Yurak S.A.

Plan de Auditoría Financiera Definitivo

Auditoría a los Estados Financieros separados al 31 de
diciembre de 2020

Plan de Auditoría Financiera a Yura S.A.– Período 2020

 INDICE

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA ........................................................................3

II. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA ............................................3
A. Objetivo General ................................................................................................ 3
B. Objetivo Específicos .......................................................................................... 3
III. ALCANCE DE LA AUDITORIA Y METODOLOGÍA ......................................3
IV. CONOCIMIENTO DE LA INDUSTRIA Y EL NEGOCIO .................................4
V. MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD ...................................7
VI. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA ...........................................7
VII. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO ............................................................7
VIII. PUNTOS DE ATENCIÓN .............................................................................8
IX. EQUIPO DEL ENCARGO Y PRESUPUESTO DE TIEMPO..............................8
X. ASPECTOS DENUNCIADOS .........................................................................8
XI. PROGRAMA DE AUDITORIA .......................................................................8

Plan de Auditoría Financiera a Yura S.A.– Período 2020

 PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA DEFINITIVO

AUDITORÍA FINANCIERA A YURAK S.A.

PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA

La auditoría financiera a la empresa Yurak S.A. al período comprendido entre el 1 de enero

al 31 de diciembre de 2020 y 2019, corresponde a un servicio de control posterior, que se
realiza en el marco del contrato de locación de servicios de auditoría externa solicitada por
la empresa.

II. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

A. Objetivo General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por

Yurak S.A. al 31 de diciembre de 2020 y 2019, de conformidad con las Normas
Internaciones de Información Financiera (NIIF).

B. Objetivo Específicos

1. Determinar la exactitud y confiabilidad de las operaciones financieras y administrativas

realizadas Yurak S.A.

2. Evaluar y opinar sobre la clasificación anual de los activos y créditos contingentes

ponderados por riesgo, efectuada por la empresa al 31 de diciembre de 2020, así como la
cuantía de la provisión requerida para cuentas calificadas.

3. Opinión en el aspecto tributario por el ejercicio 2020, referido principalmente al

Impuesto a la Renta de tercera categoría; así como del Impuesto General a las Ventas y
contingencia a que hubiera lugar.

4. Evaluar y opinar sobre la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de

Control Interno en las áreas administrativas y en aquellas actividades vinculadas
directamente con la misión y objetivos de la entidad, identificando y determinando el
grado de solidez, eficiencia, y eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad al
cumplimiento de sus objetivos y metas. Incidiendo en las áreas críticas circunscritas al
volumen de ventas, cartera de clientes, obligaciones con terceros, recursos humanos y
logísticos.

III. ALCANCE DE LA AUDITORIA Y METODOLOGÍA

La auditoría a la información financiera corresponde al periodo comprendido entre el 1 de

enero hasta el 31 de diciembre de 2020, se realizará a las diferentes dependencias
administrativas y operativas de Yurak S.A.

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 El desarrollo de la auditoria; así como, la evaluación del Informe resultante, se efectuará
de acuerdo a la normativa de auditoría vigente para el sector privado.

Normas a ser aplicadas en la auditoria son:

➢ Normas Internacionales de Auditoria - NIAs, en especial el Tema 510 - Trabajos

Iníciales - Balance de Apertura, para la validación de los saldos iníciales de los períodos
auditados.
➢ Otras normas aplicables a la profesión contable.

La auditoría comprende la evaluación selectiva de la información financiera e información

complementaria generada en la administración de la Empresa, así como la aplicación de las
normas correspondientes a dicho ámbito u otras relacionadas a limitaciones y/o
restricciones establecidas por Gerencia, evaluando la confiabilidad de la información
generada por la Empresa.

La metodología a utilizar tiene en cuenta los lineamientos de auditoría financiera,

comprende lo siguiente:

➢ Declaración de funcionarios
➢ Confirmaciones
➢ Inspecciones físicas
➢ Revisión documentaria

IV. CONOCIMIENTO DE LA INDUSTRIA Y EL NEGOCIO

3.1. INFORMACIÓN DE LA INDUSTRIA

…….

3.2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

La Compañía Minera El Lago S.A. se constituyó por Escritura Pública otorgada el 8

de julio de 1998, ante el Notario de Lima Marmel Reátegui Tomatis, y fue inscrita en
la Ficha N° 41116 del Libro de Sociedades Contractuales y Otras Personas Jurídicas
de la Oficina Registral de Lima del Registro Público de Minería.

Los accionistas de la empresa son los siguientes:

Compañía Minera Condestable S.A.A. Jorge 25.53%

Bedoya Tarrico 21.74%
Francisco Cárdenas Arbieto 18.27%
Tomas Cenzano Cáceres 15.00%
Luis Felipe Valcárcel Campodónico 2.70%
Total 100.00%

La Compañía es un Pequeño Productor Minero titular de la UEA "Santa Ana de Puno",

de acuerdo con la Constancia N° 126-2003 emitida el 7 de febrero de 2003 por la
Dirección General de Minería del Ministerio de Energía y Minas. El área que ocupa la
UEA "Santa Ana de Puno" es de 1,415.70 hectáreas y está conformada por las
siguientes concesiones mineras:

Ana María 104.76 Has

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 Ana María Nº 1 151.65 Has
Ana María Nº 2 131.69 Has
Ana María Nº 3 99.77 Has
Ana María Nº 4 927.83 Has
Total: 1,415.70 Has

Además se encuentra en trámite para formar parte la UEA "Santa Ana

de Puno" las siguientes concesiones mineras:

Macarina 1,000.00 Has

Ana Nº 1 1,000.00 Has
Ana Nº 2 1,000.00 Has
Ana Nº 3 934.23 Has
Ana Nº 4 1,000.00 Has
Ana Nº 6 342.20 Has
Total: 5,275.43 Has

La Compañía fue declarada insolvente, conforme a las reglas del Procedimiento de

Insolvencia derivadas del artículo 703° del Código Procesal Civil, mediante
Resolución N° 0158-2001/CRP-ODI- CAMAR.A. emitida por la Comisión el 23 de
enero de 2001, según Expediente N° 0936-2000/CRP-ODI-CAMARA, debido a que
la empresa no cumplió con cancelar la acreencia invocada en el proceso judicial de
obligación de dar suma de dinero seguido por B&L Asociados ante el Primer Juzgado
de Paz Letrado de Lima [Expediente N° 02559-1999].

Como consecuencia de ello, la Comisión publicó en la Fecha de Corte el aviso que

informó sobre la situación de insolvencia de Compañia Minera en el diario oficial “El
Peruano”, disponiendo el inicio del Concurso. De este modo, los Acreedores
Concursales quedaron habilitados para concurrir ante la Comisión a efectos de solicitar
el reconocimiento de los Créditos Concursales y, una vez obtenidos los
pronunciamientos respectivos, participar en las reuniones de la Junta de Acreedores de
Compañia Minera haciendo uso de las atribuciones legalmente previstas a su favor.

Ante el llamamiento formulado por la Comisión concurrieron al Concurso y obtuvieron

oportunamente el reconocimiento de sus Créditos Concursales los siguientes
Acreedores Concursales con derechos de voz y voto en la Junta de Acreedores, de
acuerdo con lo establecido en los artículos 34.1° y 34.3° de la Ley Concursal y lo
precisado por la Resolución N° 0149-2003/CCO-INDECOPI: Exsa S.A., Créditos
Tributarios [SUNAT], Banco Wiese Sudameris [en la actualidad, Corporación Minera
Condestable S.A.A., Famesa Explosivos S.A.C. y Multiexport S.A.

Adicionalmente, también obtuvieron el reconocimiento de sus Créditos Concursales de

manera tardía los siguientes Acreedores Concursales: Ministerio de Energía y Minas y
la Cooperativa de Empresas Mineras Cerro San Francisco Ana .María - Rinconada.
Estos últimos Acreedores Concursales carecen de los derechos de voz y voto en la
Junta de Acreedores de Compañia Minera, de conformidad con los dispositivos legales
antes citados.

El Directorio de Compañia Minera está integrado por los señores Jorge Bedoya Tarrico
[Presidente], Adalberto Rivadeneyra Gámez, Antonio Portocarrero Bendezú y Víctor
Girao Alatrista [quien actúa en representación de la Junta de Acreedores].

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 Asimismo, se ratificó al señor Adalberto Rivadeneyra Gámez como Gerente General
de Compañia Minera. Actualmente, la Gerencia General está a cargo del Ing. Pablo
Alfredo Choque Alejo.

3.3. FINALIDAD

Según el Estatuto de la Empresa el objeto de la sociedad es la actividad minera en todas

las modalidades previstas en la Ley General de Minería, incluyendo cateo,
prospección, comercialización, explotación, beneficio, labor general y transporte
minero, sea en virtud de concesiones otorgadas por el Estado o de contratos celebrados
con particulares.

No se ha encontrado información de la empresa que describa su misión, visión y

estrategia empresarial.

3.4. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

La estructura organizacional vigente a la fecha, aprobado en el Estatuto de la Empresa

es como sigue:

Organigrama Estructural de Yurak S.A.

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 3.5. CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS
APLICADOS POR LA ENTIDAD PARA REGISTRAR LAS
TRANSACCIONES RELACIONADAS CON LAS ACTIVIDADES
ADMINISTRATIVAS

La Compañia Minera El Lago S.A., cuenta con el sistema integrado de Contabilidad

los que se vienen aplicando para el ingreso de la información, registro de operaciones
financieras, contables y administrativas. Asimismo, se viene utilzando aplicativos del
Microsoft Office como el EXCEL y otros.

3.6. RÉGIMEN LABORAL DE LA ENTIDAD.

El régimen laboral de la Compañia Minera El Lago S.A. se rige sujeta por las normas
del Régimen laboral de la actividad privada (Decreto Legislativo Nº 728), sus estatutos
y la Ley General de Sociedades.

V. MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD

Los dispositivos legales y normas a través de los cuales la empresa desarrolla sus
actividades se detallan a continuación:

a) Constitución Política del Perú

b) Estatuto de la Empresa.
c) Reglamento interno de trabajo
d) Ley Nº 26887, Ley General de Sociedades
e) Ley Nº 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.
f) Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad N°055-2016-EF/30 que aprueba
las Normas Internacionales de Contabilidad – NIC, versión 2014.
g)

VI. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria y al término del examen, la Sociedad de Auditoría

presentará a la empresa el informe de auditoría debidamente suscritos, sellados y visados
en cada folio, dentro de los plazos señalados en el contrato, como sigue:

• Un Dictamen de Auditoría Financiera.

• Reporte de Deficiencias Significativas
• Carta de Control Interno

VII. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO

1. Lugar y fecha de inicio de la auditoria

La auditoría se iniciará el 1 de julio de 2020 con la entrega de la información necesaria para

el inicio de la auditoría, según el Contrato de Locación de Servicios suscrito para el caso.

2. Plazo de realización de la auditoria y fecha de entrega de informes por la

Sociedad.

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 La entrega del informe final de auditoria se presentará a los (45) días hábiles según nuestra
propuesta de auditoría.

VIII. PUNTOS DE ATENCIÓN

Las Áreas administrativas seleccionadas por su relación directa con la generación de la

Información Financiera de la empresa son:

- Contabilidad
- Administración
- Tesorería
- Facturación por ventas y cobranzas
- Adquisiciones de bienes y servicios
- Contratos y/o convenios suscritos.
- Aspectos tributarios.

IX. EQUIPO DEL ENCARGO Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

El presupuesto de tiempo, se detalla en el Cuadro siguiente:

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. SUPERVISOR 496 21/06/2020 15/3/2021
JEFE DE
2. 496 21/06/2020 15/3/2021
COMISION
AUDITOR
3.
SENIOR
AUDITOR
4.
SENIOR
AUDITOR
5.
JUNIOR
6. ESPECIALISTA
TOTAL HORAS/HOMBRE

Para la ejecución de la auditoría financiera se ha previsto contar con la participación de un

Contador Público especialista en temas tributarios.

X. ASPECTOS DENUNCIADOS

Respecto a los aspectos denunciados no se tiene conocimiento de procesos judiciales

iniciados por hechos relevantes.

XI. PROGRAMA DE AUDITORIA

En el Anexo 1 se adjunta el Memorando de planeamiento de la Auditoria a la Información

Financiera del ejercicio económico 2020.

Puno, 5 de junio de 2020

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