UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y GESTIÓN TRIBUTARIA

PROYECTO DE INVERSIÓN

APLICACIÓN DE COSTOS

PRESENTADO POR

ALVAREZ GONZALES CHRISTHIAN

GUTIERREZ CHAGUA INDIRA AGNY

LEON CARRANZA ELVER

PROFESOR

DR. PAREDES MONZOY SAMUEL FERNANDO

CICLO: IX

ÑAÑA, 2021
 INTRODUCCIÓN

Para elaborar el presente proyecto de inversión de acuerdo a las indicaciones del

docente, hemos observado y analizado la realidad de nuestro entorno tratando de
aprovechar las condiciones y recursos que se encuentran a nuestro alrededor, en ese
sentido nos hemos percatado que en esta parte del Perú (Omate - Moquegua) hay mucho
potencial para organizar una agroindustria, en nuestro caso abordaremos el de los
duraznos, frutos que vienen destacándose debido a su buena calidad, sumado a las
buenas condiciones de la tierra y recursos de agua permanente, en ese sentido
consideramos que es muy viable la instalación de una planta que procese los duraznos y
con ello producir conservas de duraznos en almíbar. Uno de los puntos más importantes
de este proyecto es que se favorecería a la zona ya que los agricultores tendría
asegurada la compra de sus plantaciones asimismo para la puesta en marcha y
producción de los productos se requerirán mano de obra la cual puede ser tomada de los
pobladores que viven en zonas aledañas, logrando con ello un ingreso permanente para
el mantenimiento de muchas familias. Además de ello en nuestro país a la fecha no hay
plantas productoras de conservas en durazno por lo que se crearían condiciones muy
favorables, en virtud de ello procedemos a desarrollar la propuesta.
 PROYECTO DE INVERSIÓN ESTUDIO DE MERCADO

Actualmente me encuentro Valle de Omate, el cual está ubicado en el distrito de

Omate, dentro de la provincia General Sánchez Cerro del departamento de Moquegua,
este hermoso valle es muy fértil pues en sus tierras se cultivan toda clase de plantas y
frutas, sin embargo muchos de las cosechas son desaprovechadas pues no hay
suficientes compradores que lleguen a la zona. Sin embargo para el presente trabajo nos
centraremos en la producción de duraznos, pues el cultivo de este fruto viene en aumento
desde hace un par de décadas además que el fruto es de buena calidad, por lo que su
cultivo está ganando terreno frente a otros cultivos, no obstante hace falta un mercado
permanente para su producción en muchos casos por desinteres del estado quien no
brinda capacitación a los agricultores, en ese sentido, nuestra propuesta como proyecto
de inversión es aprovechar la producción de duraznos de la zona e instalar una planta
procesadora de conservas de durazno, pues se ha visto que en nuestro país hay un gran
mercado para este producto, además que en el Perú no hay empresas que se dediquen a
procesar el durazno para conserva por lo que todo producto de ese tipo es importado de
diversos países dela región. En ese sentido es una gran oportunidad para invertir en la
elaboración de conservas de duraznos, cuya puesta en marcha beneficiaría también en
gran medida a la región pues sus cosechas estarían aseguradas y de igual forma este
proyecto generaría muchos puestos de trabajo directa e indirectamente, trayendo consigo
un sentido de bienestar y progreso a la comunidad.
 Para la ejecución y puesta en marcha de la planta procesadora es necesario
recurrir a una financiación, sin embargo se considera que el proyecto es muy viable pues
como ya se menciono todo producto de similares características viene del exterior por lo
que el precio de estos productos están asociados con los gastos de importación, como
fletes y costos de nacionalización, en ese sentido nuestro producto tendría cierta ventaja
ya que su margen de utilidad es más flexible, además que se apelaría al apoyo por la
producción nacional.

PLANTA PROCESARORA DE DURAZNOS

ANÁLISIS DE LA DEMANDA

La demanda de duraznos enlatados en el Perú en el sector industrial no hay en

nuestra en nuestro entorno. Y la importación de los enlatados abastecen al mercado
nacional de la demanda interna, la cual también se consume diversidad supermercados
renombrados en el país y no brindando un valor agregado y también nuestra meta de
expansión es exportar ya que es una materia prima de la cual hay muchos agricultores
que se beneficiarían de manera directa y otros de manera indirecta en la economía del
país.

la oferta como de la demanda, podemos analizar que existe una gran demanda
potencial insatisfecha debido a que el mercado de enlatados de durazno porque sus
precios son elevados, por lo cual el peruano compra o no los compra.
DETERMINACIÓN DE LA DEMANDA QUE CAPTARÁ EL PROYECTO

Teniendo en cuenta de que la planta agroindustrial del proyecto, sería la única

empresa que a nivel industrial estaría ofertando en la zona, para la elaboración de
diferentes productos durazno enlatado, se tiene que centrar en el análisis en su
proporción de mercado y capacidad de producción prevista a largo plazo, con lo que
pasaría a ser parte de la oferta futura de la producción de durazno enlatado.

De manera que, como política técnica se podría estipular que una empresa que
inicie sus servicios a partir de este estudio (año 2021) estaría en capacidad de captar el
0.5% para los productos enlatados de durazno.

RECURSOS REQUERIDOS

Aun esta por analizar en forma exacta y verdadera los recursos necesarios para la
implementacion de una planta procesadorqa de duraznos, sin embargo a continuacion
abordaremos los elementos mas necesarios para la puesta en marcha.

INFRAESTRUCTURA

El predio dónde se ejecutará y se desarrollará este estudio, desea contar con la

infraestructura básica para llevar adelante este proyecto, lo cual nos induce a realizar un
financiamiento, de todas maneras la planta se instalara in situ, ya que es mas conveniente
por temas de ahorro de costos.

MANO DE OBRA

En primer lugar se aprovecharia la mano de obra local, ademas teniendo en

cuenta que en el país se encuentra abundante mano de obra que estaría calificada para la
gran mayoría de los puestos en este proyecto; estos a su vez estarían divididos en lo que
se denomina mano de obra directa y mano de obra indirecta. En el primer rubro la
empresa dispondría de obreros calificados, obreros semi calificados relacionados al sector
agrícola de durazno; en el primer caso esta mano de obra debe de poseer conocimientos
básicos elementales concernientes a procesos industriales relacionados a la
transformación del durazno, serán personal que tenga una experiencia en la
industrialización de durazno y todos sus procesos.
MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS

Es aconsejable usar máquinas de bajo costo por ahora para iniciar el proyecto. Los
duraznos pasan por varios procesos y fases para su producto final, lo cual se ira
indagando acerca más del producto.

MANTENIMIENTO

Cada área es importante en las fases del enlatado de durazno y lleva un

presupuesto mensual mantenerlo, y la salubridad cumpliendo con las normas y leyes de
PRODUCE entre otros exigentes como licencias municipales, y ahora por el COVID.

Etapas del proceso productivo de duraznos en almíbar.

ESTUDIO DE MERCADO

ANALIZANDO A LA COMPETENCIA

En la actualidad en nuestro pais no existen empresas dedicadas a la elaboracion

de conservas de duraznos, en ese sentido la totalidad de productos disponibles en el
mercado peruano son importados por diversas empresas que se encargan de su
comercializacion, el pais de procedencia de la mayoría de estos productos es Chile
seguido por Argentina y Brasil, a continuacion daremos a conocer los principales
productos que se comercializan en nuestro mercado interno:
 Conserva de Durazno Fanny

Esta conserva de origen chileno, es importado por la empresa Molitalia, la

presentacion de este producto es de 820g peso neto y 480g escurrido, actualmente el
precio promedio del producto es de S/ 7.60 y se comercializa en los principales
supermercados y tiendas de abarrotes

Conserva Durazno Dos Caballos

Esta conserva tiene muchos años en nuestro mercado por lo cual cuenta con un
gran prestigio, el pais de origen de este producto es del vecino pais de Chile y es
producido por la firma Pentzke S.A. la presentacion de este producto es de 820g peso
neto, actualmente el precio promedio del producto es de S/ 7.60 y se comercializa en los
principales supermercados y tiendas de abarrotes
 Conservas de duraznos Aconcagua

Pruducto de origen chileno el cual tiene muchos años en el mercado peruano, es

producido por la empresa Aconcagua Foods SA Buin – Chile, la presentacion de este
producto es de 820g peso neto y 480g escurrido, actualmente el precio promedio del
producto es de S/ 7.50 y se comercializa en los principales supermercados y tiendas de
abarrotes

Conservas en duraznos Arica

Este producto es elaborado por la empresa Santis, el producto es producido en

Chile, cuenta simismo con gran demanda en nuestro mercado ya que cuenta con un
menor precio respecto a las demas marcas, actualmente su precio de venta es de S/
650.00 la presentacion de este producto es de 820g y al igual que los anteriores el
producto es comercializado en las principales tiendas de abastecimiento.
 Conserva de duraznos Del Rio

Este producto es de origen chileno, el producto es importado por la empresa

Negociaciones Horizonte SAC, este producto es mas joven que los anteriores, asimismo
dispone de un menor precio respecto a la competencia, teniendo un precio de venta de S/
6.00 la presentacion de este producto es de 820g peso neto, la comercializacion de este
producto es mas en los mercados y bodegas.

La diferencia entre producir e importar

Conforme a lo que hemos podido apreciar la totalidad de los productos que

actualmente se comercializan son importados, especificamente de Chile, en ese sentido,
para nacionalizar algún producto se deben desembolsar importantes cantidades para
cubrir los gastos de: Impuestos como FOB, flete, seguro, los costos de descarga handling,
los costos de almacenaje, los honorarios del despachante y demas aranceles y trámites a
los que se encuentran gravados, todos estos costos encarecen el valor del producto,
haciendo que el margen de utilidad disminuya, sin embargo si producimos no solo
ahorramos ese importante flujo de dinero sino que damos la oportunidad de trabajo
directo e indirecto a cientos de compatriotas, eso es lo mejor de producir ya que la
comunidad y todos se benefician, ademas que también se tiene la posibilidad de exportar
el producto en miras de encontrar un nuevo mercado.
 Costos de importación

ANÁLISIS ESTRATEGICO FODA

Ante lo expuesto anteriormente hemos procedido a elaborar un analisis estratégico

FODA a fin de conocer nuestras fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas, las
cuales exponemos a continuación.

FORTALEZA
Producto con alta demanda.
Se cuenta con Materia prima de buena
calidad
Mayor margen de utilidad respecto a la
competencia
Seria la unica empresa peruana productora
de conservas de duraznos
OPORTUNIDADES
Existen vastas regiones donde se puede
adquirir la materia prima.
Amplia variedad de entidades las cuales
pueden financiar el proyecto.
Se puede aprovechar el mercado
exterior para colocar los productos.

FODA
DEBILIDADES
La falta de experiencia en
producción
No se cuenta con el capital necesario
para la puesta en marcha
La empresa tendra una obligacion
financiera por un largo periodo.
AMENAZAS
La recesion economica originada por el
COVID
El posicionamiento de productos
elaborados por paises con amplio
hstorial en nuestro mercado.
 ESTUDIO TÉCNICO

LOCALIZACION OPTIMA

Analizando con los compañeros del grupo hemos llegado a la conclusion que la ubicación
de la planta procesadora de conservas de duraznos deberia localizarse en la capital del
departamento mas proximo, en este caso la ciudad de Arequipa, pues a pesar que la
provincia de Omate se encuentra en el departamento de Moquegua, esta mas proximo a
la ciudad de Arequipa en ese sentido los camiones que transporten la fruta tardara
menos. Una razon principal po lo que se escogio la ciudad de Arequipa es que esta
ciudad tiene un mercado muy importante ya que es la segunda ciudad en importancia del
Perú, ademas que en esta ciudad podemos obtener todos los insumos y servicios
necesarios para llevar a cabo la produccion, asimismo las vias de comunicación con las
que cuenta son mas eficientes. Entonces proyectamos que el centro de operaciones se
llevara a cabo en Arequipa lugar donde instalaremos la planta de procesamiento de igual
forma de alli distribuiremos el producto final hacia los diversos mercados conforme
vayamos consolidandolos, sin embargo en Omate contaremos con un punto de acopio de
la materia prima.

INGENIERÍA DEL PROYECTO

Una vez de analizar los insumos requeridos podemos identificar lo siguiente:

Materia Prima

Duraznos.- Se requiere de fruta que se encuentre en un estado de madurez intermedia,

es decir, que no haya llegado a su madurez completa ya que debe soportar todas las
operaciones de manipuleo y tratamiento térmico. La textura debe ser firme y poseer un
buen color y aroma. Estos requerimientos influirán directamente con la presentación final
del producto, la textura de la materia prima es indispensable para obtener fruta en almíbar
de calidad. Esta debe ser firme, de preferencia con células corchosas, de tal modo que
penetre el edulcorante y otros componentes con facilidad.

Azúcar.- Se utiliza para edulcorar y lograr una palatalización del producto, donde se
controlan los grados brix adecuados al jarabe o almíbar para que éstos sean transferidos
a la materia rpima. Se emplea azúcar blanca refinada.
Acido.- Se utiliza para regular la acidez, se controla a través del pH adecuado en el
jarabe, y para neutralizar el efecto del hidróxido de sodio después del pelado químico de
la fruta, se recomienda que estas tengan un grado por encima de 9 y un pH lo mas ácido
posible, esta característica es importante y contribuye con la calidad del producto final.

Envases.- El envase que necesitamos son del tipo metálico elaborados de hojalata,
aluminio, ya que este tipo de envases permiten conservar mejor el producto asimismo
debido a su rigides son seguros para poder transportarlos por diversos medios. Respecto
a ello, localmente se cuenta con muchos proveedores que brinden el servicio de enlatado
por lo que los envases estan asegurados.

Materiales y equipos

Estuvimos averiguando los equipos y materiales necesarios para la elaboracion de

conservas en duraznos y estos son los necesarios con los que se debe contar:

-Balanza de plataforma y analitica de precision.

- Mesas de trabajo de acero inoxidable.

- Mesas seleccionadoras y clasificadoras

- Equipo de lavado.

- Equipo para pelado, cortado, rodajado (dependiendo de la línea de producción).

- Tinas de acero inoxidable de lavado.

- Ollas con chaqueta de vapor.

- Tanque de preparación del almíbar.

- Dosificadora de almíbar.

- Equipo AD DOC para hacer vacío (exhauster).

- Cerradora de frascos.

- Selladora de latas.
- Caldero.

- Equipo ablandador de agua.

- Refractómetro.

- P-Hmetro.

Recursos humanos

El capital humano es un recurso muy importante, pues de ello depende que la producción
marche conforme lo indicado, en ese sentido se requiere operarios, técnicos, personal de
supervision y control de calidad y un jefe de planta que se responsabilize de todas las
actividades relacionadas con el proceso productivo (fabricación, calidad, mantenimiento,
logística, compras, de acuerdo con las directrices generales marcadas por gerencia, de
igual forma es importante la tarea del personal en los campos de producción pues en ellos
recae la responsabilidad que la fruta acopiada sea de calidad y se encuentre bajo las
condiciones necesarias.
ANÁLISIS ADMINISTRATIVO DEL ESTUDIO TÉCNICO
Descripción del personal: Nuestros productos son derivados del duraznos que
aprovecharemos de nuestro lugar de origen ya que hay demasiada producción de
duraznos

FICHA TÉCNICA OPERATIVA

Denominación del producto Elaboración del producto de durazno

Denominación técnica del producto Conservas integrales de duraznos

Personal: por gramos

Unidad de medida Equipos: equipo de procesadora, batidora, enlatadora,

etiquetadora y congeladora

Entrega de producto en latas para su mejor

Descripción general
conservación.

El servicio que se prestará estará caracterizado por

atención personalizada donde los clientes encontrarán
un lugar con temática vanguardista y con portafolio que
se adapte a sus necesidades
Especificaciones
Mantenimiento

Los equipos relacionados con tecnología contarán con

un cronograma de mantenimiento preventivo con el fin
de minimizar fallas y de otra parte se contará con stock
para solventar imprevistos

Análisis del proceso

 La recepción de la solicitud será el inicio para la prestación de los diferentes

productos.
 la asignación del producto con el vendedor que se encuentre disponible.
 Proceder la atención correspondiente al cliente.

Flujo grama de procesos de servicio

Plan de Marketing:

Los integrantes del proyecto elaboramos una hoja de ruta que es la planificación de cómo
va a funcionar nuestros productos.

1. ¿Quiénes somos? 

Somos estudiantes del noveno ciclo que deseamos tener el negocio de

conservas de duraznos, fomentamos la puntualidad y limpieza respetando las
medidas de seguridad establecida por el estado peruano, lo que queremos
lograr es mantener nuestra clientela satisfecha y que no se vayan a la
competencia.

2. ¿Dónde estoy? 

Se ha analizado en entorno y debido a la pandemia covid 19, muchos negocios

no cumplen con la seguridad. Lo cual es un cuello de botella que cubrir la
ubicación que pretendemos abrir existe la necesidad de una peluquería porque
no existe mucha competencia y mano de obra.

3. ¿A dónde quiero ir? 

Nuestro objetivo es tener variedades de productos con un valor agregado, que

es difundir la palabra de Dios cada vez que ingresa un cliente, e invitarle a la
iglesia. Diferenciarnos de empresas ser cristianos al servicios de la comunidad

4. ¿Cómo voy a llegar?  

Haremos publicidad en las redes sociales, imprimir folletos con promociones y

que los sábados no atendernos por ser adventistas lo que trabajen ahí.

5. ¿Cómo voy a conseguir llegar? 

 Haremos una financiación con un banco, luego se realizara invertirá en los
bienes que necesitamos para implementar la empresa de conserva de
duraznos e insumos que se requiere.

6. ¿Cómo mido lo realizado? 

Haremos uso de nuestros conocimientos contables, como el uso de flujo de

caja diaria para analizar cómo van la rentabilidad de la empresa

INCIDENCIA DE LA INVERSIÓN EN EL PROYECTO

Etapas de inversión:

1. Inversión fija:

De acuerdo al estudio técnico que elaboramos la empresa requiere de un

inmueble donde llevará a cabo el procesamiento de la producción de
duraznos en conserva, el área del predio estimamos debería ser de por
menos 1000 M2, indagando sobre los costos que con ello conlleva
encontramos el dato que en promedio el M2 en la ciudad de Arequipa oscila
entre los $ 1136 por lo que el precio del inmueble costaría alrededor de
$1’136,000.00 ello al tipo de cambio actual sería de 4’316,800.00
aproximadamente.

Para la operación inicial se requiere también la compra de equipo de oficina,

maquinaria antes mencionada en la ingeniería del proyecto,

A continuación se muestra el equipo necesario para poder iniciar

operaciones.

Equipo de planta y administración necesario para el proyecto.

VALOR VALOR DE
EQUIPO CANT.
UNITARIO ADQUISICIÓN
-Balanza de plataforma y analítica de
precisión. 1 S/ 900.00 S/ 900.00

- Mesas de trabajo de acero inoxidable.

2 S/ 700.00 S/ 1,400.00

- Mesas seleccionadoras y clasificadoras

2 S/ 700.00 S/ 1,400.00
- Equipo de lavado.
1 S/ 1,200.00 S/ 1,200.00
- Equipo para pelado, cortado, rodajado
(dependiendo de la línea de producción).
1 S/ 3,000.00 S/ 3,000.00

- Tinas de acero inoxidable de lavado.

5 S/ 150.00 S/ 750.00

- Ollas con chaqueta de vapor.

3 S/ 500.00 S/ 1,500.00

- Tanque de preparación del almíbar.

2 S/ 700.00 S/ 1,400.00

- Dosificadora de almíbar.
2 S/ 1,500.00 S/ 3,000.00
- Equipo AD DOC para hacer vacío
(exhauster). 2 S/ 1,500.00 S/ 3,000.00

- Cerradora de frascos.
1 S/ 1,900.00 S/ 1,900.00

- Selladora de latas.
1 S/ 1,900.00 S/ 1,900.00

- Caldero.
1 S/ 3,000.00 S/ 3,000.00

- Equipo ablandador de agua.

1 S/ 2,800.00 S/ 2,800.00

- Refractómetro.
1 S/ 980.00 S/ 980.00

- P-Hmetro.
1 S/ 850.00 S/ 850.00

Escritorio 2 S/ 950.00 S/ 1,900.00

Computadora 2 S/ 3,500.00 S/ 7,000.00

Impresora 1 S/ 950.00 S/ 950.00

Stands 2 S/ 500.00 S/ 1,000.00

Total S/ 39,830.00
Esto da un total de inversión total de equipo de S/ 39,830.00 soles como
es mostrado en el

Además del equipo necesario para operar se requiere la compra de un

inventario inicial de materia prima.

2. Inversión diferida.

El gasto de este proyecto se está dando de manera de indagación por cada

integrante y asesoramiento del Dr. Samuel Paredes.

Para la determinación de las condiciones jurídicas a las que este proyecto se

debe tener en cuenta y realizar los siguientes tramites:

Tramitación de las Minutas  

Reservar el nombre de la empresa en la Superintendencia
Nacional de Registros Públicos (Sunarp)
Presentar los documentos personales: DNI, vigente del
propietario de la empresa o de cada uno de los socios.
Definir capital de la empresa
Describir la actividad económica de la empresa 
Estatutos
Escritura Pública
Inscripción en los Registros Públicos
Tramitar el RUC
Elegir el Sistema Fiscal (régimen tributario)
solicitar la autorización de planillas de pago en libros y/o
hojas sueltas al MTPE.
Permiso municipal, licencia de funcionamiento.
Entre otros.
3. Inversión en capital de trabajo:

3.1. Costos directos

Aquí tenemos que considerar la Materia prima.
Duraznos
Azúcar
Acido
 Envases

Mano de obra. 

Operarios
Técnicos
personal de supervision y control de calidad
jefe de planta
personal en los campos de producción

Gastos generales

  Agua, luz, electricidad

3.2. Costos indirectos

Mano de obra indirecta
Alquiler de local
Gastos financieros y de administración en general.
Suministros de agua, luz, teléfono, internet, etc.
Costo salarial del gerente o director del restaurante.
Cánones y tributos al ayuntamiento, como por ejemplo los
impuestos de local y lugares de cultivo.
Seguro contra incendios, contra robos.
Servicio de Electricidad
Herramientas
Depreciación del inmueble y equipos del restaurante
Consumo de agua
Materiales Indirectos
Reparaciones
Pago de Cable
Servicio de Telefonía, etc.

3.3. Entre nuestros costos fijos es:

Alquiler del local
Amortización del equipamiento
Mano de obra fija de la planta
 Tributos y equipamiento del local
Formación del personal
3.4. Entre nuestros costos variables tenemos:
Materia prima.
Mano de obra extra.
Suministros como el agua o la luz. A mayor volumen de
producción, más elevados serán sus costes.

3.5. Gastos de Administración

Para este proyecto tendremos gastos de administración, que están

relacionados con la dirección y con el manejo de las operaciones generales
de la empresa. Por ejemplo: sueldos de todo el personal que forma parte
administrativa de la empresa (administrador, contador, gerentes, personal
de tesorería, etc.). También incurren en los cargos administrativos, tal como
los costos de gerencia general, la depreciación de los activos que son
utilizados o requeridos para las funciones administrativas.

3.6. Gastos de Ventas

Se realizan en el área que se encarga de comercializar los productos

terminados. Por ejemplo, sueldos y prestaciones de los empleados del
departamento de ventas, comisiones a vendedores, publicidad, etcétera.

También son los pagos que tienen que ver con publicidad como el pago de
anfitrionas, anuncios en distintas radios sonoras, volantes de publicidad,
entre otros.

Por lo tanto a mi parecer, tanto los gastos administrativos y de ventas son

costos que no están relacionados con la producción del producto principal,
pero son gastos que son importante para permitir generar utilidades o si no
son bien administrados generara pérdidas económicas futuras para nuestro
proyecto.
LOS COSTOS EL PROYECTO

Costo de inversión

Entre los costos pre operativos que se han podido identificar en el proyecto estan los
siguientes:

COSTOS DE INVERSIÓN
CANT
DETALLE . IMPORTE
Inmueble acondicionado 1 4,316,800.00
Balanza de plataforma y analítica de precisión 1 900.00
Mesas de trabajo de acero inoxidable 2 1,400.00
Mesas seleccionadoras y clasificadoras 2 1,400.00
Equipo de lavado 1 1,200.00
Equipo para pelado, cortado, rodajado 2 3,000.00
Tinas de acero inoxidable de lavado 5 750.00
Ollas con chaqueta de vapor 3 1,500.00
Tanque de preparación del almíbar 2 1,400.00
Dosificadora de almíbar 2 3,000.00
Equipo AD DOC para hacer vacío 2 3,000.00
Cerradora de frascos 1 1,900.00
 Selladora de latas 1 1,900.00
Caldero 1 3,000.00
Equipo ablandador de agua 1 2,800.00
Refractómetro 1 980.00
P-Hmetro 1 850.00
Escritorio 2 1,900.00
Computadora 2 7,000.00
Impresora 1 950.00
Constitución de empresa 1 900.00
TOTAL 4,356,530.00

Costos operativos

Para comprender de mejor manera los costos operativos del proyecto debemos tener en
cuenta los procesos de produccion que estan inmersos en el proyecto de inversion, estos
son los siguientes:

-Acopio, inspeccion y selección de la materia prima

-Area de lavado

-Area de pelado, cortado y descarozado

-Area de lavado y enjuague

-Area de tratamiento antioxidativo

-Area preparacion de Almibar

-Area escaldado

-Area envasado

-Area de almacenamiento

Una vez expuesto las areas productivas pasaremos a conocer los costos de produccion
inmersos en la operación, esto tomando en cuenta una produccion anual de conservas y
una produccion estimada de 15,000 latas mensuales. Los cuadros a continuacion hacen
mencion a los costos operativos de manera generalizada.
Costo operativo materias Primas

COSTO DE PRODUCCION MATERIAS PRIMAS E INSUMOS

INSUMO COSTO DEL INSUMO COSTO POR LATA APROX. PROD. ESTIMADA 1AÑO

Duraznos frescos S/ 2.5 xKg. 500 gr 1.25 225,000.00

Azúcar S/ 124 x 50 Kg 100 gr 0.496 89,280.00
Agua S/ 5.0 x M3 300 ml 0.0015 270.00
Benzoato de sodio S/ 6.81 x Kg 2 gr 0.0014 252.00
Pectina S/ 33.04 x Kg 2 gr 0.033 5,940.00
Ácido cítrico S/ 3.87 x Kg 2 gr 0.0008 144.00
Envase S/ 1.08 unidad 1 1.08 194,400.00
Etiqueta S/ 0.10 unidad 1 0.1 18,000.00
Precinto S/ 0.10 unidad 1 0.1 18,000.00
Cajas S/ 1.0 unidad 1/24 0.04 7,500.00
TOTAL 3.10 558,786.00

Costo operativo Servicios

COSTO OPERATIVO DE SERVICIOS

RENDIMIENTO COSTO
SERVICIO BASICO UNIDAD COSTO TOTAL
ANUAL UNITARIO

ENERGIA ELECT. 11918 Kw 0.37 4,409.66

AGUA 600 M3 5 3,000.00
TOTAL SERVICIOS BASICOS     7,409.66
OTROS SERVICIOS   COSTO MENSUAL COSTO ANUAL

MANTENIMIENTO   2,000.00   24,000.00

TRANSPORTE   3,000.00   21,000.00

TELEFONIA E INTERNET 130.00 1,560.00

VIGILANCIA   1,000.00   2,000.00

LIMPIEZA 1,000.00 2,000.00

SERVICIO CONTABLE   1,000.00   2,000.00

IMPLEMENTOS ADICIONALES 2,000.00 4,000.00

TOTAL OTROS SERVICIOS     56,560.00
 COSTO TOTAL DE SERVICIOS     63,969.66

Costo Operativo Mano de obra

COSTO OPERATIVO ANUAL MANO DE OBRA

TOTAL
REMUNERACION BONIFICACIO NRO DE TOTAL
DETALLE ANUAL GRATIFICACIONES CTS ESSALUD ANUAL X
MENSUAL N TRABAJADOR ANUAL
OPERARIO

GERENTE GENERAL 2,500.00 30,000.00 5,000.00 450.00 2,500.00 2,700.00 40,650.00 1 40,650.00

JEFE PRODUCCION 2,000.00 24,000.00 4,000.00 360.00 2,000.00 2,160.00 32,520.00 1 32,520.00
SUPERVISOR DE
CALIDAD 2,000.00 24,000.00 4,000.00 360.00 2,000.00 2,160.00 32,520.00 1 32,520.00

SECRETARIA 1,000.00 12,000.00 2,000.00 180.00 1,000.00 1,080.00 16,260.00 1 16,260.00

ALMACENEROS 930.00 11,160.00 1,860.00 167.40 930.00 1,004.40 15,121.80 2 30,243.60

OPERARIOS
930.00 11,160.00 1,860.00 167.40 930.00 1,004.40 15,121.80 9 136,096.20

TOTAL COSTO OPERATIVO ANUAL MANO DE OBRA 288,289.80

CLASIFICACION DE LOS COSTOS

Costos fijos – Costos variables

De acuerdo a la informacion presentada anteriormente, podemos identificar de manera

clara los Costos fijos y los Costos variables siguientes:

COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

ENERGIA ELECT. MATERIAS PRIMAS E INSUM.
AGUA SERV TRANSPORTE
TELEFONIA E INTERNET SERV MANTENIMIENTO
VIGILANCIA IMPLEMENTOS ADICIONALES
LIMPIEZA REM JEFE PRODUCCION
SERV SERVICIO CONTABLE REM SUPERVISOR DE CALIDAD
REM GERENTE GENERAL REM ALMACENEROS
REM SECRETARIA REM OPERARIOS
 COSTOS DE PRODUCCION

Tomando en cuenta los tres elementos de los costos de producción se procede a elaborar
los siguientes recuadros teniendo en cuenta su clasificación

Materias Primas

MATERIAS PRIMAS - COSTOS

MAT PRIMA COSTO DEL INSUMO COSTO POR LATA APROX. PROD. ESTIMADA 1AÑO

Duraznos frescos S/ 2.5 xKg. 500 gr 1.25 225,000.00

Azúcar S/ 124 x 50 Kg 100 gr 0.496 89,280.00
Agua S/ 5.0 x M3 300 ml 0.0015 270.00
Benzoato de sodio S/ 6.81 x Kg 2 gr 0.0014 252.00
Pectina S/ 33.04 x Kg 2 gr 0.033 5,940.00
Ácido cítrico S/ 3.87 x Kg 2 gr 0.0008 144.00
TOTAL 1.78 320,886.00

Mano de Obra Directa

COSTO ANUAL MANO DE OBRA DIRECTA

TOTAL
REMUNERACIO GRATIFICACIONE BONIFICACIO NRO DE TOTAL
MOD ANUAL CTS ESSALUD ANUAL X
N MENSUAL S N TRABAJADOR ANUAL
OPERARIO

OPERARIOS
930.00 11,160.00 1,860.00 167.40 930.00 1,004.40 15,121.80 9 136,096.20

JEFE PRODUCCION 2,000.00 24,000.00 4,000.00 360.00 2,000.00 2,160.00 32,520.00 1 32,520.00
SUPERVISOR DE
CALIDAD 2,000.00 24,000.00 4,000.00 360.00 2,000.00 2,160.00 32,520.00 1 32,520.00

COSTO TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA 231,379.80

Costos Indirectos

Mano de Obra Indirecta

COSTO ANUAL MANO DE OBRA INDIRECTA

 NRO DE
REMUNERACIO BONIFICACIO TOTAL ANUAL
MOI ANUAL GRATIFICACIONES CTS ESSALUD TRABAJADO TOTAL ANUAL
N MENSUAL N X OPERARIO
R
GERENTE
GENERAL 2,500.00 30,000.00 5,000.00 450.00 2,500.00 2,700.00 40,650.00 1 40,650.00

SECRETARIA 1,000.00 12,000.00 2,000.00 180.00 1,000.00 1,080.00 16,260.00 1 16,260.00

ALMACENEROS 930.00 11,160.00 1,860.00 167.40 930.00 1,004.40 15,121.80 2 30,243.60

COSTO TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA 87,153.60

Materiales Indirectos

MATERIALES INDIRECTOS - COSTOS

MAT INDIRECTO COSTO DEL INSUMO COSTO POR LATA APROX. PROD. ESTIMADA 1AÑO

Envase S/ 1.08 unidad 1 1.08 194,400.00

Etiqueta S/ 0.10 unidad 1 0.1 18,000.00
Precinto S/ 0.10 unidad 1 0.1 18,000.00
Cajas S/ 1.0 unidad 1/24 0.04 7,500.00
TOTAL 1.32 237,900.00

COSTOS DE SERVICIOS INDIRECTOS

SERVICIO BASICO RENDIMIENTO ANUAL UNIDAD COSTO UNITARIO

ENERGIA ELECT. 11918 Kw

AGUA 600 M3
TOTAL SERVICIOS BASICOS      
OTROS SERVICIOS   COSTO MENSUAL  
MANTENIMIENTO   2,000.00  
TRANSPORTE   3,000.00  
TELEFONIA E INTERNET 130.00
VIGILANCIA   1,000.00  
LIMPIEZA 1,000.00
SERVICIO CONTABLE   1,000.00  
IMPLEMENTOS ADICIONALES 2,000.00
TOTAL OTROS SERVICIOS      
COSTO TOTAL DE SERVICIOS      
Estado de resultados

Descripción AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Ventas S/6,705,432.00 S/7,375,975.20 S/8,113,572.72 S/8,924,929.99 S/9,817,422.99

Costos de
S/3,459,477.60 S/3,805,425.36 S/4,185,967.90 S/4,604,564.69 S/5,065,021.15
producción

Utilidad operativa S/3,245,954.40 S/3,570,549.84 S/3,927,604.82 S/4,320,365.31 S/4,752,401.84

Gastos
S/22,362.00 S/24,598.20 S/27,058.02 S/29,763.82 S/32,740.20
administrativos
Gastos de ventas S/18,000.00 S/19,800.00 S/21,780.00 S/23,958.00 S/26,353.80

Depreciación S/3,038.00 S/3,038.00 S/3,038.00 S/3,038.00 S/3,038.00

Utilidad antes de
S/3,202,554.40 S/3,523,113.64 S/3,875,728.80 S/4,263,605.48 S/4,690,269.83
impuestos
Impuesto a la renta
S/944,753.55 S/1,039,318.52 S/1,143,340.00 S/1,257,763.62 S/1,383,629.60
29.5%

Utilidad Neta S/2,257,800.85 S/2,483,795.12 S/2,732,388.81 S/3,005,841.87 S/3,306,640.23

  AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 Total

Saldo inicial 0 S/10,000.00 S/90,000.00 S/130,000.00 S/259,999.00 S/0.00
Ingresos            
Ventas
S/300,520.00 S/220,572.00 S/242,629.20 S/266,892.12 S/293,581.33 S/1,224,194.65
Efectivo 100%
Total ingresos S/300,520.00 S/277,279.96 S/390,541.27 S/420,242.89 S/503,328.84 S/1,500,194.65

             
Egresos            
Costos de
S/100,000.00 S/110,000.00 S/115,109.77 S/126,620.75 S/139,282.82 S/580,790.62
producción
Gastos
administrativo S/22,362.00 S/24,598.20 S/35,000.00 S/45,000.00 S/31,000.00 S/162,888.00
s
Gastos de
S/18,000.00 S/19,800.00 S/21,780.00 S/23,958.00 S/26,353.80 S/109,891.80
ventas
Equipamiento S/16,280.00         S/16,280.00
Gastos de
S/3,038.00 S/3,038.00 S/3,038.00 S/3,038.00 S/3,038.00 S/15,190.00
ventas
             
total Egresos S/159,680.00 S/157,436.20 S/174,927.77 S/198,616.75 S/199,674.62 S/885,040.42

             
Impuestos 0 S/18,286.45 S/20,204.71 S/22,314.81 S/24,635.91 S/85,441.88
             
Flujo neto
S/159,680.00 S/139,149.75 S/154,723.06 S/176,301.94 S/175,038.71 S/799,598.54
acumulado

Flujo de efectivo 5 años