

las cuentas anuales. Así pues, la memoria deberá presentarse y elaborarse juntamente con los
demás estados financieros. Forma parte de las cuentas anuales de las sociedades.

La función de este estado contable es la de completar, ampliar, comentar y realizar aclaraciones

sobre el resto de los documentos que se integran en las cuentas anuales.

Balance general, objetivo, importancia y

cuentas que lo componen
El balance general es uno de los estados financieros básicos que debe preparar toda empresa o
negocio para dar a conocer su estructura financiera.

En contabilidad, el balance general es el estado financiero que muestra lo que una empresa tiene,
lo que debe, y lo que los socios han aportado.

Del balance general el empresario y los terceros interesados como acreedores y proveedores,
obtienen la información valiosa sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe
cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro próximo

OBJETIVO

Un balance general se realiza con el propósito de conocer la situación económica y financiera de la

empresa en un momento determinado. Al preparar este informe se obtiene además información
relevante para tomar decisiones de negocio como la solvencia de la empresa, la capacidad actual
de capital o la naturaleza de los activos y de las obligaciones. Además, realizar un balance general
permite detectar aspectos como:

• Exceso de deudas
 • Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o inversiones
• Inventarios sobrantes o insuficientes

IMPORTANCIA

La importancia del balance general sirve para dar a conocer a los propietarios, socios y accionistas
si la operación de la empresa se ha llevado de la manera correcta, si los recursos se han
administrado eficientemente y si los resultados de estos procesos son óptimos o son deficientes.

La importancia del balance de situación financiera se debe a que:

• Permite conocer la situación financiera de la empresa en un periodo determinado.

• Proporciona información relevante para la toma de decisiones.
• Ayuda a detectar sobrantes o faltantes de efectivo, bancos, inversiones y/o inventarios.
• Además, permite identificar ineficiencias en el sistema de cobranza y/o exceso de
endeudamiento.

CUENTAS QUE LO COMPONEN

ACTIVOS: El activo es todo lo que la empresa posee, como propiedades, inversiones, derechos,
efectivo.

Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes
categorías:
 1. Activos corrientes.

Esta categoría representa las deudas y obligaciones que posee la empresa, es decir, lo que la
compañía debe a terceros como entidades financieras, proveedores, etc. Estas deudas se clasifican
en función de su nivel de exigibilidad, o lo que es lo mismo, el plazo de tiempo que tienen para
liquidarse.

• Circulante: son las deudas de la empresa que presentan una liquidación con un plazo
menor a un año. Se consideran de corto plazo y la intención es que se establezcan en
constante rotación.

Son aquellos activos que son más fáciles para convertirse en dinero en efectivo durante el período
normal de operaciones del negocio.

Estos activos son:

• Caja. Es el dinero que se tiene disponible en el cajón del escritorio, en el bolsillo y los
cheques al día no consignados.
• Bancos. Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco.
• Cuentas por Cobrar. Es el saldo de recaudar de las ventas a crédito y que todavía deben
los clientes, letras de cambio los préstamos a los operarios y amigos. También se incluyen
los cheques o letras de cambio por cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha de su
vencimiento o porque las personas que le deben a usted no han cumplido con los plazos
acordados.
• Inventarios. Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes de
materias primas, productos en proceso y productos terminados de una empresa.
• En empresas comerciales y de distribución tales como tiendas, graneros, ferreterías,
droguerías, etc., no existen inventarios de materias primas ni de productos de proceso.
Sólo se maneja el inventario de mercancías disponibles para la venta, valoradas al costo.

2. Activos Fijos.

Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y que le sirven para
desarrollar sus actividades.

• Maquinaria y Equipo
• Vehículos
• Muebles y Enseres
• Construcciones
• Terrenos
Para ponerle valor a cada uno de estos bienes, se calcula el valor comercial o de venta
aproximado, teniendo en cuenta el estado en que se encuentra a la fecha de realizar el balance. En
los casos en que los bienes son de reciente adquisición se utiliza el valor de compra.

Los activos fijos sufren desgaste con el uso. Este desgaste recibe el nombre de “depreciación”

3. Otros activos.

Son aquellos que no se pueden clasificar en las categorías de activos corrientes y activos fijos, tales
como los gastos pagados por anticipado, las patentes, etc.

PASIVOS: Es todo lo que la empresa debe a terceros. Los pasivos de una empresa se pueden
clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes categorías:

1. Pasivos corrientes.

Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un período menor a un año.

• Sobregiros: Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realización del balance.

• Obligaciones Bancarias. Es el valor de las obligaciones contraídas (créditos) con los bancos
y demás entidades financieras.
• Cuentas por pagar a proveedores. Es el valor de las deudas contraídas por compras
hechas a crédito a proveedores.
• Anticipos. Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo aún no entregado.
• Cuentas por pagar. Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de Proveedores,
tales como los préstamos de personas particulares. En el caso de los préstamos personales
o créditos de entidades financieras, debe tomarse en cuenta el capital y los intereses que
se deben.
• Prestaciones y cesantías consolidadas. Representa el valor de las cesantías y otras
prestaciones que la empresa le debe a sus trabajadores. La empresa debe constituir un
fondo, con el objeto de cubrir estas obligaciones en el momento.
• Impuestos por pagar. Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha de
realización del balance.

2. Pasivo a largo plazo.

A esta categoría pertenecen las deudas contraídas por la empresa cuyo plazo de liquidación
es superior a un año como pueden ser los créditos bancarios o los documentos que aún están
pendientes de pago. Son aquellos activos que la microempresa debe pagar en un período mayor a
un año, tales como obligaciones bancarias, etc.

3. Otros pasivos.

Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categorías de pasivos corrientes y pasivos a
largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por anticipado.

PATRIMONIO/CAPITAL: Constituye el conjunto de recursos que los socios o propietarios han

invertido en la empresa. El montante total de los activos debe ser igual a la suma del total de los
pasivos más el capital. Es decir, es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de
realización del balance. Este se clasifica en:

• Capital. Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su

empresa.
• Utilidades Retenidas. Son las utilidades que el empresario ha invertido en su empresa.
• Utilidades del Período Anterior. Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en
el período inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el de las utilidades que
aparecen en el último estado de pérdidas y ganancias.
• Reserva legal. Corresponde al valor de las utilidades que por ley deben reservarse.

EJEMPLO
BIBLIOGRAFÍA
https://blog.contpaqi.com/contabilidad/que-son-y-para-que-sirven-los-estados-financieros

https://economipedia.com/definiciones/estados-financieros.html

https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/RedBV2018_IAS01_G
VT.pdf

https://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n4/e2.html

https://www.gerencie.com/balance-general.html#Que_es_el_Balance_General

https://www.jasminsoftware.es/blog/consiste-balance-
general/#:~:text=Objetivos%20del%20Balance%20General,empresa%20en%20un%20momento%2
0determinado.&text=Adem%C3%A1s%2C%20realizar%20un%20balance%20general,en%20efectiv
o%2C%20bancos%20o%20inversiones

https://www.bits.com.mx/importancia-del-balance-
general/#:~:text=La%20importancia%20del%20balance%20general%20sirve%20para%20dar%20a
%20conocer,son%20%C3%B3ptimos%20o%20son%20deficientes.

https://guiadelempresario.com/contabilidad/balance-general/#Importancia_del_balance_general